精品資料（2021-2022年收藏的）科技有限公司內(nèi)部審計(jì)制度、章程

1、 內(nèi)控審計(jì)制度深圳市*科技有限公司內(nèi)控審計(jì)制度二一八年六月版13 內(nèi)控審計(jì)制度目 錄第一章 總則2第一條：制定本制度的目的2第二條：制定本制度的依據(jù)2第三條：內(nèi)控審計(jì)的定義2第二章 內(nèi)控審計(jì)的組織形式、職責(zé)和權(quán)限2第四條：法務(wù)部內(nèi)控審計(jì)的組織形式2第五條：法務(wù)部內(nèi)控審計(jì)的主要工作職責(zé)2第六條：法務(wù)部內(nèi)控審計(jì)的主要工作權(quán)限3第三章 內(nèi)控審計(jì)的工作范圍4第四章 審計(jì)人員基本素質(zhì)要求和工作紀(jì)律5第八條：審計(jì)人員的基本素質(zhì)要求5第九條：審計(jì)人員的工作紀(jì)律6第五章 審計(jì)程序和審計(jì)報告制度7第十條：法務(wù)部內(nèi)控審計(jì)工作程序7第十一條：法務(wù)部內(nèi)控審計(jì)報告制度8第六章 審計(jì)資料保管制度8第七章 獎懲制度9第八章

2、 舉報制度（待定）10第九章 附則12附件1：內(nèi)控審計(jì)業(yè)務(wù)流程第一章 總則第一條：制定本制度的目的1、維護(hù)深圳市*科技有限公司（以下簡稱公司）資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)公司有效運(yùn)作和健康發(fā)展。2、明確審計(jì)人員的職責(zé)、權(quán)限和工作任務(wù)，規(guī)范內(nèi)控審計(jì)工作。3、確保審計(jì)人員恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。第二條：制定本制度的依據(jù)1、國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會 2017年修訂后頒布的內(nèi)控審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。2、國家有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的法律法規(guī)和行業(yè)準(zhǔn)則。3、本公司的各項(xiàng)管理規(guī)章制度。第三條：內(nèi)控審計(jì)的定義內(nèi)控審計(jì)是指公司內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價公司的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適

3、當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)公司完善治理、增加價值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。第二章 內(nèi)控審計(jì)的組織形式、職責(zé)和權(quán)限第四條：法務(wù)部內(nèi)控審計(jì)的組織形式內(nèi)控審計(jì)隸屬于公司法務(wù)部并由法務(wù)部負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)。法務(wù)部負(fù)責(zé)人直接向董事長匯報審計(jì)工作，以確保法務(wù)部內(nèi)控審計(jì)的獨(dú)立性。第五條：法務(wù)部內(nèi)控審計(jì)的主要工作職責(zé)1、起草公司內(nèi)部審計(jì)基本制度，擬定有關(guān)管理辦法和實(shí)施細(xì)則。2、檢查評價公司內(nèi)部控制制度和信息安全，對公司內(nèi)控機(jī)制的可靠性、有效性和完整性進(jìn)行審查和評估，并向公司高級管理層提供建議。建立或參與完善公司規(guī)章制度。3、管理公司內(nèi)部審計(jì)工作，編制審計(jì)年度工作計(jì)劃并負(fù)責(zé)組織實(shí)施。4、對公司的業(yè)務(wù)部門、職能部門進(jìn)行內(nèi)控審計(jì)、效益審計(jì)

