Oracle成本模塊培訓(xùn)

1、www.hand-HAND Confidential1漢得信息技術(shù)有限公司漢得信息技術(shù)有限公司HAND Enterprise Solutions Company Ltd.www.hand-漢得信息技術(shù)有限公司版權(quán)所有Oracle Oracle 成本模塊培訓(xùn)成本模塊培訓(xùn)www.hand-HAND Confidential目錄目錄u成本核算方法u成本業(yè)務(wù)的基本過程uOracle成本實(shí)現(xiàn)方式介紹u成本歸集及分?jǐn)倁制造模塊的系統(tǒng)功能講解www.hand-HAND Confidential成本核算方法成本核算方法u標(biāo)準(zhǔn)成本法(計(jì)劃成本法)p企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)都用單一成本進(jìn)行核算，將實(shí)際成本和標(biāo)準(zhǔn)成本的不

2、同利用差異進(jìn)行管理。企業(yè)根據(jù)需要可以定期更新以前制定的標(biāo)準(zhǔn)成本，更新時(shí)將更新成本產(chǎn)生的不同利用成本更新差異來管理。u實(shí)際成本法p成本根據(jù)企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，成本會(huì)隨著企業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)際成本的的變化而變化。每次進(jìn)行成本核算時(shí)都需要預(yù)先根據(jù)歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算出應(yīng)該采用的成本數(shù)據(jù); 其中包括：l先進(jìn)先出(FIFO)l移動(dòng)加權(quán)平均l期間加權(quán)平均l后進(jìn)先出(LIFO) ：2008年后，中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不允許后進(jìn)先出的成本方法www.hand-HAND Confidential成本核算過程成本核算過程www.hand-HAND Confidential各種成本方法的比較各種成本方法的比較成本方法成本方法優(yōu)點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)難點(diǎn)

3、難點(diǎn)u標(biāo)準(zhǔn)成本u集團(tuán)化管理u成本差異分析的控制u定義標(biāo)準(zhǔn)成本u成本卷積u差異分?jǐn)倁無法反應(yīng)物料的真實(shí)價(jià)值uPLA (Product Line Accounting)u移動(dòng)平均成本u任何時(shí)刻都可計(jì)算和反應(yīng)物料的實(shí)際成本u補(bǔ)事務(wù)處理的工作量( 先領(lǐng)料后完工，所有東西都有條碼，通過條碼實(shí)現(xiàn)事務(wù)處理的時(shí)效性 )u期間加權(quán)平均uPLAu實(shí)際成本計(jì)算(不用分?jǐn)偤芏嗖町?u一個(gè)期間核算一次，節(jié)省工作量。u成本分析u循環(huán)處理uFIFOu最接近當(dāng)前市場價(jià)值的的實(shí)際成本u實(shí)例少u工作量大www.hand-HAND Confidential成本相關(guān)概念成本相關(guān)概念( (一一) )u狹義的成本會(huì)計(jì)的職能狹義的成本會(huì)計(jì)

4、的職能反映和監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種費(fèi)用的支出以及產(chǎn)品生產(chǎn)成本和期間費(fèi)用的形成u廣義的成本會(huì)計(jì)的職能廣義的成本會(huì)計(jì)的職能成本核算、成本分析、成本控制、成本預(yù)測、成本決策、成本計(jì)劃u成本會(huì)計(jì)的基本目標(biāo)成本會(huì)計(jì)的基本目標(biāo)：提高經(jīng)濟(jì)效益：提高經(jīng)濟(jì)效益u成本會(huì)計(jì)的服務(wù)對象：成本會(huì)計(jì)的服務(wù)對象：p 企業(yè)行政管理部門p 企業(yè)生產(chǎn)管理部門p 企業(yè)基層生產(chǎn)單位p 其他會(huì)計(jì)分支u成本會(huì)計(jì)的對象：會(huì)計(jì)對象要素中的成本會(huì)計(jì)的對象：會(huì)計(jì)對象要素中的費(fèi)用費(fèi)用要素要素www.hand-HAND Confidential成本相關(guān)概念成本相關(guān)概念( (二二) )u會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素是對會(huì)計(jì)對象具體內(nèi)容所作的分類按經(jīng)

