商業(yè)銀行會計實務(wù)培訓

1、 商業(yè)銀行會計實務(wù)商業(yè)銀行會計實務(wù)提提綱綱第一章第一章 商業(yè)銀行概述商業(yè)銀行概述第二章第二章 會計基本核算會計基本核算第三章第三章 利息計算利息計算第四章第四章 對公存款對公存款第五章第五章 個人存款個人存款第六章第六章 外匯存款外匯存款第七章第七章 貸款業(yè)務(wù)貸款業(yè)務(wù)第八章第八章 結(jié)算業(yè)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)第九章第九章 銀行卡業(yè)務(wù)銀行卡業(yè)務(wù)第十章第十章 業(yè)務(wù)資金往來業(yè)務(wù)資金往來第十一章第十一章 財務(wù)核算財務(wù)核算 一、商業(yè)銀行概述一、商業(yè)銀行概述 商業(yè)銀行是現(xiàn)代金融的主體，它可以廣泛地吸納社會商業(yè)銀行是現(xiàn)代金融的主體，它可以廣泛地吸納社會各方面的閑散貨幣資金，來滿足生產(chǎn)流通及生活等多各方面的閑散貨幣資金，

2、來滿足生產(chǎn)流通及生活等多方面的資金需求，人們稱之為聯(lián)結(jié)國民經(jīng)濟的方面的資金需求，人們稱之為聯(lián)結(jié)國民經(jīng)濟的“紐帶紐帶”和整個國民經(jīng)濟的和整個國民經(jīng)濟的“神經(jīng)中樞神經(jīng)中樞”。 我國現(xiàn)行的金融體制是以中國我國現(xiàn)行的金融體制是以中國 人民銀行為中央銀行，人民銀行為中央銀行，國有商業(yè)銀行為主體，各種金融并存、分業(yè)經(jīng)營的金國有商業(yè)銀行為主體，各種金融并存、分業(yè)經(jīng)營的金融機構(gòu)體系。我國的商業(yè)銀行是自主經(jīng)營、自擔風險、融機構(gòu)體系。我國的商業(yè)銀行是自主經(jīng)營、自擔風險、自負盈虧、自我約束的具有法人地位的金融企業(yè)。他自負盈虧、自我約束的具有法人地位的金融企業(yè)。他以獲取利潤為經(jīng)營目標，以以獲取利潤為經(jīng)營目標，以“三性

3、三性”為原則，開展各為原則，開展各項項 業(yè)務(wù)?？傂惺且患壏ㄈ?，業(yè)務(wù)實行垂直領(lǐng)導，各分支業(yè)務(wù)?？傂惺且患壏ㄈ耍瑯I(yè)務(wù)實行垂直領(lǐng)導，各分支機構(gòu)不具備法人資格機構(gòu)不具備法人資格 二、商業(yè)的性質(zhì)二、商業(yè)的性質(zhì) 商業(yè)銀行是依法設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸商業(yè)銀行是依法設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的 企業(yè)法人，以盈利為首企業(yè)法人，以盈利為首要目標的企業(yè)。要目標的企業(yè)。 三、商業(yè)的職能三、商業(yè)的職能 信用中介職能信用中介職能通過以存款為主的負債業(yè)務(wù)，吸收閑散資金，再通過貸款、投通過以存款為主的負債業(yè)務(wù)，吸收閑散資金，再通過貸款、投資等活動，獲得利潤。資等活動，獲得利潤。 支付

4、中介職能支付中介職能商業(yè)銀行在吸收存款的基礎(chǔ)上，通過向客戶提供支付工具，實商業(yè)銀行在吸收存款的基礎(chǔ)上，通過向客戶提供支付工具，實現(xiàn)存款在帳戶上的轉(zhuǎn)移，從而清算客戶間的債權(quán)債務(wù)，同時也現(xiàn)存款在帳戶上的轉(zhuǎn)移，從而清算客戶間的債權(quán)債務(wù)，同時也為客戶兌付現(xiàn)款。為客戶兌付現(xiàn)款。 信用創(chuàng)造職能。信用創(chuàng)造職能。商業(yè)銀行在其吸收存款和發(fā)放貸款的基礎(chǔ)上，利用票據(jù)流通和商業(yè)銀行在其吸收存款和發(fā)放貸款的基礎(chǔ)上，利用票據(jù)流通和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，使貸款轉(zhuǎn)化為存款，在存款不提取現(xiàn)金的情況下，轉(zhuǎn)賬結(jié)算，使貸款轉(zhuǎn)化為存款，在存款不提取現(xiàn)金的情況下，便增加了整個商業(yè)銀行體系的資金來源，最終在銀行體系內(nèi)便增加了整個商業(yè)銀行體系的資金來源

5、，最終在銀行體系內(nèi)部，會形成數(shù)倍于原始存款的派生存款。部，會形成數(shù)倍于原始存款的派生存款。 金融服務(wù)職能。金融服務(wù)職能。代收代付、咨詢、理財業(yè)務(wù)，中間業(yè)務(wù)，保管業(yè)務(wù)等。作為商代收代付、咨詢、理財業(yè)務(wù)，中間業(yè)務(wù)，保管業(yè)務(wù)等。作為商業(yè)銀行利潤的增長點業(yè)銀行利潤的增長點 一、復式記帳法原理一、復式記帳法原理 復式記帳法是對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應在記帳憑證上，復式記帳法是對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應在記帳憑證上， 以相等的金以相等的金額，同時在兩個或兩個以上相互聯(lián)系的賬戶中記錄其額，同時在兩個或兩個以上相互聯(lián)系的賬戶中記錄其應借、應借、應貸帳戶和金額應貸帳戶和金額。這種記錄在會計上稱為：會計記錄或稱分。這種記錄在會計上稱

6、為：會計記錄或稱分錄。會計分錄可以一借一貸，也可以一借多貸或一貸多借。錄。會計分錄可以一借一貸，也可以一借多貸或一貸多借。 我國商業(yè)銀行采用借貸記帳法對表內(nèi)科目進行記載我國商業(yè)銀行采用借貸記帳法對表內(nèi)科目進行記載 第一節(jié)第一節(jié) 會計原理會計原理 二、二、借貸記帳法的來源和含義借貸記帳法的來源和含義借意為人欠（即借主、債務(wù)人），借意為人欠（即借主、債務(wù)人），nmhjkh，在帳戶分借、貸，在帳戶分借、貸兩方，借在左、貸在右來登記借貸資本家與債權(quán)人和債務(wù)人的兩方，借在左、貸在右來登記借貸資本家與債權(quán)人和債務(wù)人的關(guān)系。收進的存款登記在貸主名稱帳戶的右方：關(guān)系。收進的存款登記在貸主名稱帳戶的右方：即貸方

7、表示債即貸方表示債務(wù)（應付還的款項）務(wù)（應付還的款項），放出去的款項登記在借主名稱帳戶的左，放出去的款項登記在借主名稱帳戶的左方：方：即借方表示債權(quán)（應收回的款項）即借方表示債權(quán)（應收回的款項）。后逐漸演變?yōu)橛泿さ?。后逐漸演變?yōu)橛泿さ姆枺蔀閮蓚€對應的記帳部位和方向。符號，成為兩個對應的記帳部位和方向。 第一節(jié)第一節(jié) 會計原理會計原理 三、三、借貸記帳法的規(guī)則：借貸記帳法的規(guī)則：1 1）以）以“借借”、“貸貸”為記帳符號為記帳符號2 2）凡資產(chǎn)（資金運用）的增加，凡資產(chǎn)（資金運用）的增加，負債（資金來源）的減少，利益負債（資金來源）的減少，利益（資金來源）的減少，（資金來源）的減少，損失（資

