渡假村財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理手冊(cè)

1、PAGE129 / NUMPAGES143 天津珠江帝景溫泉度假村財(cái)務(wù)系統(tǒng)治理方法二零零四年三月目 錄總則（1）財(cái)務(wù)治理制度（1）財(cái)務(wù)打算治理（1）會(huì)計(jì)核算原則（2）資金治理規(guī)定（3）付款審批治理（4）外匯治理規(guī)定（6）臺(tái)賬的治理（7）成本費(fèi)用的治理（7）會(huì)計(jì)憑證及帳薄的治理（8）會(huì)計(jì)報(bào)表（9）會(huì)計(jì)監(jiān)督（10）財(cái)產(chǎn)治理制度（11）總則（11）財(cái)產(chǎn)的劃分（12）財(cái)務(wù)治理組織和人員職責(zé)（13）財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)、審批、驗(yàn)收、入庫(kù)規(guī)定（14）固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的治理（16）物料用品、專用基金材料的治理（18）廢舊物資治理（18）棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定（19）損壞、遺失公物的賠償規(guī)定（19）

2、會(huì)計(jì)科目（20）餐飲成本操縱制度（22）酒店采購(gòu)實(shí)施細(xì)則（24）總則（24）采購(gòu)申請(qǐng)（24）采購(gòu)項(xiàng)目的擇商、確認(rèn)和報(bào)價(jià)（25）基準(zhǔn)單價(jià)（26）審批程序（27）購(gòu)買(mǎi)（28）進(jìn)口物資報(bào)關(guān)與報(bào)驗(yàn)（29）物資運(yùn)輸（29）物資驗(yàn)收（30）結(jié)算工作（30）專門(mén)采購(gòu)項(xiàng)目（31）采購(gòu)業(yè)務(wù)治理（31）獎(jiǎng)懲規(guī)定（32）電腦房工作制度（34）資金治理實(shí)施細(xì)則（35）總 則（35）資金打算治理（36）年度資金打算（36）月度資金打算（36）付款審批治理（37）合同付款審批（37）非合同付款審批（40）資金治理規(guī)定（42）資金調(diào)撥（43）資金的支付（44）現(xiàn)金付款的規(guī)定（44）資金支付的反饋（44）監(jiān)控體系（44）獎(jiǎng)懲

3、規(guī)定（45）會(huì)計(jì)核算治理實(shí)施細(xì)則（47）總則（47）一般原則（48）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置（49）會(huì)計(jì)核算差不多規(guī)范（49）流淌資產(chǎn)的核算（53）固定資產(chǎn)的核算（58）無(wú)形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的核算（61）所有者權(quán)益（61）流淌負(fù)債及長(zhǎng)期負(fù)債的核算（63）成本和費(fèi)用的核算（65）營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)的利潤(rùn)分配的核算（67）會(huì)計(jì)科目的使用規(guī)范（69）會(huì)計(jì)報(bào)表（69）稅收治理規(guī)定（70）稅務(wù)治理（70）其他稅收事項(xiàng)處理（71）財(cái)政、稅務(wù)登記及年審（72）發(fā)票治理（73）稅務(wù)檢查（73）責(zé)任及其他（74）發(fā)票治理規(guī)定（74）發(fā)票的開(kāi)具（75）獎(jiǎng)懲規(guī)定（77）第八章 附 則（79）總 則為加強(qiáng)度假村的財(cái)務(wù)治理，建立科學(xué)的會(huì)

4、計(jì)工作程序，正確行使會(huì)計(jì)人員的職權(quán)，按照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和中華人民共和國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)治理方法制訂本財(cái)務(wù)治理制度。溫泉度假村財(cái)務(wù)治理部在天津地區(qū)公司財(cái)務(wù)部的直接領(lǐng)導(dǎo)和在集團(tuán)財(cái)務(wù)治理中心的指導(dǎo)下對(duì)該方法的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、治理。財(cái)務(wù)治理制度財(cái)務(wù)打算治理依照集團(tuán)總部對(duì)溫泉度假村經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求，在度假村總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)市場(chǎng)及度假村經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，提出度假村全年經(jīng)營(yíng)打算大綱；各部門(mén)依照經(jīng)營(yíng)打算大綱編制各自的經(jīng)營(yíng)打算，經(jīng)度假村治理層集體討論通過(guò)報(bào)溫泉董事會(huì)，集團(tuán)總部審批后，由度假村財(cái)務(wù)部匯總編制度假村財(cái)務(wù)打算。度假村財(cái)務(wù)打算要緊包括經(jīng)營(yíng)打算，資本性支出打算，現(xiàn)金收支打算

5、，外匯收支打算，還本付息打算，人員編制打算等。經(jīng)營(yíng)打算的制訂，要以集團(tuán)總部和溫泉董事會(huì)的治理目標(biāo)為依據(jù)，以市場(chǎng)客源、價(jià)格，成本.費(fèi)用等方面的變化為基礎(chǔ)，結(jié)合物價(jià)上升指數(shù)并考慮度假村經(jīng)營(yíng)支出的水平，在度假村總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過(guò)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財(cái)務(wù)部集體討論確定。資本支出打算的制訂，要依照度假村實(shí)際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造打算以及各部門(mén)提出的設(shè)備購(gòu)置打算，由財(cái)務(wù)部匯總編制。財(cái)務(wù)部依照集團(tuán)總部和溫泉董事會(huì)的指示，按照打算的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)。現(xiàn)金收支打算的制訂，要依照經(jīng)營(yíng)打算，資本性支出打算，還本付息打算，外匯收支打算等由財(cái)務(wù)部編制，報(bào)度假村總經(jīng)

6、理送集團(tuán)總部和溫泉董事會(huì)批準(zhǔn)。下年度的經(jīng)營(yíng)打算編制時(shí)刻在每年10-11月完成。財(cái)務(wù)打算報(bào)集團(tuán)總部和溫泉董事會(huì)批準(zhǔn)后，由度假村治理層托付財(cái)務(wù)部將打算指標(biāo)下達(dá)到各個(gè)部門(mén)。度假村治理層將按周、按月考核打算完成的情況，并依照市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的情況，不斷地調(diào)整周、月、年的打算。在財(cái)務(wù)打算執(zhí)行過(guò)程中，按時(shí)刻劃分成年度打算、三個(gè)月預(yù)測(cè)打算和本月調(diào)整打算。為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性，在資本支出打算超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)要報(bào)集團(tuán)總部和溫泉董事會(huì)批準(zhǔn)；度假村財(cái)務(wù)部要按財(cái)務(wù)打算審批每一筆支出，對(duì)沒(méi)有列入打算的臨時(shí)急需開(kāi)支，則需依照情況報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)。 會(huì)計(jì)核算原則溫泉度假村的會(huì)計(jì)核算工作是依照中國(guó)的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)

7、定制訂度假村會(huì)計(jì)制度和核算程序。會(huì)計(jì)年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。會(huì)計(jì)核算采納“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。會(huì)計(jì)記帳采納借貸記帳法。度假村的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄都必須依照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，要求手續(xù)完備，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。會(huì)計(jì)的一切自制憑證、帳簿、報(bào)表均用中文書(shū)寫(xiě)。記賬本位幣為人民幣。記賬匯率以國(guó)家公布的牌價(jià)為基礎(chǔ)，年終以人民銀行年末外匯牌價(jià)進(jìn)行調(diào)整。固定資產(chǎn)折舊采納直線法，按固定資產(chǎn)原值的3%計(jì)提殘值；開(kāi)辦費(fèi)按財(cái)務(wù)制度在開(kāi)業(yè)當(dāng)月一次性攤銷(xiāo)，其他遞延費(fèi)用采納平均攤銷(xiāo)法。第三節(jié) 資金治理規(guī)定流淌資金治理流淌資金的治理原則是既要保證度假村營(yíng)業(yè)所需的資金，又要

8、加快資金周轉(zhuǎn)。流淌資金治理的依據(jù)是按度假村治理層報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量打算表執(zhí)行。要加強(qiáng)流淌資金治理，嚴(yán)格審查各項(xiàng)庫(kù)存占用的資金，應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。要責(zé)成應(yīng)收帳款人員定期核對(duì)，及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，合理安排應(yīng)付款的支付，及時(shí)歸還貸款及上繳各種款項(xiàng)。溫泉度假村的流淌資金按集團(tuán)總部的要求進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動(dòng)。固定資金治理溫泉度假村固定資金要緊是銀行存款。按酒店行業(yè)規(guī)定，營(yíng)業(yè)收入的3.5%作為提取預(yù)算大維修費(fèi)用，要緊用做各項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修、改造；在當(dāng)年未支用的部份，年終還要沖減費(fèi)用，調(diào)整損益。凡差不多列入并被溫泉董事會(huì)批準(zhǔn)的資本性支出打算的項(xiàng)目，必須向集團(tuán)總部申報(bào)，批準(zhǔn)后實(shí)施，所需資金可由集團(tuán)總部撥款?，F(xiàn)