5、濟(jì)性質(zhì)分類：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤u會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目是對會(huì)計(jì)對象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的類目按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類：資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益、損益和成本類按隸屬關(guān)系分類：總帳科目(一級(jí)科目)、子目(二級(jí)科目)和細(xì)目u帳戶帳戶帳戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的，具有一定的結(jié)構(gòu)，反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一種手段帳戶包括內(nèi)容：帳戶名稱、日期和憑證號(hào)、摘要、增加和減少的金額、余額資產(chǎn)帳戶、費(fèi)用和成本帳戶增加數(shù)記錄在借方、減少數(shù)記錄在貸方負(fù)債、所有者權(quán)益帳戶和收入帳戶增加數(shù)記錄在貸方、減少數(shù)記錄在借方www.hand-HAND Confidential目錄目錄u成本核算方法u成本業(yè)務(wù)的基本過程uOr

6、acle成本實(shí)現(xiàn)方式介紹u成本歸集及分?jǐn)倁制造模塊的系統(tǒng)功能講解www.hand-HAND Confidential庫存成本事務(wù)庫存成本事務(wù)網(wǎng)絡(luò)WIPWIP定義工單類型定義工單類型在制品帳戶在制品帳戶工單類型工單類型 Y要素估價(jià)帳戶要素差異帳戶成本更新帳戶Inventory accountsINVINV定義子庫存、設(shè)置PPV、IPV銷售收入/成本帳戶、應(yīng)計(jì)負(fù)債組織間轉(zhuǎn)移帳戶子子庫庫存存 XXXX庫存要素估價(jià)帳戶費(fèi)用帳戶子庫存轉(zhuǎn)移、組織間轉(zhuǎn)移子庫存轉(zhuǎn)移、組織間轉(zhuǎn)移盤點(diǎn)差異盤點(diǎn)差異OMOM訂單管理訂單管理POPO采購管理采購管理APAP應(yīng)付管理應(yīng)付管理FAFA固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)GLGL總帳總帳成本更

7、新分錄成本更新分錄銷售成本銷售成本制造成本制造成本采購成本采購成本 庫存成本庫存成本庫存庫存在制品在制品成本差異成本差異費(fèi)用費(fèi)用發(fā)料發(fā)料完工入庫完工入庫供應(yīng)商下達(dá)訂單下達(dá)訂單客戶訂單錄入訂單錄入退貨退貨挑庫挑庫采購入庫采購入庫采購價(jià)格差異發(fā)運(yùn)發(fā)運(yùn)接收分錄接收分錄發(fā)票匹配發(fā)票匹配更新庫存成本更新庫存成本更新在制品成本更新在制品成本CSTCST標(biāo)準(zhǔn)成本更新標(biāo)準(zhǔn)成本更新采購接收采購接收工單類型工單類型 X 要素估價(jià)帳戶要素差異帳戶成本更新帳戶子子庫庫存存 YY庫存要素估價(jià)帳戶費(fèi)用帳戶接收帳戶采購價(jià)格差異（PPV）發(fā)票價(jià)格差異（IPV）www.hand-HAND Confidential車間成本事務(wù)車

