個人業(yè)務(wù)會計稽核培訓(xùn)-總體介紹1

1、20122012年年9 9月月 楊繼剛楊繼剛會計稽核會計稽核總體介紹總體介紹一、系統(tǒng)開發(fā)背景一、系統(tǒng)開發(fā)背景二、部門及崗位職責(zé)二、部門及崗位職責(zé)三、主要處理流程三、主要處理流程四、上線計劃四、上線計劃五、上線準(zhǔn)備工作五、上線準(zhǔn)備工作主要內(nèi)容主要內(nèi)容一、系統(tǒng)開發(fā)背景一、系統(tǒng)開發(fā)背景事后監(jiān)督的現(xiàn)狀事后監(jiān)督的現(xiàn)狀 手工錄入效率不高。目前，事后監(jiān)督對憑證信息進(jìn)行手工手工錄入效率不高。目前，事后監(jiān)督對憑證信息進(jìn)行手工輸入，使之與系統(tǒng)交易數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，從而發(fā)現(xiàn)和防控風(fēng)輸入，使之與系統(tǒng)交易數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，從而發(fā)現(xiàn)和防控風(fēng)險。這種人工逐筆錄入方式效率低、成本高、工作量大。險。這種人工逐筆錄入方式效率低、成本高、

2、工作量大。 傳統(tǒng)監(jiān)督成效較低。傳統(tǒng)監(jiān)督模式下，全面監(jiān)督成本較高，傳統(tǒng)監(jiān)督成效較低。傳統(tǒng)監(jiān)督模式下，全面監(jiān)督成本較高，抽查監(jiān)督存在遺漏風(fēng)險，且傳統(tǒng)監(jiān)督模式與原始憑證結(jié)合抽查監(jiān)督存在遺漏風(fēng)險，且傳統(tǒng)監(jiān)督模式與原始憑證結(jié)合度不高，造成人員疏忽、流程缺陷、內(nèi)外勾結(jié)等操作風(fēng)險度不高，造成人員疏忽、流程缺陷、內(nèi)外勾結(jié)等操作風(fēng)險無法及時發(fā)現(xiàn)。無法及時發(fā)現(xiàn)。事后監(jiān)督的現(xiàn)狀事后監(jiān)督的現(xiàn)狀 分散監(jiān)督力度不夠。監(jiān)督人員分散在市縣支行，難以對監(jiān)分散監(jiān)督力度不夠。監(jiān)督人員分散在市縣支行，難以對監(jiān)督工作進(jìn)行有效的管控，監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)、流程、判斷尺度難以督工作進(jìn)行有效的管控，監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)、流程、判斷尺度難以統(tǒng)一，無法及時、有效防控風(fēng)

3、險。統(tǒng)一，無法及時、有效防控風(fēng)險。 差錯處理時效較低?，F(xiàn)有的差錯處理流程，依靠紙質(zhì)形式差錯處理時效較低?，F(xiàn)有的差錯處理流程，依靠紙質(zhì)形式進(jìn)行傳遞，處理時效性較差。進(jìn)行傳遞，處理時效性較差。 業(yè)務(wù)拓展能力不強(qiáng)。新業(yè)務(wù)、新品種不斷涌現(xiàn)，傳統(tǒng)事后業(yè)務(wù)拓展能力不強(qiáng)。新業(yè)務(wù)、新品種不斷涌現(xiàn)，傳統(tǒng)事后監(jiān)督模式不能滿足風(fēng)險防范的新要求。監(jiān)督模式不能滿足風(fēng)險防范的新要求。事后監(jiān)督的現(xiàn)狀事后監(jiān)督的現(xiàn)狀 檔案管理難度較大。會計檔案的保管量日趨增加，保管成檔案管理難度較大。會計檔案的保管量日趨增加，保管成本逐漸加大，保管難度不斷加深。紙質(zhì)查閱費(fèi)時費(fèi)力，且本逐漸加大，保管難度不斷加深。紙質(zhì)查閱費(fèi)時費(fèi)力，且容易造成磨損