8、金運用）的增加，損失（資金運用）的增加，記入借方；記入借方；3 3）凡資產(chǎn)（資金運用）的減少，凡資產(chǎn)（資金運用）的減少，負債（資金來源）的增加負債（資金來源）的增加，利益利益（資金來源）的增加（資金來源）的增加，損失（資金運用）的減少，記入貸方；，損失（資金運用）的減少，記入貸方；4 4）有借必有貸，借貸必相等；）有借必有貸，借貸必相等；5 5）記帳方向：借在左、貸在右；）記帳方向：借在左、貸在右；6 6）各科目借、貸發(fā)生額和余額。其合計各自相平衡；）各科目借、貸發(fā)生額和余額。其合計各自相平衡； 第一節(jié)第一節(jié) 會計原理會計原理 貸款發(fā)放：貸款發(fā)放： 借：個人消費貸款借：個人消費貸款 （資產(chǎn)增加

9、）（資產(chǎn)增加） 貸：個人活期存款貸：個人活期存款 （負債增加）（負債增加）活期現(xiàn)金取款：活期現(xiàn)金取款： 借：個人活期存款借：個人活期存款 （負債減少）（負債減少） 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 （資產(chǎn)減少）（資產(chǎn)減少）計提存款利息：計提存款利息： 借：利息支出借：利息支出 （資產(chǎn)增加）（資產(chǎn)增加） 貸：應付利息貸：應付利息 （負債增加）（負債增加）存款結(jié)息：存款結(jié)息： 借：應付利息借：應付利息 （負債減少）（負債減少） 貸：個人活期存款貸：個人活期存款 （負債增加）（負債增加）出售支票：出售支票： 借：單位活期存款借：單位活期存款 （負債減少）（負債減少） 貸：手續(xù)費收入貸：手續(xù)費收入 （負債增加）（負債

10、增加）利益增加利益增加 舉例說明舉例說明 計提貸款利息：計提貸款利息： 借：應計利息借：應計利息 （資產(chǎn)增加）（資產(chǎn)增加） 貸：利息收入貸：利息收入 （利潤增加）（利潤增加） 貸款收息：貸款收息： 借：應收利息借：應收利息 （資產(chǎn)增加）（資產(chǎn)增加） 貸：應計利息貸：應計利息 （資產(chǎn)減少）（資產(chǎn)減少） 借：個人活期存款借：個人活期存款 （負債減少）（負債減少） 貸：應收利息貸：應收利息 （資產(chǎn)減少）（資產(chǎn)減少）計提損失準備：計提損失準備：借：資產(chǎn)減值損失支出借：資產(chǎn)減值損失支出 （損失增加）（損失增加） 貸：貸款損失準備貸：貸款損失準備 （資產(chǎn)）（資產(chǎn)） 呆帳核銷：呆帳核銷： 借：貸款損失準備借

11、：貸款損失準備 （負債減少）（負債減少） 貸：單位貸款貸：單位貸款 （資產(chǎn)減少）（資產(chǎn)減少）收回已核銷貸款：收回已核銷貸款： 借：單位貸款借：單位貸款 （資產(chǎn)增加）（資產(chǎn)增加） 貸：貸款損失準備貸：貸款損失準備 （負債增加）（負債增加） 借：貸款損失準備借：貸款損失準備 （負債減少）（負債減少） 貸：資產(chǎn)減債損失支出（資產(chǎn)減少）貸：資產(chǎn)減債損失支出（資產(chǎn)減少）損失減少損失減少 舉例說明舉例說明 大額支付往賬：大額支付往賬： 借：客戶活期存款結(jié)算賬戶借：客戶活期存款結(jié)算賬戶 貸：大額支付往來貸：大額支付往來 共同類共同類大額支付來賬：大額支付來賬： 借：大額支付往來借：大額支付往來 共同類共同類

12、 貸：客戶活期存款結(jié)算賬戶貸：客戶活期存款結(jié)算賬戶結(jié)匯（銀行買入美元、賣出人民幣）結(jié)匯（銀行買入美元、賣出人民幣） 借：客戶活期存款結(jié)算賬戶借：客戶活期存款結(jié)算賬戶 100USD100USD 貸：代客結(jié)售匯賬戶貸：代客結(jié)售匯賬戶 100USD 100USD 共同類共同類 借：代客結(jié)售匯賬戶借：代客結(jié)售匯賬戶 680RMB 680RMB 共同類共同類 貸：客戶活期存款結(jié)算賬戶貸：客戶活期存款結(jié)算賬戶 680RMB680RMB 舉例說明舉例說明 如圖：如圖： 借方借方 貸方貸方 一、資產(chǎn)的增加一、資產(chǎn)的增加 一、資產(chǎn)的減少一、資產(chǎn)的減少 二、負債的減少二、負債的減少 二、負債的增加二、負債的增加

13、三、利益（收入）的減少三、利益（收入）的減少 三、利益（收入）增加三、利益（收入）增加 四、損失（支出）的增加四、損失（支出）的增加 四、損失（支出）減少四、損失（支出）減少 資金運用資金運用 資金來源資金來源同類性質(zhì)科目記帳時一增一減、異類性質(zhì)科目記帳時同增同減同類性質(zhì)科目記帳時一增一減、異類性質(zhì)科目記帳時同增同減 第一節(jié)第一節(jié) 會計原理會計原理 一、會計科目分類一、會計科目分類資產(chǎn)類科目：銀行資產(chǎn)是銀行擁有或者控制的貨幣計量的資源。它的余額資產(chǎn)類科目：銀行資產(chǎn)是銀行擁有或者控制的貨幣計量的資源。它的余額 必然在借方必然在借方負債類科目：銀行的負債是用于核算各項負債，它的余額必在然貸方。負債

14、類科目：銀行的負債是用于核算各項負債，它的余額必在然貸方。資產(chǎn)負債共同類科目：這類科目其性質(zhì)隨著余額方向的轉(zhuǎn)換而確定資產(chǎn)負債共同類科目：這類科目其性質(zhì)隨著余額方向的轉(zhuǎn)換而確定 ，余額余額 在借方則為資產(chǎn)，余額在貸方則為負債。在借方則為資產(chǎn)，余額在貸方則為負債。所有者權(quán)益科目：是指企業(yè)投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，它是構(gòu)成資金所有者權(quán)益科目：是指企業(yè)投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，它是構(gòu)成資金 來源的重要部分來源的重要部分 損益類科目：這類科目用以核算各項收入和各項支出：各項收入科目為貸損益類科目：這類科目用以核算各項收入和各項支出：各項收入科目為貸 方余額屬負債，各項支出為借方余額屬資產(chǎn)。方余額屬負