9、金治理度假村現(xiàn)金治理采納備用金制度。1.1依照經(jīng)營(yíng)情況 ，向各收款處和總出納等有關(guān)部門(mén)配備一定數(shù)量的備用金。1.2備用金金額的核定是依照每天現(xiàn)金的平均支出量，按三天的用量進(jìn)行核定。核定出的備用金由各使用部門(mén)填制備用金申請(qǐng)表，按規(guī)定批準(zhǔn)后，從銀行提款。1.3.財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理、日審、夜審及審計(jì)員定期檢查備用金的使用情況，核對(duì)備用金的金額，并填制備用金核查情況表，講明檢查結(jié)果，關(guān)于核查出的長(zhǎng)短款，要講明緣故提出處理意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。1.4.度假村支付500元以下（含500元）的款項(xiàng)都要通過(guò)使用總出納備用金來(lái)支付，因此，總出納備用金要依照支出情況隨時(shí)補(bǔ)充。度假村支付500元以上的款項(xiàng)都要通過(guò)支票

10、或銀行轉(zhuǎn)帳支付，具體見(jiàn)第十五條.3.條?？偝黾{申請(qǐng)補(bǔ)充備用金，要填制備用金補(bǔ)充申請(qǐng)表，并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請(qǐng)表后，送應(yīng)付款逐一審核后，填寫(xiě)支票申請(qǐng)，報(bào)度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，從銀行提款補(bǔ)足備用金。關(guān)于從營(yíng)業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等，由總出納進(jìn)行清點(diǎn)，并編制總出納收入表，每日送存銀行，任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。關(guān)于度假村使用轉(zhuǎn)賬支票付款的治理3.1.由使用部門(mén)填寫(xiě)支票申請(qǐng)，由總帳主管依照所附采購(gòu)訂單或其它有關(guān)明細(xì)單證審批，由應(yīng)付款填寫(xiě)支票后，再送酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，送度假村總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。3.2.支票領(lǐng)取者，需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領(lǐng)用。3.

11、3.凡領(lǐng)用后的支票要在7天內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付款，并注銷(xiāo)登記。超過(guò)一個(gè)月未回的支票，由酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人督促回收。每月定期編制月度現(xiàn)金流量表4.1. 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依照現(xiàn)金流量表來(lái)安排日常財(cái)務(wù)收支打算。4.2.度假村治理層應(yīng)按現(xiàn)金流量打算表，按時(shí)計(jì)提度假村資金（利潤(rùn)）。4.3. 度假村治理層對(duì)工程款的支付要按打算和有關(guān)報(bào)批手續(xù)進(jìn)行。4.4.現(xiàn)金流量表按月編制，每月都要修正現(xiàn)金收支打算，使度假村治理層在現(xiàn)金日常治理中能按打算進(jìn)行。付款審批治理合同付款審批合同申請(qǐng)款項(xiàng)規(guī)定：（1）由合同跟蹤人負(fù)責(zé)請(qǐng)款，填寫(xiě)付款審批表，并附上蓋有請(qǐng)款專用章的合同復(fù)印件和其它附件。（2）所有以度假村名義簽訂的合同，不管合同跟蹤人為

12、度假村或集團(tuán)職能部門(mén)須先經(jīng)簽訂合同的度假村財(cái)務(wù)部審核，登記。合同付款審批職責(zé)：由合同跟蹤人、各級(jí)審核審批人各負(fù)其責(zé)。不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù)，由不同審批人或職能部門(mén)審核和審批，明確各自的審核內(nèi)容及范圍，各條線把關(guān)。財(cái)務(wù)部應(yīng)付款審核實(shí)行二級(jí)負(fù)責(zé)，屬于度假村審核權(quán)限的付款審核由度假村會(huì)計(jì)進(jìn)行一級(jí)審核，度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級(jí)審核；屬于集團(tuán)審核權(quán)限的付款由度假村財(cái)務(wù)部進(jìn)行一級(jí)審核，集團(tuán)財(cái)務(wù)治理部進(jìn)行二級(jí)審核。合同付款審批權(quán)限：20萬(wàn)元以下款項(xiàng)最后審批人為天津地區(qū)公司財(cái)務(wù)治理部。20萬(wàn)元以上月資金打算內(nèi)和月資金打算外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)治理中心。非合同付款審批行政費(fèi)用付款審批審批職責(zé)，同合同付款

13、審批職責(zé)；審批權(quán)限：2.1度假村行政費(fèi)用開(kāi)支最后審批人為度假村財(cái)務(wù)部經(jīng)理、度假村總經(jīng)理；行政費(fèi)用外付款審批：審批職責(zé)：同合同付款審批職責(zé)；審批權(quán)限：2.1 2萬(wàn)元元以下最后審批人為度假村第一負(fù)責(zé)人；2.2 2萬(wàn)元至10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）最后審批人為溫泉董事會(huì)。2.3 10萬(wàn)元以上月資金打算內(nèi)和資金打算外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)治理中心；付款集中會(huì)審方法：溫泉董事會(huì)職能部門(mén)和溫泉董事會(huì)應(yīng)付款的審批采取每周兩次集中會(huì)審制。第五節(jié) 外匯治理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家外匯治理的各項(xiàng)制度和規(guī)定。1994年1月1日國(guó)家外匯治理局宣布取消官方外匯牌價(jià)，度假村以中國(guó)人民銀行每天公布市場(chǎng)外幣對(duì)人民幣的兌換價(jià)格作為基礎(chǔ)，以中

14、國(guó)銀行外匯牌價(jià)作為兌換外幣的價(jià)格，外國(guó)客人支付給度假村的現(xiàn)鈔一律通過(guò)“外幣兌換處”兌換成人民幣予以結(jié)算。客人使用外幣信用卡付款時(shí)，應(yīng)將信用卡直接從銀行購(gòu)買(mǎi)外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶，也能夠依照需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現(xiàn)匯戶，其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定操縱外匯現(xiàn)匯戶的支出，外幣不足時(shí)可向外匯治理局申請(qǐng)，批準(zhǔn)后向銀行購(gòu)買(mǎi)。對(duì)外采購(gòu)時(shí)必須嚴(yán)格操縱，每筆匯款必須通過(guò)度假村治理層批準(zhǔn)報(bào)溫泉董事會(huì)審批后方可匯出。若外匯治理當(dāng)局另有規(guī)定時(shí)，則按規(guī)定辦理。建立嚴(yán)格的往來(lái)款項(xiàng)記錄，關(guān)于以外幣應(yīng)收國(guó)外的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)記帳；同時(shí)建立外幣鋪助登記帳，

15、以便更好地核對(duì)、結(jié)算。對(duì)外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯況損益，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)列入當(dāng)期損益。度假村外幣兌換從銀行購(gòu)買(mǎi)水單后，立即登記并妥善保管，使用過(guò)的水單，要及時(shí)注銷(xiāo)號(hào)碼，每天外幣兌換處治理人員必須對(duì)水單進(jìn)行審核。使用過(guò)的水單定期打捆，送財(cái)務(wù)部檔案庫(kù)保存。度假村按政府各部門(mén)對(duì)外匯治理要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地填寫(xiě)各種外匯報(bào)表。對(duì)外匯的收入、支出、結(jié)存的各項(xiàng)數(shù)字按報(bào)表要求的口徑逐一填報(bào)。對(duì)度假村內(nèi)部各級(jí)外匯報(bào)表中的收、支情況，要分析具體情況，剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素，幸免外匯收支的重復(fù)打算。外匯的稽核要緊對(duì)外匯治理暫行條例和外匯治理施行細(xì)則執(zhí)行情況的稽核；對(duì)各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性，以及外匯

16、帳戶核算的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。日?；斯ぷ饔韶?cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行。 臺(tái)賬的治理為加強(qiáng)度假村的資產(chǎn)治理，防止資產(chǎn)的流失，各相關(guān)部門(mén)的相應(yīng)崗位均設(shè)臺(tái)賬。各相應(yīng)崗位依照合同費(fèi)用、物資的具體情況設(shè)置臺(tái)賬。臺(tái)賬分合同臺(tái)賬、費(fèi)用臺(tái)賬和物資臺(tái)賬。合同臺(tái)賬按合同類(lèi)不、合同會(huì)簽、合同能夠請(qǐng)付款時(shí)刻、合同金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目；費(fèi)用臺(tái)賬按費(fèi)用明細(xì)設(shè)立項(xiàng)目；物資臺(tái)賬按物資的品種、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目。各相應(yīng)崗位針對(duì)不同的臺(tái)賬要求逐日逐筆詳細(xì)登記每一份合同、每一筆費(fèi)用支出、每一項(xiàng)物資進(jìn)出，隨時(shí)核對(duì)帳實(shí)是否相符，做到“日清月結(jié)”。各相應(yīng)崗位在登記臺(tái)賬的過(guò)程中如發(fā)覺(jué)帳實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明

17、緣故，并將差異情況及時(shí)上報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部，并按相關(guān)制度辦理。每月月末對(duì)臺(tái)賬做出匯總表，便于進(jìn)行總量操縱，對(duì)合同、費(fèi)用、物資的使用進(jìn)行核算和監(jiān)督。 成本費(fèi)用的治理成本費(fèi)用是指度假村在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)物料、原材料消耗，人工酬勞或其它耗費(fèi)。依照治理層與國(guó)家財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，度假村制訂了成本及費(fèi)用項(xiàng)目，并按客房、餐飲、溫泉、健身、美容等營(yíng)業(yè)部門(mén)和其它非經(jīng)營(yíng)部門(mén)分不進(jìn)行成本費(fèi)用的核算及考核治理。度假村成本要緊指餐飲成本。餐飲成本要緊指食品，飲品的原材料、輔料的進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、關(guān)稅等費(fèi)用的成本；費(fèi)用的核算與操縱營(yíng)業(yè)費(fèi)用，要緊是客房、餐飲、溫泉等經(jīng)營(yíng)部門(mén)發(fā)生的直接費(fèi)用，是各部門(mén)可直接操縱的費(fèi)用；行政費(fèi)

