Excel在財務報告中的應用優(yōu)秀課件

1、第4章 Excel在財務報告中的應用本章學習目標本章主要講解財務報告的相關知識以及如何利用Excel編制財務報告和進行財務報告的分析。通過本章的學習，掌握以下內容：財務報告的概念、內容、編制目的和要求會計報表的格式、編制原理、模板設置和生成方法財務報告的分析方法、模板設置和有關分析表的生成方法4.1 財務報告概述4.1.1 財務報告的意義4.1.2 財務報告的內容4.1.3 財務報告的編制要求4.1.1 財務報告的意義財務報告是綜合反映企業(yè)某一特定時期的財務狀況，以及某一特定時期的經營成果和現金流量情況的書面文件，它是企業(yè)將日常的會計核算資料進行歸集、加工和匯總后形成的最終會計核算成果。編制財

2、務報告的主要目的就是為財務報告使用人，如投資者、債權人、政府及相關機構、企業(yè)管理人員、職工和社會公眾等，進行決策提供有用的會計信息。4.1.2 財務報告的內容財務報告主要包括會計報表和會計報表附注等。會計報表是財務報告的主要組成部分，它以報表的形式向財務報告使用人提供財務信息。會計報表附注主要包括兩個方面：一是對會計報表要素的補充說明；二是會計報表中無法描述，而又需要說明的其他財務信息。另外，財務報告還包括管理當局對企業(yè)財務狀況的說明。按照我國有關法律和制度的規(guī)定，企業(yè)的會計報表主要由資產負債表、利潤表、現金流量表和各種附表等組成。4.1.2 財務報告的內容會計報表附表是對會計報表正式項目以外

3、的經濟內容進行補充說明的報表。會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法等所作的解釋。財務情況說明書是為會計報表使用者更全面、透徹地了解會計主體的財務狀況和經營成果，在編制會計報表的同時編寫的對會計報表進行補充說明的書面文字。4.1.3 財務報告的編制要求（1）數字要真實。（2）計算要準確。（3）內容要完整。（4）編報及時。（5）指標要一致。（6）便于理解。4.2 會計報表的編制4.2.1 會計報表的編制方法4.2.2 會計報表的生成4.2.3 現金流量表的編制和生成4.2.1 會計報表的編制方法資產負債表資產負債表是反映企業(yè)某一特定日

4、期財務狀況的會計報表，屬于靜態(tài)報表。它根據資產、負債和所有者權益之間的相互關系，按照一定的分類標準和一定的順序，把企業(yè)一定日期的資產、負債和所有者權益各項目予以適當排列，并對日常工作中形成的大量數據進行高度濃縮整理后編制而成的。資產負債表表明企業(yè)在某一特定日期所擁有或控制的經濟資源、所承擔的現有義務和所有者對凈資產的要求權。資產負債表中的“年初數”欄各項目數字應根據上年末資產負債表“期末數”欄內所列的數字填列。如果本年度資產負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內容與上年度不一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規(guī)定進行調整，并填入報表中的“年初數”欄內。資產負債表的“期末數”欄內各

5、項目主要根據有關科目的記錄編制。4.2.1 會計報表的編制方法資產負債表在Excel中，為了方便編制和生成資產負債表，需要設置一個科目余額表和資產負債表模板，其方法是：打開Excel，新建一個工作簿，將第一張工作表建成科目余額表的格式。同時打開各總分類賬所在的工作簿，并通過工作簿之間的來回切換設置科目余額表各科目和各欄目的取數公式；也可在本模板制作階段不設取數公式，只設會計科目和欄目名，待編制科目余額表時，直接輸入有關數據。設置好格式后，將sheet1工作表名改為“科目余額表”。為防止公式被破壞，可對輸入的公式加以保護。設置好科目余額表后，進入“sheet2”工作表，設置資產負債表格式。將科目

