大數(shù)據(jù)在納稅服務(wù)中的應(yīng)用研究

1、 大數(shù)據(jù)在納稅服務(wù)中的應(yīng)用研究 【Summary】作為一種新興的數(shù)據(jù)處理思維和技術(shù)，大數(shù)據(jù)通過收集，存儲，使用來自社會活動各領(lǐng)域海量的信息，為稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)提供了依據(jù)。本文在闡述大數(shù)據(jù)在納稅服務(wù)中的具體應(yīng)用同時(shí)，還結(jié)合大數(shù)據(jù)在納稅服務(wù)之廣東經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步說明大數(shù)據(jù)的應(yīng)用無論對納稅人還是政府來說，都是提高納稅服務(wù)質(zhì)量與效率的有效途徑?！綤ey】大數(shù)據(jù) 納稅服務(wù) 廣東實(shí)踐一、研究背景我國在2014年政府工作報(bào)告中提出，借助大數(shù)據(jù)推動政府職能轉(zhuǎn)變。2016年大數(shù)據(jù)被寫入中華人民共和國國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十三個(gè)五年規(guī)劃綱要，上升到國家戰(zhàn)略高度。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，這必將加速產(chǎn)業(yè)的優(yōu)化和信息化進(jìn)

2、程，是生產(chǎn)效率和未來趨勢判斷能力得到大規(guī)模的提升，進(jìn)而開啟一個(gè)智能化的時(shí)代。作為一種新興的數(shù)據(jù)處理思維和技術(shù)，大數(shù)據(jù)通過收集，存儲，使用來自社會活動各領(lǐng)域海量的信息，為國家治理提供了新的思路和技術(shù)保障。二、大數(shù)據(jù)在納稅服務(wù)中的應(yīng)用在稅務(wù)領(lǐng)域大數(shù)據(jù)時(shí)代的信息及時(shí)搜集和萬物互聯(lián)的理念，為改進(jìn)和完善國家稅收治理體系提供了難得的機(jī)遇。在大數(shù)據(jù)背景下，通過對各類海量數(shù)據(jù)的采集分析、精準(zhǔn)深挖納稅人的動態(tài)需求，為納稅服務(wù)工作提供了科學(xué)的依據(jù)。目前，運(yùn)用大數(shù)據(jù)在納稅服務(wù)工作的應(yīng)用包括以下幾方面：第一，對納稅人信息數(shù)據(jù)的采集。改變依靠傳統(tǒng)手工錄入的方式，通過網(wǎng)上申報(bào)、業(yè)務(wù)辦理掌握納稅人的基本信息：包括企業(yè)名稱，

3、注冊類型，注冊地址，行業(yè)經(jīng)營時(shí)間，經(jīng)營范圍，經(jīng)營方式;納稅人相關(guān)人員的信息：投資人，法人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，辦稅人員年齡，性別，國籍，收入，自然人的基本特征。經(jīng)過大數(shù)據(jù)信息采集，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人所從事的行業(yè)及其分布、稅源情況能及時(shí)快速地了解。第二，利用大數(shù)據(jù)對納稅人行為與偏好進(jìn)行特征分析。譬如納稅人通過哪些渠道辦理哪些涉稅事項(xiàng)、納稅在線咨詢的渠道，咨詢的問題，咨詢業(yè)務(wù)的時(shí)間與時(shí)長，所訪問的模塊次數(shù)，以及在網(wǎng)上稅務(wù)辦事大廳所辦理業(yè)務(wù)的類型、與稅務(wù)機(jī)關(guān)在網(wǎng)上互動的內(nèi)容、次數(shù)。積累納稅人大量有意無意的操作和訪問數(shù)據(jù)之后，通過大數(shù)據(jù)分析獲得特定納稅人群體的習(xí)慣特征并精準(zhǔn)畫像。第三，在互聯(lián)網(wǎng)上收集，篩選，捕捉

