財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程

1、財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程（試行）第一章總則第一條為規(guī)范財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審工作，保證評(píng)審工作質(zhì)量，加強(qiáng)財(cái)政支出管理，根據(jù)財(cái)政部基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定、財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程和陜西省財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程(試行)及延安市財(cái)政投資評(píng)審管理規(guī)定制定本規(guī)程。第二條本規(guī)程是對(duì)我市的財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)開展財(cái)政投資項(xiàng)目預(yù)（概）算、竣工決（結(jié)）算評(píng)審和財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目核查行為的規(guī)范。第三條財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)在開展財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循合法性、公正性、客觀性的原則，并對(duì)評(píng)審結(jié)論負(fù)責(zé)。第二章項(xiàng)目評(píng)審的依據(jù)和程序第四條項(xiàng)目評(píng)審依據(jù)： （一）延安市有關(guān)投資計(jì)劃、財(cái)政預(yù)算、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、財(cái)政投資評(píng)審、經(jīng)濟(jì)合同和工程建設(shè)的

2、法律、法規(guī)及規(guī)章制度等與工程項(xiàng)目相關(guān)的規(guī)定； （二）國(guó)家主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范； （三）與工程項(xiàng)目有關(guān)的市場(chǎng)價(jià)格信息、同類項(xiàng)目的造價(jià)及其他有關(guān)的市場(chǎng)信息； （四）項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)概算批復(fù)等批準(zhǔn)文件，項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工合同及施工管理等文件； （五）項(xiàng)目評(píng)審所需的其他有關(guān)依據(jù)和資料。第五條項(xiàng)目評(píng)審程序： （一）評(píng)審準(zhǔn)備階段，其主要工作內(nèi)容：1了解被評(píng)審項(xiàng)目的基本情況，收集和整理必要的評(píng)審依據(jù)，判定項(xiàng)目是否具備評(píng)審條件；2確定項(xiàng)目評(píng)審負(fù)責(zé)人，配置相應(yīng)的評(píng)審人員；3通知項(xiàng)目建設(shè)單位提供項(xiàng)目評(píng)審必需的資料；4根據(jù)評(píng)審要求，制定項(xiàng)目評(píng)審計(jì)劃。評(píng)審計(jì)劃

3、應(yīng)包括擬定評(píng)審內(nèi)容、評(píng)審重點(diǎn)、評(píng)審方法和評(píng)審時(shí)間等內(nèi)容。（二）評(píng)審實(shí)施階段，其主要工作內(nèi)容：1查閱并熟悉有關(guān)項(xiàng)目的評(píng)審依據(jù)，評(píng)審項(xiàng)目建設(shè)單位所提供資料的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；2現(xiàn)場(chǎng)踏勘；3核查、取證、計(jì)量、分析、匯總；4在評(píng)審過(guò)程中應(yīng)及時(shí)與項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行溝通，重要證據(jù)應(yīng)進(jìn)行書面取證；5按照規(guī)定的格式和內(nèi)容形成初審意見；6對(duì)初審意見進(jìn)行復(fù)核并做出評(píng)審結(jié)論；7與項(xiàng)目建設(shè)單位交換評(píng)審意見，并由項(xiàng)目建設(shè)單位在評(píng)審結(jié)論書上簽署意見；若項(xiàng)目建設(shè)單位不簽署意見或在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未能簽署意見的，評(píng)審機(jī)構(gòu)出具結(jié)論時(shí)，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位未簽署意見的原因做出詳細(xì)說(shuō)明。 （三）評(píng)審?fù)瓿呻A段，其主要工作內(nèi)容：1根