4、和專項(xiàng)審計(jì)等。5、對公司資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行審查和評估。6、受理公司內(nèi)部、外部的舉報和投訴。7、公司董事長和高級管理層臨時交辦的其他任務(wù)。第六條：法務(wù)部內(nèi)控審計(jì)的主要工作權(quán)限1、召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議，有權(quán)參加被審計(jì)單位的有關(guān)會議，參與研究和處理發(fā)現(xiàn)的問題。2、有權(quán)根據(jù)內(nèi)控審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)單位按時提供年度規(guī)劃、預(yù)算、決算、財(cái)務(wù)資料、管理制度或流程、會議紀(jì)要和其他與審計(jì)相關(guān)的文件資料。3、有權(quán)檢查公司的會計(jì)賬目、憑證、報表、經(jīng)濟(jì)合同等資料，檢測會計(jì)核算和其他管理軟件，對公司資金及實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤查。4、有權(quán)對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題向被審計(jì)單位和有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、詢問，并索取有關(guān)文件和資料。5

5、、對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的收支、造成非正常損失或浪費(fèi)行為有權(quán)提出制止、糾正和處理的意見；對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的人員，有權(quán)向公司高級管理層提出追究其責(zé)任的建議。6、必要時，上報公司高級管理層、董事長或聯(lián)系當(dāng)?shù)貓?zhí)法機(jī)關(guān)，對公司屬下各部門職員正在進(jìn)行的違法違紀(jì)行為采取必要的措施。7、對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，有權(quán)暫時封存。8、對阻撓破壞審計(jì)工作，拒絕提供有關(guān)審計(jì)資料的，經(jīng)法務(wù)部負(fù)責(zé)人、公司管理層批準(zhǔn)，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。9、在審計(jì)公司各部門業(yè)務(wù)時，對經(jīng)濟(jì)效益顯著、有貢獻(xiàn)突出的業(yè)績，在報告中予

6、以認(rèn)可。第三章 內(nèi)控審計(jì)的工作范圍第七條：法務(wù)部內(nèi)控審計(jì)的工作范圍法務(wù)部內(nèi)控審計(jì)工作范圍主要包括內(nèi)控評價審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)及咨詢業(yè)務(wù)。1、內(nèi)控審計(jì)對內(nèi)控體系審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)控制度是否完善、合理、有效。根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、人員配置和公司實(shí)際情況，有針對性地提出改進(jìn)措施，從而使被審計(jì)單位不斷完善內(nèi)控制度，堵塞漏洞，做到防查結(jié)合，以防為主，達(dá)到抓標(biāo)治本的目的。2、財(cái)務(wù)審計(jì)主要檢查財(cái)務(wù)管理制度制定及其執(zhí)行情況，審查資金收支業(yè)務(wù)情況及其效益，審查資產(chǎn)、負(fù)債及損益的合規(guī)性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（1）對公司的資金、財(cái)產(chǎn)的完整安全進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。（2）對公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算管理、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)

7、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（3）對公司項(xiàng)目的預(yù)算的執(zhí)行、成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。（4）對公司財(cái)務(wù)核算和報表編制的規(guī)范性、真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性和一致性進(jìn)行審計(jì)。3、專項(xiàng)審計(jì)專項(xiàng)審計(jì)指除了對內(nèi)控評價審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)之外的審計(jì)項(xiàng)目，主要包括：（1）經(jīng)營審計(jì)和管理審計(jì)（包括采購審計(jì)、銷售審計(jì)、費(fèi)用審計(jì)、固定資產(chǎn)審計(jì)等）；（2）績效審計(jì)；（3）合規(guī)性審計(jì)（包括履約審計(jì)）；（4）舞弊審計(jì)；（5）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（包括離任審計(jì)）；（6）重大事項(xiàng)審計(jì)；（7）各類審計(jì)調(diào)研及調(diào)查；（8）董事長、高級管理層臨時指定的審計(jì)項(xiàng)目。4、咨詢業(yè)務(wù)咨詢業(yè)務(wù)是指內(nèi)控審計(jì)人員除開展審計(jì)工作、履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)之外，為加強(qiáng)公司內(nèi)