15、債，各項支出為借方余額屬資產(chǎn)?；蛴匈Y產(chǎn)或有資產(chǎn)/或有負債：或有負債：是指銀行經(jīng)營某些業(yè)務(wù)暫不涉及資金的收付，而銀行是指銀行經(jīng)營某些業(yè)務(wù)暫不涉及資金的收付，而銀行 負有責任和權(quán)利，銀行在取得利益的同時，也構(gòu)成銀行的潛負有責任和權(quán)利，銀行在取得利益的同時，也構(gòu)成銀行的潛 在風險。在風險。 表外科目：用于核算業(yè)務(wù)確已發(fā)生而尚不涉及到銀行資金的實際變化。表外科目：用于核算業(yè)務(wù)確已發(fā)生而尚不涉及到銀行資金的實際變化。 第二節(jié)第二節(jié) 會計科目會計科目 二、資產(chǎn)負債表二、資產(chǎn)負債表 資產(chǎn)類資產(chǎn)類 負債類負債類 資產(chǎn)資產(chǎn)（現(xiàn)金（現(xiàn)金/存放款項存放款項/貸款貸款/拆出資金等）拆出資金等） 負債負債（存款、保證金

16、、拆入資金等）（存款、保證金、拆入資金等） 共同類共同類余額在借方余額在借方 共同類共同類余額在借方余額在借方 （大額（大額/小額小額/銀聯(lián)銀聯(lián)/同城等清算賬戶，同城等清算賬戶， （大額（大額/小額小額/銀聯(lián)銀聯(lián)/同城等清算賬戶，同城等清算賬戶， 結(jié)售匯、外匯買賣結(jié)售匯、外匯買賣 等科目）等科目） 結(jié)售匯、外匯買賣等科目）結(jié)售匯、外匯買賣等科目） 所用者權(quán)益所用者權(quán)益 （股本、資本公積金、盈余公積金、（股本、資本公積金、盈余公積金、 本年利潤、利潤分配等）本年利潤、利潤分配等）損益類支出損益類支出 損益類收入損益類收入（利息支出（利息支出/手續(xù)費支出手續(xù)費支出/ 業(yè)務(wù)管理費支出業(yè)務(wù)管理費支出

17、（利息收入（利息收入/手續(xù)費收入手續(xù)費收入/資產(chǎn)減值損失支出資產(chǎn)減值損失支出/所得稅等）所得稅等） 投資收益投資收益/匯兌收益等）匯兌收益等） 衡等公式衡等公式 資產(chǎn)負債所有者權(quán)益資產(chǎn)負債所有者權(quán)益 第二節(jié)第二節(jié) 會計科目會計科目 第二節(jié)第二節(jié) 會計科目會計科目 三、會計科目分類分層三、會計科目分類分層會計科目，是指對會計對象的具體內(nèi)容進行分類核算的項目。會計科目，是指對會計對象的具體內(nèi)容進行分類核算的項目。通過設(shè)置會計科目，可以把各項會計要素的增減變化分門別類通過設(shè)置會計科目，可以把各項會計要素的增減變化分門別類地記入賬上，以提供一糸列具體、分類的指標。會計科目是設(shè)地記入賬上，以提供一糸列具

18、體、分類的指標。會計科目是設(shè)置賬戶、處理賬務(wù)所必須遵守的規(guī)則和依據(jù)，也是會計核算的置賬戶、處理賬務(wù)所必須遵守的規(guī)則和依據(jù)，也是會計核算的一種專門方法。一種專門方法。為了既能提供總括的會計核算指標，又能提供為了既能提供總括的會計核算指標，又能提供詳細的會計核算指標，會計科目應分層次設(shè)置。詳細的會計核算指標，會計科目應分層次設(shè)置。 總分類科目：是對會計要素具體內(nèi)容進行的總括分類，是反映總分類科目：是對會計要素具體內(nèi)容進行的總括分類，是反映會計核算資料總括指標的科目。會計核算資料總括指標的科目。 明細分類科目：是對總分類科目的經(jīng)濟內(nèi)容所作的進一步分類，明細分類科目：是對總分類科目的經(jīng)濟內(nèi)容所作的進一

19、步分類，是用來輔助總分類科目反映會計核算資料詳細、具體指標的科是用來輔助總分類科目反映會計核算資料詳細、具體指標的科目。目。 第二節(jié)第二節(jié) 會計科目會計科目 四、會計科目分類分層設(shè)置四、會計科目分類分層設(shè)置一級科目一級科目二級科目二級科目三級細目三級細目明細帳戶明細帳戶現(xiàn)金現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 ATM ATM現(xiàn)金現(xiàn)金 運送中現(xiàn)金運送中現(xiàn)金單位存款單位存款 單位活期存款單位活期存款 開立明細帳戶開立明細帳戶 單位整存整取存款單位整存整取存款 單位整存整取存款三個月單位整存整取存款三個月開立明細帳戶開立明細帳戶 單位整存整取存款六個月單位整存整取存款六個月開立明細帳戶開立明細帳戶 單位整存整取存

20、款一年單位整存整取存款一年開立明細帳戶開立明細帳戶 單位整存整取存款二年單位整存整取存款二年開立明細帳戶開立明細帳戶 單位整存整取存款三年單位整存整取存款三年開立明細帳戶開立明細帳戶 單位整存整取存款五年單位整存整取存款五年開立明細帳戶開立明細帳戶銀行本票銀行本票 不定額銀行本票不定額銀行本票 明細登記簿明細登記簿匯出匯款匯出匯款 匯出匯款（銀行匯票）匯出匯款（銀行匯票） 明細登記簿明細登記簿 一、對內(nèi)賬務(wù)：是銀行根據(jù)自身業(yè)務(wù)經(jīng)營管理需要而設(shè)一、對內(nèi)賬務(wù)：是銀行根據(jù)自身業(yè)務(wù)經(jīng)營管理需要而設(shè)置的帳戶?，F(xiàn)金、往來賬、存放賬、暫收款項、暫付款置的帳戶。現(xiàn)金、往來賬、存放賬、暫收款項、暫付款項等。項等

21、。二、對外賬務(wù)：是銀行根據(jù)帳務(wù)管理規(guī)定，為客戶存款二、對外賬務(wù)：是銀行根據(jù)帳務(wù)管理規(guī)定，為客戶存款人或貸款人設(shè)置的帳戶?？煞譃榇婵铑悺①J款類。人或貸款人設(shè)置的帳戶?？煞譃榇婵铑?、貸款類。 第二節(jié)第二節(jié) 會計科目會計科目 五、賬戶分類五、賬戶分類 賬號的結(jié)構(gòu)主要根據(jù)核心系統(tǒng)自身的賬號結(jié)構(gòu)定義；賬號的結(jié)構(gòu)主要根據(jù)核心系統(tǒng)自身的賬號結(jié)構(gòu)定義；主要有以下幾種結(jié)構(gòu)方式：主要有以下幾種結(jié)構(gòu)方式：SymbolsSymbols系統(tǒng)：系統(tǒng)：總帳賬號：總帳賬號：4 4位位 1010位位 3 3位位 1616位位 32 232 2位位 分行分行 客戶號客戶號 貨幣貨幣 科目科目 成本中心成本中心 序列號碼序列號碼存