18、用，要緊是行政治理費(fèi)、市場(chǎng)費(fèi)、能源及維修費(fèi)用，是不能直接計(jì)入各個(gè)部門(mén)的費(fèi)用；非經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，要緊是折舊費(fèi)、大修費(fèi)、土地使用費(fèi)、房產(chǎn)稅、保險(xiǎn)費(fèi)、匯兌損益、利息等費(fèi)用，是治理者無(wú)法直接操縱的費(fèi)用。關(guān)于第二類(lèi)行政治理費(fèi)用，由各職能部門(mén)進(jìn)行操縱，按照預(yù)算打算進(jìn)行考核。成本費(fèi)用核算原則依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以權(quán)責(zé)發(fā)生的時(shí)刻作為會(huì)計(jì)確認(rèn)的基礎(chǔ)，同時(shí)，收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用要相互配比，以正確核算各期損益。成本費(fèi)用發(fā)生時(shí)，要按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)作為收益性支出；而支出產(chǎn)生的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，則應(yīng)作為資本性支出。度假村為購(gòu)建固定資產(chǎn)，購(gòu)入無(wú)形

19、資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對(duì)外投資支出、罰沒(méi)損贈(zèng)及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的其它支出，不能列入成本費(fèi)用。 會(huì)計(jì)憑證及賬簿的治理會(huì)計(jì)憑證治理會(huì)計(jì)憑證是記錄度假村經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明，是登記賬簿的依據(jù)。度假村會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。財(cái)務(wù)記賬是通過(guò)集團(tuán)采納的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的，因此度假村的付款憑證要緊以支票號(hào)作憑證登記號(hào)，借貸方均通過(guò)科目代號(hào)來(lái)表示；收款憑證則以度假村內(nèi)部編號(hào)入賬。審核會(huì)計(jì)要審核憑證的真實(shí)性、及時(shí)性，又要檢查憑證表示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理合法性；要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合，又要檢查所出賬的會(huì)計(jì)科目代號(hào)，以及金額有無(wú)差錯(cuò)。度假村會(huì)計(jì)憑證在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后成為

20、重要的會(huì)計(jì)檔案和歷史資料。會(huì)計(jì)憑證由財(cái)務(wù)部各個(gè)有關(guān)小部門(mén)按照一定的順序號(hào)或按公司名稱分類(lèi)存檔，并在封面上登記記帳憑證的日期、號(hào)碼等。年終、登記編制清單，封存在箱子內(nèi)歸入會(huì)計(jì)檔案室，各有關(guān)小部門(mén)均需建立登記本。歸入檔案室的有關(guān)會(huì)計(jì)資料登記在本，以備查詢。賬簿的治理度假村財(cái)務(wù)記帳是依據(jù)會(huì)計(jì)憑證通過(guò)電腦系統(tǒng)處理實(shí)現(xiàn)的，賬簿實(shí)際是打印出的電腦報(bào)表。電腦記帳要求會(huì)計(jì)科目必須用9位數(shù)字代碼來(lái)代替，因此，度假村會(huì)計(jì)科目中只有一級(jí)會(huì)計(jì)科目，而同一科目下的明細(xì)帳是通過(guò)代碼完成的?？傎~做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進(jìn)行匯總。電腦記賬將所有會(huì)計(jì)資料存在光盤(pán)上保存。

21、光盤(pán)按一定編號(hào)專人保管，存放在保險(xiǎn)柜中。會(huì)計(jì)賬簿要保管好，方法與記賬憑證治理類(lèi)同。定期打印所有帳表，按類(lèi)不裝訂成冊(cè)，至少一式二份，由財(cái)務(wù)各小部門(mén)的專人負(fù)責(zé)保管。尤其是對(duì)應(yīng)定期保存的帳表，應(yīng)列出清單，由專人保管。對(duì)歷史賬簿的查閱，應(yīng)通過(guò)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。 會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表是按周、月、年度等會(huì)計(jì)報(bào)告期，正確及時(shí)地反映經(jīng)濟(jì)成果的報(bào)表，它是度假村在某一時(shí)期或年度終了的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)總結(jié)。編制會(huì)計(jì)報(bào)表一定要確保填列數(shù)字真實(shí)正確，內(nèi)容項(xiàng)目完整，邏輯關(guān)系清晰，講明合理，上報(bào)及時(shí)。在編制會(huì)計(jì)報(bào)表前必須將各類(lèi)明細(xì)帳核對(duì)無(wú)誤，總賬余額與各明細(xì)賬全部一致，方可編制有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表要按規(guī)定做好講明：內(nèi)

22、容報(bào)表要定期做好分析，為改善經(jīng)營(yíng)治理提供數(shù)據(jù)。所有通過(guò)電腦完成的報(bào)表必須至少打印二份，按類(lèi)進(jìn)行裝訂，并有專人負(fù)責(zé)保管。關(guān)于需要長(zhǎng)期保存的報(bào)表，要登記造冊(cè)，按年度分類(lèi)裝訂，妥善保管。查閱報(bào)表時(shí)要辦理借閱手續(xù)。會(huì)計(jì)監(jiān)督會(huì)計(jì)人員必須執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度，維護(hù)國(guó)家和度假村的利益，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，賬薄記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)，按規(guī)定的程序報(bào)告并處理。會(huì)計(jì)核算員對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的收支項(xiàng)目，可按會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。建立內(nèi)部稽核制度，對(duì)會(huì)計(jì)資料及所反映出的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行稽核。總出納不準(zhǔn)兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管，收入，費(fèi)用，債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。會(huì)計(jì)人員要緊職責(zé)是進(jìn)行會(huì)計(jì)核

23、算和實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督；參與擬訂財(cái)務(wù)打算，分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核資金使用情況，考核資金使用效果；揭露經(jīng)營(yíng)治理中的問(wèn)題。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)崗位或離職，必須與接管人辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)分部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接；財(cái)務(wù)部分部門(mén)負(fù)責(zé)交接時(shí)，由度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接；財(cái)務(wù)部要緊負(fù)責(zé)人交接時(shí)，由酒店總經(jīng)理和溫泉董事會(huì)財(cái)務(wù)監(jiān)督交接。財(cái)務(wù)治理實(shí)行度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)下的全員責(zé)任制，每位會(huì)計(jì)人員各司其職，專業(yè)分工，逐級(jí)負(fù)責(zé)，直線垂直式治理。若在度假村經(jīng)營(yíng)方針和財(cái)務(wù)治理上，度假村總經(jīng)理與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)不一致時(shí)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可直接向溫泉董事會(huì)報(bào)告解決，以保證財(cái)務(wù)政策和制度的正確執(zhí)行。度假村財(cái)務(wù)部必須同意政府審計(jì)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)

24、機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)構(gòu)依照法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的檢查和監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。 財(cái)產(chǎn)治理制度總 則為搞好度假村經(jīng)營(yíng)治理，管好財(cái)產(chǎn)，延長(zhǎng)財(cái)產(chǎn)使用年限，嚴(yán)防物資積壓和鋪張白費(fèi)，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)的效能，必須加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)治理，獲得最好的效果。堅(jiān)持勤儉辦度假村的原則，堅(jiān)持積存資金，擴(kuò)大再生產(chǎn)原則。依照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，財(cái)產(chǎn)劃分為：固定資產(chǎn)、低值易耗品和零星物品等。低值易耗品和物品購(gòu)入作為流淌資金占用，領(lǐng)用時(shí)作費(fèi)用列表。搞好財(cái)產(chǎn)治理，必須嚴(yán)格操縱財(cái)產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)打算的審批，以及具體的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報(bào)損等手續(xù)。建立健全崗位責(zé)任制，使用部

25、門(mén)實(shí)行定額治理，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按“統(tǒng)一名稱”統(tǒng)一分類(lèi)編號(hào)設(shè)置賬頁(yè)、賬卡。分級(jí)治理，定期復(fù)查、核對(duì)，要求賬、卡、物相符。度假村全體職員必須自覺(jué)遵守財(cái)產(chǎn)治理制度，愛(ài)護(hù)度假村財(cái)產(chǎn)，使度假村財(cái)產(chǎn)不受任何人的的侵犯。各部門(mén)（班組）按著“物物有人管，人人有專責(zé)”的原則，辦理財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收，領(lǐng)用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時(shí)維修和保養(yǎng)。要獎(jiǎng)懲分明，對(duì)一貫愛(ài)護(hù)度假村財(cái)產(chǎn)，認(rèn)真執(zhí)行制度者給予表?yè)P(yáng)與獎(jiǎng)勵(lì)，關(guān)于保管不善，違反制度無(wú)故損壞度假村財(cái)產(chǎn)者，要給予批判、教育，以至賠償經(jīng)濟(jì)損失，極其嚴(yán)峻者要受到有關(guān)行政處分。財(cái)產(chǎn)的劃分固定資產(chǎn)：由度假村貸款購(gòu)置或按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)合格轉(zhuǎn)入使用的財(cái)產(chǎn)為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值在兩千元以上（含兩千元），

