財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)重點(diǎn)

1、財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)重點(diǎn)第一章第一節(jié)1、財(cái)政：就是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中為了滿足社會(huì)共同需要而進(jìn)行的社會(huì)集中性的活動(dòng)及其相應(yīng)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系。這種社會(huì)集中性的活動(dòng)通常以政府為主體組織進(jìn)行，集中表現(xiàn)為政府的財(cái)政收支活動(dòng)。2、財(cái)政學(xué)研究的基本目的：通過(guò)研究財(cái)政，揭示和闡明財(cái)政活動(dòng)的規(guī)律，探索財(cái)政活動(dòng)同國(guó)民經(jīng)濟(jì)、同其它社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系及其變化規(guī)律性，進(jìn)而為財(cái)政活動(dòng)的實(shí)踐提供理論依據(jù)。3、財(cái)政學(xué)的研究方法：理論與實(shí)踐相結(jié)合的方法定性研究與定量研究相結(jié)合的方法實(shí)證研究與規(guī)范研究相結(jié)合的方法靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析相結(jié)合的方法第二節(jié)財(cái)政學(xué)說(shuō)1、資產(chǎn)主義財(cái)政學(xué)說(shuō)自由資本主義時(shí)期的財(cái)政學(xué)說(shuō)(1)背景介紹自由競(jìng)爭(zhēng)的資本主義階段生產(chǎn)力

2、高度發(fā)展，社會(huì)富裕 鼓勵(lì)自由競(jìng)爭(zhēng)，鼓勵(lì)自由的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)盡量少(2)代表人物1)、亞當(dāng)斯密：看起來(lái)似乎雜亂無(wú)章的自由市場(chǎng)實(shí)際上是個(gè)自行調(diào)整機(jī)制，自動(dòng)傾向于生產(chǎn)社會(huì)最迫切需要的貨品種類和數(shù)量。關(guān)鍵詞一：看不見(jiàn)的手市場(chǎng)機(jī)制對(duì)資源的有效配置市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)即“看不見(jiàn)的手”調(diào)節(jié)的經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵詞二：經(jīng)濟(jì)自由主義自由競(jìng)爭(zhēng)不需政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)個(gè)人最大利益(導(dǎo)向)公共最好福利關(guān)鍵詞三：守夜人政府應(yīng)當(dāng)盡量縮小職能：防止外來(lái)侵略維護(hù)國(guó)內(nèi)治安對(duì)于有損于自然經(jīng)濟(jì)秩序或個(gè)人無(wú)力經(jīng)營(yíng)、不愿經(jīng)營(yíng)的事業(yè)由政府出面干涉或經(jīng)營(yíng)古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)中財(cái)政學(xué)說(shuō)的基本框架a.財(cái)政收入方面一一稅收四原則：公平、確定、簡(jiǎn)便和征收費(fèi)用最小b.財(cái)政支出

3、方面 厲行節(jié)約，量入為出c.財(cái)政的最高目標(biāo)一一“廉價(jià)政府”壟斷資本主義時(shí)期的財(cái)政學(xué)說(shuō)(1)背景介紹1)西方資本主義國(guó)家在經(jīng)濟(jì)自由主義理論的指引下，經(jīng)濟(jì)獲得迅速發(fā)展。2)經(jīng)濟(jì)危機(jī)頻發(fā) 危機(jī)爆發(fā)的周期越來(lái)越短危機(jī)產(chǎn)生的破壞性越來(lái)越大具有了世界性的普遍特點(diǎn) 生產(chǎn)停頓，經(jīng)濟(jì)滑坡，工人失業(yè)，各種矛盾極端尖銳，各種工人的斗爭(zhēng)此起彼伏(2)代表人物：約翰梅納德凱恩斯主要觀點(diǎn)：1)、經(jīng)濟(jì)是沒(méi)有自動(dòng)的安全結(jié)構(gòu)的。經(jīng)濟(jì)并不是像蹺蹺板那樣，總是會(huì)糾正自己，而是有些像升降機(jī)，它會(huì)上升或下降，也會(huì)停在那里完全不動(dòng)。它會(huì)停止在頂端，但也同樣會(huì)停止在底層。換句話說(shuō)，蕭條也許無(wú)法自救，從此一蹶不振，像個(gè)擱淺的船一樣。2)、自

