銀行資金監(jiān)管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理難點(diǎn)及對策分析

1、摘要：近年來，商業(yè)銀行資金監(jiān)管業(yè)務(wù)快速發(fā)展，在滿足客戶需求的同時(shí)，也為銀行帶來了一定的中間業(yè)務(wù)收入。但在業(yè)務(wù)實(shí)踐中，資金監(jiān)管業(yè)務(wù)從合同協(xié)議簽署到監(jiān)管支付、銷戶等各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題不容忽視。本文梳理了資金監(jiān)管業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理難點(diǎn)，進(jìn)而提出相關(guān)思考和建議。關(guān)鍵詞：資金監(jiān)管業(yè)務(wù);風(fēng)險(xiǎn);防控;管理一、資金監(jiān)管業(yè)務(wù)范圍及產(chǎn)品類型銀行資金監(jiān)管業(yè)務(wù)屬于銀行中間業(yè)務(wù)，是銀行根據(jù)地方政府、監(jiān)管部門及委托人要求辦理的對特定用途資金按照相關(guān)協(xié)議約定進(jìn)行監(jiān)管的業(yè)務(wù)。賬戶監(jiān)管業(yè)務(wù)當(dāng)事人通常為兩方或三方(以上)，包括監(jiān)管申請人(一個(gè)或數(shù)個(gè))、被監(jiān)管人(監(jiān)管賬戶持有人，同時(shí)也可以是監(jiān)管申請人)、監(jiān)管銀行(開戶銀行)。一般

2、而言，監(jiān)管對象分為銀行結(jié)算賬戶和存放于該賬戶的全部或特定資金。資金監(jiān)管業(yè)務(wù)主要分為安心賬戶托管、現(xiàn)金管理項(xiàng)下結(jié)算賬戶資金管控、一般存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶監(jiān)管等。監(jiān)管資金類型包括但不限于商品房預(yù)售資金、公共資源交易保證金、扶貧資金、工程項(xiàng)下資金、債券及信托資金。資金監(jiān)管協(xié)議簽署后，監(jiān)管銀行對賬戶持有人特定賬戶或特定資金進(jìn)行監(jiān)管，并通過資金監(jiān)管協(xié)議明確監(jiān)管賬戶的使用規(guī)則、監(jiān)管銀行職責(zé)、具體監(jiān)管事項(xiàng)、監(jiān)管金額和期限、資金收付流程等。此外，還應(yīng)約定各類指令的有權(quán)簽發(fā)人、指令格式、通知書樣本等，確定相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程。銀行根據(jù)協(xié)議約定對監(jiān)管結(jié)算賬戶進(jìn)行一般戶、專戶、內(nèi)部戶、保證金等賬戶管理，依照監(jiān)管單位審批

3、指令或預(yù)設(shè)的資金監(jiān)管條件，對被監(jiān)管單位開立的資金監(jiān)管結(jié)算賬戶進(jìn)行支付監(jiān)管。根據(jù)客戶的需求，主要有以下幾種監(jiān)管方式：設(shè)置賬戶特殊狀態(tài);設(shè)定賬戶收支范圍;設(shè)定特殊支付結(jié)算方式;設(shè)定賬戶限額。根據(jù)當(dāng)事人約定，各種監(jiān)管方式可以單獨(dú)或混合使用。二、資金監(jiān)管業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理難點(diǎn)(一)盡職調(diào)查不嚴(yán)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)隨著客戶需求的多元化以及業(yè)務(wù)復(fù)雜程度的加深，銀行賬戶監(jiān)管業(yè)務(wù)的內(nèi)容和形式趨于復(fù)雜。賬戶監(jiān)管業(yè)務(wù)往往涉及多家客戶，如果銀行對客戶盡職調(diào)查工作不嚴(yán)格、不規(guī)范，將為業(yè)務(wù)埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。例如，未在盡職調(diào)查環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)客戶基礎(chǔ)交易存在問題而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。又如，有些不法分子假借與銀行開展資金托管合作的名義進(jìn)行洗錢、非法集資和違