26、使用年限在一年以上的財(cái)產(chǎn)為固定資產(chǎn)；單位價(jià)值盡管低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但為度假村營(yíng)業(yè)的要緊財(cái)產(chǎn)（沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等）也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。房屋、建筑物以及不能分開(kāi)的附屬設(shè)備，單位價(jià)值盡管低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但也應(yīng)一律列入固定資產(chǎn)。低值易耗品：由度假村流淌資金購(gòu)置的不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)用具為低值易耗品。單位價(jià)值在兩千元以下（不含兩千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，開(kāi)業(yè)前領(lǐng)用的作為開(kāi)辦費(fèi)處理，開(kāi)業(yè)后領(lǐng)用的作為待攤費(fèi)用在一年內(nèi)攤銷(xiāo)。消耗物品：為度假村經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所必需用的物資，如修繕材料、來(lái)賓用品、衛(wèi)生用品、事務(wù)用品以及加工用品等，處理方法同上?；ú牧霞霸O(shè)備：凡是專為工程項(xiàng)目購(gòu)置的

27、原材料及設(shè)備皆屬此類(lèi)。必須專門(mén)保管與核算。廢舊物資：為度假村差不多確定報(bào)廢的各類(lèi)財(cái)產(chǎn)。此類(lèi)物品包括廢的棉織品、機(jī)電設(shè)備、各種器材、家具和用具等物資，以及由機(jī)器或建筑物上拆除下來(lái)尚能使用的舊零配件，隨運(yùn)物資的完整包裝物和各種廢舊材料。此類(lèi)物品報(bào)損時(shí)，須開(kāi)列“報(bào)損單”，經(jīng)批準(zhǔn)后做財(cái)務(wù)處理，憑報(bào)損單交庫(kù)房入賬保管，并在報(bào)損物上蓋上報(bào)廢印章，一般不再發(fā)放。個(gè)不物品需要利用時(shí)，要開(kāi)出庫(kù)單經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，到庫(kù)房領(lǐng)取。此類(lèi)物品處理時(shí)，需列清單報(bào)度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。在店務(wù)會(huì)上批準(zhǔn)后執(zhí)行。其它物品，包括客人贈(zèng)送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。此類(lèi)物品一律交庫(kù)房驗(yàn)收并保管，開(kāi)列清單，一份庫(kù)

28、房登記，一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個(gè)不物品，部門(mén)或班組需用時(shí)須通過(guò)經(jīng)理批準(zhǔn)并辦手續(xù)到庫(kù)房領(lǐng)取，轉(zhuǎn)入零星物品帳戶處理。屬于規(guī)定應(yīng)上繳者，要造表上繳，屬于本單位能夠處理的也要造表，經(jīng)店務(wù)會(huì)議討論作處理。 財(cái)產(chǎn)治理組織和人員職責(zé)度假村各單位部門(mén)在用、在庫(kù)財(cái)產(chǎn)、物資由財(cái)務(wù)部設(shè)置專職會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一治理；在庫(kù)財(cái)產(chǎn)由庫(kù)房治理員負(fù)責(zé)分管；在用財(cái)產(chǎn)由使用單位指定專人（或兼職）負(fù)責(zé)治理。財(cái)產(chǎn)專職會(huì)計(jì)的職責(zé)負(fù)責(zé)掌握度假村全部財(cái)產(chǎn)賬務(wù)和增、減變化情況，貫徹執(zhí)行財(cái)產(chǎn)治理制度，按期編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)打算，督促采購(gòu)人員及時(shí)采購(gòu)，保證供應(yīng)。認(rèn)真辦理各種物資的購(gòu)進(jìn)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥、報(bào)銷(xiāo)、賠償、借入、借出

29、、租用等手續(xù)，以及催收歸還工作，做到手續(xù)清晰，賬務(wù)處理及時(shí)。負(fù)責(zé)記好各類(lèi)財(cái)產(chǎn)賬，每月與庫(kù)房治理員核對(duì)庫(kù)存，每季與使用部門(mén)（班組）核對(duì)帳卡，通過(guò)盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)賬物，發(fā)覺(jué)問(wèn)題及時(shí)糾正，做到帳帳相符，賬物相符。負(fù)責(zé)指導(dǎo)并協(xié)助庫(kù)房治理員和部門(mén)（班組）財(cái)產(chǎn)治理人員搞好財(cái)務(wù)和實(shí)物的治理工作，發(fā)覺(jué)賬物不符，要及時(shí)查明緣故，提出意見(jiàn)，進(jìn)行調(diào)整和處理。保管好財(cái)產(chǎn)賬簿、憑證、報(bào)表等檔案資料，分期裝訂備查。財(cái)產(chǎn)賬單不可遺失，不能私自銷(xiāo)毀或涂改，逾期需要銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)。要熟悉財(cái)產(chǎn)使用、保管時(shí)刻、數(shù)量和規(guī)格，對(duì)閑置的財(cái)產(chǎn)要提出處理意見(jiàn)，防止積壓。對(duì)儲(chǔ)存不足的物資及時(shí)提出申購(gòu)，以確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要。庫(kù)房治理員的職責(zé)依照每年

30、（季）的物資流量和庫(kù)存情況，提出財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置和追加打算，認(rèn)真辦理財(cái)產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、出庫(kù)、報(bào)損、租借等手續(xù)，帳目清晰完整，及時(shí)核對(duì)賬物，做好存檔以防丟失。堅(jiān)持執(zhí)行治理制度，掌握治理業(yè)務(wù)，隨時(shí)掌握財(cái)產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、定價(jià)、用途、性能和使用時(shí)刻等情況。庫(kù)存物品要適量，做到不積壓白費(fèi)，又保證營(yíng)業(yè)部門(mén)用量。定期（每月）清點(diǎn)庫(kù)房存貨，保持賬物相符。發(fā)放物資按期分部門(mén)核算匯總列表轉(zhuǎn)賬，每月與各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)帳目，以保證帳帳相符。堅(jiān)持各項(xiàng)手續(xù)，不合手續(xù)者不予辦理。主動(dòng)發(fā)放定額物品，嚴(yán)格審批超定額物品，以免白費(fèi)。庫(kù)房物品存放要分門(mén)不類(lèi)，清潔整齊；要防止積壓損壞，防蟲(chóng)蛀鼠咬，霉?fàn)€變質(zhì)，并要防火防盜。使用部門(mén)財(cái)產(chǎn)

31、治理員（或兼職）職責(zé)負(fù)責(zé)治理本部門(mén)班組的財(cái)產(chǎn)、登記帳卡，每季度與負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的專職會(huì)計(jì)核對(duì)一次，發(fā)覺(jué)差錯(cuò)及時(shí)糾正，保持上下的帳與卡相符。辦理財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用、交回、調(diào)撥、報(bào)損、借用、歸還、賠償?shù)仁掷m(xù)。及時(shí)登記帳卡掌握財(cái)產(chǎn)增減變化和使用完好等情況，及時(shí)提出維修和處理意見(jiàn)。妥善保管本部門(mén)班組的財(cái)產(chǎn)，外借財(cái)產(chǎn)要及時(shí)催還，以防丟失，損壞，財(cái)產(chǎn)物品一律不得給私人。財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)、審批、驗(yàn)收、入庫(kù)規(guī)定固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)打算的編制財(cái)產(chǎn)專職會(huì)計(jì)要依照酒店的經(jīng)營(yíng)情況，掌握定額指標(biāo)和日常使用情況，編制年（季、月）的請(qǐng)購(gòu)打算，交度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批后報(bào)度假村治理層討論通過(guò)后列入年（季、月）度打算，經(jīng)董事會(huì)報(bào)集團(tuán)總部審批后，由度假

32、村財(cái)務(wù)部具體安排執(zhí)行。沒(méi)有列入打算者不準(zhǔn)采購(gòu)，臨時(shí)追加打算要按規(guī)定報(bào)批。酒店之間能夠通用的經(jīng)營(yíng)物資（如布草、一次性客用品及其它由酒店集團(tuán)指定的品種），由倉(cāng)庫(kù)或相關(guān)部門(mén)提出請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)采購(gòu)部、酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)酒店集團(tuán)。酒店集團(tuán)統(tǒng)一采購(gòu)調(diào)配，統(tǒng)一安排付款。采購(gòu)度假村所有財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)一律統(tǒng)一由采購(gòu)部按采購(gòu)制度辦理，使用單位不得自行購(gòu)置。任何物品無(wú)購(gòu)置打算或未經(jīng)財(cái)務(wù)部同意采購(gòu)的財(cái)產(chǎn)物資，庫(kù)房應(yīng)拒絕驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷(xiāo)。若使用單位在品種規(guī)格上有專門(mén)要求，可派人與采購(gòu)部人員共同選購(gòu)，或由使用單位自行采購(gòu)，但必須由采購(gòu)部辦理入庫(kù)報(bào)銷(xiāo)領(lǐng)用等手續(xù)。采購(gòu)員必須遵守國(guó)家政策、法令和財(cái)產(chǎn)治理制度，發(fā)票、支

