某通信設(shè)備有限公司財(cái)務(wù)部管理制度

1、 通信設(shè)備有限公司財(cái) 務(wù) 部管 理 手 冊(cè)2004年1月目 錄1、 財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及崗位職責(zé)2、 財(cái)務(wù)部管理制度3、 財(cái)務(wù)制度實(shí)施辦法4、 費(fèi)用借款報(bào)銷(xiāo)細(xì)則5、 費(fèi)用開(kāi)支管理辦法6、 會(huì)計(jì)電算化管理規(guī)定7、 增值稅管理制度8、 分公司財(cái)務(wù)制度9、 貨幣資金管理規(guī)定10、 財(cái)務(wù)部工作流程第一章財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及崗位職責(zé)第一條背景及目的為了完善管理體系，加大管理力度，使每位財(cái)務(wù)和稽核人員都能明確各自崗位職能及職責(zé)，為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)公司利潤(rùn)的增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。制訂本制度。第二條部門(mén)職能財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)組織資金籌集、資金分配、資金使用、資金耗用、資金回收等

2、資金運(yùn)動(dòng)，以及處理企業(yè)與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系的一系列經(jīng)濟(jì)管理工作。公司開(kāi)展財(cái)務(wù)管理的主要依據(jù)是：1、會(huì)計(jì)法、2、企業(yè)財(cái)務(wù)通則；3、商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度；4、國(guó)家的相關(guān)法規(guī)5、公司對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求。公司對(duì)財(cái)務(wù)管理的總體要求:1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，維護(hù)公司利益。2.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核工作，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資源，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。3.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)制定年度財(cái)務(wù)目標(biāo)，將年度財(cái)務(wù)目標(biāo)分解并下達(dá)到基層單位，定期考核財(cái)務(wù)目標(biāo)完成情況，并與獎(jiǎng)罰相結(jié)合。負(fù)責(zé)對(duì)總部、各分公司、各職能部門(mén)的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任

3、履行情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核。通過(guò)對(duì)公司各項(xiàng)管理制度、公司內(nèi)部控制制度的深入理解和評(píng)價(jià)，并進(jìn)行一系列的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序，對(duì)公司各項(xiàng)制度，公司內(nèi)部控制制度的完善性，及其在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的執(zhí)行情況進(jìn)行稽核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議，進(jìn)一步保護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，促進(jìn)公司資源的有效使用。第三條組織架構(gòu)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理稽核主管 總部主辦會(huì)計(jì) 總部財(cái)務(wù)主管總部會(huì)計(jì)總部出納所轄分公司財(cái)務(wù)主管所轄分公司會(huì)計(jì)所轄分公司出納稽核員第四條財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的原則1、 精簡(jiǎn)原則：根據(jù)財(cái)務(wù)工作的特性采取少而精的人員設(shè)置原則，保證部門(mén)內(nèi)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中管理幅度、管理層次和崗位設(shè)置的合理性，實(shí)現(xiàn)組織效率與效益的最大化。2、 統(tǒng)

4、一指揮原則：財(cái)務(wù)總監(jiān)是財(cái)務(wù)部的第一負(fù)責(zé)人，下屬部門(mén)經(jīng)理、主管是第二負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)本部門(mén)的各項(xiàng)工作與人員管理。3、 業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督原則：財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門(mén)主管是各崗位人員的第一考核人，對(duì)其下屬的任免、考核、晉升具有建議權(quán)。財(cái)務(wù)總監(jiān)是各崗位基層人員的第二考核人，同時(shí)對(duì)各崗位人員的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督4、 規(guī)范性與靈活性原則：規(guī)范性是指財(cái)務(wù)部必須按照組織結(jié)構(gòu)圖的規(guī)定設(shè)置崗位和統(tǒng)一崗位稱謂，確定相應(yīng)崗位職責(zé)，并保持相對(duì)的穩(wěn)定性。靈活性是指各崗位的人數(shù)，具體設(shè)置由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的實(shí)際情況報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總裁辦批準(zhǔn)后執(zhí)行。第五條財(cái)務(wù)部的職務(wù)體系1財(cái)務(wù)部的崗位設(shè)置及人員配置的標(biāo)準(zhǔn)1.1總部：財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一名、財(cái)

5、務(wù)經(jīng)理一名，稽核主管一名、總部財(cái)務(wù)主管四名，稽核員五名，出納兩名，會(huì)計(jì)八名，職務(wù)按公司規(guī)定的晉升體系規(guī)定。1.2分公司：每個(gè)分公司分別設(shè)置分公司財(cái)務(wù)主管一名、會(huì)計(jì)一名、出納一名，職務(wù)按公司規(guī)定的晉升體系規(guī)定。2財(cái)務(wù)部人員崗位說(shuō)明書(shū)2.1財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位說(shuō)明書(shū)職位名稱財(cái)務(wù)總監(jiān)所屬部門(mén)財(cái)務(wù)部任職人直接上級(jí)公司總裁直接下級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理任職人簽字任職條件學(xué) 歷本科以上專業(yè)知識(shí)財(cái)務(wù)管理相關(guān)專業(yè)專業(yè)技能財(cái)務(wù)管理的相關(guān)知識(shí)技能、計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用、信息管理的方法與網(wǎng)絡(luò)使用工作經(jīng)驗(yàn)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)5年以上其 他原則性強(qiáng)，會(huì)計(jì)師以上職稱職位目的為了保障公司的發(fā)展、資金最優(yōu)化組合及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的要

6、求，結(jié)合公司特點(diǎn)，組織好公司的財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)管理、資金運(yùn)作及指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化溝通關(guān)系內(nèi)部總裁辦、部門(mén)總監(jiān)、部門(mén)經(jīng)理、分公司總經(jīng)理、分公司部門(mén)經(jīng)理、全體員工外部政府部門(mén)、合作伙伴、銀行職責(zé)項(xiàng)目主要工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的方針政策、法規(guī)和制度，嚴(yán)格維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律對(duì)方針政策理解程度、執(zhí)行力度直接責(zé)任2、參與制定公司的經(jīng)營(yíng)方針和策略，參與制定公司的發(fā)展規(guī)劃，參與討論審批年度計(jì)劃方針科學(xué)性，規(guī)劃超前性，計(jì)劃合理性間接責(zé)任3、負(fù)責(zé)組織建立和健全公司的經(jīng)濟(jì)核算辦法及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及時(shí)、適用、科學(xué)直接責(zé)任4、負(fù)責(zé)組織審查重要的經(jīng)濟(jì)合同，審批和處理

7、重大的稅務(wù)調(diào)整事項(xiàng)及時(shí)、科學(xué)、合理直接責(zé)任5、組織公司開(kāi)展財(cái)務(wù)成果預(yù)測(cè)，參與公司重大項(xiàng)目的可行性研究，以便為公司提供可靠的資料和可行性建議財(cái)務(wù)成果預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性直接責(zé)任6、審查和簽署公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃，銀行信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)劃科學(xué)合理性，報(bào)表真實(shí)性、準(zhǔn)確性直接責(zé)任7、籌集、合理安排和運(yùn)用公司資金籌資成本最小化資金收益率最大化直接責(zé)任 8、組織開(kāi)展公司的全面經(jīng)濟(jì)核算和定期召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議經(jīng)濟(jì)核算的全面性，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析效果直接責(zé)任 9、指導(dǎo)制定財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)規(guī)劃，組織財(cái)會(huì)人員的考核，研究財(cái)會(huì)人員的使用，維護(hù)財(cái)會(huì)人員正當(dāng)權(quán)益財(cái)務(wù)人員滿意度直接責(zé)任主要權(quán)力1. 按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度要求，選擇

