制造成本管理3V10

1、1制造成本預(yù)估制造成本預(yù)估, ,分析及管控分析及管控2Contents 營運(yùn)損益分析架構(gòu)營運(yùn)損益分析架構(gòu) 成本構(gòu)成成本構(gòu)成 工費(fèi)預(yù)估方法工費(fèi)預(yù)估方法 成本工作推動(dòng)項(xiàng)目成本工作推動(dòng)項(xiàng)目 工費(fèi)管控工費(fèi)管控3集團(tuán)IE工作方向制程交期制程交期系統(tǒng)工程系統(tǒng)工程價(jià)值工程價(jià)值工程成本工程成本工程( (帳務(wù)管理帳務(wù)管理) )生產(chǎn)效率生產(chǎn)效率IEIESCMSCM效益效益經(jīng)營策略經(jīng)營策略成本分析成本分析報(bào)價(jià)管理報(bào)價(jià)管理自動(dòng)化自動(dòng)化價(jià)值提升價(jià)值提升節(jié)能減排節(jié)能減排4生產(chǎn)效率提升生產(chǎn)效率提升人力精實(shí)人力精實(shí)人因工程人因工程節(jié)能減廢節(jié)能減廢制造信息系統(tǒng)制造信息系統(tǒng)工費(fèi)成本分析工費(fèi)成本分析多能工培養(yǎng)訓(xùn)練多能工培養(yǎng)訓(xùn)練士氣

2、提升士氣提升投資預(yù)算分析投資預(yù)算分析組織績(jī)效管理組織績(jī)效管理人力及產(chǎn)能規(guī)劃人力及產(chǎn)能規(guī)劃新廠新廠/ /新線規(guī)劃新線規(guī)劃現(xiàn)場(chǎng)工程現(xiàn)場(chǎng)工程工廠管理工廠管理價(jià)值價(jià)值/ /流程流程經(jīng)營管理經(jīng)營管理機(jī)種價(jià)值度分析機(jī)種價(jià)值度分析產(chǎn)品易制化分析產(chǎn)品易制化分析開發(fā)開發(fā)SKDSKD經(jīng)營新模式經(jīng)營新模式設(shè)計(jì)模塊設(shè)計(jì)模塊/ /標(biāo)準(zhǔn)化標(biāo)準(zhǔn)化PDCAPPDDCCAAIE工作布局及執(zhí)行方向51營運(yùn)損益分析架構(gòu)銷售收入銷售收入(revenue)銷售毛利銷售毛利(GPM)營業(yè)利益營業(yè)利益(IFO)稅前凈利稅前凈利(PBT)周邊分?jǐn)傊苓叿謹(jǐn)偲渌M(fèi)用其它費(fèi)用(OI/OE)營業(yè)費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用(Opt Exp.)管理費(fèi)用管理費(fèi)用(AD

3、M Exp.)研發(fā)費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用(R&D Exp.)銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用(Sales Exp.)銷售成本銷售成本(C.O.G.S.)材料成本材料成本(Material)直接人工直接人工(Labor)制造費(fèi)用制造費(fèi)用(MFG O/H)(+)(-)=(-)(+)=(-)(-)(+)(+)制造成本制造成本非制造成本非制造成本62成本構(gòu)成IDL(含臺(tái)干含臺(tái)干)折舊折舊Utility料料工工Facility生產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備設(shè)備租賃租賃維修維修保養(yǎng)保養(yǎng)物料物料消耗消耗其它固其它固定資產(chǎn)定資產(chǎn)BOMDLBOM成本成本 & 材料耗材料耗損損直接人直接人工費(fèi)用工費(fèi)用費(fèi)費(fèi)廠務(wù)廠務(wù)設(shè)備設(shè)備72.1直接人工構(gòu)成薪資薪資獎(jiǎng)金獎(jiǎng)金