22、款存款/貸款賬號：貸款賬號： 5050位可以定義結(jié)構(gòu)，也可以無意義，貸款有發(fā)放號位可以定義結(jié)構(gòu)，也可以無意義，貸款有發(fā)放號 ICBSICBS系統(tǒng)：系統(tǒng)： 總帳賬號總帳賬號1212位、貨幣號位、貨幣號3 3位、分行號位、分行號5 5位、成本中心位、成本中心5 5位位存款存款/ /貸款賬號：貸款賬號：1212位無意義位無意義EquationEquation系統(tǒng)系統(tǒng)：總帳賬號總帳賬號6 6位、貨幣號位、貨幣號3 3位、分行號位、分行號4 4位位存款存款/ /貸款賬號：貸款賬號：4 4位位 6 6位位 3 3位位 分行號分行號 客戶號客戶號 順序號順序號貸款賬號項下：貸款賬號項下：1313位流水號位流

23、水號 第二節(jié)第二節(jié) 會計科目會計科目 六、賬號結(jié)構(gòu)六、賬號結(jié)構(gòu) 帳務(wù)組織包括明細核算和綜合核算，兩者都必須按照雙線核算的原帳務(wù)組織包括明細核算和綜合核算，兩者都必須按照雙線核算的原則，根據(jù)同一憑證分別進行核算，它們是相互聯(lián)系相互制約，明細則，根據(jù)同一憑證分別進行核算，它們是相互聯(lián)系相互制約，明細核算與綜合核算的數(shù)字必須核對相符。核算與綜合核算的數(shù)字必須核對相符。明細核算明細核算（1）分戶帳：是各科目的明細記錄，必須按戶立帳，連續(xù)記載）分戶帳：是各科目的明細記錄，必須按戶立帳，連續(xù)記載（2）登記簿：）登記簿： 金額戶數(shù)登記薄、開銷戶登記薄、掛失登記薄、金額戶數(shù)登記薄、開銷戶登記薄、掛失登記薄、

24、現(xiàn)金登記薄、重要空白憑證登記薄、有價單證登現(xiàn)金登記薄、重要空白憑證登記薄、有價單證登 記薄、托收登記薄、代保管有價值品登記薄。記薄、托收登記薄、代保管有價值品登記薄。綜合核算綜合核算(1)科目日結(jié)單科目日結(jié)單:是監(jiān)督明細帳務(wù)發(fā)生額，軋平當天帳務(wù)的重要工具是監(jiān)督明細帳務(wù)發(fā)生額，軋平當天帳務(wù)的重要工具(2)總帳總帳:當日根據(jù)科目日結(jié)單借當日根據(jù)科目日結(jié)單借/貸方發(fā)生額合計分別填記貸方發(fā)生額合計分別填記,結(jié)出余額結(jié)出余額(3)日計表日計表:根據(jù)總帳各科目當日發(fā)生額和余額填記，借根據(jù)總帳各科目當日發(fā)生額和余額填記，借/貸方發(fā)生額貸方發(fā)生額和借和借/貸方余額的合計數(shù)必須各自平衡。貸方余額的合計數(shù)必須各自

25、平衡。第三節(jié)第三節(jié) 帳務(wù)組織帳務(wù)組織 業(yè)務(wù)活動業(yè)務(wù)活動 憑證憑證轉(zhuǎn)帳借貸傳票轉(zhuǎn)帳借貸傳票現(xiàn)金借貸傳票現(xiàn)金借貸傳票表外收付傳票表外收付傳票表外科目登記薄表外科目登記薄分戶帳分戶帳金額戶數(shù)登記薄金額戶數(shù)登記薄科目日結(jié)單科目日結(jié)單業(yè)務(wù)業(yè)務(wù) 日計表日計表現(xiàn)金收付日記薄現(xiàn)金收付日記薄現(xiàn)金庫存登記簿現(xiàn)金庫存登記簿總帳總帳黑線表示業(yè)務(wù)流程黑線表示業(yè)務(wù)流程紅線表示核對流程紅線表示核對流程 一、利息計算公式：一、利息計算公式： 利息利息本金存期利率（存期與利率必須對應）本金存期利率（存期與利率必須對應） 利息積數(shù)日利率利息積數(shù)日利率 積數(shù)存（貸）款余額日數(shù)積數(shù)存（貸）款余額日數(shù)二、利率表示及計算方式二、利率表示

26、及計算方式 年利率以表示，年利率年利率以表示，年利率12月利率，年利率月利率，年利率360或或365日利率，日利率， 月利率以月利率以表示表示 月利率月利率30日利率日利率 日利率以萬分之表示日利率以萬分之表示三、利息計息金額起點三、利息計息金額起點存款、貸款計息金額起點，均以本金存款、貸款計息金額起點，均以本金 “元元”為起息點，元以下不計息，利息金額算為起息點，元以下不計息，利息金額算至至分位（日元算至元位），分以下四舍五入，分數(shù)計息應算至厘位，幾段利息相加后分位（日元算至元位），分以下四舍五入，分數(shù)計息應算至厘位，幾段利息相加后四舍五入。四舍五入。四、利息計算四、利息計算“算頭不算尾算頭

27、不算尾”原則原則 存（貸）款期的期限天數(shù)計算，采用存（貸）款期的期限天數(shù)計算，采用“算頭不算尾算頭不算尾”，即存款存入或貸款發(fā)放的當，即存款存入或貸款發(fā)放的當日日開始計息，取款或還款的當日不計利息。開始計息，取款或還款的當日不計利息。 第一節(jié)第一節(jié) 利息計算規(guī)則利息計算規(guī)則 五、計算存期原則五、計算存期原則（1 1）存期：對年、對月、對日為準，不分大月、小月、平年、閏年，每月）存期：對年、對月、對日為準，不分大月、小月、平年、閏年，每月 按按3030天，全年按天，全年按360360天計算。天計算。3030日和日和3131日視為同一天：日視為同一天：例例1 1：5 5月月3030日、日、3131

28、日存入整存整取定期日存入整存整取定期1 1年，到期日為次年年，到期日為次年5 5月月3030日或日或3131日，日，均按照均按照360360天計算天計算遇到存款到期日是該月份所沒有的，應以該月底為到期日遇到存款到期日是該月份所沒有的，應以該月底為到期日： 例例2 2：8 8月月2929日、日、3030日、日、3131日存入整存整取半年，到期日為次年日存入整存整取半年，到期日為次年2 2月月2828日（平日（平年）或年）或2 2月月2929日（閏年），日（閏年），均按照均按照180180天計算天計算例例3 3：閏年：閏年2 2月月2929日存入整存整存日存入整存整存1 1年，次年平年年，次年平年

29、2 2日日2828日為到期日；日為到期日；計算計算360360天天 （2 2）存期：）存期：對年、對月、對日為準，對年、對月、對日為準，按照期限實際天數(shù)計算。（適應于活期按照期限實際天數(shù)計算。（適應于活期存款、通知存款、貸款等存貸款業(yè)務(wù)品種）存款、通知存款、貸款等存貸款業(yè)務(wù)品種）例例1 1：5 5月月3030日存入整存整取定期日存入整存整取定期1 1年，到期日為次年年，到期日為次年5 5月月3030日，計算日，計算365365天；天； 5 5月月3131日存入整存整取定期日存入整存整取定期1 1年，到期日為次年年，到期日為次年5 5月月3131日，計算日，計算365365天天例例2 2：8 8