33、票妥善保管，不得丟失。報(bào)帳要及時(shí)，一律不準(zhǔn)跨月，要按度假村規(guī)定財(cái)產(chǎn)劃分填寫(xiě)入庫(kù)單，送庫(kù)房治理簽收后，附在進(jìn)貨發(fā)票后一齊送至財(cái)務(wù)部報(bào)帳。采購(gòu)備用金要經(jīng)常核對(duì)，公私要分開(kāi) ，嚴(yán)禁套購(gòu)，轉(zhuǎn)賣(mài)，嚴(yán)禁挪用公款和代私人采購(gòu)。要按使用單位的要求采購(gòu)物品，并注意規(guī)格質(zhì)量，以免造成積壓和白費(fèi)。驗(yàn)收收貨部接到采購(gòu)員購(gòu)進(jìn)的財(cái)產(chǎn)和物資，要依照訂單與原始發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)收、點(diǎn)數(shù)、檢查規(guī)格、質(zhì)量，驗(yàn)收合格后按本酒店的財(cái)產(chǎn)名稱填制收貨報(bào)告，簽收后一聯(lián)交供應(yīng)單位，憑此向財(cái)務(wù)部結(jié)算。遇有下列情況，收貨部能夠拒絕驗(yàn)收，或報(bào)請(qǐng)上級(jí)處理2.1 未按打算批準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)的或與合同不符者不驗(yàn)收；2.2 購(gòu)進(jìn)的財(cái)產(chǎn)、物品與原始發(fā)票不符者不驗(yàn)收；2.3

34、供應(yīng)單位的發(fā)票未開(kāi)抬頭，發(fā)票無(wú)蓋公章，抬頭不符，字跡不清晰有涂改者不驗(yàn)收；2.4 屬于貴重物品和需要通過(guò)技術(shù)鑒定的物品，應(yīng)與使用部門(mén)共同驗(yàn)收；2.5 如屬于物品先到而發(fā)票未到的，收貨部可點(diǎn)清實(shí)物，開(kāi)無(wú)發(fā)票收貨單，一聯(lián)交供應(yīng)者，等發(fā)票到后到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算。2.6 遇有發(fā)票先到而物品未到時(shí)，不予辦理驗(yàn)收手續(xù)，若外地托收無(wú)承付進(jìn)貨，由采購(gòu)員報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)做預(yù)付款，待該物品到達(dá)后，補(bǔ)辦驗(yàn)收手續(xù)并正式入帳沖預(yù)付款。審批差不多建設(shè)工程、零星基建、改建擴(kuò)建、建筑大修，固定資產(chǎn)更新和購(gòu)置等，須經(jīng)店務(wù)會(huì)議討論后按規(guī)定制度審查報(bào)溫泉董事會(huì)批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣(mài)、報(bào)廢、處理等須度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定制

35、度審批。低值易耗品和其它物品購(gòu)置打算經(jīng)店務(wù)會(huì)討論且按規(guī)定制度批準(zhǔn)后，列入當(dāng)年財(cái)務(wù)收支打算內(nèi)執(zhí)行；打算內(nèi)零星購(gòu)置及大批購(gòu)置財(cái)產(chǎn)物品，按規(guī)定程序報(bào)批。低值易耗品成批處理變賣(mài)，須報(bào)溫泉董事會(huì)審批。物料用品（消耗品）按班組領(lǐng)用時(shí)，須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理與度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。物品丟失、霉壞、變質(zhì)、盤(pán)虧等必須經(jīng)有關(guān)部門(mén)查明緣故，簽署意見(jiàn)報(bào)度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批方能作賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的治理庫(kù)房財(cái)產(chǎn)治理度假村購(gòu)進(jìn)的一切財(cái)產(chǎn)和物資，一律辦理入庫(kù)手續(xù)。發(fā)放時(shí)列支有關(guān)部門(mén)的費(fèi)用（大批分?jǐn)倳r(shí)，通過(guò)“待攤費(fèi)用”科目逐月攤?cè)胭M(fèi)用）并作為在用財(cái)產(chǎn)處理。凡屬備用、多余及機(jī)動(dòng)部分，應(yīng)集中存放在庫(kù)房保管。財(cái)

36、務(wù)部的財(cái)產(chǎn)治理小組負(fù)責(zé)治理全度假村的財(cái)產(chǎn)。各類(lèi)財(cái)產(chǎn)按規(guī)定分類(lèi)，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、在庫(kù)和在用的地點(diǎn)，分不獨(dú)立立帳，操縱庫(kù)房的進(jìn)、銷(xiāo)、存數(shù)量。憑入庫(kù)、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時(shí)查明緣故，按規(guī)定審批手續(xù)辦理調(diào)整帳卡，以保障帳物相符。部門(mén)班組財(cái)產(chǎn)治理各使用部門(mén)的在用財(cái)產(chǎn)應(yīng)實(shí)行定額配備，部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)，指定一人為部門(mén)財(cái)產(chǎn)保管員具體保管并做好登記帳卡工作。部門(mén)保管帳卡，要按財(cái)務(wù)部保管總賬分類(lèi)、編號(hào)，依照領(lǐng)取、調(diào)撥等單據(jù)及時(shí)登記。部門(mén)經(jīng)理要定期組織人員對(duì)部門(mén)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)覺(jué)賬物不符及時(shí)查明緣故，按審批規(guī)定辦理手續(xù)，調(diào)整帳卡，以保證帳物相符。部門(mén)財(cái)產(chǎn)保管員不宜經(jīng)常調(diào)換，若必須調(diào)換，要事先通知財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)

37、治理小組，并由財(cái)產(chǎn)治理小組監(jiān)督在部門(mén)內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開(kāi)。財(cái)產(chǎn)領(lǐng)發(fā)、交回手續(xù)使用部門(mén)領(lǐng)用在庫(kù)財(cái)產(chǎn)時(shí)，要按規(guī)定審批權(quán)限做批準(zhǔn)手續(xù)后，持領(lǐng)物單、報(bào)損單或賠償單（領(lǐng)取補(bǔ)充報(bào)告或賠償?shù)呢?cái)產(chǎn)時(shí)，需交舊領(lǐng)新，賠償單要有財(cái)務(wù)收款簽字）一式三聯(lián)，憑此向庫(kù)房領(lǐng)取，一聯(lián)作部門(mén)記帳，一聯(lián)作庫(kù)房記帳憑證，一聯(lián)作會(huì)計(jì)記帳憑證。多余財(cái)產(chǎn)要交回庫(kù)房，在查明緣故后，按審批權(quán)限規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)。用紅筆填寫(xiě)領(lǐng)物單（代替交庫(kù)單）一式三聯(lián)，連同實(shí)物交庫(kù)房治理員簽收，三聯(lián)分不作為部門(mén)、庫(kù)房、會(huì)計(jì)記帳憑證。使用部門(mén)向庫(kù)房領(lǐng)取、交回財(cái)產(chǎn)時(shí)，要持部門(mén)保管帳卡和單據(jù)到財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)治理小組辦手續(xù)，雙方及時(shí)登記帳卡，以保證帳帳相符。度假村低值易

38、耗品采取一次報(bào)銷(xiāo)規(guī)定，一些大型臨時(shí)活動(dòng)，在領(lǐng)用此類(lèi)物品時(shí)已作費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。然而，由于活動(dòng)任務(wù)差不多完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部門(mén)班組，為了妥善保管，此類(lèi)物品能夠退回庫(kù)房，在財(cái)產(chǎn)帳上的存放地點(diǎn)變更為庫(kù)房“代保管”。下次需要領(lǐng)用時(shí)，則不再報(bào)銷(xiāo)金額，而是存放地點(diǎn)由庫(kù)房代保管減少，增加新領(lǐng)用單位的數(shù)量，以幸免重復(fù)列支費(fèi)用。財(cái)產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)使用部門(mén)之間財(cái)產(chǎn)調(diào)撥，需要經(jīng)主管部門(mén)同意并必須通過(guò)財(cái)務(wù)部辦手續(xù)。調(diào)入、調(diào)出部門(mén)將帳卡連同財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單到財(cái)務(wù)部調(diào)整帳卡，同時(shí)調(diào)整總帳的存放地點(diǎn)，以保證帳帳相符。凡自然損耗、日久使用失效的財(cái)產(chǎn)，確認(rèn)無(wú)法修復(fù)者，能夠辦理報(bào)損手續(xù)，固定資產(chǎn)報(bào)溫泉董事會(huì)審批報(bào)銷(xiāo)并按規(guī)定程

39、序做財(cái)務(wù)手續(xù)處理；低值易耗品報(bào)部門(mén)經(jīng)理審批后報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)財(cái)產(chǎn)實(shí)物一律上交到廢品庫(kù)房登記入帳，未交廢品實(shí)物者不準(zhǔn)領(lǐng)新物品。處理廢品時(shí)，由廢品庫(kù)房列出清單經(jīng)批準(zhǔn)后處理并銷(xiāo)帳。租借財(cái)產(chǎn)手續(xù)凡向外單位租入、借入、租出、借出的財(cái)產(chǎn)，要按權(quán)限審批并到財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)治理小組辦理手續(xù)。度假村財(cái)產(chǎn)一般不借給私人，如屬專門(mén)需要必須得到度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理的批準(zhǔn)，方可辦理借用手續(xù)。庫(kù)房不辦理未得到批準(zhǔn)的借用手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)的借用物品不同意帶出保管部門(mén)或酒店。租借物品要及時(shí)催收，不得留作長(zhǎng)期使用，更不能轉(zhuǎn)租，轉(zhuǎn)借。對(duì)外租借成批物品要按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，借用物品被損壞，要照價(jià)賠償（專門(mén)物品要加倍賠償）。 物料及用品、專用基金材料的