8、適應(yīng)公司的核算方法的選擇權(quán)2. 要求有關(guān)部門(mén)執(zhí)行國(guó)家的方針政策和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的建議權(quán)3. 重要的經(jīng)濟(jì)合同的審核權(quán)4. 審批后資金的調(diào)度權(quán)5. 對(duì)公司各部門(mén)的日常報(bào)銷(xiāo)具有一定的審批權(quán)2.2財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位說(shuō)明書(shū)職位名稱財(cái)務(wù)經(jīng)理所屬部門(mén)財(cái)務(wù)部任職人直接上級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)直接下級(jí)總部財(cái)務(wù)主管、主辦會(huì)計(jì)、稽核主管任職人簽字任職條件學(xué) 歷本科以上專業(yè)知識(shí)財(cái)務(wù)管理相關(guān)專業(yè)專業(yè)技能財(cái)務(wù)管理的相關(guān)知識(shí)技能、計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用、信息管理的方法與網(wǎng)絡(luò)使用工作經(jīng)驗(yàn)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)5年以上其 他原則性強(qiáng)，會(huì)計(jì)師職稱職位目的為了保障公司的發(fā)展、資金最優(yōu)化組合及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的要求，結(jié)合公司特點(diǎn)，組織好本公司的財(cái)

9、務(wù)核算、資產(chǎn)管理、資金運(yùn)作及指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化溝通關(guān)系內(nèi)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、總公司職能部門(mén)、分公司外部合作伙伴、銀行、稅務(wù)職責(zé)項(xiàng)目主要工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度1、對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，綜合組織財(cái)務(wù)部的日常工作及對(duì)下屬分公司財(cái)務(wù)人員的指導(dǎo)與協(xié)調(diào)事務(wù)業(yè)務(wù)流程順暢直接責(zé)任2、對(duì)稽核部月度工作計(jì)劃、重要的稽核報(bào)告進(jìn)行審核，必要時(shí)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。真實(shí)、處罰合理間接責(zé)任3、協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)籌集、合理安排、調(diào)度公司的資金籌資成本最小化資金收益率最大化間接責(zé)任4、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的合并；對(duì)公司各大區(qū)以及集團(tuán)財(cái)務(wù)的分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)管理決策提供可靠的信息及時(shí)、準(zhǔn)確掌握集團(tuán)財(cái)務(wù)狀

10、況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量直接責(zé)任5、負(fù)責(zé)審核公司當(dāng)期應(yīng)交稅金的測(cè)算和計(jì)劃納稅安全間接責(zé)任6、保管財(cái)務(wù)部所有的證、照等，并負(fù)責(zé)安排其年檢工作；保管財(cái)務(wù)專用章保管妥當(dāng)直接責(zé)任7、對(duì)公司日常費(fèi)用進(jìn)行核批后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后付款;對(duì)下屬分公司費(fèi)用計(jì)劃進(jìn)行審核、上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后下?lián)懿⑹潞蟊O(jiān)督、考核 保證公司正常運(yùn)營(yíng)的前提下，合理控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支直接責(zé)任8、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)臨時(shí)交派的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)妥善、及時(shí)直接責(zé)任主要權(quán)力 有權(quán)按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度要求，選擇適應(yīng)公司業(yè)務(wù)需要的核算方法及會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬薄、記賬憑證的格式 有權(quán)要求相關(guān)財(cái)務(wù)人員按國(guó)家及公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，按照財(cái)務(wù)制度、稅收法規(guī)計(jì)提和上繳各

11、種稅費(fèi) 有權(quán)要求有關(guān)部門(mén)按照公司確定的年度資金計(jì)劃支付各種款項(xiàng) 有權(quán)要求各有關(guān)部門(mén)執(zhí)行國(guó)家和公司規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度 對(duì)公司各部門(mén)的日常報(bào)銷(xiāo)具有一定的審批權(quán)2.3總部財(cái)務(wù)主管崗位說(shuō)明書(shū)職位名稱總部財(cái)務(wù)主管所屬部門(mén)財(cái)務(wù)部任職人直接上級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理直接下級(jí)分公司財(cái)務(wù)主管任職人簽字任職條件學(xué) 歷本科以上專業(yè)知識(shí)財(cái)務(wù)管理相關(guān)專業(yè)專業(yè)技能財(cái)務(wù)管理的相關(guān)知識(shí)技能、計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用、信息管理的方法與網(wǎng)絡(luò)使用工作經(jīng)驗(yàn)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)5年以上其 他原則性強(qiáng)，會(huì)計(jì)師職稱職位目的為了保障公司的發(fā)展、資金最優(yōu)化組合及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的要求，結(jié)合公司特點(diǎn)，組織好本區(qū)域的財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)管理、資金運(yùn)作及指導(dǎo)

12、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化溝通關(guān)系內(nèi)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總公司、分公司外部當(dāng)?shù)睾献骰锇椤y行、稅務(wù)職責(zé)項(xiàng)目主要工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度1、負(fù)責(zé)分管本區(qū)域分公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的審核，匯總，上報(bào)總公司批準(zhǔn)后，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和監(jiān)控計(jì)劃科學(xué)性、計(jì)劃執(zhí)行的力度間接責(zé)任2.負(fù)責(zé)所轄大區(qū)的各分公司財(cái)務(wù)報(bào)表合并，分析本大區(qū)的財(cái)務(wù)狀況及時(shí)、準(zhǔn)確直接責(zé)任3、對(duì)所轄大區(qū)各分公司當(dāng)期完成的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行計(jì)算、評(píng)價(jià)和分析， 及時(shí)、準(zhǔn)確直接責(zé)任4、負(fù)責(zé)分管區(qū)域各分公司上報(bào)的應(yīng)交稅金的測(cè)算、計(jì)劃的審核和匯總及時(shí)、準(zhǔn)確直接責(zé)任5、負(fù)責(zé)分管本區(qū)域分公司成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、監(jiān)控、分析和考核科學(xué)、準(zhǔn)確、及時(shí)

13、直接責(zé)任6、督促分管分公司財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益，負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)制度中規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用、資金等支出。費(fèi)用降低率間接責(zé)任7、負(fù)責(zé)利用分管分公司的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為本區(qū)域經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人和總公司財(cái)務(wù)部的決策提供可靠的財(cái)務(wù)信息信息的準(zhǔn)確性直接責(zé)任8、負(fù)責(zé)分管分公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備方案的提出合理性直接責(zé)任9、負(fù)責(zé)分管分公司財(cái)務(wù)主管的招聘、考核和離任監(jiān)交工作工作有序直接責(zé)任10、負(fù)責(zé)分管分公司財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，支持財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)培訓(xùn)效果直接責(zé)任11.負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、解決本大區(qū)出現(xiàn)的相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)順暢直接責(zé)任12、對(duì)財(cái)務(wù)管理和核算環(huán)節(jié)中易發(fā)生差錯(cuò)和舞弊環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查和防范