30、月月2929日、日、3030日、日、3131日存入整存整取半年，到期日為次年日存入整存整取半年，到期日為次年2 2月月2828日（平年日（平年或或2929日（閏年），期限期間按照實際天數(shù)計算：日（閏年），期限期間按照實際天數(shù)計算：8 8月月2929日次年日次年2 2月月2828日日183183天天 8 8月月3030次年次年2 2月月2828日日182182依次計算依次計算 第一節(jié)第一節(jié) 利息計算規(guī)則利息計算規(guī)則 一、利息計提一、利息計提權(quán)責發(fā)生制原則：權(quán)責發(fā)生制是指以應收應付為計算標準，來權(quán)責發(fā)生制原則：權(quán)責發(fā)生制是指以應收應付為計算標準，來 確定本期的收入和支出的一種方法。確定本期的收入和

31、支出的一種方法。（1 1）計提利息：每日進行存（貸）款利息的計提處理）計提利息：每日進行存（貸）款利息的計提處理（2 2）計提利息計算方式：按實際天數(shù)計算、按年）計提利息計算方式：按實際天數(shù)計算、按年360360或按月或按月3030 天天計計算，零頭按實際天數(shù)算，零頭按實際天數(shù)（3 3）計提利息的會計核算）計提利息的會計核算存款利息計提：存款利息計提： 借：存款利息支出借：存款利息支出 貸：存款應付利息貸：存款應付利息貸款利息計提：貸款利息計提： 借：貸款應計利息借：貸款應計利息 貸：貸款利息收入貸：貸款利息收入 第二節(jié)第二節(jié) 利息計提和利息結(jié)息利息計提和利息結(jié)息 二、利息結(jié)息處理二、利息結(jié)息

32、處理（1）利隨本清：利息隨本金（存款支取金額、貸款還本金額）同時支付或）利隨本清：利息隨本金（存款支取金額、貸款還本金額）同時支付或 收取。收取。適用于定期存款，個人質(zhì)押貸款、短期融資貸款適用于定期存款，個人質(zhì)押貸款、短期融資貸款（2）批量結(jié)息（）批量結(jié)息（周期和時點）周期和時點）：按月、按季、按半年的：按月、按季、按半年的20日，系統(tǒng)日，系統(tǒng)批處理批處理后批量結(jié)息，后批量結(jié)息，2121日日起將存款應付利息轉(zhuǎn)入客戶活期存款帳戶，將貸款應收日日起將存款應付利息轉(zhuǎn)入客戶活期存款帳戶，將貸款應收利息轉(zhuǎn)出客戶活期存款賬戶。利息轉(zhuǎn)出客戶活期存款賬戶。適用于活期存款，一般性貸款（流動資金、固適用于活期存款

33、，一般性貸款（流動資金、固定資產(chǎn)）定資產(chǎn)）活期存款結(jié)息：活期存款結(jié)息： 借：存款應付利息借：存款應付利息 貸：客戶活期存款賬戶貸：客戶活期存款賬戶貸款結(jié)息：貸款結(jié)息： 借：貸款應收利息借：貸款應收利息 貸：應計貸款計息貸：應計貸款計息 借：客戶活期存款賬戶借：客戶活期存款賬戶 貸：貸款應收利息貸：貸款應收利息（3 3）貼現(xiàn)利息：貼現(xiàn)發(fā)放時，）貼現(xiàn)利息：貼現(xiàn)發(fā)放時，按票面金額計算扣除貼現(xiàn)息后，將余額支付按票面金額計算扣除貼現(xiàn)息后，將余額支付給持票人給持票人 第二節(jié)第二節(jié) 利息計提利息計提 活期結(jié)息：每季活期結(jié)息：每季20日為結(jié)息日，日為結(jié)息日，21日由計算機批處理入帳日由計算機批處理入帳 結(jié)息公

34、式：積數(shù)結(jié)息公式：積數(shù) X 日利率日利率 = 利息利息 月月 日日 借方借方 貸方貸方 余額余額 日數(shù)日數(shù) 積數(shù)積數(shù) 3 21 200.000 200.000 11 2.200.000 4 1 120.000 320.000 41 13.120.000 5 12 160.000 160.000 39 6.240.000 6 20 180.000 340.000 1 340.000 6 21 602.25 340602.25 92 21.900.000 21.900.000 X 0.99%/360 = 602.25 會計分錄會計分錄: 借借: 應付利息應付利息 602.25 貸貸: 單位活期存款

35、單位活期存款 602.25 一、利率類型一、利率類型基準利率：央行或總行制定的利率；基準利率：央行或總行制定的利率；浮動利率：在基準利率的基礎(chǔ)上，上浮或下浮一定的絕對值或浮動利率：在基準利率的基礎(chǔ)上，上浮或下浮一定的絕對值或 相對值，基準利率發(fā)生變動，利率也隨之浮動；相對值，基準利率發(fā)生變動，利率也隨之浮動；執(zhí)行利率：基準利率浮動利率，銀行與客戶約定的利率。執(zhí)行利率：基準利率浮動利率，銀行與客戶約定的利率。固定利率固定利率: : 也稱實際利率，也稱實際利率，整個期限內(nèi)利率固定不變整個期限內(nèi)利率固定不變分層利率：分層利率：不同層次的金額采用不同的利率不同層次的金額采用不同的利率 ； 上限利率：利

36、率上限，執(zhí)行利率上限利率：利率上限，執(zhí)行利率不能突破上限利率。不能突破上限利率。下限利率：利率下限，執(zhí)行利率不能突破下限利率。下限利率：利率下限，執(zhí)行利率不能突破下限利率。上下限利率：執(zhí)行利率不能突破利率的上限和下限。上下限利率：執(zhí)行利率不能突破利率的上限和下限。提前支取利率：定期存款提前支取按照支取日掛牌的活期利率提前支取利率：定期存款提前支取按照支取日掛牌的活期利率 第三節(jié)第三節(jié) 利率管理利率管理 二、利率變動：二、利率變動： 開戶時生效：按照開日掛牌的利率（適應定期存款，固定利率開戶時生效：按照開日掛牌的利率（適應定期存款，固定利率 貸款，期限內(nèi)不變動）貸款，期限內(nèi)不變動） 支取時生效：

37、按照結(jié)息日或支取日掛牌利率（個人活期存款、支取時生效：按照結(jié)息日或支取日掛牌利率（個人活期存款、 個人個人/ /單位通知存款）單位通知存款） 期限內(nèi)變動：開戶時按照掛牌的利率，開戶后隨利率變動而變期限內(nèi)變動：開戶時按照掛牌的利率，開戶后隨利率變動而變 動（單位活期存款、一般貸款、按揭貸款）動（單位活期存款、一般貸款、按揭貸款） 變動周期和時點變動周期和時點：（參數(shù)化）：（參數(shù)化） 單位活期存款開戶后利率變動即時生效（稱為分段計息）；單位活期存款開戶后利率變動即時生效（稱為分段計息）； 一般貸款開戶一般貸款開戶/ /發(fā)放后，從下一結(jié)息周期第一天生效發(fā)放后，從下一結(jié)息周期第一天生效 按揭貸款開戶按