4、由競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)機(jī)制并不能保證充分就業(yè)3)、在自由競(jìng)爭(zhēng)條件下，存在著一些經(jīng)濟(jì)和社會(huì)因素，使得有效需求不足，以致使總需求與總供給產(chǎn)生不平衡4）為了實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)，政府不應(yīng)只是扮演“守夜人”的角色，政府對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行必須實(shí)行干預(yù)5）貨幣政策和財(cái)政政策是政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的兩大手段6）主張擴(kuò)大政府開(kāi)支7）沖破了 “量入為出”原則，系統(tǒng)地論證了財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)合理性8）實(shí)行赤字財(cái)政政策來(lái)刺激國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)思考題：如何理解凱恩斯所主張的“國(guó)家干預(yù)”？強(qiáng)調(diào)國(guó)家調(diào)節(jié)和干預(yù)經(jīng)濟(jì)生活仍然以維護(hù)自由競(jìng)爭(zhēng)為前提 國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)和調(diào)節(jié)的目的：不是要取代市場(chǎng)機(jī)制的作用，是為了彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷，充分利用市場(chǎng)的功能作用20世紀(jì)

5、70年代以來(lái)的財(cái)政學(xué)說(shuō)（1）背景介紹20世紀(jì)70年代“滯脹”產(chǎn)生的原因過(guò)度奉行凱恩斯主義政策 過(guò)于強(qiáng)調(diào)國(guó)家干預(yù)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用 國(guó)家的管制對(duì)于經(jīng)濟(jì)的自行發(fā)展約束過(guò)多，從而忽略了市場(chǎng)的本身作用違背了經(jīng)濟(jì)規(guī)律，使經(jīng)濟(jì)發(fā)展不能正常運(yùn)行國(guó)家過(guò)度干預(yù)的結(jié)果不斷推行擴(kuò)張性的財(cái)政政策，導(dǎo)致大多數(shù)國(guó)家財(cái)政赤字不斷擴(kuò)大 不斷推行的反危機(jī)政策和措施，使經(jīng)濟(jì)危機(jī)不能充分展開(kāi)，過(guò)剩的生產(chǎn)力和過(guò)時(shí)的機(jī)器設(shè)備不能 夠被有效的淘汰，生產(chǎn)的潛力不能被充分釋放 國(guó)家的干預(yù)也使得企業(yè)自主性降低，企業(yè)的生產(chǎn)動(dòng)能不足，組織和管理效率低下自由主義回潮1）單純靠自由放任的市場(chǎng)調(diào)節(jié)，把市場(chǎng)看成萬(wàn)能是絕對(duì)不可能處理經(jīng)濟(jì)生活的方方面面的，必

6、須將國(guó)家干預(yù)和市場(chǎng)調(diào)節(jié)有機(jī)的結(jié)合起來(lái)2）市場(chǎng)不是萬(wàn)能的，但缺失了市場(chǎng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)又是不行的；國(guó)家干預(yù)有一定的積極作用，但完全靠國(guó)家干預(yù)的弊端又是十分嚴(yán)重的（2）各學(xué)派觀點(diǎn)（不考論述題，只要知道誰(shuí)的觀點(diǎn)包括哪些內(nèi)容即可）貨幣主義學(xué)派：國(guó)家干預(yù)窒息了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的活力，否定“財(cái)政最重要”的政策主張，得出“貨幣最重要”的政策結(jié)論供給學(xué)派：1）國(guó)家干預(yù)和福利社會(huì)造成了社會(huì)資源過(guò)度從供給（或生產(chǎn)）方面向需求（或消費(fèi)）轉(zhuǎn)移2）國(guó)家的過(guò)度干預(yù)破壞了市場(chǎng)機(jī)制作用的正常發(fā)揮3）通過(guò)降低稅率和削減社會(huì)福利支出來(lái)刺激供給，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，抑制通貨膨脹，同時(shí)爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)國(guó)家預(yù)算的平衡公共選擇學(xué)派：1）既承認(rèn)市場(chǎng)缺陷，也承認(rèn)政府