4、規(guī)用款，這也給銀行帶來了風(fēng)險(xiǎn)隱患。(二)監(jiān)管職責(zé)不明引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)賬戶監(jiān)管業(yè)務(wù)是根據(jù)協(xié)議約定對賬戶本身的使用進(jìn)行監(jiān)控，銀行不對賬戶資金承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。因此監(jiān)管協(xié)議中監(jiān)管銀行義務(wù)的設(shè)定尤為重要，需要明確監(jiān)管的職責(zé)邊界。銀行承擔(dān)的義務(wù)如超出監(jiān)管職責(zé)的范疇，一旦產(chǎn)生糾紛，銀行將要承擔(dān)違約責(zé)任，可能承擔(dān)法律責(zé)任。需要注意的是，銀行如果在協(xié)議或業(yè)務(wù)中向客戶做出對托管資金用途進(jìn)行實(shí)質(zhì)性監(jiān)督的承諾，極易引發(fā)糾紛。因?yàn)楸O(jiān)管資金一旦支出，監(jiān)管銀行就無法預(yù)測或控制資金走向。(三)協(xié)議不規(guī)范引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)如果監(jiān)管協(xié)議使用非格式合同文本，且未通過法律審查，存在法律風(fēng)險(xiǎn);又如，如果監(jiān)管協(xié)議中未明確此監(jiān)管賬戶是該項(xiàng)目資金監(jiān)管的唯一

5、監(jiān)管賬戶，或未明確監(jiān)管銀行是該項(xiàng)目監(jiān)管的牽頭銀行或協(xié)管銀行，監(jiān)管協(xié)議與監(jiān)管賬戶的對應(yīng)關(guān)系不夠清晰，存在一定的法律風(fēng)險(xiǎn);再如，監(jiān)管協(xié)議要素填寫不規(guī)范、不完整，相關(guān)簽字簽章缺失將引發(fā)合法或合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。(四)協(xié)議約定與履行脫節(jié)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)如今，電話銀行、網(wǎng)絡(luò)銀行、手機(jī)銀行、電子票據(jù)等技術(shù)的發(fā)展使賬戶使用不再局限于柜面渠道和紙質(zhì)憑證，加大了銀行對賬戶監(jiān)管的難度。協(xié)議約定與賬戶實(shí)際狀況的脫節(jié)也會(huì)對銀行監(jiān)管造成風(fēng)險(xiǎn)。例如，協(xié)議約定了紙質(zhì)憑證支付方式或業(yè)務(wù)人工審核方式，而實(shí)務(wù)中卻為賬戶開通了網(wǎng)上銀行等功能后未設(shè)置落地處理，且未履行必要的監(jiān)管措施，存在賬戶監(jiān)管失控的風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)議中約定了“開設(shè)專用存款賬戶”，而實(shí)務(wù)中

6、簡化開立為一般戶或基本戶，存在賬戶屬性使用違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)。銀行操作中的過失造成了預(yù)設(shè)的控制手段無法實(shí)現(xiàn)，銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)或?qū)磉`約風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)。(五)資金支付監(jiān)督管理不嚴(yán)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管賬戶資金支付一般采取按照協(xié)議要求、根據(jù)監(jiān)管部門審核的劃款指令支付的形式，但容易存在以下問題：如果相關(guān)資金用途證明資料、監(jiān)管部門審批件等不完整、不完善，資金劃撥的監(jiān)管部門審批依據(jù)不足、手續(xù)不全，容易引發(fā)銀行違約風(fēng)險(xiǎn)。又如，未嚴(yán)格履行資金撥付分級簽字審批手續(xù)、不符合銀行分級授權(quán)管理要求將導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)。再如，監(jiān)管資金未按協(xié)議約定投放、投放賬戶或金額錯(cuò)誤、資金撥付用途與協(xié)議約定用途不一致、貸款資金未進(jìn)入監(jiān)管專戶等情況易引發(fā)