8、部控制和風(fēng)險管理，促進(jìn)公司完善治理、增加價值和提高公司運(yùn)作效率所提供的管理服務(wù)。咨詢業(yè)務(wù)包括但不僅限于：顧問服務(wù)、建議、協(xié)調(diào)、草擬制度、流程設(shè)計(jì)與優(yōu)化、培訓(xùn)等。第四章 審計(jì)人員基本素質(zhì)要求和工作紀(jì)律第八條：審計(jì)人員的基本素質(zhì)要求1、具備內(nèi)部審計(jì)及相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。2、適當(dāng)?shù)墓ぷ鹘?jīng)歷和協(xié)作能力。3、應(yīng)當(dāng)遵循客觀性原則，公正、不偏不倚地作出審計(jì)職業(yè)判斷。4、堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，保守公司的商業(yè)秘密，非因有效授權(quán)、法律規(guī)定或其他合法事由不得披露。5、具備適當(dāng)?shù)恼Z言文字表達(dá)、問題分析、審計(jì)技術(shù)應(yīng)用、人際溝通、組織管理等能力。第九條：審計(jì)人員的工作紀(jì)律1、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照公司賦予的職責(zé)、權(quán)限和規(guī)定的

9、程序開展審計(jì)工作。2、審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、恪盡職守，不得濫用職權(quán)，不得徇私舞弊。3、審計(jì)人員在執(zhí)行職務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的獨(dú)立性，不受其他部門和個人的干涉。4、審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。5、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正原則，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控審計(jì)制度。6、審計(jì)人員應(yīng)保守其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的公司商業(yè)秘密，不得利用在審計(jì)過程中獲取的商業(yè)機(jī)密牟取不正當(dāng)利益。7、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守公司的員工行為規(guī)范及審計(jì)工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律。8、審計(jì)人員違反職業(yè)道德和紀(jì)律，由公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育、行政處罰。第五章 審

10、計(jì)程序和審計(jì)報告制度第十條：法務(wù)部內(nèi)控審計(jì)工作程序內(nèi)控審計(jì)工作程序是指法務(wù)部內(nèi)控審計(jì)在進(jìn)行內(nèi)控審計(jì)工作時，從制定年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)立項(xiàng)到審計(jì)結(jié)束所采取的工作步驟，包括年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和評價、審計(jì)報告、后續(xù)跟蹤審計(jì)等階段。1、審計(jì)計(jì)劃：法務(wù)部內(nèi)控審計(jì)于每年12月中旬?dāng)M訂下一年度審計(jì)工作目標(biāo)、年度審計(jì)計(jì)劃、人員配置計(jì)劃，經(jīng)法務(wù)部負(fù)責(zé)人和公司董事長審批后執(zhí)行。2、審計(jì)立項(xiàng)和審計(jì)準(zhǔn)備：法務(wù)部內(nèi)控審計(jì)人員根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃安排，對需要審計(jì)的業(yè)務(wù)進(jìn)行立項(xiàng)和審計(jì)準(zhǔn)備，包括：確定審計(jì)人員、了解被審計(jì)單位情況、初步收集有關(guān)資料、擬訂審計(jì)方案、向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書或召開審前溝通會議。

11、3、審計(jì)實(shí)施和評價：審計(jì)人員應(yīng)了解被審計(jì)單位的基本情況和業(yè)務(wù)流程；采用審核、觀察、監(jiān)盤、訪談、調(diào)查、函證、計(jì)算和分析程序等方法等方法獲取審計(jì)證據(jù)，按內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則要求實(shí)施具體審計(jì)；通過文字?jǐn)⑹?、調(diào)查問卷、流程圖、分析圖表等方法對被審計(jì)對象進(jìn)行描述和評價，在審計(jì)底稿中記錄審計(jì)程序的執(zhí)行過程以及作出的審計(jì)結(jié)論。4、審計(jì)報告：審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行分析研究，編制審計(jì)報告初稿，召開審計(jì)報告溝通會議或發(fā)出郵件與被審計(jì)單位的溝通確認(rèn)審計(jì)結(jié)論、執(zhí)行審計(jì)意見和審計(jì)建議，根據(jù)被審計(jì)單位書面/郵件回復(fù)的內(nèi)容整理最終審計(jì)報告，由法務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后出具最終審計(jì)報告。審計(jì)報告應(yīng)包含：審