14、完善直接責(zé)任13、承辦總公司財(cái)務(wù)部交辦的工作及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任主要權(quán)力1、有權(quán)要求相關(guān)財(cái)務(wù)人員按國(guó)家及公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，按照財(cái)務(wù)制度、稅收法規(guī)計(jì)提和上繳各種稅費(fèi)2、 有權(quán)要求有關(guān)部門(mén)按照公司確定的年度資金計(jì)劃支付各種款項(xiàng)3、 有權(quán)要求各有關(guān)部門(mén)執(zhí)行國(guó)家和公司規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度4、對(duì)區(qū)域內(nèi)公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)具有監(jiān)督權(quán)2.4總部主辦會(huì)計(jì)崗位說(shuō)明書(shū)職位名稱總部主辦會(huì)計(jì)所屬部門(mén)財(cái)務(wù)部任職人直接上級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理直接下級(jí)總部會(huì)計(jì)、出納任職人簽字任職條件學(xué) 歷?？埔陨蠈I(yè)知識(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)專業(yè)專業(yè)技能與行業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)與技能；財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用、計(jì)算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ)(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)

15、防偽稅控、電子申報(bào)等知識(shí)信息管理的方法與網(wǎng)絡(luò)的使用行業(yè)基礎(chǔ)知識(shí) 工作經(jīng)驗(yàn)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)3年以上其 他性格內(nèi)向、原則性強(qiáng)職位目的為了保障公司的發(fā)展、資金最優(yōu)化組合及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的要求，結(jié)合公司特點(diǎn)，在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下做好本公司的財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)管理工作。溝通關(guān)系內(nèi)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、總公司職能部門(mén)、分公司財(cái)務(wù)人員外部合作伙伴、稅務(wù)職責(zé)項(xiàng)目主要工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度1、根據(jù)訂貨合同、入庫(kù)單，審核供應(yīng)商發(fā)票準(zhǔn)確、及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任2、根據(jù)銷(xiāo)售合同（分公司訂貨申請(qǐng)單），審核銷(xiāo)售發(fā)票準(zhǔn)確、及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任3、根據(jù)公司的銷(xiāo)售政策和預(yù)收賬款日?qǐng)?bào)，負(fù)責(zé)對(duì)客戶的發(fā)貨單進(jìn)行審核、簽字準(zhǔn)確、及時(shí)

16、、完整直接責(zé)任4、負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核準(zhǔn)確、及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任5、負(fù)責(zé)帳務(wù)系統(tǒng)的記帳、結(jié)帳工作及時(shí)、準(zhǔn)確直接責(zé)任6、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析說(shuō)明書(shū)及時(shí)、準(zhǔn)確、詳盡直接責(zé)任7、 編制納稅申報(bào)表，按時(shí)進(jìn)行申報(bào)納稅及時(shí)、準(zhǔn)確、無(wú)誤直接責(zé)任8、編制公司內(nèi)部往來(lái)明細(xì)、內(nèi)部交易及其他的合并報(bào)表所需的編制信息及時(shí)，準(zhǔn)確、完整直接責(zé)任8、負(fù)責(zé)公司往來(lái)賬、庫(kù)存賬。稅務(wù)賬的監(jiān)督核對(duì)，銷(xiāo)售等賬的核對(duì)及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任9、負(fù)責(zé)打印、裝訂會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、稅務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料及時(shí)直接責(zé)任10負(fù)責(zé)審核總部出納每月上報(bào)的銀行對(duì)賬單（包括公司開(kāi)設(shè)的個(gè)人卡）11、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交派的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任主要權(quán)力1、

17、有權(quán)按照國(guó)家規(guī)定計(jì)算繳納稅金；2、有權(quán)按照相關(guān)稅收制度要求申報(bào)納稅；3、有權(quán)按照公司規(guī)定范圍，向有關(guān)部門(mén)提供核算資料；4、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，有權(quán)拒絕向其他部門(mén)提供相關(guān)資料2.5總部會(huì)計(jì)崗位說(shuō)明書(shū)職位名稱總部會(huì)計(jì)所屬部門(mén)財(cái)務(wù)部任職人直接上級(jí)總部主辦會(huì)計(jì)直接下級(jí)任職人簽字任職條件學(xué) 歷?？埔陨蠈I(yè)知識(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)專業(yè)專業(yè)技能與行業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)與技能；財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用、計(jì)算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ)(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防偽稅控、電子申報(bào)等知識(shí)信息管理的方法與網(wǎng)絡(luò)的使用行業(yè)基礎(chǔ)知識(shí) 工作經(jīng)驗(yàn)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)3年以上其 他性格內(nèi)向、原則性強(qiáng)職位目的為了保障公司的發(fā)展、資金最優(yōu)化組合及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的

18、正常運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的要求，結(jié)合公司特點(diǎn)，在財(cái)務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下做好本公司的財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)管理工作。溝通關(guān)系內(nèi)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、總公司職能部門(mén)、分公司財(cái)務(wù)人員外部合作伙伴、稅務(wù)職責(zé)項(xiàng)目主要工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度1、負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管發(fā)票及時(shí)、妥善直接責(zé)任2、根據(jù)審核后的開(kāi)票申請(qǐng)單，開(kāi)具發(fā)票及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任3、將開(kāi)具后的發(fā)票在有效期限內(nèi)寄達(dá)分公司及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任4、負(fù)責(zé)裝訂進(jìn)項(xiàng)發(fā)票聯(lián)、發(fā)票存根聯(lián)等會(huì)計(jì)資料及時(shí)、規(guī)范直接責(zé)任5、負(fù)責(zé)審核，填制相關(guān)的憑證，月未對(duì)各分公司的存貨進(jìn)行核對(duì)及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任6、負(fù)責(zé)對(duì)各往來(lái)賬的核對(duì)，及時(shí)反饋相關(guān)的信息及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任7、負(fù)責(zé)總部、各分公司應(yīng)交稅金的事前測(cè)算

19、，協(xié)調(diào)及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任8、對(duì)各分公司上報(bào)的開(kāi)票申請(qǐng)進(jìn)行審核，編制公司月度的應(yīng)交稅金計(jì)劃，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理稅務(wù)安全、及時(shí)、準(zhǔn)確、無(wú)誤直接責(zé)任9、負(fù)責(zé)每月不定期的對(duì)總部現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行清盤(pán)準(zhǔn)確、完整間接責(zé)任10、按公司的盤(pán)點(diǎn)制度對(duì)存貨及其他資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤(pán)準(zhǔn)確、完整間接責(zé)任11、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任主要權(quán)力1、有權(quán)按照國(guó)家規(guī)定開(kāi)具稅票；2、有權(quán)按照相關(guān)稅收制度要求申報(bào)納稅；3、有權(quán)按照公司規(guī)定范圍，向有關(guān)部門(mén)提供核算資料；4、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，有權(quán)拒絕向其他部門(mén)提供相關(guān)資料。 2.6 總部銀行出納崗位說(shuō)明書(shū)職位名稱總部銀行出納所屬部門(mén)財(cái)務(wù)部任職人直接上級(jí)財(cái)務(wù)主管直接下級(jí)任職人簽字任職條件

