易錯(cuò)易混-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)

1、易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析1法律事件VS法律行為。一、易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析法律事實(shí)是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的直接原因。按照是否以當(dāng)事人的意志為轉(zhuǎn)移作標(biāo)準(zhǔn)，可以將法律事實(shí)劃分為兩大類：法律事件;法律行為。 二、易錯(cuò)易混題目演練【母題·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于法律事實(shí)的有( )。A.縱火B(yǎng).爆發(fā)戰(zhàn)爭(zhēng)C.地震D.簽發(fā)匯票【子題·多選題】下列選項(xiàng)中，屬于法律行為的有( )。A.地震B(yǎng).重大政策的改變C.運(yùn)輸貨物D.簽發(fā)匯票易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析2訴訟時(shí)效。一、易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析二、易錯(cuò)易混題目演練【母題·單選題】2015年5月5日，甲拒絕向乙支付到期租金，乙忙于事務(wù)一直未向甲主張權(quán)利。20

2、15年8月，乙因出差遇險(xiǎn)無(wú)法行使請(qǐng)求權(quán)的時(shí)間為20天，根據(jù)民法通則的規(guī)定，乙請(qǐng)求人民法院保護(hù)其權(quán)利的最后期限是( )。A.2016年5月5日B.2016年5月25日C.2017年5月5日D.2017年5月25日【子題·單選題】2015年5月5日，甲拒絕向乙支付到期租金，乙忙于事務(wù)一直未向甲主張權(quán)利。2015年8月1日，乙向人民法院提起訴訟要求甲向其支付到期租金。根據(jù)民法通則的規(guī)定，乙向甲主張權(quán)利的訴訟時(shí)效期間屆滿日為( )。A.2016年5月5日B.2016年8月1日C.2017年5月5日D.2017年8月1日易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析3民事責(zé)任VS行政責(zé)任VS刑事責(zé)任法。一、易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析(1

3、)根據(jù)法律的有關(guān)規(guī)定，可將法律責(zé)任分為民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任三類;其中行政責(zé)任進(jìn)一步劃分為行政處罰和行政處分。二、易錯(cuò)易混題目演練【母題·單選題】下列法律的責(zé)任形式中，屬于行政處罰的是( )。A.罰金B(yǎng).暫扣或者吊銷(xiāo)許可證C.支付違約金D.撤職【子題·單選題】下列法律的責(zé)任形式中，屬于刑事責(zé)任的是( )。A.罰款B.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)C.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)D.停止侵害易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析4試用期。一、易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析【提示1】試用期屬于勞動(dòng)合同的約定條款，雙方可以約定，也可以不約定試用期?！咎崾?】同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期。二、易錯(cuò)易混題目演練【母題·多選題】大學(xué)

4、畢業(yè)的小王成功應(yīng)聘到某互聯(lián)網(wǎng)公司擔(dān)任運(yùn)營(yíng)總監(jiān)一職。該公司擬與小王簽訂2年的勞動(dòng)合同。關(guān)于該合同試用期約定的下列方案中，符合法律規(guī)定的有( )。A.不約定試用期B.試用期1個(gè)月C.試用期2個(gè)月D.試用期6個(gè)月【子題·單選題】大學(xué)畢業(yè)的小王成功應(yīng)聘到某互聯(lián)網(wǎng)公司擔(dān)任運(yùn)營(yíng)總監(jiān)一職。該公司擬與小王簽訂3年的勞動(dòng)合同。關(guān)于該合同試用期約定的下列方案中，符合法律規(guī)定的是( )。A.不得約定試用期B.試用期不得超過(guò)1個(gè)月C.試用期不得超過(guò)2個(gè)月D.試用期不得超過(guò)6個(gè)月易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析5經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。一、易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析(1)勞動(dòng)合同解除是否需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金(2)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計(jì)算基本思路：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工

5、作年限×月工資低收入人群處理：勞動(dòng)者在勞動(dòng)合同解除或者終止前12個(gè)月的平均工資低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的，按照當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。高工資的特殊處理：勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的標(biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的年限最高不超過(guò)12年。計(jì)算公式：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限(12年)×當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍二、易錯(cuò)易混題目演練【母題·單選題】2012年1月1日，小李入職A公司，主要從事投資理財(cái)工作。2015年1月1日，以公司陷入財(cái)政危機(jī)為由，A公司主動(dòng)與小李協(xié)商解除了