38、揭貸款開戶/ /發(fā)放后，從下一周年第一天生效發(fā)放后，從下一周年第一天生效 第三節(jié)第三節(jié) 利息管理利息管理 活期存款活期存款 單位活期存款（本外幣）單位活期存款（本外幣） 單位協(xié)定存款單位協(xié)定存款 (人民幣）人民幣）定期存款定期存款 單位整存整取定期存款（本外幣）單位整存整取定期存款（本外幣） 單位單位 協(xié)議存款（人民幣協(xié)議存款（人民幣 ） 單位通知存款（本外幣）單位通知存款（本外幣） 一、人民幣帳戶管理一、人民幣帳戶管理1.1.基本存款帳戶：是存款人辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的基本存款帳戶：是存款人辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的 主要帳戶；主要帳戶；2.2.一般存款帳戶：是存款人在基本存款帳戶以

39、外的其他銀行辦一般存款帳戶：是存款人在基本存款帳戶以外的其他銀行辦 理轉(zhuǎn)帳結(jié)算、借款轉(zhuǎn)存和現(xiàn)金繳存的帳戶，該帳戶不能理轉(zhuǎn)帳結(jié)算、借款轉(zhuǎn)存和現(xiàn)金繳存的帳戶，該帳戶不能辦理現(xiàn)金支取；辦理現(xiàn)金支取；3.3.臨時存款帳戶：是存款人臨時經(jīng)營活動而需開設(shè)的帳戶，通臨時存款帳戶：是存款人臨時經(jīng)營活動而需開設(shè)的帳戶，通過該帳戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)過該帳戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付，（設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、金收付，（設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資注冊驗資） 專用帳戶：是存款人因特殊資金用途而需要開設(shè)的帳戶，如專用帳戶：是存款人因特殊資金用途而需

40、要開設(shè)的帳戶，如基本建設(shè)資金，更新改造資金及其他專戶管理資金可向銀行基本建設(shè)資金，更新改造資金及其他專戶管理資金可向銀行申請開立該帳戶。申請開立該帳戶。 第一節(jié)第一節(jié) 對公活期存款對公活期存款 二、基本規(guī)定二、基本規(guī)定1、客戶提交申請開立活期存款賬戶的證明文件，銀行審核同意才、客戶提交申請開立活期存款賬戶的證明文件，銀行審核同意才 能開立活期結(jié)算賬戶。能開立活期結(jié)算賬戶。2 2、活期存款按存取方式的不同：可以分為支票戶和存折戶兩種。、活期存款按存取方式的不同：可以分為支票戶和存折戶兩種。 支票戶是單位在銀行開立的憑支票等結(jié)算憑證辦理取款的帳戶；支票戶是單位在銀行開立的憑支票等結(jié)算憑證辦理取款的

41、帳戶； 存折戶是存款人在銀行開立的使用存折辦理存取款項的帳戶；存折戶是存款人在銀行開立的使用存折辦理存取款項的帳戶；3 3、單位活期結(jié)算賬戶可以辦理現(xiàn)金存款、現(xiàn)金取款、轉(zhuǎn)帳、匯款、單位活期結(jié)算賬戶可以辦理現(xiàn)金存款、現(xiàn)金取款、轉(zhuǎn)帳、匯款、簽發(fā)銀簽發(fā)銀 行匯票、簽發(fā)銀行本票、代發(fā)工資、貸款發(fā)放、貸款還本行匯票、簽發(fā)銀行本票、代發(fā)工資、貸款發(fā)放、貸款還本還息。還息。4 4、對一年以上無發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)的賬戶變?yōu)榫脩椅慈≠~戶。對一年以上無發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)的賬戶變?yōu)榫脩椅慈≠~戶。 三、利息處理三、利息處理1.1.按實際存款天數(shù)計算，按活期存款利率，按實際存款天數(shù)計算，按活期存款利率，遇利率調(diào)整分段計息。遇利率調(diào)

42、整分段計息。2 2、單位活期存款按季結(jié)息，每季未月、單位活期存款按季結(jié)息，每季未月2020日為結(jié)息日，計息時間從日為結(jié)息日，計息時間從上季未月上季未月2121日開始，至本季未月日開始，至本季未月2020日為止，日為止，2121日入賬。日入賬。 對公活期存款戶存款（收入）渠道對公活期存款戶存款（收入）渠道;某某單位活期存款戶某某單位活期存款戶本單位存入或其他單位轉(zhuǎn)入本單位存入或其他單位轉(zhuǎn)入同城交換轉(zhuǎn)入款項同城交換轉(zhuǎn)入款項上級清算中心轉(zhuǎn)入款項上級清算中心轉(zhuǎn)入款項本行渠道本行渠道同城渠道同城渠道大額大額/小額渠道小額渠道對公活期存款戶取款（支付）渠道：對公活期存款戶取款（支付）渠道：某某單位活期存款

43、戶某某單位活期存款戶本單位取款或轉(zhuǎn)入其他單位本單位取款或轉(zhuǎn)入其他單位同城交換轉(zhuǎn)出款項同城交換轉(zhuǎn)出款項上級清算中心轉(zhuǎn)出款項上級清算中心轉(zhuǎn)出款項本行渠道本行渠道同城渠道同城渠道大額大額/小額渠道小額渠道 三、對公活期資金來源三、對公活期資金來源/資金去向渠道資金去向渠道 建立對公客戶號建立對公客戶號 對公活期開戶對公活期開戶 外幣限額管理外幣限額管理 維護對公活期賬務(wù)信息維護對公活期賬務(wù)信息 對公活期賬戶結(jié)息對公活期賬戶結(jié)息 根據(jù)賬號查詢支票信息根據(jù)賬號查詢支票信息根據(jù)賬號查詢交易信息根據(jù)賬號查詢交易信息根據(jù)賬號查詢賬戶信息根據(jù)賬號查詢賬戶信息 出售支票憑證出售支票憑證 系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)帳系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)帳 現(xiàn)金

44、取款現(xiàn)金取款 現(xiàn)金存款現(xiàn)金存款 活期賬戶銷戶活期賬戶銷戶 三、對公活期主要業(yè)務(wù)交易流程三、對公活期主要業(yè)務(wù)交易流程收回支票憑證收回支票憑證現(xiàn)金存款：借：現(xiàn)金現(xiàn)金存款：借：現(xiàn)金 5000元元 貸：某某單位活期存款戶貸：某某單位活期存款戶 5000元元現(xiàn)金取款：借：某某單位活期存款戶現(xiàn)金取款：借：某某單位活期存款戶 3000元元 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 3000元元系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)帳系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)帳 借：某某單位活期存款戶借：某某單位活期存款戶 （A客戶）客戶） 4000元元 貸：某某單位活期存款戶（貸：某某單位活期存款戶（B客戶）客戶） 4000元元銷戶（結(jié)清）：銷戶（結(jié)清）： 借：某某單位活期存款戶借：某某單位活

