第三章社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行機(jī)制

1、第三章 社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行機(jī)制第一節(jié) 社會(huì)保險(xiǎn)的保障范圍與給付結(jié)構(gòu)第二節(jié) 社會(huì)保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)機(jī)制第三節(jié) 社會(huì)保險(xiǎn)的管理1教學(xué)重點(diǎn)理解決定社會(huì)保險(xiǎn)保障范圍的各種因素掌握社會(huì)保險(xiǎn)給付結(jié)構(gòu)基本內(nèi)涵與給付辦法理解社會(huì)保險(xiǎn)給付結(jié)構(gòu)的制約因素掌握社會(huì)保險(xiǎn)的三種融資機(jī)制了解社會(huì)保險(xiǎn)稅及其構(gòu)成理解社會(huì)保險(xiǎn)管理的內(nèi)涵及其主要內(nèi)容掌握社會(huì)保險(xiǎn)的主要管理模式2一、社會(huì)保險(xiǎn)的保障范圍及其制約因素（一）社會(huì)保險(xiǎn)的保障范圍的內(nèi)涵由國(guó)家以立法形式確立，對(duì)保障對(duì)象進(jìn)行資格限定第一節(jié) 社會(huì)保險(xiǎn)的保障范圍與給付結(jié)構(gòu)31、為不同職業(yè)、不同階層、不同收入水平的勞動(dòng)者提供最基本的收入保障；2、因不同的險(xiǎn)種而呈現(xiàn)出差異4（二）社會(huì)保險(xiǎn)的保障范圍的

2、擴(kuò)展路徑1、歐洲：機(jī)器制造業(yè) 加工業(yè)其它工薪階層服務(wù)行業(yè)農(nóng)業(yè)工人、農(nóng)場(chǎng)主個(gè)體勞動(dòng)者、自營(yíng)勞動(dòng)者日本與亞洲的差異52、大多數(shù)國(guó)家一般是按照養(yǎng)老保險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)的路徑先后提供不同保障內(nèi)容的保險(xiǎn)計(jì)劃6（三）制約因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平社會(huì)政策目標(biāo)社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)法律制度歷史文化傳統(tǒng)習(xí)俗等制度性因素7二、社會(huì)保險(xiǎn)給付結(jié)構(gòu)的內(nèi)涵和外延（一）社會(huì)保險(xiǎn)給付結(jié)構(gòu)的含義通過(guò)立法來(lái)確定社會(huì)保險(xiǎn)的給付范圍與條件給付程度給付模式第一節(jié) 社會(huì)保險(xiǎn)的保障范圍與給付結(jié)構(gòu)81、社會(huì)保險(xiǎn)的給付范圍與條件保障范圍：哪些具體行業(yè)、部門(mén)的勞動(dòng)者被列入各類(lèi)社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃給付范圍與條件：獲得某一類(lèi)社會(huì)保險(xiǎn)金的范圍，以及獲得社會(huì)保險(xiǎn)金

3、應(yīng)滿(mǎn)足的基本條件92、社會(huì)保險(xiǎn)的給付程度經(jīng)濟(jì)保障程度，通常以社會(huì)保險(xiǎn)金占收入的一定比例表示各國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、近期及遠(yuǎn)期資金供求狀況實(shí)現(xiàn)基本保障目標(biāo)與社會(huì)可供分配資源的結(jié)合、人們對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)待遇的高度敏感性和福利剛性效應(yīng)103、社會(huì)保險(xiǎn)的給付模式是在綜合考慮多種因素的條件下，用一種或多種計(jì)算方式，確定勞動(dòng)者依法應(yīng)獲得的社會(huì)保險(xiǎn)待遇水平一般涉及勞動(dòng)者的收入水平、就業(yè)年限、繳費(fèi)年限、收入替代率（即社會(huì)保險(xiǎn)待遇與勞動(dòng)收入的一定比例）、精算調(diào)節(jié)系數(shù)、物價(jià)調(diào)節(jié)系數(shù)等11養(yǎng)老保險(xiǎn)的給付模式：（1）DB計(jì)劃：Defined Benefit, 確定給付模式B=Cty B為保險(xiǎn)金給付標(biāo)準(zhǔn)；y為勞動(dòng)者退

4、休前收入水平；t為繳費(fèi)時(shí)間；C為調(diào)節(jié)因子。12反映了養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇與就業(yè)期間的收入水平、繳費(fèi)期限、收入替代率、收入再分配等因素的內(nèi)在聯(lián)系積累基金的投資風(fēng)險(xiǎn)由作為計(jì)劃舉辦人的政府或雇主承擔(dān)DB模式更易于實(shí)現(xiàn)收入再分配的目標(biāo)，但其運(yùn)作的透明度不高，給付公式的設(shè)計(jì)比較復(fù)雜，不易為受益人所理解，且勞動(dòng)力流動(dòng)時(shí)的可攜帶性比較差13（2）DC計(jì)劃：Defined Contribution, 確定繳費(fèi)模式B=ARB為養(yǎng)老保險(xiǎn)金給付標(biāo)準(zhǔn)；A為養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)積累數(shù)額；R為利率及投資收益14體現(xiàn)了養(yǎng)老金待遇與繳費(fèi)積累數(shù)額、利率及投資收益之間的內(nèi)在聯(lián)系。投資收益狀況對(duì)養(yǎng)老金待遇將產(chǎn)生至關(guān)重要的影響作用。積累基金的投資風(fēng)