40、治理庫(kù)房的治理物料及用品一律由財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)治理小組統(tǒng)一建帳治理。購(gòu)進(jìn)的物料用品，凡屬體積過(guò)大，占用面積過(guò)多而不能入庫(kù)者，如煤、磚、瓦、灰、沙石、木材等，存放庫(kù)外不作入庫(kù)，但必須驗(yàn)收，指定專人負(fù)責(zé)治理。領(lǐng)用按規(guī)定辦理手續(xù)，并按品名規(guī)格建立保管帳。操縱進(jìn)、銷(xiāo)、存數(shù)量，憑購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)出單據(jù)登帳，做到帳帳相符。領(lǐng)發(fā)和調(diào)撥手續(xù)物料及用品必須實(shí)行領(lǐng)取制度，不得以存計(jì)耗。各使用部門(mén)領(lǐng)用物品材料時(shí)，要填寫(xiě)“領(lǐng)物單”并由部門(mén)經(jīng)理和度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。庫(kù)房治理員發(fā)放時(shí)，要按領(lǐng)物單所列的品種、規(guī)格、數(shù)量逐項(xiàng)點(diǎn)發(fā)，不得頂替，如因庫(kù)存物品不足由領(lǐng)用部門(mén)另填領(lǐng)物單，不得更改數(shù)字，治理員不得擅自修改領(lǐng)物單上所列的項(xiàng)目數(shù)字。各部

41、門(mén)領(lǐng)用物品如有多余或有適用時(shí)，應(yīng)及時(shí)退回庫(kù)房，退回時(shí)，以紅筆填寫(xiě)“領(lǐng)物單”，憑此雙方記帳。庫(kù)房要按月匯總領(lǐng)物表，并交會(huì)計(jì)記帳進(jìn)行帳目核對(duì)，以保證帳帳相符。庫(kù)房物品不準(zhǔn)出售給個(gè)人，如遇外單位調(diào)撥時(shí)，先到財(cái)務(wù)部辦理交接款后，憑財(cái)務(wù)簽收貨款單據(jù)和出庫(kù)單發(fā)給物品，未經(jīng)財(cái)務(wù)辦理手續(xù)者一律不準(zhǔn)出庫(kù)。 廢舊物資治理各部門(mén)的一切廢舊物資及包裝應(yīng)及時(shí)交庫(kù)房保管，其它部門(mén)不準(zhǔn)自行處理。廢舊物資要立帳登記治理，可分為報(bào)廢的固定資產(chǎn)、報(bào)損的棉織類(lèi)、其它報(bào)損財(cái)產(chǎn)和在修建進(jìn)程中拆除下來(lái)尚能使用的舊材料等四類(lèi)。各部門(mén)若需領(lǐng)用舊物資使用時(shí)，按庫(kù)房的領(lǐng)用手續(xù)辦理。庫(kù)房對(duì)廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報(bào)，按規(guī)定權(quán)限得到批

42、準(zhǔn)后，統(tǒng)一處理。棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定工作制服和營(yíng)業(yè)活動(dòng)服裝是為了服務(wù)工作需要而配備的，只準(zhǔn)許工作時(shí)刻內(nèi)穿著，非工作時(shí)不得使用。工種變更，應(yīng)將舊工服交回制服室。按財(cái)產(chǎn)治理制度規(guī)定，各部門(mén)使用棉織品都應(yīng)采取定額治理方法，洗衣房只備定額數(shù)量作為周轉(zhuǎn)用。各部門(mén)班組要認(rèn)真執(zhí)行送洗和領(lǐng)取棉織品手續(xù)。損壞、遺失公物的賠償規(guī)定來(lái)賓損壞、遺失公物的賠償規(guī)定來(lái)賓損壞、遺失度假村公物，由負(fù)責(zé)該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)保管員報(bào)主管部門(mén)負(fù)責(zé)人，視情況決定賠償意見(jiàn)。若免予賠償者，一般應(yīng)經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)；若屬大件或價(jià)值較高的物品要報(bào)度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按手續(xù)報(bào)損處理。來(lái)賓損壞、遺失酒店公物已確定賠償時(shí)，由財(cái)務(wù)部協(xié)

43、同財(cái)產(chǎn)使用單位一起，參照帳面單價(jià)和下列標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算賠償費(fèi)：2.1損壞之公物系完整全新者按全價(jià)賠償；2.2損壞之公物經(jīng)修理尚能使用，又不阻礙整體美觀，可賠償修理費(fèi)；2.3損壞之公物雖能修復(fù)，但阻礙整體美觀和原有價(jià)值者，應(yīng)賠償修理費(fèi)和財(cái)產(chǎn)減值部分；2.4損壞之公物不能修復(fù)時(shí)，尚有殘值者，可按現(xiàn)價(jià)減去殘值計(jì)算賠償，若賠償歸賠償者所有時(shí)，要按現(xiàn)值全價(jià)計(jì)算賠償費(fèi)。2.5損壞之公物系帶酒店標(biāo)的或因采購(gòu)數(shù)量少而難于購(gòu)買(mǎi)的按原價(jià)的1.5或2倍賠償。職工損壞、遺失公物賠償規(guī)定因工作疏忽同時(shí)又有某些客觀緣故使公物受到損失時(shí)，全賠或部分賠償；非因公或打鬧使財(cái)產(chǎn)遭受損失時(shí)，令其全部賠償，并給予批判教育。因違反勞動(dòng)紀(jì)律或操

44、作規(guī)程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴(yán)峻事故要追究刑事責(zé)任。凡因財(cái)產(chǎn)遭受損失后互相包庇隱瞞不報(bào)，嫁禍于人或一貫不負(fù)責(zé)，任意損壞公物，屢教不改者，應(yīng)全部賠償，情節(jié)嚴(yán)峻者要給予一定的行政處分。賠償手續(xù)51來(lái)賓或職工損壞或遺失公物并確定賠償時(shí)，由財(cái)產(chǎn)使用部門(mén)財(cái)產(chǎn)保管員開(kāi)出“賠償單”，一式四聯(lián)分不作為部門(mén)班組存根、收款收據(jù)、財(cái)務(wù)收入憑證、財(cái)產(chǎn)報(bào)損和領(lǐng)發(fā)憑證。52部門(mén)財(cái)產(chǎn)保管員向賠償人收款后，應(yīng)連同四聯(lián)賠償單交送財(cái)務(wù)部辦理交款手續(xù)，加蓋收訖章；再到財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)治理小組辦理財(cái)產(chǎn)手續(xù)。53來(lái)賓當(dāng)時(shí)不能付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由本人簽字認(rèn)可，送前臺(tái)收銀待結(jié)帳時(shí)扣回，再到財(cái)產(chǎn)治理小組辦理財(cái)產(chǎn)手續(xù)。54職工不能付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由

45、本人簽字認(rèn)可，送人事部待發(fā)薪時(shí)扣回，再到財(cái)產(chǎn)治理小組辦理財(cái)產(chǎn)手續(xù)。會(huì)計(jì)科目財(cái)務(wù)部按會(huì)計(jì)科目的規(guī)定設(shè)置有關(guān)的“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)折舊”、“低值易耗品攤銷(xiāo)”、“物料用品”等一級(jí)科目，并分設(shè)有關(guān)的二級(jí)科目的分類(lèi)帳，以反映度假村固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)的金額變化情況。財(cái)務(wù)部庫(kù)房應(yīng)按物資的品名、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、金額設(shè)置三級(jí)明細(xì)賬，并與總賬科目一致。財(cái)務(wù)部庫(kù)房要建立借出、借入、租出、租入等財(cái)產(chǎn)登記卡片，及時(shí)、正確地反映租借財(cái)產(chǎn)的變化情況，以幸免財(cái)產(chǎn)混亂。正確使用固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表和低值易耗品在用記錄表。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表1.1使用目的在于記錄固定資產(chǎn)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)并與移交數(shù)量比較。1.2盤(pán)點(diǎn)表的內(nèi)容包括：資產(chǎn)保管及使

46、用部門(mén)，存放地點(diǎn)及盤(pán)點(diǎn)日期；資產(chǎn)保管及盤(pán)點(diǎn)人員姓名；資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格、來(lái)源及移交日期，移交及實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)量。1.3盤(pán)點(diǎn)表使用講明：盤(pán)點(diǎn)表以保管使用部門(mén)為核算單位，以存放地點(diǎn)為盤(pán)點(diǎn)基礎(chǔ)；移交數(shù)量在第一次盤(pán)點(diǎn)核實(shí)后，由存放使用地點(diǎn)的財(cái)產(chǎn)保管員簽字負(fù)責(zé)，申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報(bào)廢必須遵守制度和程序，移交數(shù)量依照申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報(bào)廢加以調(diào)整；盤(pán)點(diǎn)時(shí)由財(cái)產(chǎn)保管員與財(cái)務(wù)部盤(pán)點(diǎn)人員同時(shí)進(jìn)行，在盤(pán)點(diǎn)數(shù)量欄填寫(xiě)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)量并由保管使用部門(mén)主管簽字作實(shí)。1.4其它：為了便于盤(pán)點(diǎn)工作，固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)以存放地點(diǎn)為盤(pán)點(diǎn)基礎(chǔ)，適當(dāng)時(shí)候輪流進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每個(gè)存放地點(diǎn)的固定資產(chǎn)每年最少要盤(pán)點(diǎn)一次，移交與盤(pán)點(diǎn)數(shù)不符時(shí)，調(diào)查后以書(shū)面形式呈報(bào)治理