6、勞動(dòng)合同。已知小李的月平均工資為5000元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為4000元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，A公司應(yīng)當(dāng)向小李支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金( )。A.0元B.12000元C.15000元D.20000元【子題1·單選題】2012年1月1日，小李入職A公司，主要從事投資理財(cái)工作。后公司陷入財(cái)政危機(jī)，一直未給小李發(fā)工資，小李多次索要工資無(wú)果。2015年1月1日，小李以A公司未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬為由與A公司解除勞動(dòng)合同，同時(shí)要求支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。已知小李的月平均工資為2000元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為4000元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，A公司應(yīng)當(dāng)向小李支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金( )。A.0元B.600

7、0元C.9000元D.12000元【子題2·單選題】2012年1月1日，小李入職A公司，主要從事投資理財(cái)工作。2015年1月1日，以公司陷入財(cái)政危機(jī)為由，A公司主動(dòng)與小李協(xié)商解除了勞動(dòng)合同。已知小李的月平均工資為15000元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為4000元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，A公司應(yīng)當(dāng)向小李支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金( )。A.0元B.28500元C.36000元D.45000元易錯(cuò)易混6社會(huì)保險(xiǎn)繳納主體與保險(xiǎn)項(xiàng)目。一、易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析結(jié)合近幾年考試來(lái)看，不僅要明確哪些社會(huì)保險(xiǎn)由用人單位繳納，哪些社會(huì)保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納，還要明確無(wú)雇工的個(gè)體工商戶可以繳納哪些保險(xiǎn)?！窘忉尅恳蛏?/p>

8、保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)不涉及累計(jì)繳費(fèi)年限的問(wèn)題，也就是不論繳納了多長(zhǎng)時(shí)間保險(xiǎn)，只要您發(fā)生工傷或者生孩子，就可以報(bào)銷(xiāo)。不是說(shuō)您要繳納15年或者多少年后，發(fā)生工傷或者生孩子才可以報(bào)銷(xiāo)。所以個(gè)人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其保險(xiǎn)關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算的只有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)。但是在實(shí)踐中有的是綁定轉(zhuǎn)移的。二、易錯(cuò)易混題目演練【母題·多選題】根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列保險(xiǎn)中，需要完全由用人單位繳納的有( )。A.工傷保險(xiǎn)B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.生育保險(xiǎn)D.失業(yè)保險(xiǎn)【子題1·多選題】根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列保險(xiǎn)中，無(wú)雇工的個(gè)體工商戶可以繳納的有( )。A.基本養(yǎng)老

9、保險(xiǎn)B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.生育保險(xiǎn)D.失業(yè)保險(xiǎn)【子題2·多選題】根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，個(gè)人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其保險(xiǎn)關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算的有( )。A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.失業(yè)保險(xiǎn)D.生育保險(xiǎn)易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析7喪失追索權(quán)。一、易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析二、易錯(cuò)易混題目演練【母題·單選題】2014年11月1日，甲公司為向乙公司支付房屋租金，以乙公司為收款人，簽發(fā)了一張票面金額為20萬(wàn)元，見(jiàn)票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，付款人為A銀行。乙公司取得票據(jù)后將其背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司以支付貨款，丁公司作為乙公司的保證人在票據(jù)上簽章。2014年12月12日，丙公司向A銀行提示承兌

10、遭到拒絕，并取得拒絕證明。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，丙公司有權(quán)向( )追索。A.甲公司B.A銀行C.乙公司D.丁公司【子題·多選題】2014年11月1日，甲公司為向乙公司支付房屋租金，以乙公司為收款人，簽發(fā)了一張票面金額為20萬(wàn)元，見(jiàn)票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，付款人為A銀行。乙公司取得票據(jù)后將其背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司以支付貨款，丁公司作為乙公司的保證人在票據(jù)上簽章。2014年11月15日，丙公司提示承兌時(shí)，A銀行依法承兌;2015年2月24日，丙公司提示付款遭到A銀行拒絕，但未能取得拒絕證明。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，丙公司有權(quán)向( )追索。A.甲公司B.A銀行C.乙公司D.丁公司