8、間成本事務(wù)標(biāo)準(zhǔn)成本更新帳戶標(biāo)準(zhǔn)成本更新帳戶報(bào)廢帳戶報(bào)廢帳戶標(biāo)準(zhǔn)離散任務(wù)標(biāo)準(zhǔn)離散任務(wù)資產(chǎn)類非標(biāo)準(zhǔn)離散任務(wù)資產(chǎn)類非標(biāo)準(zhǔn)離散任務(wù)子子庫庫存存估估價(jià)價(jià)帳帳戶戶 吸收帳戶吸收帳戶工工單單類類型型差差異異帳帳戶戶資源、外協(xié)資源資源、外協(xié)資源事務(wù)處理事務(wù)處理制造費(fèi)用分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用分?jǐn)偽锪习l(fā)放物料發(fā)放任務(wù)關(guān)閉任務(wù)關(guān)閉標(biāo)準(zhǔn)成本更新標(biāo)準(zhǔn)成本更新報(bào)廢報(bào)廢完工入庫完工入庫工單類型估價(jià)帳戶工單類型估價(jià)帳戶費(fèi)用類非標(biāo)準(zhǔn)離散任務(wù)費(fèi)用類非標(biāo)準(zhǔn)離散任務(wù)按預(yù)先設(shè)定的按預(yù)先設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率吸收成本標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率吸收成本按標(biāo)準(zhǔn)成本按標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行事務(wù)處理進(jìn)行事務(wù)處理www.hand-HAND Confidential目錄目錄u成本核算方法u成本

9、歸集及分?jǐn)倁成本業(yè)務(wù)的基本過程uOracle成本實(shí)現(xiàn)方式介紹u成本需求及方案介紹www.hand-HAND ConfidentialOracleOracle成本實(shí)現(xiàn)方式介紹成本實(shí)現(xiàn)方式介紹 ( (以標(biāo)準(zhǔn)成本為主以標(biāo)準(zhǔn)成本為主) )u成本模塊的特點(diǎn)u成本結(jié)構(gòu)u基礎(chǔ)數(shù)據(jù)u成本累計(jì)u成本模擬與成本更新www.hand-HAND Confidential成本模塊的特點(diǎn)成本模塊的特點(diǎn)1.根據(jù)庫存事務(wù)處理自動(dòng)創(chuàng)建所有的庫存會(huì)計(jì)分錄2.聯(lián)機(jī)分析會(huì)計(jì)核算信息3.當(dāng)物品成本發(fā)生變化，可自動(dòng)更新庫存、在途庫存及在制品價(jià)值4.安全方便容易地維護(hù)、更新庫存物品的成本1根據(jù)車間的活動(dòng)（如工序移動(dòng)、完工等）自動(dòng)統(tǒng)計(jì)成本并

10、計(jì)入相應(yīng)帳戶2可根據(jù)不同的基準(zhǔn)類型（如按單位產(chǎn)品、批量、產(chǎn)值等）進(jìn)行成本的計(jì)費(fèi)3自動(dòng)創(chuàng)建所有車間事務(wù)的成本會(huì)計(jì)分錄4可根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)、生產(chǎn)計(jì)劃、事務(wù)處理等條件檢查車間成本帳戶的金額www.hand-HAND Confidential成本模塊的特點(diǎn)成本模塊的特點(diǎn)1. 以標(biāo)準(zhǔn)成本為基礎(chǔ)，根據(jù)物料清單和工藝路線自動(dòng)累計(jì)產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本2. 使用成本元素、成本子元素定義每個(gè)產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)3. 可使用成批編輯的功能去維護(hù)成本和帳戶4. 可使用自定義的多個(gè)成本類型去累計(jì)產(chǎn)品的成本以進(jìn)行成本分析1 與其它模塊共享相同的會(huì)計(jì)期間、會(huì)計(jì)帳戶和會(huì)計(jì)帳簿2 可以明細(xì)過帳和匯總過帳兩種方法向總帳模塊傳遞財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)3 可以通過