45、期存款戶 2000元元 借：應付利息借：應付利息 100元元 貸：現(xiàn)金或其他科目戶貸：現(xiàn)金或其他科目戶 2100元元 四、對公活期存款會計核算四、對公活期存款會計核算 對公協(xié)定存款是指在銀行已開立基本存款戶或一般存款戶的客對公協(xié)定存款是指在銀行已開立基本存款戶或一般存款戶的客戶與銀行簽訂的協(xié)定存款合同，約定活期存款賬戶額度，銀行將戶與銀行簽訂的協(xié)定存款合同，約定活期存款賬戶額度，銀行將基本存款戶或一般存款戶超額度部分按協(xié)定存款利率計息?；敬婵顟艋蛞话愦婵顟舫~度部分按協(xié)定存款利率計息。 一一般要求活期賬戶存款額度為般要求活期賬戶存款額度為5050萬以上。萬以上。 實現(xiàn)方式有兩種：實現(xiàn)方式有兩

46、種： 一種是在基本存款賬戶或一般存款賬戶中的存款余額，運用核心一種是在基本存款賬戶或一般存款賬戶中的存款余額，運用核心系統(tǒng)分層利率方式實現(xiàn)，即存款賬戶余額約定額度以下按照人行系統(tǒng)分層利率方式實現(xiàn)，即存款賬戶余額約定額度以下按照人行掛牌活期利率計算，超額部分以上按照分層利率設(shè)定的利率計算。掛牌活期利率計算，超額部分以上按照分層利率設(shè)定的利率計算。（好處：簡單，問題：活期利息和協(xié)定利息，以及活期存款本金（好處：簡單，問題：活期利息和協(xié)定利息，以及活期存款本金和協(xié)定存款本金不能區(qū)分）和協(xié)定存款本金不能區(qū)分）另一種在基本存款賬戶或一般存款賬戶基礎(chǔ)上，開立協(xié)定存款產(chǎn)另一種在基本存款賬戶或一般存款賬戶基礎(chǔ)

47、上，開立協(xié)定存款產(chǎn)品賬戶，系統(tǒng)日終批處理將基本存款戶或一般存款戶超額度部分品賬戶，系統(tǒng)日終批處理將基本存款戶或一般存款戶超額度部分轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)定存款戶，并按協(xié)定存款利率計息。當基本存款戶或一般轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)定存款戶，并按協(xié)定存款利率計息。當基本存款戶或一般存款戶余額不足基本存款額度時，系統(tǒng)日終將協(xié)定存款戶余額轉(zhuǎn)存款戶余額不足基本存款額度時，系統(tǒng)日終將協(xié)定存款戶余額轉(zhuǎn)入基本存款戶或一般存款戶。（問題：日間基本賬戶或一般賬戶入基本存款戶或一般存款戶。（問題：日間基本賬戶或一般賬戶余額不足時，需要手工將協(xié)定賬戶轉(zhuǎn)入基本賬戶或一般賬戶）余額不足時，需要手工將協(xié)定賬戶轉(zhuǎn)入基本賬戶或一般賬戶） 第二節(jié)第二節(jié) 對公協(xié)定存

48、款對公協(xié)定存款 協(xié)定存款協(xié)定存款第二種方式業(yè)務(wù)流程第二種方式業(yè)務(wù)流程單位活期存款開戶單位活期存款開戶單位協(xié)定存款開戶單位協(xié)定存款開戶關(guān)聯(lián)活期存款賬戶關(guān)聯(lián)活期存款賬戶活期戶轉(zhuǎn)協(xié)定戶活期戶轉(zhuǎn)協(xié)定戶協(xié)定戶轉(zhuǎn)活期戶協(xié)定戶轉(zhuǎn)活期戶協(xié)定戶轉(zhuǎn)活期戶協(xié)定戶轉(zhuǎn)活期戶取消關(guān)聯(lián)轉(zhuǎn)存關(guān)系取消關(guān)聯(lián)轉(zhuǎn)存關(guān)系日終批處理日終批處理柜臺交易柜臺交易超額部分超額部分額度不足額度不足日間余額不足日間余額不足協(xié)定存款戶銷戶協(xié)定存款戶銷戶 通知存款是指存款人在存入款項時選擇一天通知和七天通知兩通知存款是指存款人在存入款項時選擇一天通知和七天通知兩個品種，不約定實際存期，支取時需要提前一天通知或七天通知個品種，不約定實際存期，支取時需要

49、提前一天通知或七天通知銀行，約定支取存款日期和金額，方能按通知存款利率計付利息。銀行，約定支取存款日期和金額，方能按通知存款利率計付利息。起存金額為五十萬元起存金額為五十萬元，最低一次性支取不能低于最低一次性支取不能低于1010萬元萬元，款項一，款項一次性存入，可以一次或分次支取。次性存入，可以一次或分次支取。只能辦理轉(zhuǎn)帳，不能辦理現(xiàn)金只能辦理轉(zhuǎn)帳，不能辦理現(xiàn)金存取。存取。計息處理：取款時按支取日掛牌公告的一天通知或七天通知的存款利率計息。計息處理：取款時按支取日掛牌公告的一天通知或七天通知的存款利率計息。如按以下情況按活期存款利率計息：如按以下情況按活期存款利率計息：1.實際存期不足通知期限

50、，按活期存款利率計息。實際存期不足通知期限，按活期存款利率計息。2.未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率計息。未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率計息。3.已辦理通知手續(xù)而提前支取的，支取部分按活期存款利率計息。已辦理通知手續(xù)而提前支取的，支取部分按活期存款利率計息。4.支取金額不足或超過約定金額的，不足或超過部分按活期存款利率計息。支取金額不足或超過約定金額的，不足或超過部分按活期存款利率計息。5.支取金額不足最低支取金額的，按活期存款利率計息。支取金額不足最低支取金額的，按活期存款利率計息。6.部分支取留存部分低于起存金額銷戶時，按活期存款利率計息。部分支取留存部分低于起存金額

51、銷戶時，按活期存款利率計息。 第三節(jié)第三節(jié) 對公通知存款對公通知存款 一、基本規(guī)定一、基本規(guī)定協(xié)議存款是中國人民銀行準許商業(yè)銀行法人對單位法人（保險公司協(xié)議存款是中國人民銀行準許商業(yè)銀行法人對單位法人（保險公司和郵儲）辦理的一種可由雙方協(xié)商確定利率水平的存款品種。該存和郵儲）辦理的一種可由雙方協(xié)商確定利率水平的存款品種。該存款要求存款金額至少達到款要求存款金額至少達到30003000萬元，存款期限為萬元，存款期限為5 5年以上（不含年以上（不含5 5年）年）。利率水平、存款期限、結(jié)息和付息方式、違約處罰標準等由銀行利率水平、存款期限、結(jié)息和付息方式、違約處罰標準等由銀行與保險公司協(xié)商后確定。與

52、保險公司協(xié)商后確定。 二、其他規(guī)定二、其他規(guī)定 1 1、利率可以分為固定利率和浮動利率；、利率可以分為固定利率和浮動利率；2 2、付息方式分為分期付息和利隨本清付息方式分為分期付息和利隨本清；3 3、到期不能自動轉(zhuǎn)存；、到期不能自動轉(zhuǎn)存；4 4、計息期限分為按照實際天數(shù)和按照年為、計息期限分為按照實際天數(shù)和按照年為360360，月為，月為3030天計算；天計算；5 5、提前支取和逾期支取部分按照活期利率計息；、提前支取和逾期支取部分按照活期利率計息； 第四節(jié)第四節(jié) 對公協(xié)議存款對公協(xié)議存款 一、基本規(guī)定一、基本規(guī)定單位整存整?。ǘㄆ冢┐婵睿菏侵竼挝婚L期閑置以及有關(guān)規(guī)定提留單位整存整?。ǘㄆ冢┐?/p>