11、以上考點(diǎn)是近三易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析8付款人VS承兌人。一、易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析2.靈活判斷是否已經(jīng)承兌若題目中出現(xiàn)“承兌人××”、“已依法承兌”等字樣，說(shuō)明已經(jīng)承兌，可以向承兌人主張票據(jù)責(zé)任;題目中僅注明“付款人××”、“提示承兌遭到拒絕”、“尚未提示承兌”等字樣，說(shuō)明尚未承兌，持票人不得向付款人主張票據(jù)責(zé)任。二、易錯(cuò)易混題目演練1.對(duì)于遠(yuǎn)期商業(yè)匯票匯票而言，付款人和承兌人是不同階段的不同稱呼。2.靈活判斷是否已經(jīng)承兌若題目中出現(xiàn)“承兌人××”、“已依法承兌”等字樣，說(shuō)明已經(jīng)承兌，可以向承兌人主張票據(jù)責(zé)任;題目中僅注明“付款人×

12、5;”、“提示承兌遭到拒絕”、“尚未提示承兌”等字樣，說(shuō)明尚未承兌，持票人不得向付款人主張票據(jù)責(zé)任?！灸割}·多選題】2014年11月1日，甲公司為向乙公司支付房屋租金，以乙公司為收款人，簽發(fā)了一張票面金額為20萬(wàn)元，見(jiàn)票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，付款人為A銀行。乙公司取得票據(jù)后將其背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司以支付貨款，丁公司作為乙公司的保證人在票據(jù)上簽章。2014年11月15日，丙公司提示承兌時(shí)，遭到A銀行拒絕。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，丙公司有權(quán)向( )追索。A.甲公司B.A銀行C.乙公司D.丁公司【子題·多選題】2014年11月1日，甲公司為向乙公司支付房屋租金，以乙公司為收款人

13、，簽發(fā)了一張票面金額為20萬(wàn)元，見(jiàn)票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，付款人為A銀行。乙公司取得票據(jù)后將其背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司以支付貨款，丁公司作為乙公司的保證人在票據(jù)上簽章。2014年11月15日，丙公司提示承兌時(shí)，A銀行依法承兌;2015年2月24日，丙公司提示付款遭到A銀行拒絕。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，丙公司有權(quán)向( )追索。A.甲公司B.A銀行C.乙公司D.丁公司易錯(cuò)易混9背書(shū)行為的效力。一、易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析【提示】務(wù)必看清是“出票人”記載不得轉(zhuǎn)讓字樣，還是“背書(shū)人”記載不得轉(zhuǎn)讓字樣。若為出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，則僅收款人享有票據(jù)權(quán)利，收款人再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的所有后手均不享有票據(jù)權(quán)利。若為背書(shū)人記載

14、“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，則僅導(dǎo)致記載不得轉(zhuǎn)讓字樣的背書(shū)人對(duì)其后手的被背書(shū)人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，但是不影響其他人的責(zé)任承擔(dān)。二、易錯(cuò)易混題目演練【母題·多選題】甲公司簽發(fā)一張銀行承兌匯票給乙公司，并記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，A銀行為承兌人。乙公司取得票據(jù)后將該票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司又將票據(jù)贈(zèng)送給丁公司，丁公司受戊公司脅迫，將票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊公司。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不享有票據(jù)權(quán)利的有( )。A.乙公司B.丙公司C.丁公司D.戊公司【子題·多選題】甲公司簽發(fā)一張銀行承兌匯票給乙公司，A銀行為付款人。乙公司在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣后背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司又背書(shū)轉(zhuǎn)讓

15、給丁公司。丁公司依法向A銀行提示承兌時(shí)遭到拒絕。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有( )。A.丁公司不能取得票據(jù)權(quán)利B.甲公司應(yīng)對(duì)丁公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任C.乙公司對(duì)丁公司不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析10票據(jù)抗辯。一、易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析票據(jù)債務(wù)人是否可以進(jìn)行抗辯，關(guān)鍵看抗辯對(duì)象。二、易錯(cuò)易混題目演練【母題·判斷題】甲公司為支付買(mǎi)賣(mài)合同項(xiàng)下的價(jià)款，將所持票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給乙公司。乙公司向甲公司行使追索權(quán)時(shí)，甲公司以交付的貨物存在質(zhì)量問(wèn)題，拒絕乙公司的追索。甲公司的做法正確。( )【子題·判斷題】甲公司為支付買(mǎi)賣(mài)合同項(xiàng)下的價(jià)款，將所持票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給乙公司，乙公司將該票據(jù)后背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公