4、加班費(fèi)加班費(fèi)福利福利底薪底薪直接人工直接人工主管主管加給加給應(yīng)付應(yīng)付房補(bǔ)房補(bǔ)年終年終獎(jiǎng)獎(jiǎng)持續(xù)持續(xù)服務(wù)獎(jiǎng)服務(wù)獎(jiǎng)外住外住津貼津貼伙食伙食津貼津貼社保社保費(fèi)用費(fèi)用其它其它獎(jiǎng)金獎(jiǎng)金加班加班一一加班加班二二加班加班三三82.2制造費(fèi)用會(huì)計(jì)科目(1)LCDLCD科目科目科目?jī)?nèi)文科目?jī)?nèi)文LCDLCD科目科目科目?jī)?nèi)文科目?jī)?nèi)文工資間接人工-本薪折舊費(fèi)制造-其它設(shè)備折舊間接人工-伙食津貼制造-運(yùn)輸設(shè)備折舊間接人工-年終獎(jiǎng)金制造-計(jì)算機(jī)通訊折舊間接人工-其它津貼制造-儀器設(shè)備折舊間接人工-其它獎(jiǎng)金制造-機(jī)器設(shè)備折舊間接人工-退休金制造-辦公設(shè)備折舊間接人工-績(jī)效獎(jiǎng)金汽車費(fèi)用制造-交通油資費(fèi)間接人工-職務(wù)加給其它費(fèi)用

5、制造-其它費(fèi)用加班費(fèi)間接人工-加班費(fèi)其它資產(chǎn)攤銷制造-其它遞延費(fèi)加工費(fèi)制造-產(chǎn)品加工費(fèi)物料消耗材料投入-其它物料人員保險(xiǎn)費(fèi)制造-健保間接材料-包裝費(fèi)制造-勞保間接材料-其它耗用制造-團(tuán)保倉儲(chǔ)處理費(fèi)制造-倉儲(chǔ)費(fèi)交際費(fèi)制造-交際費(fèi)福利費(fèi)制造-職工福利-其它92.2制造費(fèi)用會(huì)計(jì)科目(2)LCDLCD科目科目科目?jī)?nèi)文科目?jī)?nèi)文LCDLCD科目科目科目?jī)?nèi)文科目?jī)?nèi)文伙食費(fèi)制造-伙食費(fèi)差旅費(fèi)制造-旅費(fèi)-國外租金制造-廠辦租金制造-旅費(fèi)-國外交通租賃費(fèi)制造-其它租金制造-旅費(fèi)-國外住宿動(dòng)力費(fèi)制造-水費(fèi)制造-旅費(fèi)-國外其它制造-瓦斯燃料費(fèi)制造-旅費(fèi)-國外膳雜制造-電費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)制造-安防設(shè)施費(fèi)稅捐制造-稅捐計(jì)算機(jī)

6、使用費(fèi)制造-計(jì)算機(jī)使用費(fèi)進(jìn)口費(fèi)用制造-報(bào)關(guān)費(fèi)電話傳真費(fèi)制造-電話費(fèi)郵電費(fèi)制造-郵費(fèi)維修費(fèi)制造-修繕費(fèi)試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)制造-檢測(cè)費(fèi)模治具費(fèi)用間接材料-模治具費(fèi)運(yùn)費(fèi)制造-進(jìn)口內(nèi)陸運(yùn)費(fèi)辦公費(fèi)制造-書報(bào)文具費(fèi)制造-進(jìn)口空運(yùn)費(fèi)環(huán)境保護(hù)費(fèi)制造-清潔費(fèi)制造-進(jìn)口海運(yùn)費(fèi)職工培訓(xùn)費(fèi)制造-訓(xùn)練費(fèi)-其它制造-運(yùn)費(fèi)雜項(xiàng)購置制造-雜項(xiàng)購置103.1工費(fèi)預(yù)估方法-標(biāo)準(zhǔn)成本法(1)113.1工費(fèi)預(yù)估方法-標(biāo)準(zhǔn)成本法(2)類別類別科目科目工費(fèi)率算法工費(fèi)率算法工時(shí)工時(shí)直接人工直接人工工費(fèi)率工費(fèi)率DLDLDL DL 標(biāo)準(zhǔn)薪資總額標(biāo)準(zhǔn)薪資總額/(21.75/(21.75* *8 8* *DLDL人數(shù)人數(shù)) )DLDL人工工時(shí)人工工時(shí)制造