11、系統(tǒng)提供的對帳報(bào)表方便地與總帳進(jìn)行對帳www.hand-HAND ConfidentialOracleOracle成本實(shí)現(xiàn)方式介紹成本實(shí)現(xiàn)方式介紹 ( (以標(biāo)準(zhǔn)成本為主以標(biāo)準(zhǔn)成本為主) )u成本模塊的特點(diǎn)u成本結(jié)構(gòu)u基礎(chǔ)數(shù)據(jù)u成本累計(jì)u成本模擬與成本更新www.hand-HAND Confidential成本結(jié)構(gòu)成本結(jié)構(gòu)成本結(jié)構(gòu)是用于計(jì)算庫存、物料清單和在制品成本的定義和方法的集合。成本結(jié)構(gòu)由下列各項(xiàng)組成： www.hand-HAND Confidential成本類型成本類型u概念概念成本類型，可以理解為存放成本信息的帳本系統(tǒng)中可以定義與并存多套成本類型u特殊的成本類型：用于成本核算特殊的成本

12、類型：用于成本核算標(biāo)準(zhǔn)成本：標(biāo)準(zhǔn)成本：凍結(jié)成本類型 Frozen cost type(不允許修改,可利用標(biāo)準(zhǔn)成本調(diào)整請求改)、待定成本類型 Pending Cost Type平均成本：平均成本：平均成本類型 Average cost type、平均費(fèi)率成本類型 Average rate cost typeu其他成本類型其他成本類型用于成本模擬的成本類型保存成本歷史信息。將每個(gè)每年的“凍結(jié)成本” 信息保存在某個(gè)成本類型中，供未來參考。www.hand-HAND Confidential成本類型成本類型成本類型成本類型定義方式定義方式作用作用凍結(jié)系統(tǒng)對事務(wù)處理進(jìn)行計(jì)價(jià)。待定系統(tǒng)存放待定成本信息，對

13、凍結(jié)成本進(jìn)行更新。200612備份人工對2006年12月的標(biāo)準(zhǔn)成本信息進(jìn)行存檔。www.hand-HAND Confidential成本要素成本要素p物料：生產(chǎn)產(chǎn)品所使用材料p物料管理費(fèi)：如運(yùn)費(fèi)、關(guān)稅等p資源：為生產(chǎn)某一產(chǎn)品所消耗的直接人工、直接機(jī)器設(shè)備等p管理費(fèi)：如維修費(fèi)用、水電費(fèi)等p外協(xié)費(fèi)：委托外加工www.hand-HAND Confidential成本要素與子要素成本要素與子要素 物料物料 物料管理費(fèi)物料管理費(fèi) 外協(xié)加工外協(xié)加工 資源資源 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 通用件通用件關(guān)稅關(guān)稅外協(xié)加工費(fèi)外協(xié)加工費(fèi)人工人工生產(chǎn)管理費(fèi)用生產(chǎn)管理費(fèi)用專用件專用件運(yùn)費(fèi)運(yùn)費(fèi)設(shè)備設(shè)備制造費(fèi)用水制造費(fèi)用水電費(fèi)電費(fèi)

14、材料費(fèi)材料費(fèi) 人工工資人工工資 制造費(fèi)用制造費(fèi)用www.hand-HAND Confidential邏輯關(guān)系邏輯關(guān)系www.hand-HAND Confidential基準(zhǔn)類型基準(zhǔn)類型計(jì)費(fèi)方法計(jì)費(fèi)方法子要素子要素基準(zhǔn)類型基準(zhǔn)類型活動(dòng)活動(dòng)項(xiàng)目項(xiàng)目批次批次資源單位資源單位資源值資源值總值總值物料物料物料管理費(fèi)物料管理費(fèi)資源資源外協(xié)外協(xié)資源管理費(fèi)資源管理費(fèi)4444444444444444www.hand-HAND ConfidentialOracleOracle成本實(shí)現(xiàn)方式介紹成本實(shí)現(xiàn)方式介紹 ( (以標(biāo)準(zhǔn)成本為主以標(biāo)準(zhǔn)成本為主) )u成本模塊的特點(diǎn)u成本結(jié)構(gòu)u基礎(chǔ)數(shù)據(jù)u成本累計(jì)u成本模擬與成本更新