16、司。后乙公司向甲公司交付的貨物存在質(zhì)量問(wèn)題，甲公司主張違約責(zé)任。當(dāng)丙公司向甲公司主張票據(jù)權(quán)利時(shí)，甲公司有權(quán)以乙公司違約為由抗辯。( )D.乙公司應(yīng)對(duì)丙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析11 委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售VS高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的消費(fèi)稅處理。一、易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析【母題單選題】甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年2月購(gòu)進(jìn)一批原材料，委托乙企業(yè)加工化妝品，乙企業(yè)按規(guī)定以50萬(wàn)元作為計(jì)稅價(jià)格代收代繳了消費(fèi)稅15萬(wàn)元。甲企業(yè)將收回的化妝品全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額40萬(wàn)元。已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，則下列關(guān)于甲銷(xiāo)售化妝品的消費(fèi)稅處理，正確的是( )。

17、A.甲應(yīng)按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅15萬(wàn)元，在計(jì)稅時(shí)不得扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅15萬(wàn)元B.甲應(yīng)按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅12萬(wàn)元，在計(jì)稅時(shí)不得扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅15萬(wàn)元C.甲應(yīng)按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅12萬(wàn)元，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅15萬(wàn)元D.甲不再繳納消費(fèi)稅【子題1單選題】甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年2月購(gòu)進(jìn)一批原材料，委托乙企業(yè)加工化妝品，乙企業(yè)按規(guī)定以50萬(wàn)元作為計(jì)稅價(jià)格代收代繳了消費(fèi)稅15萬(wàn)元。甲企業(yè)將收回的化妝品全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元。已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，則下列關(guān)于甲銷(xiāo)售化妝品的消費(fèi)稅處理，正確的是( )。A.甲應(yīng)

18、按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅18萬(wàn)元，在計(jì)稅時(shí)不得扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅15萬(wàn)元B.甲應(yīng)按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅18萬(wàn)元，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅15萬(wàn)元C.甲應(yīng)按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅15萬(wàn)元D.甲不再繳納消費(fèi)稅【子題2單選題】甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年2月購(gòu)進(jìn)一批原材料，委托乙企業(yè)加工化妝品，乙企業(yè)按規(guī)定以50萬(wàn)元作為計(jì)稅價(jià)格代收代繳了消費(fèi)稅15萬(wàn)元。甲企業(yè)將收回的化妝品的50%對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額40萬(wàn)元。已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，則下列關(guān)于甲企業(yè)銷(xiāo)售化妝品的消費(fèi)稅處理，正確的是( )。A.甲應(yīng)按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅12萬(wàn)元，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受

19、托方已代收代繳的消費(fèi)稅15萬(wàn)元B.甲應(yīng)按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅12萬(wàn)元，在計(jì)稅時(shí)不得扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅7.5萬(wàn)元C.甲應(yīng)按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅12萬(wàn)元，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅7.5萬(wàn)元D.甲不再繳納消費(fèi)稅易錯(cuò)易混12 兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品VS不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的消費(fèi)稅處理。一、易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析二、易錯(cuò)易混題目演練【母題單選題】甲首飾商城為增值稅一般納稅人，主營(yíng)貴重首飾及珠寶玉石的生產(chǎn)銷(xiāo)售，2015年2月銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈5條，取得不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)150000元，銷(xiāo)售珍珠項(xiàng)鏈6條，取得不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)4800元。甲首飾商城應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )元。A.480B

20、.7500C.7980D.15480【子題1單選題】甲首飾商城為增值稅一般納稅人，主營(yíng)貴重首飾及珠寶玉石的生產(chǎn)銷(xiāo)售，2015年2月銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈和珍珠項(xiàng)鏈共11條，取得不含稅銷(xiāo)售額合計(jì)154800元,無(wú)法區(qū)分銷(xiāo)售額。甲首飾商城應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )元。A.0B.7500C.7740D.15480【子題2單選題】甲首飾商城為增值稅一般納稅人，主營(yíng)貴重首飾及珠寶玉石的生產(chǎn)銷(xiāo)售，2015年2月銷(xiāo)售禮品套盒1套(內(nèi)含金項(xiàng)鏈5條，珍珠項(xiàng)鏈6條)，取得不含稅銷(xiāo)售額合計(jì)154800元。已知金項(xiàng)鏈不含稅銷(xiāo)售額30000元/條;珍珠項(xiàng)鏈800元/條。甲首飾商城應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )元。A.0B.7500C.7740D.15