4、、遺失。容易造成磨損、遺失?；讼到y(tǒng)實現(xiàn)目標(biāo)稽核系統(tǒng)實現(xiàn)目標(biāo)紙質(zhì)文檔管理電子影像管理紙質(zhì)文檔管理電子影像管理人工逐筆監(jiān)督計算機(jī)輔助自動識別人工逐筆監(jiān)督計算機(jī)輔助自動識別分散監(jiān)督重點(diǎn)、集中稽核機(jī)制分散監(jiān)督重點(diǎn)、集中稽核機(jī)制建立靈活、高效的疑點(diǎn)預(yù)警建立靈活、高效的疑點(diǎn)預(yù)警紙質(zhì)差錯單傳遞系統(tǒng)實時處理紙質(zhì)差錯單傳遞系統(tǒng)實時處理 二級二級分行財務(wù)會計部主要職責(zé)分行財務(wù)會計部主要職責(zé)（一）負(fù)責(zé)組織完成會計稽核制度的執(zhí)行，做好轄（一）負(fù)責(zé)組織完成會計稽核制度的執(zhí)行，做好轄內(nèi)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。內(nèi)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。（二）負(fù)責(zé)根據(jù)上級部門規(guī)章制度，制定轄內(nèi)稽核（二）負(fù)責(zé)根據(jù)上級部門規(guī)章制度，制定轄內(nèi)稽核差錯考核細(xì)

5、則及實施辦法。差錯考核細(xì)則及實施辦法。（三）組織轄內(nèi)各機(jī)構(gòu)做好憑證的整理、歸集、寄（三）組織轄內(nèi)各機(jī)構(gòu)做好憑證的整理、歸集、寄遞管理等工作。遞管理等工作。（四）組織轄內(nèi)各機(jī)構(gòu)做好差錯整改回復(fù)以及信息（四）組織轄內(nèi)各機(jī)構(gòu)做好差錯整改回復(fù)以及信息溝通工作。溝通工作。（五）根據(jù)省分行會計稽核中心的稽核結(jié)果做好轄（五）根據(jù)省分行會計稽核中心的稽核結(jié)果做好轄內(nèi)業(yè)務(wù)會計稽核管理優(yōu)化工作。內(nèi)業(yè)務(wù)會計稽核管理優(yōu)化工作。二、部門及崗位職責(zé)二、部門及崗位職責(zé) 市縣中心會計部市縣中心會計部主要職責(zé)主要職責(zé)（一）執(zhí)行會計稽核制度，并負(fù)責(zé)所轄機(jī)構(gòu)的會計稽核（一）執(zhí)行會計稽核制度，并負(fù)責(zé)所轄機(jī)構(gòu)的會計稽核培訓(xùn)工作。培訓(xùn)工

6、作。（二）遵循稽核差錯考核相關(guān)要求，督促所轄網(wǎng)點(diǎn)按時（二）遵循稽核差錯考核相關(guān)要求，督促所轄網(wǎng)點(diǎn)按時完成差錯整改回復(fù)、差錯爭議的協(xié)調(diào)以及信息溝通等完成差錯整改回復(fù)、差錯爭議的協(xié)調(diào)以及信息溝通等工作，完成其業(yè)務(wù)的自我檢查。工作，完成其業(yè)務(wù)的自我檢查。（三）負(fù)責(zé)所轄機(jī)構(gòu)的憑證歸集、寄遞工作，及缺失文（三）負(fù)責(zé)所轄機(jī)構(gòu)的憑證歸集、寄遞工作，及缺失文檔的查找、確認(rèn)等工作。檔的查找、確認(rèn)等工作。（四）負(fù)責(zé)所轄網(wǎng)點(diǎn)新增柜員、柜員映射關(guān)系變更時，（四）負(fù)責(zé)所轄網(wǎng)點(diǎn)新增柜員、柜員映射關(guān)系變更時，系統(tǒng)內(nèi)添加及維護(hù)柜員映射關(guān)系表。系統(tǒng)內(nèi)添加及維護(hù)柜員映射關(guān)系表。（五）根據(jù)省分行會計稽核中心的稽核結(jié)果做好轄內(nèi)業(yè)（五

7、）根據(jù)省分行會計稽核中心的稽核結(jié)果做好轄內(nèi)業(yè)務(wù)會計稽核管理優(yōu)化工作。務(wù)會計稽核管理優(yōu)化工作。部門職責(zé)部門職責(zé) 網(wǎng)點(diǎn)主要職責(zé)網(wǎng)點(diǎn)主要職責(zé)（一）執(zhí)行會計稽核制度，參加行內(nèi)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。（一）執(zhí)行會計稽核制度，參加行內(nèi)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。（二）按照會計稽核制度要求，完成前臺憑證的打（二）按照會計稽核制度要求，完成前臺憑證的打印、整理、寄送，以及缺失單證查找、確認(rèn)等工印、整理、寄送，以及缺失單證查找、確認(rèn)等工作。作。（三）按照會計稽核制度要求，協(xié)助上級部門進(jìn)行（三）按照會計稽核制度要求，協(xié)助上級部門進(jìn)行稽核業(yè)務(wù)的自我檢查，完成差錯回復(fù)、差錯整改、稽核業(yè)務(wù)的自我檢查，完成差錯回復(fù)、差錯整改、查復(fù)查找確認(rèn)缺失文檔等工作