6、余額表和各種財務報告的格式和取數公式設置好，并進行保護。4.2.1 會計報表的編制方法利潤表利潤表是反映企業(yè)在一定期間生產經營成果的會計報表。該表把一定期間的營業(yè)收入與其同一期間相關的營業(yè)費用進行配比，以計算出企業(yè)一定時期的凈利潤（或凈虧損）。通過利潤表能夠反映企業(yè)生產經營的收益和成本耗費情況，表明企業(yè)的生產經營成果，同時通過利潤表提供的不同時期的比較數字，可以分析企業(yè)今后利潤的發(fā)展趨勢和獲利能力，了解投資者投入資本的完整性。4.2.1 會計報表的編制方法利潤表利潤表中的“本月數”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數，在編制中期報告時，填列上年同期累計實際發(fā)生數，并將“本月數”欄改成“上年數”欄；在編

7、制年度財務報告時，填列上年全年累計實際發(fā)生數，并將“本月數”欄改成“上年數”欄。如果上年度利潤表項目的名稱和內容與本年度利潤表不一致，應對上年度報表項目的名稱和數字按本年度的規(guī)定進行調整，填入報表的“上年數”欄。報表中的“本年累計數”欄各項目反映自年初起至本月末止的累計實際發(fā)生數。4.2.2 會計報表的生成（1）單擊“文件”菜單中的“新建”命令，彈出“新建”對話框，從中選擇“會計報表模板”，再單擊“確定”按鈕，并選擇“科目余額表”工作表。（2）在“科目余額表”工作表中輸入單位名稱、年、月、日，以及有關科目的期初余額、借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和期末余額。（3）接著單擊“資產負債表”工作表，輸入單位

8、名稱、年、月、日，自動得到當期的資產負債表。（4）單擊“利潤表”工作表，輸入單位名稱、年、月，自動得到當期的損益表。4.2.3 現金流量表的編制和生成1現金流量表概述現金流量表是反映企業(yè)在一定期間內現金的流入和流出，表明企業(yè)獲得現金和現金等價物能力的會計報表。現金流量表是以現金為基礎編制的財務報表?，F金流量是指企業(yè)一定時期內現金和現金等價物流入和流出的數量?，F金流量是衡量企業(yè)經營狀況是否良好、是否有足夠的現金償還債務、資產的變現能力等非常重要的指標。企業(yè)日常經營業(yè)務是影響現金流量的重要因素，但并不是所有交易或事項都影響現金流量。4.2.3 現金流量表的編制和生成2現金流量的分類（1）經營活動產

9、生的現金流量（2）投資活動產生的現金流量（3）籌資活動產生的現金流量3現金流量表各項目的填列方法4.2.3 現金流量表的編制和生成4現金流量表的編制方法（1）新建一個工作簿，將Sheet1工作表作為現金流量表的工作底稿。現金流量表工作底稿的第一部分是資產負債表項目，第二部分是利潤表項目，第三部分是現金流量表項目。進入Sheet2工作表，設置現金流量表格式。（2）在現金流量表工作底稿中輸入資產負債表各項目的期初數和期末數，并將調整分錄輸入到現金流量工作底稿中。輸完調整分錄后，進入現金流量表工作表，就可以看到自動生成的現金流量表。4.3 會計報表的分析4.3.1 比率分析4.3.2 趨勢分析4.3

10、.3 綜合分析4.3.1 比率分析1比率分析的指標2比率分析表的生成1比率分析的指標償債能力比率分析 流動比率。流動比率是企業(yè)流動資產與流動負債之比。 速動比率。速動資產是流動資產扣除存貨后的資產，它與流動負債之比稱為速動比率。 現金比率?，F金比率是企業(yè)現金類資產與流動負債之比，它可以反映企業(yè)直接的支付能力。 資產負債率。資產負債率是企業(yè)負債總額與資產總額之比，它反映企業(yè)的資產總額中有多少是通過舉債而得到的。1比率分析的指標償債能力比率分析 股東權益比率。股東權益比率是股東權益總額與資產總額之比，它反映企業(yè)的資產總額中有多少屬于所有者。 負債股權比率。負債股權比率是負債總額與股東權益總額之比，