4、據(jù)評(píng)審結(jié)論和項(xiàng)目建設(shè)單位反饋意見，出具評(píng)審報(bào)告；2及時(shí)整理評(píng)審工作底稿、附件，核對(duì)取證記錄和有關(guān)資料，將完整的項(xiàng)目評(píng)審資料與項(xiàng)目建設(shè)單位意見資料登記歸檔；3對(duì)評(píng)審數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行信息化處理，建立評(píng)審項(xiàng)目檔案。第六條財(cái)政投資評(píng)審具體方法應(yīng)依據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況確定。為保證評(píng)審質(zhì)量，評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)選用與項(xiàng)目計(jì)價(jià)、承包方式等相適應(yīng)的方法對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面評(píng)審。第三章項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審第七條項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審包括對(duì)項(xiàng)目建設(shè)程序、建筑安裝工程預(yù)算、設(shè)備投資預(yù)算、待攤投資預(yù)算和其他投資預(yù)算的評(píng)審。 第八條 項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)由項(xiàng)目建設(shè)單位提供，項(xiàng)目建設(shè)單位委托其他單位編制項(xiàng)目預(yù)算的，由項(xiàng)目單位確認(rèn)后報(bào)送評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審。項(xiàng)目建設(shè)單位沒(méi)有編制

5、項(xiàng)目預(yù)算的，評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)督促項(xiàng)目建設(shè)單位盡快編制。第九條 項(xiàng)目建設(shè)程序評(píng)審包括對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算、項(xiàng)目征地拆遷及開工報(bào)告等批準(zhǔn)文件的程序性評(píng)審。第十條 建筑安裝工程預(yù)算評(píng)審包括對(duì)施工圖預(yù)算評(píng)審、招標(biāo)控制價(jià)評(píng)審。施工圖預(yù)算是以施工圖設(shè)計(jì)為依據(jù)編制的建筑安裝工程的預(yù)算造價(jià)。施工圖預(yù)算評(píng)審是指施工圖完成后，在工程招投標(biāo)前，對(duì)編制的施工圖預(yù)算進(jìn)行評(píng)審與評(píng)價(jià)；招標(biāo)控制價(jià)評(píng)審是對(duì)招標(biāo)人或其委托的機(jī)構(gòu)編制的招標(biāo)控制價(jià)進(jìn)行的審查與評(píng)價(jià)。（一）施工圖預(yù)算評(píng)審的重點(diǎn)內(nèi)容包括：1、施工圖預(yù)算是否控制在批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算范圍內(nèi)，是否存在增加建設(shè)內(nèi)容、超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)、重復(fù)計(jì)算等問(wèn)題；2、施工

6、圖預(yù)算工程量的計(jì)算、定額的套用以及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確合理，材料價(jià)格是否合理；3.設(shè)備、工器具購(gòu)置種類、規(guī)格、數(shù)量是否和設(shè)計(jì)要求一致，擬招標(biāo)采購(gòu)的價(jià)格是否合理；4.超出初步設(shè)計(jì)范圍的設(shè)計(jì)變更、工程內(nèi)容增減、概算總投資內(nèi)的單項(xiàng)工程建設(shè)的投資調(diào)整，是否經(jīng)發(fā)改、建設(shè)、財(cái)政等有關(guān)部門批準(zhǔn)；5.其他需要評(píng)審的內(nèi)容。（二）列入評(píng)審計(jì)劃或已通知評(píng)審的未開工基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)采用工程量清單計(jì)價(jià)模式，工程招標(biāo)時(shí)應(yīng)設(shè)立招標(biāo)控制價(jià)。招標(biāo)控制價(jià)由招標(biāo)人或其委托的工程造價(jià)咨詢單位、招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)根據(jù)擬建工程的工程量清單、招標(biāo)文件的有關(guān)要求及項(xiàng)目所在地工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)發(fā)布的市場(chǎng)參考價(jià)進(jìn)行編制，并需經(jīng)財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)評(píng)審后方可進(jìn)入

7、招投標(biāo)程序；（三）招投標(biāo)工程招標(biāo)控制價(jià)的評(píng)審內(nèi)容參照本細(xì)則施工圖預(yù)算評(píng)審規(guī)定執(zhí)行；（四）工程施工招標(biāo)項(xiàng)目，工程量清單數(shù)量計(jì)算必須與施工圖紙計(jì)算量吻合，其招標(biāo)控制價(jià)必須控制在工程施工圖預(yù)算內(nèi)；（五）承發(fā)包合同條款是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。第十一條設(shè)備投資預(yù)算評(píng)審，主要對(duì)設(shè)備型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量及價(jià)格進(jìn)行評(píng)審。第十二條待攤投資預(yù)算和其他投資預(yù)算的評(píng)審，主要對(duì)項(xiàng)目預(yù)算中除建筑安裝工程預(yù)算、設(shè)備投資預(yù)算之外的項(xiàng)目預(yù)算投資進(jìn)行評(píng)審。評(píng)審內(nèi)容包括： （一）建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、貸款利息等待攤投資預(yù)算，按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍等進(jìn)行評(píng)審；對(duì)土地使用權(quán)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行評(píng)審時(shí)，應(yīng)在核定用地