8、。查復(fù)查找確認(rèn)缺失文檔等工作。（四）網(wǎng)點(diǎn)新增柜員、柜員映射關(guān)系變更時負(fù)責(zé)報（四）網(wǎng)點(diǎn)新增柜員、柜員映射關(guān)系變更時負(fù)責(zé)報告上級機(jī)構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)添加及維護(hù)柜員映射關(guān)系告上級機(jī)構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)添加及維護(hù)柜員映射關(guān)系表。表。部門職責(zé)部門職責(zé) 市縣中心市縣中心設(shè)置以下崗位：設(shè)置以下崗位：稽核督導(dǎo)員稽核督導(dǎo)員（會計崗）（會計崗）1、熟練掌握銀行業(yè)務(wù)知識及會計稽核差錯處理流程。、熟練掌握銀行業(yè)務(wù)知識及會計稽核差錯處理流程。2、督促所轄機(jī)構(gòu)進(jìn)行差錯回復(fù)及整改。、督促所轄機(jī)構(gòu)進(jìn)行差錯回復(fù)及整改。3、負(fù)責(zé)所轄機(jī)構(gòu)差錯的審閱與督辦。、負(fù)責(zé)所轄機(jī)構(gòu)差錯的審閱與督辦。4、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)進(jìn)行影像及紙質(zhì)檔案的查詢，并嚴(yán)格、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)進(jìn)行

9、影像及紙質(zhì)檔案的查詢，并嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。執(zhí)行保密制度。5、負(fù)責(zé)維護(hù)柜員映射關(guān)系表。、負(fù)責(zé)維護(hù)柜員映射關(guān)系表。6、熟練掌握憑證寄遞流程及系統(tǒng)操作技能。、熟練掌握憑證寄遞流程及系統(tǒng)操作技能。7、負(fù)責(zé)將網(wǎng)點(diǎn)憑證集中寄送至省分行會計稽核中心。、負(fù)責(zé)將網(wǎng)點(diǎn)憑證集中寄送至省分行會計稽核中心。8、負(fù)責(zé)網(wǎng)點(diǎn)補(bǔ)寄憑證的審核及轉(zhuǎn)寄工作。、負(fù)責(zé)網(wǎng)點(diǎn)補(bǔ)寄憑證的審核及轉(zhuǎn)寄工作。崗位設(shè)置崗位設(shè)置三、主要處理流程三、主要處理流程練習(xí)題 差錯處理壞節(jié)包括（ ）。 A、網(wǎng)點(diǎn)回復(fù) B、督導(dǎo)審閱 C、中心處理 D、以上都對 憑證寄遞路徑（ ）。 A、由營業(yè)機(jī)構(gòu)到省稽核中心 B、市縣機(jī)構(gòu)到省稽核中心 C、由營業(yè)機(jī)構(gòu)到市縣機(jī)構(gòu)，市縣

10、機(jī)構(gòu)到省稽核中心憑證實物流轉(zhuǎn)（一）憑證實物流轉(zhuǎn)（一） 網(wǎng)點(diǎn)憑證上交：普通柜員按要求整理憑證、壓號處理，并網(wǎng)點(diǎn)憑證上交：普通柜員按要求整理憑證、壓號處理，并填寫柜員業(yè)務(wù)量日計表交綜合柜員核點(diǎn)，綜合柜員審核無填寫柜員業(yè)務(wù)量日計表交綜合柜員核點(diǎn)，綜合柜員審核無誤后，填寫機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)量匯總表，封裝到統(tǒng)一的專用信封內(nèi)，誤后，填寫機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)量匯總表，封裝到統(tǒng)一的專用信封內(nèi)，并在系統(tǒng)內(nèi)操作憑證上交。并在系統(tǒng)內(nèi)操作憑證上交。 市縣憑證轉(zhuǎn)發(fā)：市縣督導(dǎo)員收到網(wǎng)點(diǎn)上交憑證，審核無誤市縣憑證轉(zhuǎn)發(fā)：市縣督導(dǎo)員收到網(wǎng)點(diǎn)上交憑證，審核無誤后，將轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)憑證集中封裝到統(tǒng)一配發(fā)的專用包中，并后，將轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)憑證集中封裝到統(tǒng)一配發(fā)的專用

