建設工程經(jīng)濟(會計與財務4)

1、1Z102100 掌握企業(yè)財務管理的目標和內(nèi)容1Z102101 企業(yè)財務管理的目標財務管理目標是在特定的理財環(huán)境中，通過組織財務活動，處理財務關系所要達到的目的。關于財務管理目標的綜合表達，有三種觀點：利潤最大化每股盈余最大化股東財富最大化11Z102102 企業(yè)財務管理的內(nèi)容財務管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財務活動、處理與各方面財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。1、財務活動財務活動是指企業(yè)資金的收支活動.它包括資金的籌集,資金的投放,資金的分配等.2資金的分類1、按資金的性質(zhì)權益資金借入資金2、按資金使用的期限長期資金短期資金32、財務關系指企業(yè)經(jīng)營活

2、動中引發(fā)的經(jīng)濟利益關系.企業(yè)與政府的關系 企業(yè)與所有者的關系企業(yè)與債權人的關系 企業(yè)與被投資人的關系企業(yè)與債務人的關系企業(yè)內(nèi)部各單位的關系企業(yè)與職工的關系41Z102110 掌握基本的籌資方法和資金成本的計算方法1Z102111 短期借款短期借款是指企業(yè)根據(jù)借款合同向銀行或非銀行金融機構借入的期限在1年以內(nèi)（含1年）的借款。它是企業(yè)短期資金來源的重要組成部分。施工企業(yè)的短期借款一般分為無擔保借款和擔保貸款兩大類。1、短期借款的種類無擔保借款（信用借款）：指企業(yè)憑借自身的信譽從銀行獲得貸款。信用借款有以下信用條件：5信貸額度。即貸款限額，是借款企業(yè)與銀行之間正式或非正式協(xié)議規(guī)定的允許借款企業(yè)向銀

3、行借款的最高限額。周轉信貸協(xié)議。指銀行從法律上承諾向企業(yè)提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)議。在協(xié)議的有效期內(nèi)，只要企業(yè)的借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求。企業(yè)需付給銀行一定比例的承諾費。補償性余額。指銀行要求借款人在銀行中保持按貸款或實際借款額的一定比例（10%-20%）6計算的最低存款余額。償還條件。償還方式有：到期一次償還 定期等額償還其他承諾。及時提供財務報告，保持適當?shù)膬斶€能力等。擔保貸款：指以一定的財產(chǎn)做抵押或以一定的保證人做擔保為條件所取得的借款。銀行向財務風險較大的企業(yè)或對其信譽不了解的企業(yè)發(fā)放貸款時，要求借款企業(yè)提供抵押品進行擔保。以減少損失。擔保品

4、一般包括借款企業(yè)的應收賬款、應收票據(jù)和存貨等。72、短期借款利息的支付方式收款法。又稱利隨本清法，是指在借款到期時一次向銀行支付利息的方法。貼現(xiàn)法。指銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分，到期時借款企業(yè)再償還全部本金的一種計息方法。該方法企業(yè)可以利用的貸款額只有本金扣除利息后的差額部分。81Z102112 商業(yè)信用籌資1、商業(yè)信用及其形式商業(yè)信用是指在商品交易中以延期付款或預收貨款的方式進行購銷活動所形成的借貸關系，它是企業(yè)之間的一種直接信用關系。商業(yè)信用的形式有：應付賬款預收賬款應付票據(jù)票據(jù)貼現(xiàn)92、商業(yè)信用條件信用條件是指銷貨人對付款時間和現(xiàn)金折扣所作的具體規(guī)定。信用條件主要有以下

5、幾種形式：預收賬款延期付款，但不涉及現(xiàn)金折扣延期付款，但早期付款可享受現(xiàn)金折扣101Z102113 長期借款籌資1、長期借款及其分類長期借款是指企業(yè)根據(jù)借款合同向銀行或非銀行金融機構借入的使用期限在1年以上的借款。長期借款的分類：按用途分， 固定資產(chǎn)投資借款、 更新改造借款、 科技開發(fā)和新產(chǎn)品試制借款11按貸款機構性質(zhì)分 政策性銀行貸款 商業(yè)銀行貸款按長期借款有無擔保分 信用貸款 抵押貸款122、企業(yè)取得長期借款的條件3、長期借款的保護性條款由于長期借款的期限長、風險大，按照國際慣例，銀行通常對借款企業(yè)提出一些有助于保證貸款按時足額償還的條件。這些條件寫進貸款合同中，形成了合同的保護性條款。保

6、護性條款大致有如下三類：一般性保護條款例行性保護條款特殊性保護條款13一般性保護條款一般性保護條款應用于大多數(shù)的借款合同，但根據(jù)具體情況內(nèi)容會有所不同。主要包括：對借款企業(yè)流動資金保持量的規(guī)定；對支付現(xiàn)金股利和回購股票的限制；對資本支出規(guī)模的限制；限制其他長期債務等。14例行性保護條款主要包括以下內(nèi)容：借款企業(yè)定期向銀行提交財務會計報告；不準在正常情況下出售較多資產(chǎn)；如期繳納稅金和清償其他到期債務；限制租賃固定資產(chǎn)的規(guī)模等。15特殊性保護條款特殊性保護條款是針對某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條件，其目的在于防止企業(yè)發(fā)生不利于借款銀行的行為。主要包括：貸款?？顚Ｓ茫徊粶势髽I(yè)投資于短期內(nèi)不能