7、客戶投訴或造成資金損失。一旦監(jiān)管資金發(fā)生損失，銀行需承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，引發(fā)較大的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。(六)溝通不暢引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)資金監(jiān)管業(yè)務(wù)貫穿整個(gè)項(xiàng)目，周期較長，資金收付涉及的筆數(shù)較多。資金監(jiān)管協(xié)議簽署和監(jiān)管職責(zé)的實(shí)際履行往往由銀行不同的部門和機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，協(xié)議簽署通常由營銷部門負(fù)責(zé)，而賬戶資金支付的履行主要由柜面人員操作，這就對銀行內(nèi)部相關(guān)部門間信息傳達(dá)、職責(zé)劃分提出了較高要求。例如，業(yè)務(wù)由營銷部門交接至柜面時(shí)，如果銀行內(nèi)部相關(guān)部門間存在信息傳達(dá)不暢的問題，則或?qū)⒊霈F(xiàn)前臺操作人員因未能充分了解業(yè)務(wù)性質(zhì)而按照正常賬戶管理要求辦理支付的情況，導(dǎo)致缺少實(shí)質(zhì)性的資金監(jiān)管措施，風(fēng)險(xiǎn)隱患較大。又如，管戶人員輪崗等環(huán)節(jié)

8、也可能存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，此環(huán)節(jié)如果未建立業(yè)務(wù)臺賬進(jìn)行有效交接，或未做好相關(guān)檔案的收集、整理、移交、歸檔、保管等工作，將可能導(dǎo)致未履行監(jiān)管職責(zé)的情況發(fā)生。再如，協(xié)議到期如未按規(guī)定銷戶，銀行監(jiān)管沒有閉環(huán)終止和全過程管理，也將帶來風(fēng)險(xiǎn)隱患。三、資金監(jiān)管業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防控對策(一)加強(qiáng)盡職調(diào)查，了解你的客戶，審慎開展業(yè)務(wù)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照契約精神，平等協(xié)商，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)章制度辦理業(yè)務(wù)，在起始環(huán)節(jié)就做好客戶盡職調(diào)查。對客戶的基礎(chǔ)交易背景做好調(diào)查，深入了解賬戶監(jiān)管的目的，對銀行是否有能力達(dá)到客戶賬戶監(jiān)管的要求進(jìn)行評估，了解資金來源及投向是否合法合規(guī)。具體如下：一是按照盡職調(diào)查要求充分了解客戶資質(zhì)、經(jīng)營許可范圍和業(yè)務(wù)

9、背景，分析、了解、掌握客戶托管需求的真實(shí)意圖，需特別關(guān)注協(xié)議一方為對公客戶、一方為個(gè)人客戶，或者托管資金來源于多個(gè)個(gè)人客戶的情況。二是了解客戶是否同列入反洗錢黑名單的賬戶有往來。三是及時(shí)關(guān)注、了解客戶情況，對客戶按入圍標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施白名單管理。(二)明確職責(zé)范圍，合理設(shè)置監(jiān)管事項(xiàng)資金監(jiān)管合同關(guān)于監(jiān)管義務(wù)的約定要從實(shí)際出發(fā)，監(jiān)管手段設(shè)計(jì)周全，避免與協(xié)議約定實(shí)際監(jiān)管能力脫節(jié)，銀行不得做出超過自身監(jiān)管能力的承諾。資金監(jiān)管合同協(xié)議條款應(yīng)當(dāng)明確、具體，不得使用模糊不清、容易引發(fā)歧義的表述，避免因履約不能遭受被訴風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)議應(yīng)盡量詳盡地約定監(jiān)管銀行的監(jiān)督職責(zé)，明確監(jiān)管對象、監(jiān)管方式、監(jiān)管金額、期限等要素。不能將銀