11、包中，并在系統(tǒng)內(nèi)操作憑證轉(zhuǎn)發(fā)。在系統(tǒng)內(nèi)操作憑證轉(zhuǎn)發(fā)。 注：只有一個自營網(wǎng)點(diǎn)的一級支行網(wǎng)點(diǎn)綜合柜員可采用直注：只有一個自營網(wǎng)點(diǎn)的一級支行網(wǎng)點(diǎn)綜合柜員可采用直發(fā)方式上交憑證發(fā)方式上交憑證憑證實物流轉(zhuǎn)（二）憑證實物流轉(zhuǎn)（二） 稽核中心憑證接收：稽核中心憑證管理員收到市縣督導(dǎo)寄稽核中心憑證接收：稽核中心憑證管理員收到市縣督導(dǎo)寄遞的憑證大包，審核無誤后，在系統(tǒng)內(nèi)操作憑證接收。遞的憑證大包，審核無誤后，在系統(tǒng)內(nèi)操作憑證接收。 憑證掃描：稽核中心掃描員向憑證管理員領(lǐng)取待掃描憑證，憑證掃描：稽核中心掃描員向憑證管理員領(lǐng)取待掃描憑證，通過高速掃描儀進(jìn)行憑證掃描，采集憑證影像。通過高速掃描儀進(jìn)行憑證掃描，采集憑證

12、影像。 憑證塑封：塑封員憑證周轉(zhuǎn)期滿且已完成會計稽核的憑證，憑證塑封：塑封員憑證周轉(zhuǎn)期滿且已完成會計稽核的憑證，打印批條碼并進(jìn)行塑封。打印批條碼并進(jìn)行塑封。 憑證裝箱：塑封完畢，塑封員應(yīng)將已塑封且滿箱的塑封袋憑證裝箱：塑封完畢，塑封員應(yīng)將已塑封且滿箱的塑封袋做裝箱處理。做裝箱處理。憑證實物流轉(zhuǎn)（三）憑證實物流轉(zhuǎn)（三） 檔案入庫：檔案管理員對已裝箱檔案，指定檔案存放位置，檔案入庫：檔案管理員對已裝箱檔案，指定檔案存放位置，進(jìn)行檔案入庫保管。進(jìn)行檔案入庫保管。 影像查閱：完成人工補(bǔ)錄及校驗后，即可進(jìn)行憑證影像的影像查閱：完成人工補(bǔ)錄及校驗后，即可進(jìn)行憑證影像的查閱。檔案完成入庫處理后，可查詢檔案實

13、物存放位置。查閱。檔案完成入庫處理后，可查詢檔案實物存放位置。主要處理流程（一）主要處理流程（一） 人工補(bǔ)錄：掃描員掃描批次提交成功后，補(bǔ)錄員獲取補(bǔ)錄人工補(bǔ)錄：掃描員掃描批次提交成功后，補(bǔ)錄員獲取補(bǔ)錄批次任務(wù)，對于憑證影像與業(yè)務(wù)流水系統(tǒng)自動勾對不成功批次任務(wù)，對于憑證影像與業(yè)務(wù)流水系統(tǒng)自動勾對不成功的影像，進(jìn)行人工補(bǔ)錄。的影像，進(jìn)行人工補(bǔ)錄。 校驗補(bǔ)錄：校驗員獲取有流水剩余的批次信息，進(jìn)行補(bǔ)錄校驗補(bǔ)錄：校驗員獲取有流水剩余的批次信息，進(jìn)行補(bǔ)錄校驗。校驗。 會計稽核：稽核員對已完成人工補(bǔ)錄的憑證影像，進(jìn)行會會計稽核：稽核員對已完成人工補(bǔ)錄的憑證影像，進(jìn)行會計稽核，不符合業(yè)務(wù)制度規(guī)定的登記差錯或疑