7、缺陷2）不能先驗(yàn)地認(rèn)為市場(chǎng)和政府孰優(yōu)孰劣，問(wèn)題的實(shí)質(zhì)是如何在市場(chǎng)和政府間進(jìn)行選擇3）市場(chǎng)缺陷并不必然意味著需要政府干預(yù)，因?yàn)檎深A(yù)的效率也無(wú)法保證4）要進(jìn)行市場(chǎng)缺陷和潛在的非市場(chǎng)缺陷（政府缺陷）的比較，才能得出適當(dāng)?shù)慕Y(jié)論5）必須選擇政府干預(yù)的領(lǐng)域，也要采取種種制度的、技術(shù)的措施來(lái)嚴(yán)格限制政府權(quán)力，以防濫用理性預(yù)期學(xué)派：1）政府的每項(xiàng)政策的出臺(tái)，有理性預(yù)期能力的人，憑借當(dāng)時(shí)所得到的信息就會(huì)做出恰當(dāng)?shù)念A(yù)見(jiàn)并采取相應(yīng)的政策來(lái)抵消這種影響。因此，從長(zhǎng)期來(lái)看，政府的干預(yù)政策是無(wú)效的2）即使有些政策在短期內(nèi)是有效的，但往往也只會(huì)成為致亂因素，不但于事無(wú)補(bǔ)，反而有害3）政府只應(yīng)制定并公開(kāi)宣布長(zhǎng)期不變的原則

8、，取信于民，余者主要由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)自行發(fā)揮作用第二章財(cái)政理論的基礎(chǔ)（非常重要） 第一節(jié)外部效應(yīng)與市場(chǎng)失靈一、財(cái)政的理論基礎(chǔ)：市場(chǎng)失靈在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，在資源配置中起主導(dǎo)作用的是市場(chǎng)， 而不死政府?？墒鞘袌?chǎng)也有自身無(wú)法克服的缺陷， 這就叫做市場(chǎng)失靈。在市場(chǎng)失靈的領(lǐng)域有必要由政府介入。二、外部效應(yīng)又稱外部性（externality）、鄰居效應(yīng)。是指私人成本與社會(huì)成本之間或私人收益與社會(huì)收益之間的非一致性其關(guān)鍵是指某個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的行為影響了他人，卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒(méi)有獲得應(yīng)有的收益可分為正外部效應(yīng)和負(fù)外部效應(yīng)（一）正外部效應(yīng)：又稱正外部性、外部經(jīng)濟(jì)。是指生產(chǎn)和消費(fèi)行為給他人帶來(lái)好處一旦一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的行

9、為產(chǎn)生了正外部效應(yīng)，那么意味著其應(yīng)該得到的收益而沒(méi)有得到，而由與這項(xiàng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的第三方獲得（二）負(fù)外部效應(yīng)：又稱負(fù)外部性、外部不經(jīng)濟(jì)。是指生產(chǎn)和消費(fèi)行為給他人造成損失一旦一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的行為產(chǎn)生了負(fù)外部效應(yīng)，那么就意味著其應(yīng)承擔(dān)的成本沒(méi)有承擔(dān)，而由與這項(xiàng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的第三方承擔(dān)（三）如何糾正？1、對(duì)于產(chǎn)生負(fù)外部性的經(jīng)濟(jì)行為主體，政府可以采取一些矯正性措施，使其承擔(dān)部分或全部的社會(huì)成本，例如：收稅、收費(fèi)、罰款等（政府收汽油稅、收污水處理費(fèi)），從而在一定程度上控制負(fù)外部效應(yīng)的出現(xiàn)。2、對(duì)于產(chǎn)生正外部性的經(jīng)濟(jì)行為主體，政府可以采取一些鼓勵(lì)性措施，使其獲得部分補(bǔ)償，例如：財(cái)政補(bǔ) 貼、稅收減免等，從而在一定程度