5、險(xiǎn)由參保人（雇員）自己承受極大地加強(qiáng)了勞動(dòng)者在職時(shí)的繳費(fèi)與退休后獲得的退休金之間的關(guān)聯(lián)，給付公式設(shè)計(jì)簡(jiǎn)單、明了，管理的透明度高，勞動(dòng)力流動(dòng)時(shí)的可攜帶性也比較強(qiáng)。當(dāng)然，DC模式的再分配效應(yīng)就比較差了。15其它短期性社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目給付公式的設(shè)計(jì)失業(yè)保險(xiǎn)待遇一般考慮按失業(yè)前收入的一定比例計(jì)發(fā)醫(yī)療保險(xiǎn)待遇一般按實(shí)際醫(yī)療費(fèi)用支出的一定比例支付16（二）社會(huì)保險(xiǎn)給付結(jié)構(gòu)的種類(lèi)171、按不同保險(xiǎn)項(xiàng)目劃分（1）養(yǎng)老保險(xiǎn)給付結(jié)構(gòu)（2）失業(yè)保險(xiǎn)給付結(jié)構(gòu)（3）醫(yī)療保險(xiǎn)給付結(jié)構(gòu)（4）工傷保險(xiǎn)給付結(jié)構(gòu)182、社會(huì)保險(xiǎn)給付結(jié)構(gòu)還可分為長(zhǎng)期性短期性現(xiàn)金形式服務(wù)形式19三、社會(huì)保險(xiǎn)給付結(jié)構(gòu)的制約因素1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約第一節(jié)

6、 社會(huì)保險(xiǎn)的保障范圍與給付結(jié)構(gòu)202、社會(huì)保險(xiǎn)目標(biāo)的制約公平與效率的協(xié)調(diào) 213、收入替代水平的制約收入替代率：社會(huì)保險(xiǎn)給付金額占勞動(dòng)者收入的比例反映社會(huì)保險(xiǎn)待遇在何種程度上反映社會(huì)保險(xiǎn)目標(biāo)影響社會(huì)保險(xiǎn)給付總水平制約社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)機(jī)制和精算平衡224、指數(shù)調(diào)節(jié)機(jī)制適應(yīng)動(dòng)態(tài)經(jīng)濟(jì)變化，尤其是處置通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)建立社會(huì)保險(xiǎn)金與工資收入或物價(jià)掛鉤的自動(dòng)指數(shù)調(diào)節(jié)機(jī)制，以防止社會(huì)保險(xiǎn)金的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)力因物價(jià)和工資水平的大幅度變化而受影響，以保障勞動(dòng)者的經(jīng)濟(jì)利益。指數(shù)調(diào)節(jié)幅度及調(diào)節(jié)時(shí)間235、制度因素受社會(huì)經(jīng)濟(jì)、文化、心理等制度因素的影響24社會(huì)保險(xiǎn)制度的有效運(yùn)行，在很大程度上取決于財(cái)務(wù)機(jī)制的選擇與實(shí)施的有效性。8

7、0年代以來(lái)，各國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度的危機(jī)就其實(shí)質(zhì)而言是財(cái)務(wù)機(jī)制和制度安排的危機(jī)。第二節(jié) 社會(huì)保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)機(jī)制25社會(huì)保險(xiǎn)改革的核心內(nèi)容之一，即是重新評(píng)價(jià)、比較和選擇有效的財(cái)務(wù)機(jī)制，并高度重視其對(duì)宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)諸變量如儲(chǔ)蓄、投資、勞動(dòng)力市場(chǎng)供求和資金市場(chǎng)的影響程度。26一、社會(huì)保險(xiǎn)籌資模式及其分類(lèi)通過(guò)特定的方式籌集社會(huì)保險(xiǎn)資金，以實(shí)現(xiàn)收支平衡和制度穩(wěn)定運(yùn)行的技術(shù)機(jī)制現(xiàn)收現(xiàn)付制基金完全積累制基金部分積累制（混合制）27（一）現(xiàn)收現(xiàn)付制1、含義：以支定收，使社會(huì)保險(xiǎn)收入與支出在年度內(nèi)大體平衡的籌資模式。為避免過(guò)于頻繁地調(diào)整繳費(fèi)水平，防止短期內(nèi)可能出現(xiàn)的收支滑動(dòng)，一般保留有小部分流動(dòng)儲(chǔ)備基金。2、基本原理：在長(zhǎng)期穩(wěn)