20、學(xué) 歷專科以上專業(yè)知識(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)專業(yè)專業(yè)技能與行業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)與技能；財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用、計(jì)算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ)(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防偽稅控、電子申報(bào)等知識(shí)信息管理的方法與網(wǎng)絡(luò)的使用行業(yè)基礎(chǔ)知識(shí) 工作經(jīng)驗(yàn)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)3年以上其 他性格內(nèi)向、原則性強(qiáng)職位目的為了保障公司的發(fā)展、資金最優(yōu)化組合及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)行，在本部門(mén)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，做好各項(xiàng)銀行收支業(yè)務(wù)。溝通關(guān)系內(nèi)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、總公司職能部門(mén)、分公司財(cái)務(wù)人員外部合作伙伴、銀行職責(zé)項(xiàng)目主要工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度1、負(fù)責(zé)銀行帳戶的開(kāi)立、變更、撤消等事宜及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任2、負(fù)責(zé)收取分公司的貨款、費(fèi)用的下?lián)芎褪栈丶皶r(shí)、無(wú)誤直

21、接責(zé)任3、負(fù)責(zé)與分公司核對(duì)資金往來(lái)及時(shí)、準(zhǔn)確直接責(zé)任4、負(fù)責(zé)審核、收取銀行票據(jù)（包括支票、本票、商業(yè)匯票等）無(wú)誤直接責(zé)任5、辦理銀行承兌匯票及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任6、登記應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)備查帳及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任7、負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管和開(kāi)具銀行票據(jù)及時(shí)、妥善、無(wú)誤直接責(zé)任8、審核報(bào)銷(xiāo)的原始發(fā)票并開(kāi)具有關(guān)銀行票據(jù)準(zhǔn)確、無(wú)誤直接責(zé)任9、填制銀行收付款憑證，登記銀行日記帳準(zhǔn)確、無(wú)誤直接責(zé)任10、取得銀行對(duì)帳單（包括公司開(kāi)設(shè)的個(gè)人卡）并與之對(duì)帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，交會(huì)計(jì)審核及時(shí)直接責(zé)任11、負(fù)責(zé)編制資金日?qǐng)?bào)、預(yù)收帳款日?qǐng)?bào)及時(shí)、準(zhǔn)確直接責(zé)任12、負(fù)責(zé)每天將財(cái)務(wù)流水帳與商務(wù)流水帳核對(duì)，每月將財(cái)務(wù)流水帳與財(cái)務(wù)

22、帳進(jìn)行核對(duì)及時(shí)、準(zhǔn)確直接責(zé)任13、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任主要權(quán)力1、有權(quán)要求有關(guān)部門(mén)遵守財(cái)務(wù)制度和公司規(guī)定，按規(guī)定范圍正確使用支票等結(jié)算方式2、有權(quán)拒付非公司業(yè)務(wù)需要的借款職位名稱總部現(xiàn)金出納所屬部門(mén)財(cái)務(wù)部任職人直接上級(jí)財(cái)務(wù)主管直接下級(jí)任職人簽字任職條件學(xué) 歷?？埔陨蠈I(yè)知識(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)專業(yè)專業(yè)技能與行業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)與技能；財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用、計(jì)算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ)(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防偽稅控、電子申報(bào)等知識(shí)信息管理的方法與網(wǎng)絡(luò)的使用行業(yè)基礎(chǔ)知識(shí) 工作經(jīng)驗(yàn)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)3年以上其 他性格內(nèi)向、原則性強(qiáng)職位目的為了保障公司的發(fā)展、資金最優(yōu)化組合及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活

23、動(dòng)的正常運(yùn)行，在本部門(mén)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，做好各項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。溝通關(guān)系內(nèi)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、總公司職能部門(mén)、分公司財(cái)務(wù)人員外部合作伙伴、銀行職責(zé)項(xiàng)目主要工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度1、審核報(bào)銷(xiāo)的原始憑證并支付現(xiàn)金及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任2、收取現(xiàn)金貨款及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任3、發(fā)放員工工資及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任4、填制現(xiàn)金收付款憑證，登記現(xiàn)金日記帳及時(shí)、準(zhǔn)確直接責(zé)任5、每日下班前對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表及時(shí)、準(zhǔn)確、無(wú)誤直接責(zé)任6、負(fù)責(zé)催收員工欠款及時(shí)直接責(zé)任7、每月向銀行取得公司開(kāi)設(shè)的個(gè)人卡銀行對(duì)賬單，核對(duì)后交會(huì)計(jì)審核及時(shí)直接責(zé)任8、財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交派且與公司有關(guān)的其他現(xiàn)金事項(xiàng)及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任主要權(quán)力1、有權(quán)要求有關(guān)

24、部門(mén)遵守財(cái)務(wù)制度和公司規(guī)定，按規(guī)定范圍正確使用現(xiàn)金結(jié)算方式2、有權(quán)拒付不符合財(cái)務(wù)制度和公司制度規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)3、有權(quán)拒付非公司業(yè)務(wù)需要的借款,4、有權(quán)要求借款人及時(shí)歸還和報(bào)銷(xiāo)借款；在原借款未收回前，有權(quán)拒付新的借款2.8分公司財(cái)務(wù)主管崗位說(shuō)明書(shū)職位名稱分公司財(cái)務(wù)主管所屬部門(mén)財(cái)務(wù)部任職人直接上級(jí)總部財(cái)務(wù)主管直接下級(jí)分公司會(huì)計(jì)、出納任職人簽字任職條件學(xué) 歷本科以上專業(yè)知識(shí)財(cái)務(wù)管理相關(guān)專業(yè)專業(yè)技能財(cái)務(wù)管理的相關(guān)知識(shí)技能、計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用、信息管理的方法與網(wǎng)絡(luò)使用工作經(jīng)驗(yàn)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)3年以上其 他性格外向、原則性強(qiáng)，會(huì)計(jì)師職稱職位目的根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司財(cái)務(wù)核算的要求，結(jié)合本地特點(diǎn)，在總公司財(cái)務(wù)

25、主管和公司經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，組織好本公司的財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)管理以及指導(dǎo)和監(jiān)督公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化。溝通關(guān)系內(nèi)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總部財(cái)務(wù)主管、分公司職能部門(mén)外部合作伙伴、銀行、稅務(wù)職責(zé)項(xiàng)目主要工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度1、組織財(cái)務(wù)部的日常工作，對(duì)下屬財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)事務(wù)業(yè)務(wù)流程順暢直接責(zé)任2、編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告及時(shí)、準(zhǔn)確掌握公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量直接責(zé)任3、對(duì)公司日常費(fèi)用進(jìn)行審核、監(jiān)督、控制，對(duì)分公司各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整負(fù)有監(jiān)督責(zé)任保證公司正常運(yùn)營(yíng)的前提下，合理控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支直接責(zé)任4、對(duì)當(dāng)期本分公司的納稅情況進(jìn)行測(cè)算、計(jì)