10、上鼓勵(lì)人們從事能夠產(chǎn)生正外部效應(yīng)的活動(dòng)。第二節(jié)公共產(chǎn)品與市場(chǎng)失靈一、私人產(chǎn)品：數(shù)量將隨任何人對(duì)它的消費(fèi)增加而減少的產(chǎn)品（服裝冰激凌）特征：競(jìng)爭(zhēng)性：任何人增加對(duì)這種商品的消費(fèi)都會(huì)減少其他人所可能得到的消費(fèi)水平排他性：個(gè)人可以被排除在消費(fèi)某種物品和服務(wù)之外，只有對(duì)商品支付價(jià)格的人才能消費(fèi)該商品二、公共產(chǎn)品：具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性的產(chǎn)品特征：1、非競(jìng)爭(zhēng)性：任何人增加對(duì)這些商品的消費(fèi)都不會(huì)減少其他人所可能得到的消費(fèi)水平2、非排他性：公共產(chǎn)品的提供者無(wú)法將拒絕付款者排除在消費(fèi)范圍之外，或者雖然可以“排他”，但由于排他成本過(guò)高以致在經(jīng)濟(jì)上不可行，從而最終無(wú)法排他三、搭便車者問(wèn)題的一般性結(jié)論由于公共產(chǎn)品沒(méi)有

11、排他性，搭便車者問(wèn)題就排除了私人市場(chǎng)提供公共產(chǎn)品。但是，政府可以潛在地解 決這個(gè)問(wèn)題。如果政府確信總利益大于成本，它就可以提供公共產(chǎn)品，并用稅收為它支付，這可以使每個(gè) 人的狀況變好。第三節(jié)：公有資源與市場(chǎng)失靈一、混合產(chǎn)品：不能同時(shí)具備非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性的產(chǎn)品 在一定條件下具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性：只要不超過(guò)一定的限度，該產(chǎn)品的消費(fèi)是非競(jìng)爭(zhēng)和非排他的，但若超過(guò)一定限度，則具有競(jìng)爭(zhēng)性和排他性特征具有非競(jìng)爭(zhēng)性的同時(shí)也具有排他性：非競(jìng)爭(zhēng)性一一任何人增加對(duì)這些商品的消費(fèi)都不會(huì)減少其他人可能得到的消費(fèi)水平。排他性一一只有對(duì)商品支付價(jià)格的人才能消費(fèi)該商品 具有非排他性的同時(shí)也具有競(jìng)爭(zhēng)性：公有資源、公共資源二、

12、公有資源：兼具非排他性和競(jìng)爭(zhēng)性的產(chǎn)品非排他性一一無(wú)法或難以將拒絕付款者排除在外 競(jìng)爭(zhēng)性一一任何人增加對(duì)這類商品的消費(fèi)都會(huì)減少其他人可能得到的消費(fèi)水平公有資源不具有排他性：想使用公有資源的任何一個(gè)人都可以免費(fèi)使用公有資源具有競(jìng)爭(zhēng)性：一個(gè)人使用公有資源減少了其他人對(duì)它的享用公有資源的問(wèn)題產(chǎn)生了： 一旦提供了一種物品，決策者就需要關(guān)注它被使用了多少三、公有地悲?。河捎谕獠啃远a(chǎn)生結(jié)論：當(dāng)一個(gè)人使用公有資源時(shí)，他減少了其他人對(duì)這種資源的享用。由于這種負(fù)外部性，且公有資 源不具排他性，公有資源往往被過(guò)度使用。政府可以通過(guò)管制或稅收減少公有資源的使用來(lái)解決這個(gè)問(wèn)題。 此外，政府有時(shí)也可以把公有資源變?yōu)樗饺?/p>

