工程施工階段跟蹤審計實施方案

1、*建設(shè)項目工程施工階段跟蹤審計實施方案根據(jù)*公司審計部20*年度工作計劃安排，擬于20*年*月*日開始，開展*”建設(shè)項目工程施工階段跟蹤審計，為了保證有計劃、有重點地實施審計業(yè)務(wù)，進而高效、有序地完成審計項目，特制定本實施方案。、審計依據(jù)依據(jù)中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則、審計法、審計法實施條例等國家法律法規(guī)以及內(nèi)部審計工作手冊；依據(jù)中華人民共和國建筑法、中華人民共和國合同法及其他國家、行業(yè)、地方現(xiàn)行法律法規(guī)、強制性條款等；依據(jù)*公司建設(shè)工程管理制度。二、審計目標(biāo)規(guī)范建設(shè)工程項目實施階段項目管理行為、防范建設(shè)工程實施階段風(fēng)險、提高建設(shè)資金使用效益。三、審計范圍及審計對象*公司*”建設(shè)項目工程施工階段跟蹤審計

2、為重點，審計中如遇重大事項可向前追溯。四、審計方法與操作要點（一）審計方法采用查閱資料、復(fù)核計算、專家咨詢、現(xiàn)場取證、會議座談、信息紙漏和經(jīng)驗總結(jié)等方法。（二）操作要點1、參加監(jiān)理例會，與建設(shè)單位主管部門、監(jiān)理單位、設(shè)計單位、施工單位等部門聯(lián)動協(xié)調(diào)，隨時提示審計程序的合規(guī)要求，審核計價的合理報審等事宣。2、參加內(nèi)部審計會議及建設(shè)單位主管部門聯(lián)席會議定期及不定期（重要及臨時事宜）舉行內(nèi)部審計會議，溝通匯報項目進展情況，及時計劃下一步審計工作并開展實施，有效組織審計工作的執(zhí)行。3、實時跟蹤現(xiàn)場，做好重要事項的査勘、取證、見證工作，審計組派代表常駐現(xiàn)場，進行日常查勘、見證施工進度及監(jiān)理工作程序，對于

3、重要事項，審計組參與會議、檢驗等事宜。做好相關(guān)資料的收集取證工作，見證事項真實性，為審計工作進行奠定基礎(chǔ)。4、編制審計日記，審計組堅持全程編寫審計日記，記錄程序及實質(zhì)問題，為審計工作保存第一手資料，驗證審計工作過程。5、編制審計底稿，隨項目實施進行，審計組對于涉及造價控制的招標(biāo)、合同等文件管理，價款審核的費用內(nèi)容費用分配、計價性質(zhì)，以及市場詢價狀況等方面，采集對造價有影響的相關(guān)事項，編制審計底稿，記載其產(chǎn)生、決和效果等內(nèi)容，為審計工作總結(jié)經(jīng)驗。6、編寫過程簡報及總結(jié)，按照月份及施工階段，審計組編寫工程簡報和總結(jié)資料，及時與各方進行溝通匯報，使審計工作及時為項目管理和實施服務(wù)，以及提示風(fēng)險，進行

4、價款控制監(jiān)督。同時，接受各相關(guān)部門的對等審查監(jiān)督、做到依法審計。7、非書面咨詢服務(wù)，隨時為各方提岀口頭性或紀(jì)要性咨詢意見。五、組織領(lǐng)導(dǎo)組長：主審：助審：六、重點審計內(nèi)容及分工*（審計組組長）負責(zé)：對審計實施全過程進行質(zhì)量監(jiān)督；負責(zé)審核審計實施方案、審計通知書、審計底稿和審計報告；負責(zé)組織、安排、協(xié)調(diào)跟蹤審計各環(huán)節(jié)工作；負責(zé)召集并主持每月跟蹤審計例會，對跟蹤審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行協(xié)調(diào)解決；負責(zé)主持審計見面會及審計報告交換意見會。*（主審）負責(zé)：溝通、協(xié)調(diào)相關(guān)部門；審前調(diào)查、編制審計實施方案、編制并下發(fā)審計通知書、負責(zé)審前培訓(xùn)；協(xié)調(diào)項目各參建方對現(xiàn)場進行勘察，復(fù)核初步咨詢成果，報組織審核，形成項

5、目初步審計結(jié)果；匯總審計發(fā)現(xiàn)、撰寫審計報告。*（助審1）負責(zé)：1、檢查履行合同情況。檢查與建設(shè)項目有關(guān)的單位（勘察、設(shè)計、監(jiān)理、施工及供貨等）是否按照合同、協(xié)議、招投標(biāo)書及國家的相關(guān)規(guī)定認真履行了各自的職責(zé)，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有合同發(fā)生變更、增補、轉(zhuǎn)讓或終止的情況，應(yīng)檢查其真實性、合法性。2、檢查項目概算執(zhí)行情況。檢查有無超出批準(zhǔn)概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問題，非生產(chǎn)性設(shè)施超國模、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)等問題。3、檢查內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。檢查建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了各項內(nèi)控制度。如工程簽證、驗收制度；設(shè)備材料采購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點制度