7、費(fèi)用制造費(fèi)用工費(fèi)率工費(fèi)率IDLIDLIDL IDL 標(biāo)準(zhǔn)薪資總額標(biāo)準(zhǔn)薪資總額/(21.75/(21.75* *8 8* *IDLIDL人人數(shù)數(shù)) )DLDL人工工時(shí)人工工時(shí)* *1/31/3水電氣水電氣前前3 3月水電氣均值月水電氣均值/ /線體總工時(shí)線體總工時(shí)機(jī)器工時(shí)機(jī)器工時(shí)折舊折舊折舊費(fèi)用折舊費(fèi)用/(30/(30* *2424* *線體數(shù)線體數(shù)) )機(jī)器工時(shí)機(jī)器工時(shí)其它其它與人相關(guān)與人相關(guān): :前前3 3月其它費(fèi)用均值月其它費(fèi)用均值/(21.75/(21.75* *8 8* *制造制造DLDL人數(shù)人數(shù)) )與機(jī)器相關(guān)與機(jī)器相關(guān): :前前3 3月其它費(fèi)用均值月其它費(fèi)用均值/ /線體總工時(shí)線體

8、總工時(shí)0.020.02* *DLDL人工人工工時(shí)工時(shí)+ +0.980.98* *機(jī)器工機(jī)器工時(shí)時(shí)123.2IE預(yù)估原則-直接人工項(xiàng)目項(xiàng)目科目科目費(fèi)用預(yù)估原則費(fèi)用預(yù)估原則備注備注薪資薪資底薪底薪標(biāo)準(zhǔn)薪資標(biāo)準(zhǔn)薪資* *人數(shù)人數(shù)各資位標(biāo)準(zhǔn)不同各資位標(biāo)準(zhǔn)不同主管加給主管加給管理職標(biāo)準(zhǔn)加給管理職標(biāo)準(zhǔn)加給* *管理職人數(shù)管理職人數(shù)線組長(zhǎng)課級(jí)理級(jí)線組長(zhǎng)課級(jí)理級(jí)應(yīng)付房補(bǔ)應(yīng)付房補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)房補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)房補(bǔ)* *人數(shù)人數(shù)各資位標(biāo)準(zhǔn)不同各資位標(biāo)準(zhǔn)不同獎(jiǎng)金獎(jiǎng)金年終獎(jiǎng)年終獎(jiǎng)標(biāo)準(zhǔn)薪資標(biāo)準(zhǔn)薪資* *1 1倍倍* *人數(shù)人數(shù)目前年終獎(jiǎng)按一倍薪資預(yù)提目前年終獎(jiǎng)按一倍薪資預(yù)提持續(xù)服務(wù)獎(jiǎng)持續(xù)服務(wù)獎(jiǎng)標(biāo)準(zhǔn)薪資標(biāo)準(zhǔn)薪資* *持續(xù)服務(wù)獎(jiǎng)倍數(shù)持續(xù)服務(wù)

9、獎(jiǎng)倍數(shù)* *人數(shù)人數(shù)持續(xù)服務(wù)獎(jiǎng)倍數(shù)按本年度預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)持續(xù)服務(wù)獎(jiǎng)倍數(shù)按本年度預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)福利福利外住津貼外住津貼外住津貼標(biāo)準(zhǔn)外住津貼標(biāo)準(zhǔn)* *外住人數(shù)外住人數(shù)依資位差異津貼標(biāo)準(zhǔn)有所不同依資位差異津貼標(biāo)準(zhǔn)有所不同伙食津貼伙食津貼標(biāo)準(zhǔn)伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)伙食費(fèi)* *人數(shù)人數(shù)+ +夜宵補(bǔ)助夜宵補(bǔ)助* *夜班人數(shù)夜班人數(shù)不全敘只有周末餐費(fèi)不全敘只有周末餐費(fèi)社保費(fèi)用社保費(fèi)用人均社保費(fèi)用人均社保費(fèi)用* *人數(shù)人數(shù)主要為人員保險(xiǎn)費(fèi)主要為人員保險(xiǎn)費(fèi)其它獎(jiǎng)金其它獎(jiǎng)金依當(dāng)月實(shí)際預(yù)估依當(dāng)月實(shí)際預(yù)估主要指端午節(jié)禮金中秋節(jié)禮金等主要指端午節(jié)禮金中秋節(jié)禮金等加班費(fèi)加班費(fèi)加班一加班一加班一費(fèi)率加班一費(fèi)率* *人數(shù)人數(shù)* *加班一時(shí)數(shù)加班一時(shí)