8、數(shù)量的基礎(chǔ)上，區(qū)別土地使用權(quán)的不同取得方式進(jìn)行評(píng)審。 （二）其他投資的評(píng)審，主要評(píng)審項(xiàng)目建設(shè)單位按概算內(nèi)容發(fā)生并構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購(gòu)置和基本禽畜、林木等購(gòu)置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)等發(fā)生的支出。第十三條部分項(xiàng)目發(fā)生的特殊費(fèi)用，應(yīng)視項(xiàng)目建設(shè)的具體情況和有關(guān)部門的批復(fù)意見進(jìn)行評(píng)審。第十四條預(yù)算評(píng)審時(shí)需要對(duì)項(xiàng)目投資細(xì)化、分類的，按財(cái)政細(xì)化基本建設(shè)投資項(xiàng)目預(yù)算的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)審。第十五條對(duì)建設(shè)項(xiàng)目概算的評(píng)審，參照本章有關(guān)條款進(jìn)行評(píng)審。第四章 項(xiàng)目結(jié)算評(píng)審第十六條 項(xiàng)目結(jié)算評(píng)審，是工程竣工后，由施工企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)向建設(shè)單位編報(bào)，并經(jīng)建設(shè)單位及監(jiān)理單位審查確定簽證蓋章的

9、竣工結(jié)算書的評(píng)審。結(jié)算評(píng)審的內(nèi)容主要包括：（一）對(duì)已招投標(biāo)或已簽訂相關(guān)合同的項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算評(píng)審時(shí)，應(yīng)對(duì)招投標(biāo)文件、過(guò)程和相關(guān)合同的合法性進(jìn)行評(píng)審，并據(jù)此核定項(xiàng)目預(yù)算；（二）工程竣工結(jié)算方式的評(píng)審。包括評(píng)審工程竣工結(jié)算的計(jì)算模式是否與合同約定的結(jié)算方法相符；明確工程竣工結(jié)算編制采用的計(jì)價(jià)方法是綜合單價(jià)法還是工料單價(jià)計(jì)算法；（三）工程及單價(jià)的評(píng)審。包括評(píng)審工程量的計(jì)算方法是否符合合同及有關(guān)規(guī)則，計(jì)量?jī)?nèi)容是否符合相關(guān)的圖紙和工程變更，計(jì)量是否有重復(fù)或遺漏，計(jì)量結(jié)果是否準(zhǔn)確可靠；評(píng)審單價(jià)是否與定額單價(jià)或投標(biāo)單價(jià)相符，是否存在高套單價(jià)情況；（四）取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的評(píng)審。評(píng)審取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否按合同或有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，取費(fèi)基

10、數(shù)是否正確；（五）施工合同條款執(zhí)行情況的評(píng)審。評(píng)審施工合同中的約定條款，包括各種優(yōu)惠條款、質(zhì)量和工程獎(jiǎng)罰等是否按有關(guān)規(guī)定在工程竣工結(jié)算中正確反映；（六）設(shè)計(jì)變更的評(píng)審。評(píng)審設(shè)計(jì)變更是否經(jīng)原設(shè)計(jì)審批單位和投資主管部門批準(zhǔn)，簽證手續(xù)是否完備，計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確合理等；（七）建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)模及內(nèi)容的評(píng)審。評(píng)審建設(shè)單位是否有未經(jīng)批準(zhǔn)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的部分以及概算外的項(xiàng)目。第五章 竣工決算評(píng)審第十七條 竣工決算評(píng)審，是指對(duì)項(xiàng)目建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資完成情況，項(xiàng)目建設(shè)程序、組織管理、資金來(lái)源和資金使用情況、財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況、預(yù)（概）算執(zhí)行情況和竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的評(píng)審。第