47、當(dāng)局處理并按規(guī)定處理。低值易耗品在用記錄2.1使用目的在于記錄各部門(mén)低值易耗品的數(shù)量、存放及使用地點(diǎn)。2.2記錄表的內(nèi)容包括：領(lǐng)用部門(mén)、存放地點(diǎn)；入庫(kù)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、 報(bào)廢及庫(kù)存在用余額數(shù)量，低值易耗品的名稱及規(guī)格。2.3記錄表使用講明：低值易耗品的申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢必須按規(guī)章辦理并在記錄表摘要記錄；財(cái)務(wù)部要定期對(duì)低值易耗品的庫(kù)存及在用數(shù)量進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并記錄盤(pán)點(diǎn)日期、盤(pán)點(diǎn)數(shù)量及盤(pán)點(diǎn)人姓名。4其它：盤(pán)點(diǎn)數(shù)量與實(shí)際庫(kù)存，在用數(shù)量不符時(shí)，要呈報(bào)治理當(dāng)局處理并按規(guī)定辦理。 餐飲成本操縱制度飲食成本的操縱方法采取建立標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算治理制。標(biāo)準(zhǔn)成本是依照餐飲產(chǎn)品銷(xiāo)售定量要求制定的單位產(chǎn)品成本消耗量，重點(diǎn)是操縱食品

48、和飲料成本。餐飲成本預(yù)算由財(cái)務(wù)部成本操縱會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)。食品和飲料配方規(guī)定飲食成本操縱會(huì)計(jì)配合廚師長(zhǎng)和飲料部經(jīng)理制訂食品和飲料配方，確定每種食品和飲料所需的原料及其用量，形成單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本和成本率，并計(jì)算出銷(xiāo)售價(jià)格。菜單上的每項(xiàng)飲食產(chǎn)品都依照產(chǎn)品規(guī)格、所需原材料，由飲食成本操縱會(huì)計(jì)和廚師通過(guò)加工測(cè)試，定出主料、配料、調(diào)料的用量標(biāo)準(zhǔn)和成本，再依據(jù)毛利率定出價(jià)格。飲料依照雞尾酒的配制方法，定出每種酒水在單位飲品中的用量標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算價(jià)格。菜單與飲料單的調(diào)整時(shí)，必須編出新的配方，按以上程序進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算，操縱實(shí)際成本消耗。飲食成本信息反饋規(guī)定此規(guī)定是為了掌握標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，操縱實(shí)際成本消耗。財(cái)務(wù)部

49、每日對(duì)各餐廳的食品、飲料銷(xiāo)售量及其成本用量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，掌握成本用量的增減變化和各餐廳的成本率，必要時(shí)對(duì)銷(xiāo)售價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。依照銷(xiāo)售量及成本，調(diào)整供應(yīng)量。成本形成治理規(guī)定為操縱成本形成，確保標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算的實(shí)施，要對(duì)采購(gòu)、收貨、領(lǐng)用、內(nèi)部調(diào)撥和盤(pán)點(diǎn)等成本形成過(guò)程進(jìn)行治理。庫(kù)房收貨必須填入庫(kù)單，廚房領(lǐng)料必須依照生產(chǎn)需要填寫(xiě)領(lǐng)料單。財(cái)務(wù)部依照飲食采購(gòu)打算操縱進(jìn)貨成本。財(cái)務(wù)部每月末進(jìn)行庫(kù)房存貨盤(pán)點(diǎn)；夜間停止?fàn)I業(yè)后，對(duì)廚房原料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，以確保帳物相符，使成本核算準(zhǔn)確、真實(shí)。組織采購(gòu)員到廚房學(xué)習(xí)，了解食品原料的出成率，確保原料采購(gòu)質(zhì)量，有效地操縱成本形成過(guò)程。餐飲成本核算、收入報(bào)告規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)確實(shí)是針對(duì)單位產(chǎn)

50、品而定的，要掌握整個(gè)成本操縱實(shí)施情況如何，要對(duì)食品飲料的收入，成本消耗進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，編制出收入和成本報(bào)告，以此考核標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算的實(shí)施情況，并提出改進(jìn)措施，操縱實(shí)際成本消耗。每日審查食品和飲料收入2.1餐飲收入治理由餐廳收款員依照實(shí)際銷(xiāo)售制作收入報(bào)表；核數(shù)員編制“每日飲食部營(yíng)業(yè)統(tǒng)計(jì)表”，報(bào)告每日各餐廳的營(yíng)業(yè)收入；電腦打印每日?qǐng)?bào)表和本月累計(jì)報(bào)告。2.2財(cái)務(wù)部每天對(duì)食品和飲料收入進(jìn)行審核，包括各餐廳、酒吧的客單，收款項(xiàng)目和收款數(shù)額；審查收款機(jī)的過(guò)機(jī)數(shù)；審核高級(jí)治理人員用餐標(biāo)準(zhǔn)，以保證收入準(zhǔn)確，成本核算準(zhǔn)確。2.3財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)要抽查菜單正本和副本內(nèi)容，價(jià)格和收款數(shù)量，以防止廚房的飲食數(shù)量和項(xiàng)目同收款員的

51、帳單內(nèi)容發(fā)生差錯(cuò)。2.4發(fā)覺(jué)差錯(cuò)和不符，要查明緣故，追查責(zé)任，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。每日審查原料成本消耗3.1每日定時(shí)檢查采購(gòu)收貨單、庫(kù)房領(lǐng)料單、內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單等與原料成本消耗有關(guān)的全部單據(jù)；報(bào)告當(dāng)時(shí)銷(xiāo)售成本，并依照食品、飲料營(yíng)業(yè)收入審查結(jié)果，計(jì)算出當(dāng)時(shí)食品和飲料成本率、累計(jì)成本率；和預(yù)算成本率進(jìn)行比較，其差異操縱在+1%的范圍內(nèi)。3.2對(duì)外地采購(gòu)和國(guó)外進(jìn)口食品原料和飲料，每日由收貨部將收貨報(bào)告及有關(guān)單據(jù)轉(zhuǎn)到飲食成本操縱，審核單據(jù)并計(jì)算出運(yùn)輸費(fèi)、關(guān)稅、檢疫費(fèi)等，計(jì)入成本；月末尚未付款結(jié)算的原料，經(jīng)檢驗(yàn)收貨后，估價(jià)計(jì)入當(dāng)月成本。3.3.在以上兩者完成后，編制“每日飲食部營(yíng)業(yè)成本統(tǒng)計(jì)表”將飲食與飲料分開(kāi)

52、。編制“餐飲月末營(yíng)業(yè)報(bào)告”4.1飲食部依照每日營(yíng)業(yè)收入統(tǒng)計(jì)表和每月成本統(tǒng)計(jì)表，到月末統(tǒng)計(jì)匯總，對(duì)餐飲營(yíng)業(yè)情況進(jìn)行總結(jié)評(píng)價(jià)，編制餐飲月末營(yíng)業(yè)報(bào)告。4.2報(bào)告要求詳細(xì)分析飲食銷(xiāo)售和成本消耗執(zhí)行情況，并和標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算，和上月、上年同期成本率進(jìn)行比較；對(duì)阻礙成本率變化的各種因素進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施。度假村采購(gòu)實(shí)施細(xì)則采購(gòu)部是度假村的一個(gè)重要的支出部門(mén)，為了保證各部門(mén)所需物品的品質(zhì)和價(jià)格的合理性，結(jié)合采購(gòu)招標(biāo)治理制度制訂采購(gòu)方式及程序。本實(shí)施細(xì)則適用于非招標(biāo)類(lèi)物品?？?則為了搞好度假村采購(gòu)工作，保證采購(gòu)到優(yōu)質(zhì)廉價(jià)的物品，確保經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成，防止一些不正常情況發(fā)生，特制定此細(xì)則。采購(gòu)部是度假村采購(gòu)工作的

53、專業(yè)部門(mén)，度假村所需物品原則上均由其統(tǒng)一招標(biāo)購(gòu)買(mǎi)，其他部門(mén)有參與監(jiān)督、支持、配合權(quán)，但一般不得自行采購(gòu)。所有采購(gòu)活動(dòng)必須遵守國(guó)家有關(guān)法令、法律和法規(guī)。相關(guān)人員在采購(gòu)、收貨過(guò)程中，必須遵循職業(yè)道德；努力提高業(yè)務(wù)水平，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展要求；講究文明禮貌；遵守法律、法規(guī)；以度假村利益為重，相互監(jiān)督，相互配合，共同把好“糧草”關(guān)。 采購(gòu)申請(qǐng)倉(cāng)庫(kù)保管員要依照度假村的經(jīng)營(yíng)情況，掌握定額指標(biāo)和日常使用情況，編制年（季、月）的采購(gòu)打算交度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批后報(bào)度假村治理當(dāng)局討論，通過(guò)后列入年（季、月）度打算，由度假村財(cái)務(wù)部具體安排執(zhí)行。凡是倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)備的項(xiàng)目均由其提出采購(gòu)申請(qǐng)。申請(qǐng)之前須認(rèn)真檢查庫(kù)存量、消

54、耗量及編制的采購(gòu)打算，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)備以外的項(xiàng)目由各使用部門(mén)提出采購(gòu)申請(qǐng)。申請(qǐng)之前須查詢倉(cāng)庫(kù)是否有該項(xiàng)物資，或在倉(cāng)庫(kù)多余物資中是否有代用品。經(jīng)確認(rèn)實(shí)屬必需購(gòu)買(mǎi)項(xiàng)目，必須由倉(cāng)庫(kù)或使用部門(mén)按照不同情況提早填寫(xiě)不同類(lèi)型的申購(gòu)單，經(jīng)部門(mén)授權(quán)主管審批簽字后報(bào)送采購(gòu)部。廚房直接正常消耗食品填寫(xiě)“廚房每日市場(chǎng)訂單”，一式四聯(lián)報(bào)送采購(gòu)部。廚房直接正常消耗食品以外的采購(gòu)項(xiàng)目填寫(xiě)“采購(gòu)申請(qǐng)單”，一式五聯(lián)報(bào)采購(gòu)部。所有申購(gòu)單必須用中文（或中英文）填寫(xiě)，并寫(xiě)清晰其規(guī)格、型號(hào)等條件（或?qū)ｉT(mén)要求）等，以便采購(gòu)員購(gòu)買(mǎi)。所有采購(gòu)項(xiàng)目的申請(qǐng)要加強(qiáng)打算性，減少盲目性，提早填寫(xiě)，留有余地。國(guó)外進(jìn)口項(xiàng)目需提早二至三個(gè)月提出