21、480易錯(cuò)易混13起征點(diǎn)VS小微企業(yè)免稅規(guī)定。一、易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析(1)起征點(diǎn)二、易錯(cuò)易混題目演練【母題·多選題】下列關(guān)于增值稅起征點(diǎn)和小微企業(yè)免稅規(guī)定的表述中，正確的有( )。A.增值稅起征點(diǎn)的適用范圍僅限于自然人B.納稅人銷(xiāo)售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅，達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅C.納稅人銷(xiāo)售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅，達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，就其超過(guò)部分計(jì)算繳納增值稅D.增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元的，免征增值稅【子題·單選題】某市按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人兼營(yíng)餐飲勞務(wù)，從事貨物銷(xiāo)售、提供加工修理修配勞務(wù)、服裝設(shè)計(jì)服務(wù)，以1個(gè)季度為納稅期限

22、。2015年10月銷(xiāo)售貨物取得收入4萬(wàn)元(不含稅收入，下同)，提供餐飲服務(wù)取得營(yíng)業(yè)額2萬(wàn)元，11月取得加工修理修配收入3萬(wàn)元，提供餐飲服務(wù)取得營(yíng)業(yè)額4萬(wàn)元，12月取得服裝設(shè)計(jì)服務(wù)收入3萬(wàn)元，提供餐飲服務(wù)取得營(yíng)業(yè)額2萬(wàn)元。則該納稅人第4季度應(yīng)納增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅額合計(jì)為( )萬(wàn)元。A.0B.0.4C.0.7D.0.3易錯(cuò)易混14個(gè)人VS企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。一、易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析對(duì)于銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的處理，首先，應(yīng)明確是個(gè)人轉(zhuǎn)讓，還是企業(yè)轉(zhuǎn)讓。然后，如果是個(gè)人轉(zhuǎn)讓，需要區(qū)分是住房還是非住房;如果是企業(yè)轉(zhuǎn)讓，則需要區(qū)分是購(gòu)置還是抵債取得，是自建還是委托建造。最后，根據(jù)具體情況分別適用相應(yīng)的政策。表格總結(jié)如下：

23、二、易錯(cuò)易混題目演練【母題單選題】甲企業(yè)有A、B兩棟辦公樓，A棟辦公樓是甲企業(yè)2008年購(gòu)置取得的，購(gòu)置原價(jià)為100萬(wàn)元，另支付相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元。B棟辦公樓是甲企業(yè)委托建筑公司建造的，支付建筑公司工程款200萬(wàn)元。2014年12月甲企業(yè)將A棟辦公樓以250萬(wàn)元銷(xiāo)售，將B棟辦公樓以300萬(wàn)元銷(xiāo)售。則甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓兩棟辦公樓的行為應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。A.22B.15C.22.5D.12.5【子題1·單選題】2015年12月李某將自己于2013年2月購(gòu)置的一套別墅對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元，該套別墅的購(gòu)置原價(jià)為600萬(wàn)元。另將一套商鋪轉(zhuǎn)讓給張某，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬(wàn)元，該商鋪是李某

24、2015年1月購(gòu)置的，購(gòu)置原價(jià)為450萬(wàn)元，則李某上述行為應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。A.32.5B.62.5C.55D.85【子題2·多選題】甲企業(yè)2015年12月將其自建的一棟辦公樓對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元。該辦公樓的建筑成本為200萬(wàn)元。在當(dāng)月該企業(yè)員工李某自建一棟房屋用于對(duì)外出租，當(dāng)月一次性取得3年的租金收入60萬(wàn)元，該房屋的建筑成本為300萬(wàn)元。已知建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為15%。則下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)的說(shuō)法中正確的有( )。A.甲企業(yè)銷(xiāo)售自建辦公樓需要繳納建筑業(yè)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)兩道環(huán)節(jié)的營(yíng)業(yè)稅B.甲企業(yè)銷(xiāo)售自建辦公樓不需要繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅，但需要繳納銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)環(huán)節(jié)的營(yíng)業(yè)稅C.李某