11、它反映了債權人所提供資金與股東所提供資金的對比關系，可以揭示企業(yè)的財務風險以及股東權益對債務的保障程度。 利息保障倍數。利息保障倍數是稅前利潤加利息費用與利息費用之比，它反映企業(yè)經營所得支付債務利息的能力。1比率分析的指標營運能力比率分析 存貨周轉率。存貨周轉率是企業(yè)一定時期內銷售成本與平均存貨之比，該比率越高，說明存貨周轉得越快，企業(yè)的銷售能力越強。 應收賬款周轉率。應收賬款周轉率是企業(yè)一定時期內的賒銷收入凈額與應收賬款平均余額之比，它反映企業(yè)應收賬款的周轉速度。 流動資產周轉率。流動資產周轉率是企業(yè)銷售收入與流動資產平均余額之比，它反映企業(yè)全部流動資產的利用效率。1比率分析的指標營運能力比

12、率分析 固定資產周轉率。固定資產周轉率是企業(yè)銷售收入與固定資產平均凈值之比，它反映企業(yè)固定資產的利用效率。 總資產周轉率?？傎Y產周轉率是企業(yè)銷售收入與資產平均總額之比，它反映企業(yè)全部資產的利用效率。1比率分析的指標獲利能力比率分析 資產報酬率。資產報酬率是企業(yè)在一定時期內的凈利潤與資產平均總額之比，它能衡量企業(yè)利用資產獲取利潤的能力，反映企業(yè)總資產的利用效率。 股東權益報酬率。股東權益報酬率是企業(yè)在一定時期內取得的凈利潤與股東權益平均總額之比，它反映了企業(yè)股東獲取投資報酬的高低。 銷售毛利率。銷售毛利率是企業(yè)的銷售毛利與銷售收入凈額之比，它反映了企業(yè)銷售收入凈額中有多少是銷售毛利。1比率分析的

13、指標獲利能力比率分析 銷售凈利率。銷售凈利率是企業(yè)凈利潤與銷售收入凈額之比，它反映了企業(yè)每元銷售凈收入可實現的凈利潤。 成本費用凈利率。成本凈利率是企業(yè)凈利潤與成本費用總額之比，它反映了企業(yè)在生產經營過程中發(fā)生的耗費與獲得的收益之間的關系。 每股股利。每股股利是普通股分配的現金股利總額與發(fā)行在外普通股股數之比，它反映了普通股獲取現金股利的能力。1比率分析的指標獲利能力比率分析 每股凈資產。每股凈資產是股東權益總額與發(fā)行在外普通股股數之比。 市盈率。市盈率是普通股每股市價與每股利潤之比，它反映了每股利潤的市場價值。2比率分析表的生成打開報表，同時新建一個工作簿，在其中的Sheet1中設置比率分析

14、表，并在其中設置取數公式。4.3.2 趨勢分析比較分析法趨勢分析是指通過對企業(yè)連續(xù)幾個會計期間的會計報表或指標進行比較，來了解有關項目或指標的變化趨勢，并以此來預測企業(yè)未來財務狀況、經營成果，判斷企業(yè)發(fā)展前景。其分析方法主要有比較分析法、比較百分比和圖解法等。1比較分析法（1）本期實際與前期實際對比（2）不同時期同類指標對比4.3.2 趨勢分析比較百分比法2比較百分比法比較百分比法是在前述比較分析法的基礎上發(fā)展起來的一種方法，它是將數據用百分比的方式來表示，并借以判斷事物的發(fā)展趨勢。4.3.2 趨勢分析圖解法圖解法是將企業(yè)連續(xù)幾個會計期間的財務數據或財務指標繪制成圖表，并根據圖形走勢來判斷企業(yè)財務狀況、經營成果的變化趨勢。這種方法比較直觀，能夠使分析者發(fā)現一些比較法不易發(fā)現的問題。4.3.3 綜合分析綜合分析是指通過對各種指標進行綜合、系統地分析，從而對企業(yè)的財務狀況做出全面、合理地評價，揭示企業(yè)財務狀況的全貌。綜合分析一般采用綜合評分的方法，