12、計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見或?qū)徲?jì)建議。5、后續(xù)跟蹤審計(jì)：內(nèi)控審計(jì)人員發(fā)出審計(jì)報告后，應(yīng)抽查被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的改善措施及其效果，并形成結(jié)果報告上報管理層。第十一條：法務(wù)部內(nèi)控審計(jì)報告制度1、法務(wù)部必須每年至少一次向公司董事長和高級管理層匯報審計(jì)工作或提交工作報告。工作匯報或工作報告中必須重點(diǎn)說明重要的審計(jì)結(jié)果和建議，而且還應(yīng)向董事長和高級管理層報告已批準(zhǔn)的審計(jì)工作項(xiàng)目、人員計(jì)劃和在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要偏離及其原因。2、重要的審計(jì)結(jié)果是指那些根據(jù)法務(wù)部內(nèi)控審計(jì)的判斷，可能對組織有不利影響的情況，包括違法、違章、差錯、效能差、浪費(fèi)、效率低、利益沖突和控制系統(tǒng)缺

13、陷等。3、審計(jì)人員在審計(jì)過程中如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)，應(yīng)及時報告法務(wù)部負(fù)責(zé)人，經(jīng)法務(wù)部負(fù)責(zé)人上報公司董事長或高級管理層確定或直接確定是否進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。第六章 審計(jì)資料保管制度第十二條：審計(jì)檔案資料保管制度1、審計(jì)檔案是指法務(wù)部和審計(jì)人員在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中形成的、具有保存價值的、各種形式的歷史記錄。2、審計(jì)人員在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)及時收集審計(jì)檔案材料，按照立卷原則和方法進(jìn)行歸類整理、編目裝訂、組合成卷和定期歸檔。其他部門或外部機(jī)構(gòu)接受委托、聘用、承辦或者參與內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，形成的審計(jì)檔案資料應(yīng)交回法務(wù)部保管，并遵循本制度。3、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持誰審計(jì)、誰立卷的原則，做到審結(jié)卷成、定期歸檔。審

14、計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按審計(jì)項(xiàng)目立卷，不同審計(jì)項(xiàng)目不得合并立卷。跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在審計(jì)終結(jié)的年度立卷保存。4、審計(jì)檔案材料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、有效、規(guī)范，并做到遵循檔案材料的形成規(guī)律和特點(diǎn)，保持檔案材料之間的有機(jī)聯(lián)系，區(qū)別檔案材料的重要程度，便于保管和利用。歸檔與紙質(zhì)文件相同的電子文件時，應(yīng)當(dāng)在彼此之間建立準(zhǔn)確、可靠的標(biāo)識關(guān)系，并注明含義、保持一致。5、內(nèi)部審計(jì)卷內(nèi)文件材料的排列規(guī)則。項(xiàng)目審計(jì)產(chǎn)生的文件材料，一般按三個單元排列：結(jié)論性文件材料在前，證明性文件材料在中，立項(xiàng)性文件材料在后。各單元內(nèi)文件材料排列是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復(fù)在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次

15、要文件在后；匯總性文件在前，原始文件在后。5、審計(jì)檔案歸公司所有且至少保存 5 年，審計(jì)檔案具有較高的保密級別，法務(wù)部以外部門或公司以外的單位查閱或者要求出具審計(jì)檔案證明的，必須經(jīng)法務(wù)部負(fù)責(zé)人或者公司董事長批準(zhǔn)，國家有關(guān)部門依法進(jìn)行查閱的除外。6、損毀、丟失、涂改、偽造、出賣、轉(zhuǎn)賣、擅自提供審計(jì)檔案的，由公司依照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第七章 獎懲制度第十三條：獎懲制度1、被審計(jì)單位違反本章程規(guī)定，拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料、阻礙檢查的，法務(wù)部內(nèi)控審計(jì)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，報請公司執(zhí)行總裁或者董事長依