13、物品。四、自然壟斷：1、當(dāng)一種物品具有排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性時(shí)，可以說(shuō)這種物品存在自然壟斷 （Natural Monopoly ）2、當(dāng)一個(gè)企業(yè)能以低于兩個(gè)或更多企業(yè)的成本為整個(gè)市場(chǎng)供給一種物品或勞務(wù)時(shí)，這個(gè)行業(yè)是自然壟斷 五、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡如何產(chǎn)生市場(chǎng)失靈？?jī)r(jià)格信號(hào)在某些重要市場(chǎng)上并不具有伸縮自如、靈活反應(yīng)的調(diào)節(jié)能力，并且不同經(jīng)濟(jì)主體在實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)利益所具有的的競(jìng)爭(zhēng)性和排他性共同導(dǎo)致了市場(chǎng)的自發(fā)力不能經(jīng)常保證供求平衡，失業(yè)、通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)與失衡等會(huì)周期性地重復(fù)出現(xiàn)，這時(shí)候就需要政府通過(guò)運(yùn)用財(cái)政手段來(lái)干預(yù)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。這里引用薩繆爾森的一段話：當(dāng)今沒(méi)有什么東西可以取代市場(chǎng)來(lái)組織一個(gè)復(fù)雜的大型經(jīng)濟(jì)。

14、問(wèn)題是，市場(chǎng) 既無(wú)心臟，也無(wú)頭腦，它沒(méi)有良心，也不會(huì)思考，沒(méi)有什么顧忌。所以，要通過(guò)政府制定政策，糾正某些 由市場(chǎng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)缺陷。因此，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)是市場(chǎng)和政府稅收、支出和調(diào)節(jié)這只看得見(jiàn)的手的混合體。第三章財(cái)政的職能財(cái)政職能：財(cái)政在一定經(jīng)濟(jì)模式下所固有的職責(zé)和功能，是政府活動(dòng)所固有的內(nèi)在經(jīng)濟(jì)功能，是政府活動(dòng) 對(duì)經(jīng)濟(jì)的各個(gè)方面所產(chǎn)生的影響的高度概括。三個(gè)職能：1、資源配置職能：促進(jìn)資源的有效配置2、收入分配職能：促進(jìn)收入的公平分配3、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能：促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定三個(gè)問(wèn)題解讀財(cái)政職能：1、財(cái)政能夠干什么？應(yīng)該干什么？市場(chǎng)能干的，財(cái)政就不要去干；市場(chǎng)不能干的，財(cái)政就應(yīng)該也必須去干。2、什么是“市場(chǎng)不能

15、干的”？市場(chǎng)失靈一一市場(chǎng)與生俱來(lái)的缺陷。3、財(cái)政的職能是什么？克服市場(chǎng)失靈。第一節(jié)資源配置職能一、什么是資源配置？獲取滿足人們需求的商品或勞務(wù)都需要占用和消耗資源。資源從現(xiàn)象形態(tài)上看可以分為三類：資本、土地和勞動(dòng)。換句話說(shuō)，商品或勞務(wù)都是資源一定組合狀態(tài)下的產(chǎn)物。這種資源組合狀態(tài)稱為資源配置。二、什么是資源配置的最優(yōu)狀態(tài)？（一）帕累托最優(yōu)：假定固有的一群人和可分配的資源，從一種分配狀態(tài)到另一種狀態(tài)的變化中，在沒(méi)有使任何人境況變壞的前提下，使得至少一個(gè)人變得更好。也稱帕累托改進(jìn)。不可能再有帕累托改進(jìn)的余地的狀態(tài)。改變這種狀態(tài)不可能在不損害社會(huì)中任何其他一個(gè)人的利益的條件下增加某一個(gè)人的利益；或者