4、涉稅數(shù)據(jù)和公開信息。通過協(xié)調(diào)與跨部門的協(xié)作，及時(shí)準(zhǔn)確獲取第三方有關(guān)數(shù)據(jù)。譬如利用大數(shù)據(jù)技術(shù)手段采集外部數(shù)據(jù)，公眾的關(guān)注點(diǎn)，納稅人經(jīng)營數(shù)據(jù)與宣傳信息，以及宏觀經(jīng)濟(jì)形勢與國家產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)政策，新稅收政策與法律法規(guī)等等，據(jù)此了解納稅人最關(guān)注的咨詢與稅收政策。第四、對納稅人進(jìn)行預(yù)警提示。以小微企業(yè)個(gè)人所得稅逾期申報(bào)為例，首先通過對過去一年中有過逾期申報(bào)行為的納稅人，形成名單A。然后利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對這名單內(nèi)企業(yè)的特征進(jìn)行分析，找出他們的關(guān)聯(lián)特征。依據(jù)關(guān)聯(lián)特征查找出符合條件的小微納稅人企業(yè)得出名單B，并剔除“過去一年中未發(fā)生個(gè)人所得稅逾期申報(bào)”的納稅人，得出名單C。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)這份名單對企業(yè)進(jìn)行定制化的友

5、情提示或納稅輔導(dǎo)，提升納稅人的稅法遵從度。綜上，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過對所采集數(shù)據(jù)的清洗、分析挖掘，為納稅人提供更精準(zhǔn)的涉稅服務(wù)。為稅源管理，風(fēng)險(xiǎn)管理，涉稅期查，調(diào)查取證等工作提供信息支持。通過輿論監(jiān)控，對納稅人需求和關(guān)注及時(shí)了解。及時(shí)采取應(yīng)對措施，提高稅收服務(wù)工作的針對性和有效性。三、大數(shù)據(jù)在納稅服務(wù)中的應(yīng)用之廣東實(shí)踐本文以廣東省稅收大數(shù)據(jù)服務(wù)企業(yè)之案例作研究分析，進(jìn)一步說明大數(shù)據(jù)技術(shù)如何被應(yīng)用于納稅服務(wù)中，為企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)出謀劃策、提速增效，還在特殊時(shí)期為企業(yè)生產(chǎn)發(fā)揮著“牽線搭橋”的作用。疫情過后，為更好地服務(wù)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，廣東省珠海市橫琴新區(qū)稅務(wù)部門以“稅源地圖”為依托，創(chuàng)新運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)化服務(wù)

6、納稅人需求?！岸愒吹貓D”也叫“基于地理信息的稅收分析及巡查管理系統(tǒng)”，它集成金稅三期征管系統(tǒng)、互聯(lián)網(wǎng)信息等“稅務(wù)端”和“企業(yè)端”海量數(shù)據(jù)資源，是橫琴一項(xiàng)重要的稅務(wù)科技創(chuàng)新。稅源地圖可以從稅額、行業(yè)、商圈等多個(gè)維度開展數(shù)據(jù)分析，精確定位受此次疫情影響較大的行業(yè)企業(yè)，為后續(xù)的政策落實(shí)和跟蹤服務(wù)提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。依靠“稅源地圖”的稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施了“數(shù)據(jù)分析-政策落實(shí)-跟蹤服務(wù)”的鏈條式工作機(jī)制，取得良好效果。鏈條首端產(chǎn)生的這些企業(yè)數(shù)據(jù)會實(shí)時(shí)傳送給政策部門，政策部門實(shí)行“一企一策”，對于每戶企業(yè)能享受什么政策和金額進(jìn)行提前把控。稅務(wù)部門根據(jù)企業(yè)名單及2019年申報(bào)數(shù)據(jù)，對其銷售額、應(yīng)納稅額等進(jìn)行分析，提前估