10、數(shù)加班費(fèi)率加班費(fèi)率= =薪資薪資/8/21.75 /8/21.75 * * 1.5 1.5加班二加班二加班二費(fèi)率加班二費(fèi)率* *人數(shù)人數(shù)* *加班二時(shí)數(shù)加班二時(shí)數(shù)加班費(fèi)率加班費(fèi)率= =薪資薪資/8/21.75 /8/21.75 * * 2 2加班三加班三加班三費(fèi)率加班三費(fèi)率* *人數(shù)人數(shù)* *加班三時(shí)數(shù)加班三時(shí)數(shù)加班費(fèi)率加班費(fèi)率= =薪資薪資/8/21.75 /8/21.75 * * 3 3Remark: Remark: 以上均按資位單獨(dú)計(jì)算后進(jìn)行累加以上均按資位單獨(dú)計(jì)算后進(jìn)行累加133.2IE預(yù)估原則-制造費(fèi)用科目科目費(fèi)用發(fā)生原因費(fèi)用發(fā)生原因費(fèi)用預(yù)估原則費(fèi)用預(yù)估原則間接人工間接人工費(fèi)用費(fèi)用間

11、接人員配合生產(chǎn)而產(chǎn)生間接人員配合生產(chǎn)而產(chǎn)生, ,內(nèi)容與直接人內(nèi)容與直接人工費(fèi)用一致工費(fèi)用一致同直接人工費(fèi)用預(yù)估原則同直接人工費(fèi)用預(yù)估原則福利費(fèi)福利費(fèi)主要為不銓敘人員刷卡用餐費(fèi)及工會(huì)費(fèi)主要為不銓敘人員刷卡用餐費(fèi)及工會(huì)費(fèi)1.1.不銓敘人員每人不銓敘人員每人240RMB/240RMB/月月 2. 2. 工會(huì)費(fèi)按照直接間接人工會(huì)費(fèi)按照直接間接人工費(fèi)用的工費(fèi)用的2%2%計(jì)算計(jì)算宿舍費(fèi)用宿舍費(fèi)用員工宿舍租賃費(fèi)及接送費(fèi)用分?jǐn)倖T工宿舍租賃費(fèi)及接送費(fèi)用分?jǐn)傄肋^去半年發(fā)生之之人均宿舍費(fèi)用依過去半年發(fā)生之之人均宿舍費(fèi)用* *當(dāng)月住宿人數(shù)當(dāng)月住宿人數(shù)折舊費(fèi)折舊費(fèi)生產(chǎn)設(shè)備、廠務(wù)設(shè)備及辦公設(shè)備等產(chǎn)生的生產(chǎn)設(shè)備、廠務(wù)設(shè)備及

12、辦公設(shè)備等產(chǎn)生的折舊費(fèi)用折舊費(fèi)用各設(shè)備成本各設(shè)備成本/ /折舊年限折舊年限租賃費(fèi)租賃費(fèi)廠房租金費(fèi)用及車輛租金廠房租金費(fèi)用及車輛租金當(dāng)月租賃面積當(dāng)月租賃面積* *每平方米單價(jià)每平方米單價(jià)+ +月平均車輛租金月平均車輛租金動(dòng)力費(fèi)動(dòng)力費(fèi)線體生產(chǎn)、辦公及空調(diào)用水電氣費(fèi)用線體生產(chǎn)、辦公及空調(diào)用水電氣費(fèi)用(每線每天水電費(fèi)用每線每天水電費(fèi)用* *工作天數(shù)工作天數(shù))+)+無生產(chǎn)時(shí)每天水電費(fèi)用無生產(chǎn)時(shí)每天水電費(fèi)用* *無無生產(chǎn)天數(shù)生產(chǎn)天數(shù)物料消耗物料消耗生產(chǎn)所需且需要重復(fù)采購之物料占用成本生產(chǎn)所需且需要重復(fù)采購之物料占用成本依過去半年發(fā)生的實(shí)際采購的物耗成本及總產(chǎn)量分?jǐn)偟絾闻_(tái)依過去半年發(fā)生的實(shí)際采購的物耗成本及