16、說(shuō)改變這種狀態(tài)不可能再增加社會(huì)的利益。三、資源配置的最優(yōu)狀態(tài)能夠達(dá)到嗎？（一）帕累托最優(yōu)狀態(tài)的前提條件：經(jīng)濟(jì)人假設(shè)（二）以利己為行為動(dòng)機(jī)的完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)將會(huì)導(dǎo)致帕累托最優(yōu)現(xiàn)實(shí)中存在著許多情況，使市場(chǎng)達(dá)不到完全競(jìng)爭(zhēng)的狀態(tài)。其中三種最重要的是不完全競(jìng)爭(zhēng)，如壟斷，外部效應(yīng)，如污染，以及公共物品，如國(guó)防公路。在每一種情況下，市場(chǎng)失靈都會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)或消費(fèi)缺乏效 率，而政府則可以起到醫(yī)治疾病的有效作用。（三）市場(chǎng)配置與財(cái)政配置資源：二者是一種相互依存的互補(bǔ)關(guān)系財(cái)政配置不是排斥市場(chǎng)機(jī)制，不是置身于市場(chǎng)之外的干預(yù)或調(diào)控凡是市場(chǎng)不能配置或不能高效率配置的領(lǐng)域，便是財(cái)政配置資源的空間凡是市場(chǎng)不能配置或不能高校配

17、置的領(lǐng)域，便是財(cái)政配置資源的空間。四、資源配置職能的范圍依據(jù)外部經(jīng)濟(jì)性配置資源依據(jù)行業(yè)的壟斷性、盈利性程度配置資源給公益事業(yè)和公共設(shè)施建設(shè)配置資源第二節(jié)收入分配職能一、含義：通過(guò)公平分配達(dá)到：1、經(jīng)濟(jì)公平：要素投入和要素收入相對(duì)稱2、社會(huì)公平：收入分配差距控制在大多數(shù)社會(huì)成員所能接受的范圍內(nèi)二、收入分配職能的范圍1、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，在收入分配中起主導(dǎo)作用的仍然是市場(chǎng)2、屬于市場(chǎng)分配的范圍，財(cái)政不宜直接介入，更不能替代（1）市場(chǎng)分配的范圍一一企業(yè)職工工資、企業(yè)利潤(rùn)、租金收入、財(cái)產(chǎn)收入、股息收入等（2）財(cái)政分配的范圍應(yīng)限定在對(duì)不公正分配結(jié)果的糾正和調(diào)整3、盡可能改善產(chǎn)權(quán)的初始狀況一一公共勞務(wù)均等化

18、（1）公共勞務(wù)均等化 指政府為了改善個(gè)人產(chǎn)權(quán)的初始狀況而對(duì)收入較少的個(gè)人（家庭）免費(fèi)提供公共勞務(wù)（2）政府采用兩種辦法來(lái)解決公共勞務(wù)均等化的問(wèn)題： 在稅收上采取“能力原則”，即收入高的個(gè)人（家庭）多納稅，收入低少納稅，沒(méi)有收入的不納稅 對(duì)低收入或沒(méi)有收入的個(gè)人（家庭）進(jìn)行公共勞務(wù)成本的資助4、盡可能改善收入分配差異程度一一收入均等化（1）收入均等化就是通過(guò)政府的收入分配職能來(lái)改善個(gè)人（家庭）之間收入分配過(guò)分懸殊的狀況（2）收入均等化豐收入絕對(duì)平均（3）收入均等化是要保證社會(huì)中每個(gè)人都達(dá)到“基本生活（福利）”需要的收入三、收入分配職能的實(shí)現(xiàn)（一）稅收調(diào)節(jié)1,對(duì)全社會(huì)各種收入進(jìn)行強(qiáng)制性調(diào)節(jié)的分配形