14、點(diǎn)?；藛T計稽核，不符合業(yè)務(wù)制度規(guī)定的登記差錯或疑點(diǎn)?；藛T登記的差錯直接下發(fā)至網(wǎng)點(diǎn)，登記的疑點(diǎn)進(jìn)入疑點(diǎn)排查環(huán)登記的差錯直接下發(fā)至網(wǎng)點(diǎn)，登記的疑點(diǎn)進(jìn)入疑點(diǎn)排查環(huán)節(jié)，由疑點(diǎn)分析員處理。節(jié)，由疑點(diǎn)分析員處理。主要處理流程（二）主要處理流程（二） 再稽核：稽核主管完成某業(yè)務(wù)日期憑證的機(jī)構(gòu)日結(jié)后，可再稽核：稽核主管完成某業(yè)務(wù)日期憑證的機(jī)構(gòu)日結(jié)后，可進(jìn)行再稽核處理，對稽核員工作質(zhì)量進(jìn)行檢查，對不符合進(jìn)行再稽核處理，對稽核員工作質(zhì)量進(jìn)行檢查，對不符合業(yè)務(wù)制度規(guī)定且稽核員未發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)登記疑點(diǎn)或差錯。業(yè)務(wù)制度規(guī)定且稽核員未發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)登記疑點(diǎn)或差錯。 網(wǎng)點(diǎn)差錯處理：稽核中心相關(guān)人員核發(fā)差錯后直接通過網(wǎng)網(wǎng)

15、點(diǎn)差錯處理：稽核中心相關(guān)人員核發(fā)差錯后直接通過網(wǎng)絡(luò)實時下發(fā)至網(wǎng)點(diǎn)，網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行整改回復(fù)。絡(luò)實時下發(fā)至網(wǎng)點(diǎn)，網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行整改回復(fù)。 市縣差錯回復(fù)審閱：市縣稽核督導(dǎo)員審核網(wǎng)點(diǎn)整改回復(fù)，市縣差錯回復(fù)審閱：市縣稽核督導(dǎo)員審核網(wǎng)點(diǎn)整改回復(fù)，有異議的返回網(wǎng)點(diǎn)修改，無異議的提交至稽核中心。有異議的返回網(wǎng)點(diǎn)修改，無異議的提交至稽核中心。 稽核中心差錯處理：稽核中心差錯核發(fā)人，根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)回復(fù)稽核中心差錯處理：稽核中心差錯核發(fā)人，根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)回復(fù)情況，進(jìn)行差錯核銷或注銷。情況，進(jìn)行差錯核銷或注銷。四、上線準(zhǔn)備工作四、上線準(zhǔn)備工作 1 1、網(wǎng)點(diǎn)配備圖形終端并調(diào)通、網(wǎng)點(diǎn)配備圖形終端并調(diào)通、打印機(jī)的調(diào)試。打印機(jī)的調(diào)試。 2 2、上線

16、網(wǎng)點(diǎn)需實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)核查身份信息功能。、上線網(wǎng)點(diǎn)需實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)核查身份信息功能。 3 3、人員培訓(xùn)、人員培訓(xùn)：各市州先組織自學(xué)，后稽核中心集：各市州先組織自學(xué)，后稽核中心集中培訓(xùn)中培訓(xùn) 4 4、標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)填報：各市分行填被稽核機(jī)構(gòu)柜員信填報：各市分行填被稽核機(jī)構(gòu)柜員信息，市縣稽核督導(dǎo)、綜合柜員信息表，由市分行息，市縣稽核督導(dǎo)、綜合柜員信息表，由市分行匯總上報。匯總上報。 5 5、憑證、憑證單式單式的調(diào)整和準(zhǔn)備。上線網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)使用的統(tǒng)的調(diào)整和準(zhǔn)備。上線網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)使用的統(tǒng)一一版本的單式版本的單式，各市縣分支行要負(fù)責(zé)將變更的新，各市縣分支行要負(fù)責(zé)將變更的新單單式式提前發(fā)放至上線網(wǎng)點(diǎn)并指導(dǎo)使用。對于需要提前發(fā)放至上線網(wǎng)點(diǎn)并指導(dǎo)使用。對于需要更換更換單式單式，各市縣分支行應(yīng)根據(jù)上線規(guī)劃，在市，各市縣分支行應(yīng)根據(jù)上線規(guī)劃，在市縣和網(wǎng)點(diǎn)間調(diào)劑使用，避免浪費(fèi)。縣和網(wǎng)點(diǎn)間調(diào)劑使用