6、；費用支岀報銷制度等。應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管理制度，保證項目建設(shè)規(guī)范運行、建設(shè)資金合法使用。*（助審2）負責(zé)：1、重點注重工程變更及合同外內(nèi)容的真實性、合法性，變更的程序是否規(guī)范，價款是否合理等；現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合規(guī)、真實；主要隱蔽工程是否真實，是否按有關(guān)的要求進行了驗收，隱蔽之前是否告知了審計組；2、檢查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?。是否按照工程進度付款，有無擠占、挪用建設(shè)項目資金等問題、農(nóng)民工工資發(fā)放的監(jiān)管是否到位。防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象。3、審查工程進度控制情況。審査施工許可證、建設(shè)及臨時占用許可證的辦理是否及時。審查是否建立了進度拖延的原因分析和處理程序，對進度拖延的責(zé)任劃分是否明確、合理（

7、是否符合合同約定），處理措施是否適當(dāng)。審査工程、設(shè)備、材料進度款支付是否符合合同約定，金額是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全，是否超付工程款。審查有無因不當(dāng)管理造成的返工，窩工情況。*（助審3）負責(zé)：審查工程質(zhì)量控制情況。審查有無工程質(zhì)量保證體系。審査是否組織設(shè)計交底和圖紙會審工作，對會審所提岀的問題是否嚴(yán)格進行落實。審查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗收，對不合格的處理是否適當(dāng)。查評定的優(yōu)良品，合格品是否符合施工驗收規(guī)范，有無不實情況。審查中標(biāo)人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的行為。*（助審4）負責(zé)：1、審查監(jiān)理情況是否按照建立合同約定，對質(zhì)量、安全、進度、費用等進行監(jiān)督和管理，是否按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、技

8、術(shù)規(guī)范設(shè)計文件的要求進行工程監(jiān)理。監(jiān)理人員配備是否符合合同約定、對預(yù)先設(shè)計的質(zhì)量控制點的控制是否到位、施工過程中對關(guān)鍵部位或關(guān)鍵工序是否進行現(xiàn)場旁站監(jiān)督、對工程進度款及現(xiàn)場簽證等是否監(jiān)理到位。進場原材料見證取樣、二次檢驗是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范要求。2、審查竣工驗收情況。參與審計期內(nèi)已完工程的竣工驗收工作,審查施工合同完成情況。3、其他審計工作。參與工程管理相關(guān)會議，協(xié)調(diào)解決工程管理相關(guān)事宜；根據(jù)實際情況參與重要隱蔽工程勘驗、分部工程驗收、主體工程驗收、監(jiān)理例會等；根據(jù)需要對工程價款支付進行審計監(jiān)督；根據(jù)需要出具中期審計報告或管理建議書，及時進行風(fēng)險提示,對審計發(fā)現(xiàn)的問題，督促歸口管理部門及時整

9、改。六、時間安排審計準(zhǔn)備階段(20*.*.*-20*.*.*)開展審前調(diào)查，編制審計實施方案，下發(fā)審計通知書。審計實施階段(20*.*.*-20*.*.*)按照審計方案開展審計，收集審計資料、獲得審計證據(jù)、岀具審計底稿、復(fù)核審計工作底稿、交換審計底稿意見。報告階段(20*.*.*-20*.*.*)匯總審計發(fā)現(xiàn)的問題，岀具審計報告，報請相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核。提請黨委會審議，下發(fā)審計意見書及決定書。審計整改階段(20*.*.*-20*.*.*)對發(fā)現(xiàn)的審計問題應(yīng)立行立改，不能立行立改的應(yīng)按照審計意見書及決定書的整改意見，積極推進審計建議的落實，逐項進行整改，并在規(guī)定時間內(nèi)提交審計整改報告及相關(guān)附件材料。七

10、、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和要求在開展專項審計時，應(yīng)保持客觀公正的立場和態(tài)度，合理使用專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗，保持職業(yè)謹慎，規(guī)范審計取證，以適當(dāng)、充分的審計證據(jù)支持審計結(jié)論，實事求是地作岀審計評價和處理意見。審計小組全體成員既要分工明確又要密切協(xié)作，做好審查記錄,及時出具審計底稿，優(yōu)質(zhì)高效地完成本次工作任務(wù)。審計人員要貫徹客觀公正、實事求是的審計原則，重事實、重證據(jù)。工作中嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計工作手冊中明確的“八不準(zhǔn)”審計紀(jì)律，遵紀(jì)守法，規(guī)范行為，樹立審計人員的良好形象。審計需要提供的資料（一）投資立項階段：項目建議書、立項報告、可行性研究報告、批復(fù)文件等；（二）勘察設(shè)計階段：招投標(biāo)文件、合同文件、勘察設(shè)計文件、設(shè)計概算及調(diào)整文件等；（三）施工準(zhǔn)備階段：招投標(biāo)文件、合同