7、算疫情防控期間增值稅稅收政策的減免力度。此外稅門還梳理篩選1月份符合增量留抵退稅企業(yè)參考名單共44戶，涉及可退稅款1.18億元。對20182019年度繳納房產(chǎn)稅950戶企業(yè)、繳納城鎮(zhèn)土地使用稅450戶企業(yè)的稅收經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對分析，并據(jù)此擬定房土兩稅減免稅執(zhí)行方案。在鏈條的最后一環(huán)，橫琴新區(qū)稅務(wù)局稅源管理部門借助稅源地圖網(wǎng)格化管理模式，開展精準(zhǔn)稅源巡查，了解企業(yè)受疫情影響實(shí)際情況。納稅服務(wù)部門則提供定向式、個(gè)性化跟蹤輔導(dǎo)服務(wù)，比如為企業(yè)定制“特時(shí)特辦”辦稅服務(wù)套餐;開設(shè)疫情防控“極速辦”通道，進(jìn)一步梳理細(xì)化辦稅事項(xiàng)“一次不用跑”清單，通過線上途徑及時(shí)為企業(yè)解答稅收疑問、輔導(dǎo)業(yè)務(wù)辦理;在橫琴稅務(wù)

8、直播間開設(shè)“與您攜行 共克疫情”專欄，輔導(dǎo)納稅人懂政策、會操作，確保優(yōu)惠政策落實(shí)到位，全面助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，疫情防控期間橫琴新區(qū)稅務(wù)部門累計(jì)對160萬條信息進(jìn)行加工，對動態(tài)收錄的橫琴6萬多管戶納稅數(shù)據(jù)進(jìn)行整體排序，根據(jù)數(shù)據(jù)波動幅度大小，對前5000位企業(yè)進(jìn)行列表式提取，同時(shí)分行業(yè)進(jìn)行細(xì)化歸類，最后定位了旅游、酒店、餐飲、交通運(yùn)輸?shù)人拇笮袠I(yè)共計(jì)2040戶企業(yè)，這些企業(yè)成為疫情防控期間稅務(wù)部門重點(diǎn)關(guān)注和服務(wù)的對象。例如廣東省珠海橫琴承接市政運(yùn)營的多家公司因復(fù)工復(fù)產(chǎn)后業(yè)務(wù)開展急需防疫物資，在了解企業(yè)需求后，稅務(wù)部門通過“稅源地圖”大數(shù)據(jù)，成功為他們與進(jìn)口防疫物質(zhì)的珠海市綠松貿(mào)易有限公司搭橋牽

9、線，解決了企業(yè)燃眉之急。作為經(jīng)濟(jì)大省，廣東省擁有強(qiáng)大、齊全的行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈條，部分行業(yè)深嵌全球產(chǎn)業(yè)鏈之中。受新冠肺炎疫情影響，不少產(chǎn)業(yè)鏈面臨節(jié)點(diǎn)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)步調(diào)不一，生產(chǎn)人力、資金告急等問題。廣東省稅務(wù)部門利用稅收大數(shù)據(jù)覆蓋面廣、及時(shí)性強(qiáng)等優(yōu)勢，精準(zhǔn)推送優(yōu)惠政策和助企服務(wù)，為行業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)按下“加速鍵”。四、結(jié)論隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)在納稅服務(wù)中進(jìn)一步推進(jìn)，稅務(wù)機(jī)據(jù)依據(jù)對數(shù)據(jù)分析進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、提前預(yù)警，提高納稅人的稅法遵從度，完善稅務(wù)局對納稅人的服務(wù)。這對于納稅人和政府來說，必將是一個(gè)雙贏的局面。特別在建立部門之間信息共享制度后，稅務(wù)機(jī)關(guān)能更便捷地獲取納稅人的涉稅信息，通過深挖有效數(shù)據(jù)，能夠深入分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低稅收管理成本。當(dāng)然，納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)平臺，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)也能低成本高效率獲取稅務(wù)信息，加強(qiáng)企業(yè)層面的稅務(wù)管理。Reference：1白梅.大數(shù)據(jù)視角下無極縣稅務(wù)局納稅服務(wù)優(yōu)化思考J.質(zhì)量與市場，2021（03）：7-9.2邵培德.淺析大數(shù)據(jù)時(shí)代稅收征管的實(shí)踐與創(chuàng)新J.營銷界，2020（46）：150-151.3朱杰，陸倩，張寶來.人工智能在納稅服務(wù)中的應(yīng)用J.稅務(wù)研究，2018（05）：94-103.4韓曉琴，林燕.供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革背景下加強(qiáng)納稅服務(wù)數(shù)據(jù)分析的思考J