10、行不能監(jiān)管的事項(xiàng)納入監(jiān)督范圍，不能對外做出超出監(jiān)管職責(zé)范圍的承諾。(三) 加強(qiáng)合法審查，規(guī)范使用協(xié)議，明確簽署權(quán)限在簽署資金監(jiān)管協(xié)議時(shí)，一是應(yīng)盡可能采取統(tǒng)一制式的協(xié)議版本。尤其是對于客戶提供的同一類資金的監(jiān)管協(xié)議，應(yīng)盡量統(tǒng)一轄內(nèi)不同分支機(jī)構(gòu)使用的協(xié)議版本，經(jīng)法律審查后上報(bào)上級行備案?？傂懈袷轿谋疽酝獾膮f(xié)議應(yīng)通過分行業(yè)務(wù)審查和法律審查，要重點(diǎn)加強(qiáng)對協(xié)議中相關(guān)監(jiān)管責(zé)任條款和支付約定條款的審查，嚴(yán)防協(xié)議中出現(xiàn)資金監(jiān)管漏洞。二是明確協(xié)議各方均必須加蓋公章或業(yè)務(wù)合同專用章、騎縫章，標(biāo)明資金監(jiān)管業(yè)務(wù)合作具體時(shí)限。三是明確協(xié)議簽署層級。操作實(shí)踐表明，往往層級越低的支行、網(wǎng)點(diǎn)簽署的協(xié)議，其違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)越高，管理難

11、度越大。因此，可適當(dāng)提高資金監(jiān)管協(xié)議簽署權(quán)限，由二級分行或以上機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)議簽署。(四)加強(qiáng)電子銀行渠道管理，加強(qiáng)對非常規(guī)性資金劃轉(zhuǎn)的監(jiān)管銀行應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)協(xié)議約定開立對應(yīng)托管賬戶進(jìn)行資金監(jiān)管。對以一般結(jié)算賬戶作為監(jiān)管賬戶的，應(yīng)對該結(jié)算賬戶的存款科目及提現(xiàn)、通兌等功能按照要求進(jìn)行調(diào)整，并按協(xié)議要求對賬戶的自助終端和網(wǎng)銀等支付功能進(jìn)行有效設(shè)置，合理設(shè)置企業(yè)網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、財(cái)智賬戶卡等非柜面渠道的對外支付功能，合理設(shè)置賬戶通兌、“資金池歸集”功能，并采取預(yù)留托管人印鑒等方式保證托管銀行對賬戶資金支付進(jìn)行有效監(jiān)管。(五)嚴(yán)格履行審核責(zé)任，做到“三個(gè)一致”，加大資金支付監(jiān)督力度一是認(rèn)真審核支付指令和資金

12、用途證明文件，審核資金支付的合規(guī)性，監(jiān)督對外支付，做到“三個(gè)一致”，即指令預(yù)留印鑒及簽章與指令授權(quán)書一致，指令支付去向與資金用途證明文件一致，指令支付要素與托管協(xié)議一致。客戶支付指令及依據(jù)應(yīng)具體完整，應(yīng)有資金用途證明文件、支付對象、支付金額及時(shí)間等。二是銀行資金撥付應(yīng)履行分級簽字審批手續(xù)，有經(jīng)辦、復(fù)核、授權(quán)人簽字蓋章。三是資金監(jiān)管業(yè)務(wù)應(yīng)關(guān)注資金收付的全過程，經(jīng)辦行與委托人、被監(jiān)管方應(yīng)定期核對賬務(wù)，包括核查賬戶余額、排查零余額賬戶異常狀態(tài)等內(nèi)容，確保賬賬、賬證、賬實(shí)相符。銀行應(yīng)通過提供加蓋公章的業(yè)務(wù)對賬單等形式發(fā)送資金對賬單明細(xì)，不得通過經(jīng)辦人員微信、QQ等方式發(fā)送資金明細(xì)，以此保證監(jiān)管資金的安