15、www.hand-HAND Confidential基礎(chǔ)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)u庫存組織u物品u物料清單u資源及部門u工藝路線www.hand-HAND Confidential庫存組織庫存組織帳套帳套1法人法人1經(jīng)營單位經(jīng)營單位1庫存組織庫存組織1法人法人2經(jīng)營單位經(jīng)營單位2庫存組織庫存組織21、決定成本方法、決定成本方法2、屏蔽制造數(shù)據(jù)、屏蔽制造數(shù)據(jù)3、決定采購價(jià)格差異（、決定采購價(jià)格差異（PPV）、）、發(fā)票價(jià)格差異（發(fā)票價(jià)格差異（IPV）www.hand-HAND Confidential物品物品1、描述企業(yè)產(chǎn)品及產(chǎn)品的組成成份、描述企業(yè)產(chǎn)品及產(chǎn)品的組成成份如：原材料、半成品、成品等2、描述其它費(fèi)

16、用、描述其它費(fèi)用如：外協(xié)費(fèi)等3、描述產(chǎn)品模型或結(jié)構(gòu)、描述產(chǎn)品模型或結(jié)構(gòu)如：模型、選項(xiàng)、虛擬件等與與成本有關(guān)的屬性：成本有關(guān)的屬性：1、啟用成本計(jì)算：指明是否對任何物料成本進(jìn)行報(bào)告、估價(jià)以及記帳 2、庫存資產(chǎn)：指明是否要將物料作為庫存資產(chǎn)進(jìn)行估價(jià)。禁用此選項(xiàng)，可以指明物料是費(fèi)用物料。 3、包括在成本累計(jì)中：是否將物料考慮在卷積范圍內(nèi)4、銷售成本帳戶www.hand-HAND Confidential物料清單物料清單ABCDEFG車架車架座墊座墊裝好裝好座墊的車架座墊的車架龍頭龍頭裝好裝好龍頭的車架龍頭的車架車輪車輪自行車自行車www.hand-HAND Confidential資源資源產(chǎn)品制造過

17、程中需要的設(shè)備、工具、人工等產(chǎn)品制造過程中需要的設(shè)備、工具、人工等作用：作用：1、成本、成本2、制造提前期、能力、制造提前期、能力資源類別資源類別內(nèi)部資源：人、設(shè)備、資金等內(nèi)部資源：人、設(shè)備、資金等外協(xié)資源：外協(xié)成本要素外協(xié)資源：外協(xié)成本要素www.hand-HAND Confidential部門部門加工中心：機(jī)臺(tái)、班組、車間等加工中心：機(jī)臺(tái)、班組、車間等包含多個(gè)資源包含多個(gè)資源管理費(fèi)的分配對象管理費(fèi)的分配對象www.hand-HAND Confidential工藝路線工藝路線產(chǎn)品產(chǎn)品工序工序部門部門資源資源消耗消耗裝座墊車架裝座墊車架1010 一車間一車間HR_101 1M_101 1裝龍頭

18、車架裝龍頭車架1010 二車間二車間HR_20M_20成品車成品車1010 總裝車間總裝車間HR_302020 總裝車間總裝車間OSPwww.hand-HAND ConfidentialOracleOracle成本實(shí)現(xiàn)方式介紹成本實(shí)現(xiàn)方式介紹 ( (以標(biāo)準(zhǔn)成本為主以標(biāo)準(zhǔn)成本為主) )u成本模塊的特點(diǎn)u成本結(jié)構(gòu)u基礎(chǔ)數(shù)據(jù)u成本累計(jì)u成本模擬與成本更新www.hand-HAND Confidential成本累計(jì)成本累計(jì)u累計(jì)前的準(zhǔn)備累計(jì)前的準(zhǔn)備1、相關(guān)設(shè)置2、基礎(chǔ)資料：采購件成本資源費(fèi)率管理費(fèi)工藝路線物料清單制造件成本類型分配www.hand-HAND Confidential成本累計(jì)過程成本累計(jì)