26、劃，編制申請(qǐng)總部開(kāi)票明細(xì)表，交本大區(qū)總部財(cái)務(wù)主管審核后報(bào)總部財(cái)務(wù)開(kāi)票。保證稅務(wù)工作的順暢和安全直接責(zé)任5、保管財(cái)務(wù)部所有的證、照等，并負(fù)責(zé)安排其年檢工作；保管財(cái)務(wù)專用章保管妥當(dāng)直接責(zé)任6、對(duì)工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)或其他重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)地向分管的總部財(cái)務(wù)主管，或總部財(cái)務(wù)相關(guān)負(fù)責(zé)人匯報(bào)及時(shí)匯報(bào)直接責(zé)任7、負(fù)責(zé)審核出納提供的銀行對(duì)賬單（包括公司個(gè)人卡），余額調(diào)節(jié)表，保證公司資產(chǎn)的安全和完整準(zhǔn)確、無(wú)誤間接責(zé)任8、按排人員不定期地對(duì)現(xiàn)金的當(dāng)日余額進(jìn)行清盤(pán)，按排財(cái)務(wù)人員按公司的要求定期對(duì)存貨及其他公司資產(chǎn)的監(jiān)盤(pán)安全、完整間接責(zé)任9、完成公司臨時(shí)交派的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任主要權(quán)力1、 有權(quán)要求相關(guān)財(cái)務(wù)人員

27、按國(guó)家及公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，按照財(cái)務(wù)制度、稅收法規(guī)計(jì)提和上繳各種稅費(fèi)2、有權(quán)要求有關(guān)部門(mén)按照公司確定的年度資金計(jì)劃支付各種款項(xiàng)3、有權(quán)要求各有關(guān)部門(mén)執(zhí)行國(guó)家和公司規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度4、對(duì)公司各部門(mén)的日常報(bào)銷(xiāo)具有審核權(quán)職位名稱分公司會(huì)計(jì)所屬部門(mén)財(cái)務(wù)部任職人直接上級(jí)分公司財(cái)務(wù)主管直接下級(jí)任職人簽字任職條件學(xué) 歷?？埔陨蠈I(yè)知識(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)專業(yè)專業(yè)技能與行業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)與技能；財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用、計(jì)算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ)(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防偽稅控、電子申報(bào)等知識(shí)信息管理的方法與網(wǎng)絡(luò)的使用行業(yè)基礎(chǔ)知識(shí) 工作經(jīng)驗(yàn)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)3年以上其 他性格內(nèi)向、原則性強(qiáng)，助理會(huì)計(jì)師職稱職

28、位目的為了保障公司的發(fā)展、資金最優(yōu)化組合及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的要求，結(jié)合公司特點(diǎn)，在財(cái)務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下做好本公司的財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)管理工作。溝通關(guān)系內(nèi)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、總部財(cái)務(wù)部、分公司財(cái)務(wù)主管、分公司職能部門(mén)外部合作伙伴、稅務(wù)職責(zé)項(xiàng)目主要工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度1、負(fù)責(zé)公司除現(xiàn)金、銀行存款外的憑證的錄入、登賬和憑證的審核正確、及時(shí)直接責(zé)任2、負(fù)責(zé)公司銷(xiāo)售賬、往來(lái)賬、庫(kù)存賬等的核對(duì)及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任3、每月末了應(yīng)發(fā)函和客戶進(jìn)行往來(lái)賬核對(duì)，妥善保管對(duì)賬單及客戶回函。及時(shí)、準(zhǔn)確直接責(zé)任4、負(fù)責(zé)公司發(fā)票（專用發(fā)票和普通發(fā)票）的申購(gòu)、登記、開(kāi)據(jù)和會(huì)計(jì)憑證的裝訂、保管等相關(guān)工作及時(shí)、正確、妥

29、善直接責(zé)任5、負(fù)責(zé)稅款的申報(bào)及交納及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任6、負(fù)責(zé)每周末及每月月底對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)及時(shí)、準(zhǔn)確直接責(zé)任7、完成公司臨時(shí)交派的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)妥善、及時(shí)直接責(zé)任主要權(quán)力1、有權(quán)按照國(guó)家規(guī)定計(jì)算繳納稅金；2、有權(quán)按照相關(guān)稅收制度要求申報(bào)納稅；3、有權(quán)按照公司規(guī)定范圍，向有關(guān)部門(mén)提供核算資料；4、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，有權(quán)拒絕向其他部門(mén)提供相關(guān)資料。2.10分公司出納崗位說(shuō)明書(shū)職位名稱分公司出納所屬部門(mén)財(cái)務(wù)部任職人直接上級(jí)分公司財(cái)務(wù)主管直接下級(jí)任職人簽字任職條件學(xué) 歷?？埔陨蠈I(yè)知識(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)專業(yè)專業(yè)技能與行業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)與技能；財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用、計(jì)算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ)(WINDOWS、OFFICE、INTERN

30、ET等)防偽稅控、電子申報(bào)等知識(shí)信息管理的方法與網(wǎng)絡(luò)的使用行業(yè)基礎(chǔ)知識(shí) 工作經(jīng)驗(yàn)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)1年以上其 他性格內(nèi)向、原則性強(qiáng)，助理會(huì)計(jì)師職稱職位目的為了保障公司的發(fā)展、資金最優(yōu)化組合及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)行，在本部門(mén)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，做好各項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。溝通關(guān)系內(nèi)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、總部財(cái)務(wù)部、分公司財(cái)務(wù)主管、分公司職能部門(mén)外部合作伙伴、銀行職責(zé)項(xiàng)目主要工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度1、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行收付；并編制貨幣資金收支日?qǐng)?bào)及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任2、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行憑證的錄入及時(shí)無(wú)誤直接責(zé)任3、負(fù)責(zé)公司帶有號(hào)碼的銀行票據(jù)的登記、保管、開(kāi)據(jù)等 及時(shí)、妥善、無(wú)誤直接責(zé)任4、每月按時(shí)取得銀行對(duì)帳單（包括公

31、司開(kāi)設(shè)的個(gè)人卡）并與之對(duì)帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，交財(cái)務(wù)主管審核及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任5、負(fù)責(zé)編制資金、預(yù)收帳款日?qǐng)?bào)表及時(shí)、準(zhǔn)確直接責(zé)任6、負(fù)責(zé)每天將財(cái)務(wù)流水帳與商務(wù)流水帳核對(duì)，每月將財(cái)務(wù)流水帳與財(cái)務(wù)帳進(jìn)行核對(duì)及時(shí)、準(zhǔn)確直接責(zé)任7、完成公司臨時(shí)交派的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任主要權(quán)力1、有權(quán)要求有關(guān)部門(mén)遵守財(cái)務(wù)制度和公司規(guī)定，按規(guī)定范圍正確使用現(xiàn)金結(jié)算方式2、有權(quán)拒付不符合財(cái)務(wù)制度和公司制度規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)3、有權(quán)拒付非公司業(yè)務(wù)需要的借款4、有權(quán)要求借款人及時(shí)歸還和報(bào)銷(xiāo)借款；在原借款未收回前，有權(quán)拒付新的借款2.11稽核主管崗位說(shuō)明書(shū)職位名稱稽核主管所屬部門(mén)財(cái)務(wù)部任職人直接上級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理直接下級(jí)