13、總產(chǎn)量分?jǐn)偟絾闻_(tái)成本成本* *當(dāng)月產(chǎn)出當(dāng)月產(chǎn)出維修費(fèi)維修費(fèi)工程部門發(fā)包給外部廠商或維護(hù)保養(yǎng)而發(fā)工程部門發(fā)包給外部廠商或維護(hù)保養(yǎng)而發(fā)生之費(fèi)用生之費(fèi)用過去半年發(fā)生的維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用分?jǐn)偟絾闻_(tái)成本過去半年發(fā)生的維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用分?jǐn)偟絾闻_(tái)成本* *當(dāng)月產(chǎn)出當(dāng)月產(chǎn)出治工具治工具費(fèi)用費(fèi)用制造所需的治工具采購費(fèi)用制造所需的治工具采購費(fèi)用依過去半年發(fā)生的治工具實(shí)際采購費(fèi)用及總產(chǎn)量分?jǐn)偟絾闻_(tái)依過去半年發(fā)生的治工具實(shí)際采購費(fèi)用及總產(chǎn)量分?jǐn)偟絾闻_(tái)成本成本* *當(dāng)月產(chǎn)出當(dāng)月產(chǎn)出進(jìn)口費(fèi)用進(jìn)口費(fèi)用出貨地區(qū)為出貨地區(qū)為CHNCHN的產(chǎn)品的進(jìn)口商檢費(fèi)的產(chǎn)品的進(jìn)口商檢費(fèi)按照銷往按照銷往CHNCHN機(jī)臺(tái)總值的百分比計(jì)算機(jī)臺(tái)總值的百分比計(jì)

14、算其它費(fèi)用其它費(fèi)用除以上費(fèi)用外的其它除以上費(fèi)用外的其它按照前半年其它費(fèi)用占制造費(fèi)用的百分比計(jì)算按照前半年其它費(fèi)用占制造費(fèi)用的百分比計(jì)算143.3各客戶線體利用率(Sample)(1)DELLHPLenovoACERV V/ / S SLGES/SSharpGWOP PM MM MP PS S( ( K K) )375204940020416679820197N N1 10. 34 - 0. 66 - - - - - - - N N2 21. 00 - - - - - - - - - N N3 30. 64 0. 30 - - - - - 0. 07 - - N N4 4- - - - - -

15、1. 00 - - - N N5 5- - - - 1. 00 - - - - - N N6 6- 1. 00 - - - - - - - - N N7 7- 0. 52 - - - - - - 0. 06 0. 42 N N8 8- - 0. 27 - - 0. 73 - - - - Q Q1 1- 1. 00 - 0. 00 - - - - - - Q Q2 2- - - 0. 11 0. 02 - - - 0. 69 0. 18 S S1 10. 61 - - 0. 39 - - - - - - L Li i n ne eC Cu us st t o om me er r153.3工費(fèi)分