25、出租自建房屋需要繳納建筑業(yè)和服務(wù)業(yè)租賃業(yè)兩道環(huán)節(jié)的營(yíng)業(yè)稅D.李某出租自建房屋不需要繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅，但需要按照服務(wù)業(yè)租賃業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅易錯(cuò)易混15折扣VS折讓VS退回。 一、易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析 二、易錯(cuò)易混題目演練【母題·單選題】甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙商場(chǎng)銷(xiāo)售服裝1000件，每件不含稅價(jià)格為80元。由于乙商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)量大，甲企業(yè)按原價(jià)8折優(yōu)惠銷(xiāo)售，乙商場(chǎng)付款后，甲企業(yè)向乙商場(chǎng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上的“金額欄”分別注明了銷(xiāo)售額和折扣額，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是( )元。A.12512B.10880C.2720D.13600【子題1·單選題】甲公司(

26、增值稅一般納稅人)1月10日銷(xiāo)售給乙商場(chǎng)一批原材料，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元;1月20日，乙商場(chǎng)發(fā)現(xiàn)部分原材料存在質(zhì)量問(wèn)題要求退回，雙方商議最終決定由甲公司給予乙商場(chǎng)40萬(wàn)元(不含稅)的折讓，并開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票。則甲公司該業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。A.17B.19.89C.11.93D.10.2【子題2·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷(xiāo)售商品收入金額確定的表述中，正確的有( )。A.采用商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售商品的，按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額B.采用現(xiàn)金折扣方式銷(xiāo)售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收

27、入金額C.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓，不能在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入D.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入易錯(cuò)易混點(diǎn)16保險(xiǎn)費(fèi)稅前扣除規(guī)定。 一、易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析二、易錯(cuò)易混題目演練【母題·單選題】某公司2015年度支出合理的工資薪金總額1000萬(wàn)元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)150萬(wàn)元，為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)80萬(wàn)元，為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2015年度發(fā)生上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為( )萬(wàn)元。A.260B.230C.200D

28、.150【子題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除的有( )。A.為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)C.按國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)D.為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)易錯(cuò)易混17常見(jiàn)項(xiàng)目稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。 一、易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析考試涉及稅前限額扣除的項(xiàng)目常見(jiàn)的有：職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、公益性捐贈(zèng)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。(1)稅前扣除限額基本規(guī)定二、易錯(cuò)易混題目演練(2)稅前扣除限額基數(shù)包含的內(nèi)容：三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的稅前扣除限額基數(shù)為“工資薪金總額”，不包括職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)

29、費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、企業(yè)為職工繳付的五險(xiǎn)一金(養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金)。公益性捐贈(zèng)的稅前扣除限額基數(shù)為“年度利潤(rùn)總額”，即企業(yè)依照統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)(考試一般會(huì)直接給出)。與會(huì)計(jì)知識(shí)相關(guān)聯(lián)的：會(huì)計(jì)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷(xiāo)售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+投資收益+公允價(jià)值變動(dòng)收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出。業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額基數(shù)均涉及“銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入”，包括會(huì)計(jì)上確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和稅法上確認(rèn)的視同銷(xiāo)售收入(比如將貨物用于抵債、職工福利等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物)，不

30、包括營(yíng)業(yè)外收入和投資收益。其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一般包括銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入。其他業(yè)務(wù)收入包括讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入(如轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)使用權(quán))、原材料銷(xiāo)售收入、包裝物出租收入、出租固定資產(chǎn)租金收入等。營(yíng)業(yè)外收入，包括轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)(所有權(quán))、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)(所有權(quán))、接受捐贈(zèng)收入等。投資收益，包括國(guó)債利息收入、轉(zhuǎn)讓股票收入、轉(zhuǎn)讓債券收入、債券利息收入、從被投資企業(yè)分回的股息收入等。(3)超限額的部分處理：職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過(guò)扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的部分當(dāng)年不得扣除，但準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。而其余的幾個(gè)項(xiàng)目，不得在稅前扣除。二、易錯(cuò)易混題目演練【母題·多選題】甲企業(yè)2014年

31、已計(jì)入到成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)的合理工資、薪金總額為40000元，銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入120000元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100000元，實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)900元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)6000元，職工教育經(jīng)費(fèi)800元。下列關(guān)于甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅務(wù)處理正確的有( )。A.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額400元B.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100元D.三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)允許稅前扣除的金額合計(jì)為7200元【子題1·單選題】甲企業(yè)2014年已計(jì)入到成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)的合理工資、薪金總額為40000元，銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入120000元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000