32、稽核員任職人簽字任職條件學(xué) 歷大專以上學(xué)歷專業(yè)知識(shí)企業(yè)管理、財(cái)務(wù)、審計(jì)專業(yè)知識(shí)、法律、通訊行業(yè)、產(chǎn)品等相關(guān)知識(shí)專業(yè)技能調(diào)控能力、組織、溝通協(xié)調(diào)能力、具有較強(qiáng)的判斷和分析能力工作經(jīng)驗(yàn)5年以上的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，其中1年相關(guān)行業(yè)的管理背景其 他進(jìn)取心強(qiáng)職位目的參與公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)、評(píng)價(jià)和完善，負(fù)現(xiàn)組織、按排、協(xié)調(diào)各稽核人員及具體的稽核工作，并對(duì)稽核員完成的稽核報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。負(fù)責(zé)并參與重要項(xiàng)目的稽核及報(bào)告。溝通關(guān)系內(nèi)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、總部財(cái)務(wù)部、分公司財(cái)務(wù)主管、分公司職能部門(mén)外部合作伙伴職責(zé)1.及時(shí)、準(zhǔn)確傳達(dá)上級(jí)指示準(zhǔn)確高效直接責(zé)任2.定期主持本部例會(huì)，并參加公司有關(guān)會(huì)議準(zhǔn)確高效直接責(zé)任按培訓(xùn)

33、計(jì)劃負(fù)責(zé)對(duì)稽核員的培訓(xùn)工作準(zhǔn)確高效直接責(zé)任3.制定本部門(mén)各期的工作計(jì)劃，據(jù)稽核工作的特點(diǎn)劃分經(jīng)常性稽核項(xiàng)目和臨時(shí)性稽核項(xiàng)目，結(jié)合公司要求和實(shí)際按排臨時(shí)性稽核項(xiàng)目的開(kāi)展。準(zhǔn)確高效直接責(zé)任4.對(duì)下級(jí)的稽核計(jì)劃、步驟、結(jié)論、報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，指出應(yīng)注意的事項(xiàng)。準(zhǔn)確高效直接責(zé)任5.制定和修定直接下級(jí)的崗位描述，定期聽(tīng)取直接下級(jí)述職并對(duì)其工作做出評(píng)定準(zhǔn)確高效直接責(zé)任6.指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查所屬下級(jí)的各項(xiàng)工作，掌握工作情況和相關(guān)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確高效直接責(zé)任7.監(jiān)督和指導(dǎo)直接下級(jí)的工作執(zhí)行情況，根據(jù)工作表現(xiàn)記入績(jī)效考核內(nèi)容，權(quán)限按照程序執(zhí)行準(zhǔn)確高效直接責(zé)任8.定期向財(cái)務(wù)經(jīng)理述職，對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)準(zhǔn)

34、確高效直接責(zé)任準(zhǔn)確高效直接責(zé)任準(zhǔn)確高效直接責(zé)任11.組織做好保密工作，關(guān)心所屬下級(jí)的思想、工作、生活準(zhǔn)確高效主要權(quán)力1、對(duì)公司的各項(xiàng)管理制度及內(nèi)部控制制度建設(shè)提供的建議權(quán)2、對(duì)防礙稽核工作正常開(kāi)展及給公司資產(chǎn)造成損失的其他部門(mén)人員提出處罰的建議權(quán)。3、按公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度對(duì)本部門(mén)的費(fèi)用有審批權(quán)4、有對(duì)管轄范圍內(nèi)員工的任免權(quán)、對(duì)管轄范圍外員工的任免的建議權(quán)；5、對(duì)公司各部門(mén)及管轄內(nèi)人員能力及業(yè)績(jī)的檢查與考核權(quán)。6、所屬下級(jí)的工作爭(zhēng)議有裁決權(quán)。7、向財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作報(bào)告權(quán)2.12稽核員崗位說(shuō)明書(shū)職位名稱稽核員所屬部門(mén)稽核部任職人直接上級(jí)稽核主管直接下級(jí)無(wú)任職人簽字任職條件學(xué) 歷大專專業(yè)知識(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審

35、計(jì)等專業(yè)知識(shí)專業(yè)技能較強(qiáng)分析、判斷、書(shū)寫(xiě)能力，一定的組織管理、協(xié)調(diào)、溝通能力工作經(jīng)驗(yàn)3年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)其 他誠(chéng)實(shí)、認(rèn)真、責(zé)任心強(qiáng)職位目的負(fù)責(zé)本人管轄范圍的稽核工作，對(duì)稽核工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理建議和改進(jìn)措施。溝通關(guān)系內(nèi)部公司所有部門(mén)與人員外部職責(zé)項(xiàng)目主要工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度日常管理1、 負(fù)現(xiàn)本人稽核范圍內(nèi)的資金回籠、月未存貨庫(kù)存、客戶貨款往來(lái)核對(duì)情況抽查，詳細(xì)記錄稽核情況，編織稽核報(bào)告，報(bào)送稽核主管。2、 按部門(mén)主管的按排，對(duì)其他稽核項(xiàng)目制定稽核計(jì)劃、步驟，開(kāi)展稽核工作，形成稽核報(bào)告，報(bào)送部門(mén)主管。3、 通過(guò)稽核，對(duì)相關(guān)部門(mén)、分公司內(nèi)部控制的完善和執(zhí)行情況進(jìn)行描述和控制測(cè)試，提出建議。

36、4、 在每進(jìn)行一項(xiàng)稽核工作前都要編制稽核計(jì)劃、步驟、完成時(shí)間按排等內(nèi)容，交稽核主管審核。5、 每次完成稽核工作后都應(yīng)出具稽核報(bào)告，提出存在的問(wèn)題及處理建議，上報(bào)稽核主管記錄詳細(xì)、反饋及時(shí)工作有序，高效、準(zhǔn)確真實(shí)直接責(zé)任其他事項(xiàng)1) 上級(jí)交辦的其他工作事項(xiàng)及時(shí)，準(zhǔn)確，真實(shí)直接責(zé)任主要權(quán)力1. 要求被審單位和部門(mén)的相關(guān)人員積極配合稽核工作，要求被審單位和部門(mén)的相關(guān)人員完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地提供稽核所需要的資料和數(shù)據(jù)。2. 對(duì)防礙稽核工作的正常開(kāi)展及給公司財(cái)產(chǎn)造成損失的相關(guān)人員提出處理建議權(quán)。第二章 財(cái)務(wù)部管理制度第一節(jié)稽核部管理制度第六條稽核工作主要是對(duì)公司的各項(xiàng)管理制度和內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析，

37、并進(jìn)行一系列的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序，為公司的管理和內(nèi)部控制制度的完善提出合理建議，以及各項(xiàng)制度在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理工作中的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出處理建議。第七條 每位稽核員都要有高度的責(zé)任心和事業(yè)心,處處以公司的利益為重,為公司的發(fā)展努力工作；第八條 稽核員要樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，為公司內(nèi)的各受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位和部門(mén)獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，促進(jìn)公司管理的規(guī)范和高效。 第九條 稽核員要具備創(chuàng)新、分析判斷能力，通過(guò)培養(yǎng)學(xué)習(xí)新知識(shí)使個(gè)人素質(zhì)與公司發(fā)展保持同步；第十條 講究工作方法和效率，明確效率是公司的生命； 第十一條要有敬業(yè)和奉獻(xiàn)精神，滿負(fù)荷、快節(jié)奏、高效率是對(duì)所有稽核員提出的敬業(yè)要求；第十二條具有堅(jiān)韌不拔的毅力，要有信心有勇氣戰(zhàn)