16、攤原則(Sample)(2)163.3工費(fèi)分?jǐn)傇瓌t(Sample)(3)174成本工作推動(dòng)項(xiàng)目 工費(fèi)日結(jié)月結(jié)工費(fèi)日結(jié)月結(jié) 工費(fèi)分析工費(fèi)分析 制造策略評(píng)價(jià)制造策略評(píng)價(jià)外包策略外包策略報(bào)價(jià)策略報(bào)價(jià)策略 新機(jī)種制造成本預(yù)估新機(jī)種制造成本預(yù)估 各地建廠制造成本評(píng)估各地建廠制造成本評(píng)估 標(biāo)準(zhǔn)成本建立標(biāo)準(zhǔn)成本建立 成本改善項(xiàng)目推動(dòng)成本改善項(xiàng)目推動(dòng)184.1每天工費(fèi)率USD圖表中數(shù)據(jù)已進(jìn)行處理圖表中數(shù)據(jù)已進(jìn)行處理異常點(diǎn)異常點(diǎn)194.2每天總工費(fèi)MNTD產(chǎn)量為零產(chǎn)量為零圖表中數(shù)據(jù)已進(jìn)行處理圖表中數(shù)據(jù)已進(jìn)行處理204.3月累計(jì)總工費(fèi)MNTDM pcs圖表中數(shù)據(jù)已進(jìn)行處理圖表中數(shù)據(jù)已進(jìn)行處理214.4月平均工費(fèi)率

17、USD圖表中數(shù)據(jù)已進(jìn)行處理圖表中數(shù)據(jù)已進(jìn)行處理224.5工費(fèi)成本構(gòu)成分析工費(fèi)構(gòu)成工費(fèi)構(gòu)成比例比例制造費(fèi)用制造費(fèi)用構(gòu)成比例構(gòu)成比例圖表中數(shù)據(jù)已進(jìn)行處理圖表中數(shù)據(jù)已進(jìn)行處理234.6工費(fèi)對(duì)比分析（1）項(xiàng)目項(xiàng)目經(jīng)管實(shí)際結(jié)經(jīng)管實(shí)際結(jié)帳費(fèi)用帳費(fèi)用IEIE核算費(fèi)用核算費(fèi)用工費(fèi)差異工費(fèi)差異 ( (實(shí)際實(shí)際- -累計(jì)累計(jì)) )差異率差異率 ( (差異差異/ /實(shí)際實(shí)際) )差異原因差異原因直接人工直接人工間接人工費(fèi)用間接人工費(fèi)用福利費(fèi)福利費(fèi)宿舍費(fèi)用宿舍費(fèi)用折舊費(fèi)折舊費(fèi)租賃費(fèi)租賃費(fèi)動(dòng)力費(fèi)動(dòng)力費(fèi)物料消耗物料消耗維修費(fèi)維修費(fèi)治工具費(fèi)用治工具費(fèi)用進(jìn)口費(fèi)用進(jìn)口費(fèi)用其它費(fèi)用其它費(fèi)用工費(fèi)合計(jì)工費(fèi)合計(jì)244.6工費(fèi)對(duì)比分析（

18、2）項(xiàng)目項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)工費(fèi)IEIE核算費(fèi)用核算費(fèi)用工費(fèi)差異工費(fèi)差異 ( (標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)- -累計(jì)累計(jì)) )差異率差異率 ( (差異差異/ /標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)) )差異原因差異原因直接人工直接人工間接人工費(fèi)用間接人工費(fèi)用福利費(fèi)福利費(fèi)宿舍費(fèi)用宿舍費(fèi)用折舊費(fèi)折舊費(fèi)租賃費(fèi)租賃費(fèi)動(dòng)力費(fèi)動(dòng)力費(fèi)物料消耗物料消耗維修費(fèi)維修費(fèi)治工具費(fèi)用治工具費(fèi)用進(jìn)口費(fèi)用進(jìn)口費(fèi)用其它費(fèi)用其它費(fèi)用工費(fèi)合計(jì)工費(fèi)合計(jì)2525252525工費(fèi)成本分析表中數(shù)據(jù)已經(jīng)過處理表中數(shù)據(jù)已經(jīng)過處理IE經(jīng)管265工費(fèi)管控1.1.合理安排生產(chǎn)，減少合理安排生產(chǎn)，減少L/TL/T，減少加班二時(shí)間，減少加班二時(shí)間2.2.嚴(yán)格管控間接人力的加班時(shí)間嚴(yán)格管控間接人力的加班時(shí)間3.3.提升提升UPPHUPPH減少加班費(fèi)用減少加班費(fèi)用4.4.提升質(zhì)量降低停線重工損失提升質(zhì)量降