11、十八條 項(xiàng)目竣工決算應(yīng)由項(xiàng)目建設(shè)單位編制，項(xiàng)目建設(shè)單位委托其他單位編制的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，由項(xiàng)目建設(shè)單位確認(rèn)后報(bào)送評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審?？⒐Q算評(píng)審的主要內(nèi)容包括：（一）項(xiàng)目建設(shè)程序評(píng)審，主要包括對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等程序性內(nèi)容的審批情況進(jìn)行評(píng)審。若項(xiàng)目已按本規(guī)程相關(guān)規(guī)定進(jìn)行預(yù)算評(píng)審的，則評(píng)審其調(diào)整的部分； （二）項(xiàng)目建設(shè)組織管理情況的評(píng)審，主要評(píng)審項(xiàng)目建設(shè)是否符合項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制等基本建設(shè)管理制度的要求；項(xiàng)目是否辦理開工許可證；項(xiàng)目施工單位資質(zhì)是否與工程類別以及工程要求的資質(zhì)等級(jí)相適應(yīng)；項(xiàng)目施工單位的施工組織設(shè)計(jì)方案是否合理等； （三）項(xiàng)目資金到位和使用情

12、況的評(píng)審，主要評(píng)審項(xiàng)目資金管理是否執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)章制度，具體包括：1、建設(shè)項(xiàng)目資金評(píng)審：主要評(píng)審各項(xiàng)資金的到位情況，是否與工程建設(shè)進(jìn)度相適應(yīng)，項(xiàng)目資本金是否到位并由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資出具驗(yàn)資報(bào)告；2、評(píng)審資金使用及管理是否存在截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金等問(wèn)題；3、實(shí)行政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)評(píng)審是否按政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)和資金支付；4、有基建收入或結(jié)余資金的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)評(píng)審其收入或結(jié)余資金是否按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；5、評(píng)審竣工決算日建設(shè)資金賬戶實(shí)際資金余額。（四）建筑安裝工程投資評(píng)審包括：1、評(píng)審建安工程投資各單項(xiàng)工程的結(jié)算是否正確，各

13、單項(xiàng)工程和單位工程的明細(xì)核算是否符合要求；2、評(píng)審各明細(xì)賬相對(duì)應(yīng)的工程結(jié)算其預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、庫(kù)存材料、應(yīng)付工程款等以及各明細(xì)科目的組成內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；3、評(píng)審工程結(jié)算是否取得合法的發(fā)票，是否按合同規(guī)定預(yù)留了質(zhì)量保證金；4、評(píng)審項(xiàng)目單位是否編制有關(guān)工程款的支付計(jì)劃并嚴(yán)格執(zhí)行（已招標(biāo)的項(xiàng)目是否按合同支付工程款）；5、評(píng)審預(yù)付工程款和預(yù)付備料款的抵扣是否準(zhǔn)確（項(xiàng)目竣工后預(yù)付工程款和預(yù)付備料款應(yīng)無(wú)余額）；6、對(duì)有甲供材料的項(xiàng)目，應(yīng)評(píng)審甲供材料的結(jié)算是否準(zhǔn)確無(wú)誤，審定的建安工程投資總額是否已包含甲供材料；7、評(píng)審項(xiàng)目建設(shè)單位代墊款項(xiàng)是否在工程結(jié)算中扣回。 （五）設(shè)備投資支出評(píng)審包括：1

14、、設(shè)備采購(gòu)過(guò)程評(píng)審。項(xiàng)目單位對(duì)設(shè)備的采購(gòu)是否有相應(yīng)的控制制度并按照?qǐng)?zhí)行；限額以上設(shè)備的采購(gòu)是否進(jìn)行招投標(biāo)；設(shè)備采購(gòu)的品種、規(guī)格是否與初步設(shè)計(jì)相符合，是否存在增加數(shù)量、提高標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象；設(shè)備入庫(kù)、保管、出庫(kù)是否建立相應(yīng)的內(nèi)部管理制度并按照?qǐng)?zhí)行；2、設(shè)備采購(gòu)成本和各項(xiàng)費(fèi)用的評(píng)審。設(shè)備的購(gòu)買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)和采購(gòu)保管費(fèi)是否按規(guī)定計(jì)入成本；設(shè)備采購(gòu)、安裝調(diào)試過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，是否包括在設(shè)備采購(gòu)合同內(nèi)，進(jìn)口設(shè)備各項(xiàng)費(fèi)用是否列入設(shè)備購(gòu)置成本；3、設(shè)備投資支出核算的評(píng)審。設(shè)備投資支出是否按單項(xiàng)工程和設(shè)備的類別、品名、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算；與設(shè)備投資支出相關(guān)的內(nèi)容如器材采購(gòu)、采購(gòu)保管費(fèi)、庫(kù)存設(shè)備、庫(kù)存材料、材料成本