38、勝困難、挫折；第十三條要善于協(xié)調(diào)，融入集體，有團(tuán)隊(duì)合作精神和強(qiáng)烈的集體榮譽(yù)感，分工不分家；第十四條要注意培養(yǎng)良好的職業(yè)道德和誠(chéng)實(shí)正直的個(gè)人品質(zhì)；第十五條明確公司的奮斗目標(biāo)和個(gè)人工作目標(biāo)。第二節(jié)稽核員工作守則第十六條遵守公司依法制定的規(guī)章制度；第十七條稽核員對(duì)經(jīng)常性稽核項(xiàng)目必須每月進(jìn)行稽核，對(duì)抽查性稽核項(xiàng)目按稽核主管的按排保質(zhì)、按時(shí)完成。第十八條稽核員每次到分公司進(jìn)行稽核時(shí)必須主動(dòng)向被稽核部門(mén)出示稽核主管簽發(fā)的稽核通知單，第十九條被稽核單位對(duì)沒(méi)有按規(guī)定出示稽核通知單的稽核員應(yīng)拒絕向其提供資料。如遇特殊情況應(yīng)在接到稽核主管的確認(rèn)后才能予以提供。第二十條遵守稽核制度和稽核程序，在每完成一項(xiàng)稽核工作后

39、都應(yīng)及時(shí)地出具稽核報(bào)告，對(duì)經(jīng)批示的稽核處理建議應(yīng)適時(shí)的跟進(jìn)，并在后續(xù)稽核中予以關(guān)注。第二十一條認(rèn)真聽(tīng)取被稽核單位相關(guān)人員的陳述和意見(jiàn)，采用靈活多變的稽核手段，注重事實(shí)證據(jù)的獲取和分析，防止主觀臆斷。第二十二條服從所在部門(mén)的組織領(lǐng)導(dǎo)與管理，對(duì)未經(jīng)明示事項(xiàng)的處理，應(yīng)請(qǐng)示上級(jí)，遵照指示辦理；第二十三條忠于職守、精誠(chéng)合作、敬業(yè)愛(ài)崗、積極進(jìn)??；第二十四條嚴(yán)格保守公司的經(jīng)營(yíng)、管理、財(cái)務(wù)、人事、技術(shù)等商業(yè)秘密；第二十五條不得利用工作時(shí)間從事第二職業(yè)或與工作無(wú)關(guān)的活動(dòng)，不得同時(shí)自營(yíng)或?yàn)樗私?jīng)營(yíng)與其公司同類的職業(yè)或者從事?lián)p害公司利益的活動(dòng)第二十六條不得損毀或非法侵占公司財(cái)物和其他財(cái)產(chǎn)；第二十七條須服從上級(jí)命令，

40、做到令行禁止。如有正當(dāng)意見(jiàn)，應(yīng)在事前陳述；如遇同事工作繁忙，應(yīng)協(xié)同辦理，應(yīng)遵從上級(jí)指揮，予以協(xié)助；第二十八條員工之間要團(tuán)結(jié)合作，互相信任，互相學(xué)習(xí)，溝通思想，交流感情；第二十九條遵紀(jì)守法，遵守公共道德，對(duì)外交往要有理、有節(jié)。 第三節(jié)保密制度、檔案管理制度第三十條稽核工作中掌握或了解到的任何公司機(jī)密都不應(yīng)向非公司人員和公司內(nèi)部非相關(guān)人員透露，稽核員應(yīng)具備充分的保密意識(shí)，不打聽(tīng)非工作權(quán)限范圍的秘密。第三十一條暫時(shí)離開(kāi)前要清理桌面上的文件，有保密內(nèi)容的要另存。文件不能隨便擺放或丟棄。第三十二條部門(mén)主管有責(zé)任監(jiān)督，督促本部門(mén)人員遵守保密規(guī)定。第三十三條盡量不在公司以外的公共場(chǎng)所談?wù)摴?。如公司其他員工

41、公開(kāi)談?wù)撋婕肮久孛軙r(shí)，有責(zé)任提醒和制止。不在合作單位面前談?wù)撆c合作內(nèi)容無(wú)關(guān)的公事第三十四條對(duì)稽核報(bào)告、稽核工作底稿、其他部門(mén)提供的稽核證據(jù)資料都應(yīng)妥善保管，在完結(jié)一項(xiàng)稽核工作后的三個(gè)工作日內(nèi)移交給稽核部負(fù)責(zé)檔案管理的人員。 第三十五條暫留稽核部的稽核部?jī)?nèi)部檔案由稽核主管指定人員保管，對(duì)稽核員需調(diào)閱一個(gè)季度前的稽核檔案及某一稽核員需調(diào)閱除其自已形成的稽核檔案外，都應(yīng)取得稽核部主管的審批后方可給予調(diào)閱。第三十六條對(duì)調(diào)閱的稽核檔案原則上不允許帶離調(diào)閱室及進(jìn)行復(fù)制，如確因工作需要的，應(yīng)取得稽核主管同意后方可。第三十七條對(duì)因工作需要，調(diào)閱時(shí)間不允許超過(guò)一個(gè)工作日，借閱人員在一個(gè)工作日末了應(yīng)及時(shí)歸還，如

42、因工作需要的，在第二天可繼續(xù)辦理調(diào)閱手續(xù)。第三十八條其他的檔案管理工作應(yīng)遵守公司制定的檔案管理制度、辦法。第三章財(cái)務(wù)制度實(shí)施辦法 第一節(jié) 總則第三十九條 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作是實(shí)現(xiàn)企業(yè)走向現(xiàn)代化管理工作重點(diǎn)。通過(guò)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)造公司優(yōu)良品牌形象，提升公司的市場(chǎng)價(jià)值，是每一位財(cái)務(wù)工作者神圣職責(zé)。為規(guī)范本公司的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的企業(yè)財(cái)務(wù)制度及商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度制定本辦法。第四十條 公司應(yīng)認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益，并接受主管財(cái)稅機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。第四十一條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)、計(jì)劃、

43、控制、核算、分析和考核工作，健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任，加強(qiáng)內(nèi)部各部門(mén)及所屬分公司的經(jīng)濟(jì)核算，定期或不定期地進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，有效利用本公司的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)管理體制:1.公司實(shí)行總部、分公司二級(jí)財(cái)務(wù)管理體制，由總部制訂頒發(fā)公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，分公司嚴(yán)格按總部制訂的財(cái)務(wù)管理制度貫徹執(zhí)行，并結(jié)合分公司的實(shí)際情況，提出并運(yùn)用行之有效的財(cái)務(wù)管理方法。第四十二條 公司籌集的資本金必須經(jīng)法定的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資，并出具驗(yàn)資證明。公司對(duì)資本金依法享有經(jīng)營(yíng)權(quán)，可用于流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)占用和對(duì)外投資等。第四十三條 公司籌集的資本金，在經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式

44、抽回出資。第四十四條 投資者對(duì)本公司的凈資產(chǎn)按其出資比例，享有所有權(quán)并分享利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損，合同、章程、協(xié)議另有規(guī)定的從其規(guī)定。第四十五條 各項(xiàng)長(zhǎng)期負(fù)債和流動(dòng)負(fù)債均按實(shí)際發(fā)生額核算。已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額未確定的負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)憑證合理預(yù)計(jì)，待實(shí)際數(shù)額確定后再行調(diào)整。第四十六條 長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)；經(jīng)營(yíng)期間，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；清算期間的，計(jì)入清算損益。其中與購(gòu)建固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的利息支出，在資產(chǎn)未交付使用或已交付使用，但尚未辦理竣工決算以前，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值。流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。第二節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)第四十七條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制