19、過程www.hand-HAND Confidential簡單例子簡單例子www.hand-HAND ConfidentialOracleOracle成本實(shí)現(xiàn)方式介紹成本實(shí)現(xiàn)方式介紹 ( (以標(biāo)準(zhǔn)成本為主以標(biāo)準(zhǔn)成本為主) )u成本模塊的特點(diǎn)u成本結(jié)構(gòu)u基礎(chǔ)數(shù)據(jù)u成本累計(jì)u成本模擬與成本更新www.hand-HAND Confidential成本模擬成本模擬可以定義無限多成本類型可以定義無限多成本類型通過成本類型對產(chǎn)品成本進(jìn)行模擬通過成本類型對產(chǎn)品成本進(jìn)行模擬不同成本類型，采購件、物料管理費(fèi)、資源、管理費(fèi)、外協(xié)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可不同不同成本類型，采購件、物料管理費(fèi)、資源、管理費(fèi)、外協(xié)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可不同不同成本類型

20、，累計(jì)方法可以不同不同成本類型，累計(jì)方法可以不同不同成本類型可擁有不同的物品不同成本類型可擁有不同的物品,不同的成本控制以及不同的期段不同的成本控制以及不同的期段通過不同成本類型來歸結(jié)物品的成本通過不同成本類型來歸結(jié)物品的成本通過不同的成本類型可比較成本的各種情況，幫助用戶得到合理的成本歸結(jié)通過不同的成本類型可比較成本的各種情況，幫助用戶得到合理的成本歸結(jié)方式和合理的成本方式和合理的成本. www.hand-HAND Confidential成本維護(hù)成本維護(hù)1、手工修改特定物品成本、手工修改特定物品成本2、應(yīng)用系統(tǒng)工具，成批編輯修改、應(yīng)用系統(tǒng)工具，成批編輯修改3、成本類型間復(fù)制、成本類型間復(fù)制

21、4、成本清除、成本清除www.hand-HAND Confidential成本更新成本更新 庫存會(huì)計(jì)期要打開 只能一個(gè)進(jìn)程更新 會(huì)計(jì)期關(guān)閉、任務(wù)關(guān)閉或總帳傳送流程優(yōu)先級(jí)更高 現(xiàn)有庫存估價(jià) 在途庫存 在制任務(wù)www.hand-HAND Confidential目錄目錄u成本核算方法u成本業(yè)務(wù)的基本過程uOracle成本實(shí)現(xiàn)方式介紹u成本歸集及分?jǐn)倁制造模塊的系統(tǒng)功能講解www.hand-HAND Confidential成本歸集成本歸集u對生產(chǎn)過程中所發(fā)生的各種費(fèi)用，按一定的對象，如各種產(chǎn)品、車間部門所進(jìn)行的分類、匯總。對生產(chǎn)過程中所發(fā)生的各種費(fèi)用，按一定的對象，如各種產(chǎn)品、車間部門所進(jìn)行的分類、匯總。通過成本歸集，可以分別求得各個(gè)對象的成本總額，為進(jìn)一步計(jì)算各該完工產(chǎn)品成本提供依據(jù)。對于直接材料、直接人工，應(yīng)按成本計(jì)算對象，如產(chǎn)品的品種、批別、生產(chǎn)加工步驟進(jìn)行歸集。而對于制造費(fèi)用、廢品損失等，則應(yīng)按發(fā)生地點(diǎn)或用途進(jìn)行歸集，然后再計(jì)入各該產(chǎn)品成本。 u通過會(huì)計(jì)科目進(jìn)行成本的歸集p材料成本l主要材料l輔助材料l包裝材料 p直接人工l生產(chǎn)一線工資 p制造費(fèi)用 l待攤費(fèi)l水電l設(shè)備折舊等 u材料的歸集可按照產(chǎn)品的使用量直接歸集到產(chǎn)品的成本中，通過工單投料歸集；p借： 生產(chǎn)成本