15、差異、委托加工器材等核算是否遵循基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；列入房屋建筑物的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等建設(shè)，是否已按規(guī)定列入建筑安裝工程投資。 （六）待攤投資核算的評(píng)審，主要對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用列支是否屬于本項(xiàng)目開支范圍，費(fèi)用是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制，取得的支出憑證是否合規(guī)等進(jìn)行評(píng)審。 （七）其他投資支出主要評(píng)審房屋購(gòu)置和基本禽畜、林木等購(gòu)置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出是否合理、合規(guī)，是否是概算范圍和建設(shè)規(guī)模的內(nèi)容，入賬憑證是否真實(shí)、合法。 （八）其他相關(guān)事項(xiàng)評(píng)審：1、交付使用資產(chǎn)：評(píng)審交付使用資產(chǎn)的成本計(jì)算是否正確，交付使用資產(chǎn)是否符合條件；2、轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出

16、：評(píng)審轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出的轉(zhuǎn)銷是否合理、合規(guī)，轉(zhuǎn)出投資和待核銷基建支出的成本計(jì)算是否正確；3、收尾工程：評(píng)審收尾工程是否屬于已批準(zhǔn)的工程內(nèi)容，并評(píng)審預(yù)留費(fèi)用的真實(shí)性。經(jīng)評(píng)審的收尾工程，可按預(yù)算價(jià)或合同價(jià)，同時(shí)考慮合理的變更因素或預(yù)計(jì)變更因素后，列入竣工決算。 （九）項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況的評(píng)審：1、項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算是否按基建財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)制度執(zhí)行；2、會(huì)計(jì)賬簿、科目及賬戶的設(shè)置是否符合規(guī)定，項(xiàng)目建設(shè)中的材料、設(shè)備采購(gòu)等手續(xù)是否齊全，記錄是否完整；3、評(píng)審資金使用、費(fèi)用列支是否符合有關(guān)規(guī)定。 （十）竣工決算報(bào)表評(píng)審：1、決算報(bào)表的編制依據(jù)和方法是否符合國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；

17、2、決算報(bào)表所列有關(guān)數(shù)字是否齊全、完整、真實(shí)，勾稽關(guān)系是否正確；3、竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書編制是否真實(shí)、客觀，內(nèi)容是否完整。（十一）評(píng)審機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行評(píng)審時(shí)，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)審。項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行情況評(píng)審的主要內(nèi)容是評(píng)審項(xiàng)目預(yù)（概）算的執(zhí)行情況和各子項(xiàng)的執(zhí)行情況。項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行情況的評(píng)審內(nèi)容包括投資規(guī)模、生產(chǎn)能力、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)用地、建筑面積、主要設(shè)備、配套工程、設(shè)計(jì)定員等是否與批準(zhǔn)概算相一致。項(xiàng)目各子項(xiàng)預(yù)（概）算執(zhí)行情況的評(píng)審內(nèi)容包括子項(xiàng)額度有無(wú)相互調(diào)劑使用，各項(xiàng)開支是否符合標(biāo)準(zhǔn)；子項(xiàng)工程有無(wú)擴(kuò)大規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和有無(wú)計(jì)劃外項(xiàng)目。評(píng)審機(jī)構(gòu)還應(yīng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目追加概算的過(guò)程