53、款：是指單位長期閑置以及有關(guān)規(guī)定提留的各項短期資金和地方財政結(jié)余款項，均可以辦理定期存款。起存的各項短期資金和地方財政結(jié)余款項，均可以辦理定期存款。起存金額為金額為1 1萬元，存期分為三個月、六個月、一年二年、三年、五年萬元，存期分為三個月、六個月、一年二年、三年、五年六個檔次。允許提前支取和部分提前支取一次，六個檔次。允許提前支取和部分提前支取一次，只能辦理轉(zhuǎn)帳存只能辦理轉(zhuǎn)帳存取，不能現(xiàn)金存取，結(jié)算。取，不能現(xiàn)金存取，結(jié)算。支取款項利隨本清。支取款項利隨本清。 二、到期自動轉(zhuǎn)存方式二、到期自動轉(zhuǎn)存方式 1 1、到期本息轉(zhuǎn)存：、到期本息轉(zhuǎn)存：存期內(nèi)按開戶日掛牌的定期利率計算利息，到存期內(nèi)按開戶

54、日掛牌的定期利率計算利息，到期日系統(tǒng)自動將定期利息轉(zhuǎn)入本金按照原存期繼續(xù)續(xù)存；期日系統(tǒng)自動將定期利息轉(zhuǎn)入本金按照原存期繼續(xù)續(xù)存；2 2、到期本金轉(zhuǎn)存：、到期本金轉(zhuǎn)存：存期內(nèi)按開戶日掛牌的定期利率計算利息，到存期內(nèi)按開戶日掛牌的定期利率計算利息，到期日系統(tǒng)自動將定期利息轉(zhuǎn)到指定的活期賬戶，定期本金部分期日系統(tǒng)自動將定期利息轉(zhuǎn)到指定的活期賬戶，定期本金部分按照原存期繼續(xù)續(xù)存；按照原存期繼續(xù)續(xù)存；3 3、到期不轉(zhuǎn)存：存期內(nèi)按開戶日掛牌的定期利率計算利息，逾期、到期不轉(zhuǎn)存：存期內(nèi)按開戶日掛牌的定期利率計算利息，逾期部分按活期利率計算利息；部分按活期利率計算利息； 第四節(jié)第四節(jié) 對公定期存款對公定期存款

55、 三、計息處理三、計息處理 1 1、到期支取的：利息、到期支取的：利息= =到期金額到期金額實際天數(shù)實際天數(shù)( (或按照每月或按照每月3030天）天）存入日相應檔次利率存入日相應檔次利率( (年利率年利率) )360360；2 2、逾期支取的：、逾期支取的： 到期自動轉(zhuǎn)存：利息到期自動轉(zhuǎn)存：利息= =到期支取利息到期支取利息+ +到期金額到期金額超期實際天數(shù)超期實際天數(shù)支取日掛牌公告活期利率支取日掛牌公告活期利率( (年利率年利率) )360360 到期不自動轉(zhuǎn)存：利息到期不自動轉(zhuǎn)存：利息= =到期金額到期金額超期實際天數(shù)超期實際天數(shù)支取日掛牌支取日掛牌公告活期利率公告活期利率( (年利率年利

56、率) )3603603 3、提前支取的，提前支取部分利息、提前支取的，提前支取部分利息= =提前支取金額提前支取金額實際天數(shù)實際天數(shù)支支取日掛牌公告活期利率取日掛牌公告活期利率( (年利率年利率) )360360 第四節(jié)第四節(jié) 對公定期存款對公定期存款 某單位于某單位于2006年年2月月28存款存款100000元，存期一年，按元，存期一年，按360天計算，約定自動轉(zhuǎn)天計算，約定自動轉(zhuǎn)存，開戶日掛牌的一年定期存款利率為存，開戶日掛牌的一年定期存款利率為2.25，于，于2007年年3月月1支取，支取日支取，支取日掛牌的活期存款利率為掛牌的活期存款利率為0.9，問利息如何計算？，問利息如何計算？ 到

57、期利息：到期利息： 100000100000360360天天 2.252.25 36036022502250元元 （2002006 6年年2 2月月2828日日200420047 7年年2 2月月2828日）為日）為360360天天 逾期利息逾期利息 （10000100000 02252250 0）1 1 天天 0.90.9 360360 2.562.56 （2 2月月2828日日3 3月月1 1日）為日）為1 1天（或天（或3 3天）天） 合計利息合計利息225022502.562.56 2252.562252.56 某單位于某單位于20062006年年2 2月月2828存款存款100000

58、100000元，存期一年，按實際天數(shù)計算，不自動元，存期一年，按實際天數(shù)計算，不自動轉(zhuǎn)存，開戶日掛牌的一年定期存款利率為轉(zhuǎn)存，開戶日掛牌的一年定期存款利率為2.252.25，于，于20072007年年3 3月月1 1支取，支取支取，支取日掛牌的活期存款利率為日掛牌的活期存款利率為0.90.9，問利息如何計算？，問利息如何計算？到期利息：到期利息： 100000100000365 365 天天 2.252.25 3603602281.252281.25元元 （2002006 6年年2 2月月2828日日200420047 7年年2 2月月2828日）為日）為36365 5天天逾期利息逾期利息 1

59、0000100000 0 1 1天天 0.90.9 360360 2.502.50（不自動轉(zhuǎn)存）（不自動轉(zhuǎn)存） （2 2月月2828日日3 3月月1 1日）為日）為1 1天天 合計利息合計利息2281.252281.252.502.50 2283.752283.75逾期利息逾期利息 （10000010000022812281）1 1天天0.90.9 360360 2.562.56（自動轉(zhuǎn)存）（自動轉(zhuǎn)存） 合計利息合計利息2281.252281.252.562.562283.812283.81 整存整取儲蓄存款計息舉例整存整取儲蓄存款計息舉例 建立對公客戶號建立對公客戶號 對公定期存款開戶對公定

60、期存款開戶 本息轉(zhuǎn)存批處理本息轉(zhuǎn)存批處理本金轉(zhuǎn)存批處理本金轉(zhuǎn)存批處理通知取款登記通知取款登記 對公定期對公定期業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程 單位整存整取存款單位整存整取存款 單位協(xié)議存款單位協(xié)議存款 單位通知存款單位通知存款 部分提前支取部分提前支取 全部提前支取或全部提前支取或銷戶結(jié)清銷戶結(jié)清通知取款通知取款取消登記取消登記 未未通通 知知 通知存款通知存款 通知存款開戶通知存款開戶時：借：某某單位活期存款戶時：借：某某單位活期存款戶 100萬元萬元 貸：某某單位通知存款戶貸：某某單位通知存款戶 100萬元萬元 付：重要空白憑證單位通知存款開戶證實書付：重要空白憑證單位通知存款開戶證實書 1元元轉(zhuǎn)帳取款