19、式2 .是財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配與再分配的最常用的手段3 .國(guó)家憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人無(wú)償征收實(shí)物或貨幣，以取得公共收入的一種 特定分配方式例如：通過(guò)征收個(gè)人所得稅縮小個(gè)人收入之間的差距例如：通過(guò)征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅而調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布（二）轉(zhuǎn)移支付通過(guò)各種專項(xiàng)撥款、補(bǔ)貼、社會(huì)保障支出等，將資金直接分配給特定的地區(qū)、單位和個(gè)人，通過(guò)提高低收入者的收入水平來(lái)改變收入分配不公的程度（三）公共支出通過(guò)提供公共物品和公共福利來(lái)滿足社會(huì)公共需要，改善人們的工作環(huán)境和生活環(huán)境，間接地提高社會(huì)全體成員的收入水平第三節(jié)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能（一）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義：1、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)：生產(chǎn)能力的增長(zhǎng) +福利水

20、平的增長(zhǎng)2、充分就業(yè)：有工作能力且愿意工作的勞動(dòng)者能夠找到工作做3、物價(jià)穩(wěn)定：物價(jià)總水平基本穩(wěn)定4、國(guó)際收支平衡：經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡（二）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的范圍：1、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度以保持適度的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)2、調(diào)節(jié)失業(yè)率以保持勞動(dòng)力的充分就業(yè)3、調(diào)節(jié)物價(jià)水平以保持穩(wěn)定的物價(jià)4、調(diào)節(jié)國(guó)際收支平衡以保持有利的國(guó)際收支（三）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的實(shí)現(xiàn)：1、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長(zhǎng)的主要任務(wù)是調(diào)節(jié)總供給和總需求的平衡2、財(cái)政是調(diào)節(jié)總供給和總需求平衡的一個(gè)重要手段經(jīng)濟(jì)滑坡時(shí)期：總需求小于總供給財(cái)政通過(guò)增加支出或減少稅收，或二者同時(shí)并舉大總需求，增加投資和就業(yè)經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期：總需求大于總供給財(cái)政通過(guò)減少支出

21、或增加稅收，或兩者同時(shí)并舉減少總需求、緊 縮投資，抑制通貨膨脹小結(jié)：當(dāng)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡時(shí)，政府通過(guò)財(cái)政來(lái)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)，主要做法有增收減支和增支減收，從而 達(dá)到經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國(guó)際收支平衡的目的。第四章財(cái)政支出概論第一節(jié)財(cái)政支出概念與分類一、財(cái)政支出概念 ：國(guó)家財(cái)政分配活動(dòng)的重要組成部分，是指國(guó)家財(cái)政將籌措起來(lái)的資金進(jìn)行分配使用， 以滿足經(jīng)濟(jì)建設(shè)和各項(xiàng)事業(yè)的需要。換言之，財(cái)政支出是對(duì)集中起來(lái)的一部分社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值的再分配，通 過(guò)財(cái)政支出為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能服務(wù)。財(cái)政支出是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的主要途徑，是具體提供物質(zhì)保證的過(guò)程二、(重點(diǎn)掌握)按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(一)購(gòu)買性支出：政府在商品和勞務(wù)

22、市場(chǎng)上購(gòu)買所需商品和勞務(wù)的支出1政府購(gòu)買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的商品與勞務(wù)的支出2政府投資興辦各種事業(yè)和投資于經(jīng)濟(jì)建設(shè)項(xiàng)目所需商品與勞務(wù)的支出(二)轉(zhuǎn)移性支出：政府單方面的、無(wú)償?shù)馁Y金轉(zhuǎn)移，不相應(yīng)地取得商品和勞務(wù)1、各項(xiàng)福利支出、債務(wù)利息支出、捐贈(zèng)支出(三)購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響比較1 .對(duì)生產(chǎn)、就業(yè)及國(guó)民收入分配的影響 購(gòu)買性支出對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)產(chǎn)生直接影響，對(duì)國(guó)民收入分配產(chǎn)生間接影響 轉(zhuǎn)移性支出對(duì)生產(chǎn)與就業(yè)產(chǎn)生間接影響，對(duì)國(guó)民收入分配產(chǎn)生直接影響在各個(gè)企業(yè)相互刺激和相互推動(dòng)的情況下，購(gòu)買性支出的增加可能在全社會(huì)范圍內(nèi)導(dǎo)致一系列的企業(yè)的生產(chǎn)有較為普遍的增長(zhǎng)(1)政府購(gòu)買性支出是通過(guò)政府掌