18、、原因及其合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行評(píng)審。第六章 全過(guò)程跟蹤評(píng)審第十九條 全過(guò)程跟蹤評(píng)審。是指對(duì)項(xiàng)目從前期論證、立項(xiàng)審批到竣工交付使用各環(huán)節(jié)和階段資金運(yùn)用與財(cái)務(wù)管理的全過(guò)程跟蹤評(píng)審與監(jiān)督，通過(guò)對(duì)工程預(yù)（概）算、結(jié)算、竣工決算的全過(guò)程評(píng)審，達(dá)到合理控制項(xiàng)目投資的目的。項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程跟蹤評(píng)審工作涉及預(yù)（概）決（結(jié)）算單項(xiàng)評(píng)審工作，按本規(guī)程中相關(guān)要求評(píng)審。第七章 財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目評(píng)審第二十條財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目主要包括：建設(shè)類支出項(xiàng)目、專項(xiàng)支出項(xiàng)目、專項(xiàng)收入項(xiàng)目。第二十一條建設(shè)類支出項(xiàng)目的評(píng)審，按本規(guī)程第三、四、五章的規(guī)定進(jìn)行評(píng)審。第二十二條財(cái)政專項(xiàng)支出項(xiàng)目評(píng)審內(nèi)容一般包括： （一）項(xiàng)目合規(guī)性、合理性：1項(xiàng)目申

19、報(bào)材料是否齊全、申報(bào)內(nèi)容是否真實(shí)、可靠；2項(xiàng)目是否符合國(guó)家方針政策和財(cái)政資金支持的方向和范圍，是否符合本地區(qū)、本部門的產(chǎn)業(yè)政策和事業(yè)發(fā)展需要；3項(xiàng)目目標(biāo)和組織實(shí)施計(jì)劃是否明確，組織實(shí)施保障措施是否落實(shí)。 （二）項(xiàng)目預(yù)算編制及執(zhí)行情況：1項(xiàng)目預(yù)算編制程序、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)等是否符合相關(guān)要求；2項(xiàng)目總投資、政策性補(bǔ)貼情況；3財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況；4專項(xiàng)資金支出是否按支出預(yù)算管理辦法規(guī)定的用途撥付、使用；5項(xiàng)目配套資金是否及時(shí)足額到位；6專項(xiàng)支出項(xiàng)目效益及前景分析。 （三）其他：1項(xiàng)目組織承擔(dān)單位的組織實(shí)施能力；2項(xiàng)目是否存在逾期未完成任務(wù)，拖延工期，管理不善造成損失浪費(fèi)等問(wèn)題；3要求評(píng)審的其他內(nèi)容。第二十三

20、條財(cái)政專項(xiàng)收入項(xiàng)目評(píng)審的內(nèi)容主要包括： （一）評(píng)審專項(xiàng)資金收入的征繳管理是否符合有關(guān)規(guī)章制度；（二）評(píng)審專項(xiàng)資金收入管理部門內(nèi)部控制制度是否健全； （三）對(duì)應(yīng)繳庫(kù)的專項(xiàng)資金收入，評(píng)審應(yīng)繳費(fèi)（稅）單位是否及時(shí)、足額繳納費(fèi)（稅），征管機(jī)關(guān)是否應(yīng)征盡征，是否存在擠占、截留、坐支、挪用財(cái)政收入的問(wèn)題； （四）專項(xiàng)資金收入安排、使用效益評(píng)價(jià)； （五）要求評(píng)審的其他內(nèi)容。第二十四條專項(xiàng)資金項(xiàng)目既有收入，又有支出的，評(píng)審時(shí)應(yīng)根據(jù)收入和支出的相關(guān)內(nèi)容開展評(píng)審工作。第二十五條財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目評(píng)審方法主要采用重點(diǎn)評(píng)審法和全面評(píng)審法。評(píng)審中如有特殊需要，可以聘請(qǐng)專業(yè)人才，對(duì)評(píng)審事項(xiàng)中某些專業(yè)問(wèn)題進(jìn)行咨詢。第八章項(xiàng)目