32、00元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)3000元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2014年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )元。A.200B.500C.600D.1800【子題2·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有( )。A.職工福利費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.廣告費(fèi)易錯(cuò)易混18以物易物增值稅消費(fèi)稅契稅土地增值稅處理。 一、易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析(1)以物易物的增值稅和消費(fèi)稅處理二、易錯(cuò)易混題目演練【母題多選題】甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2015年2月甲企業(yè)用自產(chǎn)的不含稅市場(chǎng)價(jià)為7000元的A產(chǎn)品與乙企業(yè)生產(chǎn)的B

33、產(chǎn)品進(jìn)行等價(jià)交換，甲企業(yè)將換入的B產(chǎn)品的70%用于集體福利，乙企業(yè)將換入的A產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料，雙方互開(kāi)了增值稅專用發(fā)票。已知增值稅稅率為17%。下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅處理，說(shuō)法正確的有( )。A.甲企業(yè)換出A產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額1190元，換入B產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1190元B.甲企業(yè)換出A產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額1190元，換入B產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額357元C.乙企業(yè)換出B產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額1190元，換入A產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1190元D.乙企業(yè)換出B產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額1190元，換入A產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額357元【子題單選題】甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2015年

34、2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：以自產(chǎn)化妝品10箱換取乙企業(yè)的生產(chǎn)資料、以自產(chǎn)化妝品5箱換取丙企業(yè)的消費(fèi)資料。已知該化妝品平均銷(xiāo)售價(jià)格(不含稅，下同)為500元/箱、最高銷(xiāo)售價(jià)格為520元/箱，適用的消費(fèi)稅稅率為30%、增值稅稅率為17%，下列關(guān)于甲化妝品廠當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅，說(shuō)法正確的是( )。A.應(yīng)確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額2250元，消費(fèi)稅2250元B.應(yīng)確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額2250元，消費(fèi)稅2340元C.應(yīng)確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額2340元，消費(fèi)稅2340元D.應(yīng)確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額2340元，消費(fèi)稅2250元【母題多選題】甲企業(yè)用價(jià)值200萬(wàn)元的房屋換取乙企業(yè)價(jià)值200萬(wàn)元的房屋。下列關(guān)于甲、乙企業(yè)

35、契稅的說(shuō)法正確的有( )。A.由甲企業(yè)以200萬(wàn)元作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅B.甲企業(yè)免征契稅C.由乙企業(yè)以200萬(wàn)元作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅D.乙企業(yè)免征契稅【子題1單選題】甲企業(yè)用價(jià)值200萬(wàn)元的房屋換取乙企業(yè)價(jià)值500萬(wàn)元的房屋，甲企業(yè)支付差額300萬(wàn)元。下列關(guān)于甲、乙企業(yè)應(yīng)納契稅的說(shuō)法正確的是( )。A.由甲企業(yè)以500萬(wàn)元作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅B.由甲企業(yè)以300萬(wàn)元作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅C.由乙企業(yè)以300萬(wàn)元作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅D.由乙企業(yè)以200萬(wàn)元作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅【子題2判斷題】企業(yè)之間互換房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。( )【子題3判斷題】個(gè)人之間互換自有居住用房地

36、產(chǎn)，屬于土地增值稅征收范圍，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅。( )其他業(yè)務(wù)收入包括讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入(如轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)使用權(quán))、原材料銷(xiāo)售收入、包裝物出租收入、出租固定資產(chǎn)租金收入等。營(yíng)業(yè)外收入，包括轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)(所有權(quán))、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)(所有權(quán))、接受捐贈(zèng)收入等。投資收益，包括國(guó)債利息收入、轉(zhuǎn)讓股票收入、轉(zhuǎn)讓債券收入、債券利息收入、從被投資企業(yè)分回的股息收入等。(3)超限額的部分處理：職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過(guò)扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的部分當(dāng)年不得扣除，但準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。而其余的幾個(gè)項(xiàng)目，不得在稅前扣除。二、易錯(cuò)易混題目演練【母題·多選題】甲企業(yè)2014年已計(jì)入到成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)的合理工資、薪金總額為40000元，銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入120000元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100000元，實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)900元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)6000元，職工教育經(jīng)費(fèi)800元。下列關(guān)于甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅務(wù)處理正確的有( )。A.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額400元B.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10