55、申請(qǐng)。國(guó)內(nèi)加工或訂做的項(xiàng)目需視生產(chǎn)周期提早提出申請(qǐng)。國(guó)內(nèi)常用批量項(xiàng)目需在當(dāng)年度底提出下年度全年或半年申請(qǐng)打算，分批到貨。國(guó)內(nèi)市場(chǎng)一般項(xiàng)目需提早兩周提出申請(qǐng)。廚房直接正常消耗食品每天下午提出申請(qǐng)，次日上午進(jìn)貨。專門(mén)項(xiàng)目或緊急項(xiàng)目按有關(guān)規(guī)定處理。采購(gòu)項(xiàng)目的擇商、確認(rèn)和報(bào)價(jià)所有“廚房每日市場(chǎng)訂單”以外的采購(gòu)申請(qǐng)單報(bào)送到采購(gòu)部審批后，由采購(gòu)部主管統(tǒng)一登記后分發(fā)給相應(yīng)采購(gòu)員，由其具體負(fù)責(zé)申請(qǐng)單上采購(gòu)項(xiàng)目的擇商、確認(rèn)和報(bào)價(jià)?！皬N房每日市場(chǎng)訂單”直接報(bào)送采購(gòu)部主管，由其具體負(fù)責(zé)落實(shí)采購(gòu)人員報(bào)價(jià)后，留存第一聯(lián)，其余三聯(lián)返送廚房及收貨部。采購(gòu)人員收到自己分管的申請(qǐng)單后要?dú)w納、分類(lèi)整理，對(duì)其中有疑問(wèn)的內(nèi)容要與主管

56、和申報(bào)部門(mén)授權(quán)人及時(shí)溝通；在確認(rèn)無(wú)誤后，按照要求時(shí)限查找至少三家以上供應(yīng)廠商，進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談；通過(guò)度假村擇優(yōu)確定報(bào)價(jià)填入申請(qǐng)單，并填好總金額、供應(yīng)廠商名稱后上報(bào)上級(jí)批閱?！皣?guó)外采購(gòu)申請(qǐng)單”由采購(gòu)部經(jīng)理負(fù)責(zé)。通常以發(fā)電傳、傳確實(shí)方式向香港或國(guó)外供應(yīng)廠商詢價(jià)；屬國(guó)家操縱進(jìn)口的項(xiàng)目在詢價(jià)的同時(shí)，向酒店集團(tuán)采購(gòu)配送部匯報(bào)。供應(yīng)廠商的優(yōu)惠、折扣、贈(zèng)送、回扣等必須歸度假村所有，并在報(bào)價(jià)中注明。關(guān)于專門(mén)要求的或需要加工訂做的項(xiàng)目，申請(qǐng)部門(mén)要作詳細(xì)講明或提供樣品；供方按要求提供樣品，并經(jīng)治理當(dāng)局授權(quán)人確認(rèn)簽字后方可進(jìn)一步洽談。采購(gòu)部對(duì)內(nèi)要主動(dòng)與使用部門(mén)保持緊密聯(lián)系，樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，熟知酒店物品的標(biāo)準(zhǔn)和使用情況；對(duì)

57、外經(jīng)常作好市場(chǎng)調(diào)查研究，掌握市場(chǎng)行情，積極主動(dòng)向使用部門(mén)推舉新產(chǎn)品及質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的代用品；積極主動(dòng)向治理當(dāng)局提供市場(chǎng)情況所購(gòu)物品的策略。所有采購(gòu)項(xiàng)目的擇商、報(bào)價(jià)必須由采購(gòu)部在充分了解并掌握市場(chǎng)行情的條件下?lián)駜?yōu)確定；使用部門(mén)有權(quán)了解所需物品的價(jià)格并提出質(zhì)疑，采購(gòu)部在擇商報(bào)價(jià)中必須認(rèn)真研究對(duì)待，使用部門(mén)主動(dòng)與采購(gòu)部辦理協(xié)調(diào)配合，關(guān)于所掌握的供應(yīng)廠商情況及購(gòu)貨意向通報(bào)采購(gòu)部，以便由其選定質(zhì)好價(jià)廉服務(wù)優(yōu)的供應(yīng)廠商。確屬疑難采購(gòu)項(xiàng)目，采購(gòu)部和使用部門(mén)雙方必須及時(shí)聯(lián)系溝通或上報(bào)上級(jí)部門(mén)，研究對(duì)策。無(wú)力解決的必須及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，不得拖延誤事。基準(zhǔn)單價(jià)基準(zhǔn)單價(jià)的確定由度假村采購(gòu)部、餐飲部及相關(guān)部門(mén)共同調(diào)查、共同確認(rèn)

58、?；鶞?zhǔn)單價(jià)的適用范圍：蔬菜、肉類(lèi)、水果、酒水及其它餐飲材料等。基準(zhǔn)單價(jià)確定后須報(bào)地區(qū)公司審核部審核崗備案。基準(zhǔn)單價(jià)的下降，可由度假村采購(gòu)部調(diào)整后報(bào)地區(qū)公司審核部、審核崗備案?；鶞?zhǔn)單價(jià)因市場(chǎng)變化導(dǎo)致上浮，在10%（含10%）以內(nèi)報(bào)度假村治理層；上浮10%以上的，按上述程序報(bào)地區(qū)公司審核部、審核崗審批部審批。 審批程序 “廚房每日市場(chǎng)訂單”以外的所有申請(qǐng)單在完成報(bào)價(jià)、主管審理后必須經(jīng)采購(gòu)部門(mén)主管審批簽字及登記后方可上報(bào)審批。廚房每日市場(chǎng)訂單：由授權(quán)廚師長(zhǎng)簽字并完成報(bào)價(jià)后，經(jīng)采購(gòu)部主管簽字后即為有效訂單。訂單上的價(jià)格，每10或15天更改一次。該報(bào)價(jià)依照市場(chǎng)行情每710天一次報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后

59、方能生效。審批依據(jù)是每1015天一次的由采購(gòu)部、成本部及餐飲部三方共同市場(chǎng)詢價(jià)，然后依照基準(zhǔn)單價(jià)確認(rèn)后而上報(bào)的報(bào)告。其他采購(gòu)單在完成后，均經(jīng)采購(gòu)部主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后方為有效訂單。采購(gòu)申請(qǐng)單： “合同采購(gòu)”、“廚房每日市場(chǎng)訂單”以外的所有物品采購(gòu)，均須通過(guò)“采購(gòu)申請(qǐng)單”完成。具體包括但不限于以下情況（須有三家以上報(bào)價(jià)比較）：促銷(xiāo)活動(dòng)；裝飾品等物品的購(gòu)買(mǎi)；食品、酒水及其它無(wú)法通過(guò)招標(biāo)采購(gòu)的經(jīng)營(yíng)用品的購(gòu)買(mǎi)。審批權(quán)限及流程金額在2萬(wàn)元元以下，經(jīng)辦單位為度假村的，由度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及度假村第一負(fù)責(zé)人審批。 金額在2萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下（含10萬(wàn)元）經(jīng)辦單位提出申請(qǐng)、預(yù)算-度假村財(cái)務(wù)部-度假村第

60、一負(fù)責(zé)人-地區(qū)公司審核部金額在10萬(wàn)元以上經(jīng)辦單位提出申請(qǐng)、預(yù)算-度假村財(cái)務(wù)部-度假村第一負(fù)責(zé)人-地區(qū)公司財(cái)務(wù)部-地區(qū)公司審核部-集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理中心，所有采購(gòu)項(xiàng)目須經(jīng)審批成為有效訂單后，方能實(shí)施購(gòu)買(mǎi)。 購(gòu) 買(mǎi)所有采購(gòu)項(xiàng)目依據(jù)有效訂單，原則上由采購(gòu)部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，其他部門(mén)一般不得自行購(gòu)買(mǎi)。經(jīng)審批簽字的采購(gòu)單返回采購(gòu)部后，由采購(gòu)部主管統(tǒng)一注冊(cè)登記后分到采購(gòu)部有關(guān)主管等人。國(guó)外進(jìn)口訂單由采購(gòu)部主管直接負(fù)責(zé)訂購(gòu)，通常以郵寄訂單、發(fā)電傳、傳真方式訂購(gòu)。同時(shí)注明相關(guān)單證。國(guó)內(nèi)采購(gòu)訂單由主管落實(shí)到采購(gòu)員實(shí)施購(gòu)買(mǎi)。所有購(gòu)買(mǎi)活動(dòng)必須依據(jù)有效訂單規(guī)定的項(xiàng)目、數(shù)量、價(jià)格、時(shí)限、供應(yīng)廠、商及其他要求進(jìn)行。在購(gòu)買(mǎi)過(guò)程中要