21、評(píng)審的質(zhì)量控制第二十六條財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審的質(zhì)量控制包括項(xiàng)目評(píng)審人員要求、項(xiàng)目評(píng)審的稽核復(fù)查、評(píng)審報(bào)告質(zhì)量控制、評(píng)審檔案管理等內(nèi)容。第二十七條項(xiàng)目評(píng)審人員要求： （一）項(xiàng)目評(píng)審應(yīng)配備相應(yīng)的專業(yè)評(píng)審人員，根據(jù)評(píng)審項(xiàng)目的實(shí)際情況配置評(píng)審負(fù)責(zé)人、稽復(fù)核人員或技術(shù)負(fù)責(zé)人； （二）評(píng)審人員應(yīng)當(dāng)具有一定政治素質(zhì)、政策水平和專業(yè)技術(shù)水平，對(duì)不同行業(yè)、不同項(xiàng)目的評(píng)審應(yīng)根據(jù)專業(yè)特點(diǎn)組織相應(yīng)的專業(yè)評(píng)審人員參加； （三）評(píng)審人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法律法規(guī)，客觀公正、廉潔自律，以保證評(píng)審結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性； （四）對(duì)保密項(xiàng)目的評(píng)審，評(píng)審人員應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)保密規(guī)定。第二十八條財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審應(yīng)實(shí)行回避制度，評(píng)審人員與被

22、評(píng)審項(xiàng)目單位有直接關(guān)系或有可能影響評(píng)審公正性的應(yīng)當(dāng)回避。第二十九條項(xiàng)目評(píng)審的復(fù)查稽核： （一）評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的“稽（復(fù)）核部門”，專職負(fù)責(zé)項(xiàng)目評(píng)審的稽（復(fù)）核工作； （二）項(xiàng)目評(píng)審的復(fù)查稽核包括對(duì)評(píng)審計(jì)劃、評(píng)審程序的稽核；對(duì)評(píng)審依據(jù)的復(fù)審；對(duì)評(píng)審項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的再踏勘和測(cè)評(píng)；對(duì)評(píng)審結(jié)果的復(fù)核等； （三）項(xiàng)目評(píng)審的復(fù)核稽查方式包括全面復(fù)查、重點(diǎn)復(fù)查和專家會(huì)審等。項(xiàng)目評(píng)審負(fù)責(zé)人應(yīng)全面復(fù)核評(píng)審工作底稿。第三十條項(xiàng)目評(píng)審的檔案管理： （一）項(xiàng)目評(píng)審檔案管理是指對(duì)評(píng)審資料進(jìn)行整理、分類、歸檔及數(shù)據(jù)信息的匯總處理； （二）評(píng)審資料包括被評(píng)審項(xiàng)目單位提供的各種資料、評(píng)審人員現(xiàn)場(chǎng)踏勘和測(cè)量，取證取得的原始資料

23、，評(píng)審過(guò)程的工作底稿，初審報(bào)告，復(fù)核（審）報(bào)告，被評(píng)審單位反饋意見，評(píng)審報(bào)告等； （三）項(xiàng)目評(píng)審檔案的保存期限為10年，特殊評(píng)審項(xiàng)目檔案的保管時(shí)間按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第九章 評(píng)審報(bào)告第三十一條 評(píng)審機(jī)構(gòu)在實(shí)施規(guī)定的評(píng)審程序后，應(yīng)綜合分析，形成評(píng)審結(jié)論，需事先與委托部門對(duì)接同意后，出具評(píng)審報(bào)告，并對(duì)評(píng)審結(jié)論的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 第三十二條 評(píng)審報(bào)告分為項(xiàng)目預(yù)（概）算評(píng)審報(bào)告、項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算評(píng)審報(bào)告。第三十三條 財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告，應(yīng)根據(jù)專項(xiàng)資金的不同要求和特點(diǎn)，參照項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告的一般格式形成評(píng)審報(bào)告。 第三十四條評(píng)審報(bào)告的基本內(nèi)容包括正文和附件二部分。（一）正文。1項(xiàng)目概況。項(xiàng)目批復(fù)情況，建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容，項(xiàng)目實(shí)施情況，投資總額及來(lái)源，設(shè)計(jì)、施工及監(jiān)理等情況，在項(xiàng)目概況中作詳細(xì)說(shuō)明；2評(píng)審依據(jù)。本規(guī)程第二章所規(guī)定的評(píng)審依據(jù)；3范圍及程序。對(duì)項(xiàng)目評(píng)審的具體內(nèi)容、范圍和程序作說(shuō)明；4評(píng)審結(jié)論。項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審結(jié)果應(yīng)按本規(guī)程規(guī)定的評(píng)審內(nèi)容擬寫，并對(duì)批復(fù)概