16、照有關(guān)規(guī)定予以處理。2、被審計(jì)單位無正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計(jì)建議或意見的，法務(wù)部內(nèi)控審計(jì)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，報請公司執(zhí)行總裁或者董事長依照有關(guān)規(guī)定予以處理。3、對被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。4、對揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計(jì)線索最終使公司避免損失或挽回?fù)p失的有功人員，審計(jì)部可向管理層建議給予表彰或獎勵。5、法務(wù)部或?qū)徲?jì)人員為公司避免或者挽回重大經(jīng)濟(jì)損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟(jì)效益，由此為公司利益作出重大貢獻(xiàn)的，給予表彰和獎勵。6、報復(fù)陷害內(nèi)

17、控審計(jì)人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。7、內(nèi)控審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。第八章 舉報制度第十四條：舉報制度1、為發(fā)揚(yáng)公司誠信、高效、務(wù)實(shí)的企業(yè)文化精神，營造廉潔、公正的公司環(huán)境，保障公司健康發(fā)展，特制定本制度。本制度所稱舉報是指任何單位或個人采取公開或非公開的形式，向公司法務(wù)部檢舉揭發(fā)任何違反公司道德準(zhǔn)則及其它一切損害公司利益的行為。2、舉報范圍（1）公司員工職務(wù)侵占、盜竊、挪用資金，侵占公司資產(chǎn)及徇私舞弊損害公司利益等違法違紀(jì)行為。（2）公司員工接受供應(yīng)商及其他合作

18、伙伴的昂貴禮品、饋贈和宴請、旅游等不正當(dāng)利益。（3）公司員工受賄、索賄、介紹賄賂等。（4）公司員工利用職務(wù)之便為自己、利害關(guān)系人或他人謀取不正當(dāng)利益。（5）公司員工收受回扣、手續(xù)費(fèi)或其它好處歸個人或團(tuán)隊(duì)所有。（6）其它一切損害公司利益的行為。3、舉報要求和規(guī)定（1）舉報應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，禁止惡意舉報和誣告陷害，舉報人須如實(shí)提供被舉報人的姓名、部門、違法違紀(jì)事實(shí)的具體情節(jié)和證據(jù)，并對舉報內(nèi)容負(fù)責(zé)，不得代替他人舉報，不得利用舉報制度對被舉報人進(jìn)行報復(fù)。對經(jīng)核實(shí)確屬有意誣告、誹謗被舉報人的，按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理。（2）舉報人無論以何種方式進(jìn)行舉報，應(yīng)保證舉報管理部門工作人員能與之取得聯(lián)系，不提供虛假信息，不干擾舉報調(diào)查工作。（3）為保證舉報人的利益，所有舉報信息將對被舉報人保密，對涉及公司高管的舉報事項(xiàng)，將直接與公司董事長溝通以確保舉報人利益。（4）舉報管理人員應(yīng)該嚴(yán)格保密舉報人的相關(guān)信息。舉報事項(xiàng)的具體內(nèi)容，相關(guān)調(diào)查工作應(yīng)在不暴露舉報人身份的情況下進(jìn)行。除非舉報人同意，否則任何情況下，不能公開舉報人的姓名、工作單位、聯(lián)系方式等信息。對于違反保密規(guī)定或不正當(dāng)履行職責(zé)的舉報管理人員，根據(jù)情節(jié)和后果給予嚴(yán)肅處理。（5）舉報調(diào)查實(shí)行回避制度，如果舉報管理人員與舉報人或被舉報人有親屬或朋友關(guān)系，或者其本人、親屬或