45、度?，F(xiàn)金收入做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金的帳面余額與庫(kù)存金額核對(duì)相符，銀行存款與銀行對(duì)帳單金額核對(duì)相符。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。第四十八條定期對(duì)往來(lái)賬戶進(jìn)行核對(duì)，年未財(cái)務(wù)報(bào)表決算前，在完成客戶及其他往來(lái)賬的核對(duì)工作后，對(duì)確已形成呆賬的往來(lái)應(yīng)在履行相關(guān)手續(xù)后報(bào)公司總裁辦批準(zhǔn)核銷(xiāo)。按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定列入壞賬準(zhǔn)備或營(yíng)業(yè)外收入等科目。第四十九條按公司的規(guī)定，必須每周末對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，月末進(jìn)行徹底的清盤(pán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行實(shí)地監(jiān)盤(pán)，妥善保管盤(pán)點(diǎn)記錄。 第五十條公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)每月向銀行索取公司開(kāi)設(shè)的個(gè)人卡、一般戶、基本戶等銀行賬戶的銀行對(duì)賬單明細(xì)對(duì)賬單，并進(jìn)行核對(duì)，編織銀行對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)表。妥善保管銀行

46、對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等相關(guān)的資料。第五十一條公司實(shí)行銷(xiāo)售收入和費(fèi)用開(kāi)支“收支兩條線”的財(cái)務(wù)管理形式；分公司的銷(xiāo)售收入全部上交總部不得截留，分公司的費(fèi)用開(kāi)支全部由總部按計(jì)劃定期下?lián)?，分公司不得截留銷(xiāo)售收入開(kāi)支費(fèi)用。第五十二條公司銀行賬戶的開(kāi)設(shè)原則1公司的基本結(jié)算戶要求按離公司就近原則開(kāi)設(shè)2為了加速公司資金的流動(dòng)速度，各分公司的一般結(jié)算戶要求和總部的結(jié)算賬戶保持在同一類銀行，目前統(tǒng)一規(guī)定都要求開(kāi)設(shè)在中國(guó)工商銀行。第十五條客戶的貨款原則上都要求匯入公司開(kāi)設(shè)的一般結(jié)算賬戶，在實(shí)際操作中如有客戶將款項(xiàng)匯入公司開(kāi)設(shè)的個(gè)人卡中的，發(fā)生的與其相對(duì)應(yīng)的銀行結(jié)算費(fèi)用由該客戶承擔(dān)，直接從該客戶匯入的貨款中扣除

47、。3. 公司開(kāi)設(shè)的個(gè)人卡不允許提取現(xiàn)金，只允許用于轉(zhuǎn)賬；4. 公司開(kāi)設(shè)的個(gè)人卡原則上只能轉(zhuǎn)入公司的一般結(jié)算戶，如遇特殊情況應(yīng)報(bào)總部財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后才能辦理第五十三條公司按年末應(yīng)收帳款余額的3%提取壞帳準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。當(dāng)年發(fā)生的壞帳損失，超過(guò)上一年計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備部分計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。少于上一年計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備部分和收回已核銷(xiāo)的壞帳時(shí)，沖減當(dāng)期費(fèi)用。第五十四條員工借機(jī)規(guī)定各分公司員工借機(jī)都應(yīng)按借機(jī)時(shí)公司銷(xiāo)售價(jià)格政策中規(guī)定的地包提貨價(jià)向借機(jī)員工收取押金，各分公司的員工借機(jī)臺(tái)數(shù)總和須控制在總部規(guī)定的允許該分公司員工借機(jī)臺(tái)數(shù)范圍之內(nèi)，超出額度的可按當(dāng)時(shí)的地包提貨價(jià)購(gòu)買(mǎi)。第三節(jié) 固定資產(chǎn)第五十五條 固定資產(chǎn)是

48、指使用年限在一年以上房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等。不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。不具備上述規(guī)定條件的物品，作為低值易耗品。第五十六條 公司固定資產(chǎn)按照下列原則計(jì)價(jià)：1購(gòu)入的固定資產(chǎn)，購(gòu)入價(jià)加由本公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)價(jià)，進(jìn)口的還包括進(jìn)口稅金。2自制、自建的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過(guò)程中的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)。3在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的按固定資產(chǎn)原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)。4融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議規(guī)定的價(jià)款加由本公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸，裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)價(jià)。5接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按所

49、附票據(jù)或資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額加上由本公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸，裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)算。6盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。購(gòu)置固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，耕地占用稅計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。第五十七條 公司要定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清查，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第五十八條 公司的在建工程包括施工前期準(zhǔn)備，還在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第五十九條 在建工程發(fā)生報(bào)廢或毀損，在扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或保險(xiǎn)公司的賠款后的凈損

50、失，計(jì)入未完工程支出。單項(xiàng)工程報(bào)廢或毀項(xiàng)的凈損失，在籌建期間發(fā)生的計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)；在投入使用后發(fā)生的計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。第六十條 公司的固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定采用平均年限法。進(jìn)行分類折舊，提取的折舊計(jì)入成本。公司的固定資產(chǎn)分類折舊年限表（附后）第六十一條 公司投入使用的固定資產(chǎn)，以投入使用的月份的次月起計(jì)提折舊，停止使用的固定資產(chǎn)，從通用月份的次月起停止計(jì)提折舊。第六十二條 公司按月計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)折舊率按固定資產(chǎn)原值，預(yù)計(jì)殘值率和分類折舊年限計(jì)算。預(yù)計(jì)殘值率按照固定資產(chǎn)原值3%確定。第六十三條 平均年限法的計(jì)算公式：年折舊率=1預(yù)計(jì)殘值率/折舊年限100%月折舊率=年折舊率12月折舊額=固定資產(chǎn)

51、原值月折舊率第六十四條 公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，修理費(fèi)用發(fā)生數(shù)額大，不均衡時(shí)，可以采用待攤方式分?jǐn)?。第四?jié) 無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)第六十五條 公司的無(wú)形資產(chǎn)包括：商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。第六十六條 無(wú)形資產(chǎn)按下列原則計(jì)價(jià)：1購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。2自行開(kāi)發(fā)按法律程序認(rèn)可的無(wú)形資產(chǎn)，按開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)。3接受捐贈(zèng)、從境外引進(jìn)的無(wú)形資產(chǎn)，按所附單據(jù)或參照市場(chǎng)同類無(wú)形資產(chǎn)價(jià)格經(jīng)評(píng)估計(jì)價(jià)。無(wú)形資產(chǎn)在計(jì)價(jià)時(shí)，須備詳細(xì)資料，包括所有者權(quán)或使用權(quán)證書(shū)的復(fù)印件，作價(jià)的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)等，其中非專利技術(shù)、商譽(yù)的計(jì)價(jià)，應(yīng)經(jīng)法定評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確定。商譽(yù)只有有本公司合并或接受商譽(yù)投資時(shí)才能評(píng)估計(jì)價(jià)。第六十七條 無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起，按照國(guó)家法律法規(guī)、有效的合同、協(xié)議或本公司申請(qǐng)的規(guī)定及有效的使用年限分期攤銷(xiāo)。有效使用年限按下列原則確定：1法律法規(guī)、合同或本公司申請(qǐng)書(shū)分別規(guī)定有法定有效期限和使用年限的，按照法定有效期限與合同或本公司申請(qǐng)