13、全，嚴(yán)禁監(jiān)管資金挪作他用。(六)加強(qiáng)檔案管理，建立臺賬，確保資金監(jiān)管業(yè)務(wù)銜接有序銀行應(yīng)對資金監(jiān)管業(yè)務(wù)建立業(yè)務(wù)臺賬，逐筆落實(shí)專人負(fù)責(zé)。資金監(jiān)管業(yè)務(wù)辦理過程中產(chǎn)生的監(jiān)管協(xié)議文本、委托付款通知書、終止協(xié)議通知書、收費(fèi)憑證等應(yīng)作為業(yè)務(wù)檔案資料入庫管理，掃描資料及時(shí)入檔會(huì)計(jì)檔案影像等管理系統(tǒng)。人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，要做好臺賬和業(yè)務(wù)檔案的交接。業(yè)務(wù)營銷部門按期將檔案資料移交業(yè)務(wù)牽頭管理部門，業(yè)務(wù)管理部門核對檔案名稱及數(shù)量后移交檔案中心統(tǒng)一管理。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)資金監(jiān)管業(yè)務(wù)有效期管理。對于因客戶方原因提前終止資金監(jiān)管業(yè)務(wù)的情況，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)制度辦法執(zhí)行。由委托人提供同時(shí)加蓋有被監(jiān)管單位和監(jiān)管單位雙方公章的申請表或協(xié)

14、議約定的有效證明材料，方能提前終止業(yè)務(wù)。托管到期、項(xiàng)目竣工等導(dǎo)致協(xié)議責(zé)任履行完畢時(shí)，銀行應(yīng)及時(shí)聯(lián)系、提醒客戶辦理銷戶手續(xù)、注銷監(jiān)管協(xié)議，免除監(jiān)管責(zé)任。銀行應(yīng)對項(xiàng)目已完工、長期未使用的監(jiān)管賬戶按照長期不動(dòng)戶管理辦法進(jìn)行清理。需向監(jiān)管部門報(bào)備的，按要求向監(jiān)管部門報(bào)備。四、完善銀行資金監(jiān)管業(yè)務(wù)管理體系的建議(一)建立健全制度，加強(qiáng)結(jié)算賬戶管理一方面，政府監(jiān)管部門應(yīng)健全賬戶監(jiān)管類業(yè)務(wù)的行業(yè)規(guī)范，明確監(jiān)管業(yè)務(wù)的法律性質(zhì)以及銀行在監(jiān)管業(yè)務(wù)中的權(quán)利、職責(zé)、違規(guī)違法后果;另一方面，銀行應(yīng)不斷探索完善監(jiān)管賬戶的管理和操作辦法，規(guī)范協(xié)議簽署、簽約用印和審查流程，在滿足業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)際需求的同時(shí)，適應(yīng)監(jiān)管賬戶種類和方式

15、的創(chuàng)新改革趨勢。(二)明確管控職責(zé)，提升管理水平由于資金監(jiān)管業(yè)務(wù)涉及銀行內(nèi)部門和機(jī)構(gòu)較多，歷時(shí)長、環(huán)節(jié)多，所以銀行應(yīng)按資金監(jiān)管賬戶性質(zhì)或資金性質(zhì)將管理責(zé)任明確落實(shí)到具體專業(yè)部門和牽頭部門。同時(shí)，明確相關(guān)人員職責(zé)，明確業(yè)務(wù)流程和職責(zé)的專業(yè)劃分，暢通資金監(jiān)管業(yè)務(wù)的前后臺溝通。對于人員發(fā)生變動(dòng)的，要做好臺賬和業(yè)務(wù)檔案的移交，明確移交程序和要求，規(guī)范交接工作，避免人員變動(dòng)導(dǎo)致監(jiān)管脫節(jié)和管理空白，做到“專戶歸集、?？顚Ｓ?、封閉管理”。(三)規(guī)范管理方式，加強(qiáng)系統(tǒng)控制一方面，資金監(jiān)管業(yè)務(wù)原則上應(yīng)使用結(jié)算賬戶資金管控產(chǎn)品、安心賬戶托管等相對安全的特殊結(jié)算賬戶資金管控方式，避免柜面手工操作帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患，有效降低資金監(jiān)管的敞口性風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，資金監(jiān)管業(yè)務(wù)中，應(yīng)優(yōu)先使用已與監(jiān)管部門實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)直連的賬戶進(jìn)行托管，便于各方線上掌握監(jiān)管情況，從源頭防控風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)務(wù)操作中，