7、收回資金的項目；要求企業(yè)主要領導人在合同有效期間擔任領導職務；規(guī)定借款的補償性余額等。164、長期借款的利率長期借款的利率要高于短期借款的利率。長期借款的利率有三種：固定利率變動利率浮動利率5、長期借款的償還方式到期一次還本付息定期付息、到期一次償還本金每期償還小額本金及利息，到期償還大額本金定期等額償還本利和171Z102114 資金成本的計算方法資金成本是指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價。包括資金籌集費和資金占用費兩部分。資金籌集費是指在資金籌集過程中支付的各項費用，如銀行借款的手續(xù)費、發(fā)行股票和債券支付的印刷費、代理發(fā)行費、律師費、廣告費。資金占用費是指占用資金支付的費用，如股票的股利

8、、債券和銀行借款的利息費用等。資金籌集費是一次性費用，資金占用費是經(jīng)常發(fā)生的費用。181、資金成本的表示方法用絕對數(shù)表示：指為籌集和使用資金到底發(fā)生了多少費用。用相對數(shù)表示：指企業(yè)取得資金的凈額的現(xiàn)值與各期支付的使用費現(xiàn)值相等時的貼現(xiàn)率。在財務管理中一般用相對數(shù)表示資金成本即資本成本率，在不考慮資金時間價值的情況下，資本成本是指資金的使用費用占籌資凈額的比率。其計算公式如下： K=D/P-f =D/P（1-F）192、資金成本的作用選擇資金來源、確定籌資方案的重要依據(jù)資金成本是評價投資項目、決定投資取舍的重要標準資金成本是評價企業(yè)經(jīng)營成果的尺度3、資金成本的種類個別資金成本加權平均資金成本邊際

9、資金成本201Z102120 熟悉工程項目內(nèi)部會計控制的主要內(nèi)容1Z102121 工程項目內(nèi)部會計控制的目標和原則1Z102122 崗位分工與授權批準1Z102123 項目決策控制1Z102124 概預算控制1Z102125 價款支付控制1Z102126 竣工決算控制1Z102127 監(jiān)督檢查211Z10212 熟悉工程項目內(nèi)部會計控制的主要內(nèi)容工程項目內(nèi)部會計控制，是為了加強對工程項目的內(nèi)部控制，防范工程項目管理中的差錯與舞弊，從而提高資金使用效益。工程項目內(nèi)部會計控制屬于內(nèi)部會計控制的具體規(guī)范，內(nèi)部會計控制是指施工企業(yè)為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的

10、貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。旨在通過企業(yè)建立規(guī)范的內(nèi)部控制體系來減少內(nèi)部管理松弛、控制弱化問題，加強內(nèi)部會計及與會計相關的控制，形成完善的內(nèi)部牽制和監(jiān)督制約機制，以堵塞漏洞、防止舞弊等行為的發(fā)生。221Z102121 工程項目內(nèi)部會計控制的目標和原則1、內(nèi)部會計控制的目標規(guī)范企業(yè)的會計行為，保證會計資料真實、完整。堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整。確保國家有關法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。232、工程項目內(nèi)部會計控制的原則應當符合國家有關法律法規(guī)和內(nèi)部會計控制基本規(guī)范的要求，以及企業(yè)的實際情況。應當約束企業(yè)內(nèi)部涉及

11、會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權利。應當涵蓋企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位，并應針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。應當保證企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作的機構、崗位24的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。應當隨著外部環(huán)境的變化、企業(yè)業(yè)務職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。251Z102130 熟悉財務分析的主要內(nèi)容1Z102131 盈利能力分析1Z102132 營運能力分析1Z102133 償還能力分析1Z102134 發(fā)展能力分析財務分析是以會

12、計核算和報表資料及其他相關資料為依據(jù)，采用一系列專門分析技術和方法，對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果進行評價和剖析，為企業(yè)的利益相關者了解企業(yè)過去、評價現(xiàn)狀、預測未來，作出正確決策提供準確信息或依據(jù)。261Z102131 盈利能力分析1、凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)100%平均凈資產(chǎn)=（期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn)）22、總資產(chǎn)報酬率總資產(chǎn)報酬率=息稅前利潤總額/平均資產(chǎn)總額100%息稅前利潤總額=利潤總額+利息支出平均資產(chǎn)總額=（期初資產(chǎn)+期末資產(chǎn)）2271Z102132 營運能力分析1、總資產(chǎn)周轉率總資產(chǎn)周轉率（次）=主營業(yè)務收入凈額/平均資產(chǎn)總額2、流動資產(chǎn)周轉率流動資產(chǎn)周轉次數(shù)=主營業(yè)務收入凈額/平均流動資產(chǎn)總額流動資產(chǎn)周轉天數(shù)=360/流動資產(chǎn)周轉次數(shù)平均流動資產(chǎn)余額=（期初流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn)）23、存貨周轉率存貨周轉次數(shù)=主營業(yè)務成本/存貨平均余額存貨周轉天數(shù)=360/存貨周轉次數(shù)284、應收賬款周轉率應收賬款周轉次數(shù)=主營業(yè)務收入凈額/應收賬款平均余額應收帳款周轉天數(shù)=360/應收賬款周轉次數(shù)應收賬款平均余額=（期初應收賬款+