23、握的資金，在市場(chǎng)上與微觀經(jīng)濟(jì)主體提供的商品和勞務(wù)相交換，因而對(duì) 社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有著直接而重要的影響。(2)政府的轉(zhuǎn)吶劑於是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，/即為哨苫移到領(lǐng)受者手中，它對(duì)曲總卯和公片時(shí)噌響，而對(duì)生G%加發(fā)生間接G(%)用。GDP G(%) GDPn GDPn 12 .射政府伯DP(%)GDPn 1GDPn 1(1)購(gòu)買性支出對(duì)政府的效益約束較強(qiáng)政府以商品和勞務(wù)購(gòu)買者的身份出現(xiàn)政府必須遵循等價(jià)交換原則(2)轉(zhuǎn)移性支出對(duì)政府的效益約束較弱無(wú)原則可遵循效益難以換算3 .對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的效益約束(1)購(gòu)買性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的效益約束是硬的：遵循等價(jià)交換原則取決于個(gè)人能力與主觀努力(2)轉(zhuǎn)移性支出對(duì)

24、微觀經(jīng)濟(jì)主體的效益約束是軟的：無(wú)交換發(fā)生取決于經(jīng)濟(jì)狀況及同政府討價(jià)還價(jià)的能力4 .執(zhí)行財(cái)政職能的側(cè)重點(diǎn)(1)購(gòu)買性支出執(zhí)行資源配置的職能較強(qiáng)：國(guó)防支出、支農(nóng)支出、科教文衛(wèi)支出、基礎(chǔ)設(shè)施支出(2)轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)：社會(huì)福利、社會(huì)救濟(jì)等三、(計(jì)算題)反映財(cái)政支出規(guī)模及其變化的指標(biāo)(一)財(cái)政支出增長(zhǎng)率(G(%)表示當(dāng)年財(cái)政支出比上年同期財(cái)政支出增長(zhǎng)的百分比(),即所謂“同比”增長(zhǎng)率AG（%）財(cái)政支出增長(zhǎng)率AG 當(dāng)年財(cái)政支出比上年增（減）額Gn 當(dāng)年財(cái)政支出Gn-1 上年財(cái)政支出（二）財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)（Eg）（三）財(cái)政支出增長(zhǎng)率與 GDP增長(zhǎng)率之比Eg 1,表明財(cái)政支出增長(zhǎng)率快于

25、GDP增長(zhǎng)速度Eg 0 ,該項(xiàng)目可行NPV 20% 555 = 12 245(元)全年工資薪金應(yīng)納稅款= 7 980+ 12 245 = 20 225(元)捐贈(zèng)限額=40 000 *120%)X30%=9 600(元)，實(shí)際捐贈(zèng)額10 000元，稅前準(zhǔn)予扣除 9 600元。稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅=40 000 (1-20%)-9 600 X20%3% = 2 400(元)(6)來(lái)自A國(guó)所得抵免限額=4 000 20%= 800(元)在A國(guó)實(shí)際繳納個(gè)人所得稅 200元，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=800200 = 600(元)來(lái)自B國(guó)所得的抵免限額=(3 000-800)農(nóng)0%= 440(元)，已在B國(guó)繳納個(gè)人所得稅500元，超過(guò)了抵免限額440元，超限額部分不允許在應(yīng)納稅額中抵扣，但可在以后納稅年度仍來(lái)自B國(guó)的所得已納稅額低于限額部分中補(bǔ)扣。(二)企業(yè)所得稅1、計(jì)稅依據(jù)：企業(yè)應(yīng)稅所得額 =企業(yè)收入總額 -按規(guī)定準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額2、稅率： 居民企業(yè)的適用稅率是 25%居民企業(yè)一一依