8、定的人口結(jié)構(gòu)下，由制度內(nèi)生產(chǎn)性勞動(dòng)人口負(fù)擔(dān)老年勞動(dòng)人口的退休養(yǎng)老費(fèi)用，現(xiàn)有生產(chǎn)性勞動(dòng)人口的退休費(fèi)用，則由下一代生產(chǎn)性勞動(dòng)人口負(fù)擔(dān)。第二節(jié) 社會(huì)保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)機(jī)制283、前提條件：長(zhǎng)期相對(duì)穩(wěn)定的人口結(jié)構(gòu)4、經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵：勞動(dòng)者代際間收入轉(zhuǎn)移與再分配295、優(yōu)點(diǎn)：（1）費(fèi)率調(diào)整靈活，易于操作（2）有助于實(shí)施隨物價(jià)及收入波動(dòng)而調(diào)整的指數(shù)調(diào)節(jié)機(jī)制（3）通過(guò)收入再分配體現(xiàn)共濟(jì)性和福利性306、局限性：（1）老齡化，經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)比率增大（2）存在某些不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的因素31（二）基金完全積累制(Full-funded System)1、含義：通過(guò)預(yù)提積累方式籌集社會(huì)保險(xiǎn)基金及其投資收益，以便能夠支付確定水平的、未決社

9、會(huì)保險(xiǎn)金給付的貨幣現(xiàn)值其技術(shù)機(jī)制上表現(xiàn)為兩個(gè)方面：（1）繳費(fèi)率在一定的人口、經(jīng)濟(jì)發(fā)展及其他因素進(jìn)行精算估計(jì)基礎(chǔ)上確定，積累的基金數(shù)額構(gòu)成保險(xiǎn)金給付的基礎(chǔ)。（2）保險(xiǎn)金給付數(shù)額最終取決于積累基金規(guī)模和投資收益。322、經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵：強(qiáng)調(diào)勞動(dòng)者個(gè)人不同生命周期的收入再分配，即將勞動(dòng)者工作期間的部分收入轉(zhuǎn)移到退休期間使用。3、前提條件：較高的實(shí)際利率水平及穩(wěn)定的金融市場(chǎng)。334、優(yōu)點(diǎn)：（1）有利于實(shí)現(xiàn)人口老齡化背景下勞動(dòng)者的經(jīng)濟(jì)保障；（2）強(qiáng)調(diào)自我積累保障，激勵(lì)機(jī)制強(qiáng)，透明度高；（3）有利于增加儲(chǔ)蓄和資金積累，促進(jìn)資本市場(chǎng)的發(fā)展，進(jìn)而對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要推動(dòng)作用。345、局限性：（1）積累基金保值增值難度

10、大（2）收入再分配功能弱化35（三）基金部分積累制(Hybrid system)1、三種結(jié)合方式：（1）在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，提高繳費(fèi)水平，積累部分基金；（2）實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人相結(jié)合；（3）多層次社會(huì)保險(xiǎn)模式，第一層次基本保險(xiǎn)采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，第二、三層次保險(xiǎn)采用基金完全積累制，在多層次社會(huì)保險(xiǎn)模式框架內(nèi)實(shí)施部分積累制。362、優(yōu)點(diǎn)：（1）將激勵(lì)機(jī)制與統(tǒng)籌互濟(jì)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)；（2）有效應(yīng)付人口老齡化對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)機(jī)制的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。37二、社會(huì)保險(xiǎn)稅及其構(gòu)成1、社會(huì)保險(xiǎn)稅的內(nèi)涵和重要性薪金稅（Payroll tax），直接稅，根據(jù)受益原則征收，通常由政府頒布社會(huì)保險(xiǎn)法案，規(guī)定由企業(yè)和工薪勞動(dòng)者按工資的一

11、定比例繳納，用于社會(huì)保險(xiǎn)支出的一項(xiàng)稅種。 第二節(jié) 社會(huì)保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)機(jī)制38政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的投入形式（1）每年從政府支出中劃撥一定數(shù)額資金進(jìn)入社會(huì)保險(xiǎn)基金（2）政府只承諾承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)的最終出場(chǎng)者責(zé)任，當(dāng)社會(huì)保險(xiǎn)收支失衡時(shí)，由政府實(shí)施補(bǔ)貼（3）政府通過(guò)稅收、利率和財(cái)政政策給予優(yōu)惠的政策補(bǔ)貼39重要性（1）具有穩(wěn)定的收入來(lái)源（2）有助于實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用 （3）有助于實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)由三方合理負(fù)擔(dān)402、社會(huì)保險(xiǎn)稅率和稅基（1）社會(huì)保險(xiǎn)稅基是向企業(yè)和個(gè)人征繳社會(huì)保險(xiǎn)稅的計(jì)稅收入基礎(chǔ)。一般為企業(yè)和個(gè)人工資收入的一定范圍，即某一最低收入以下和某一最高收入以上部分免征社會(huì)保險(xiǎn)稅，體現(xiàn)了社會(huì)保險(xiǎn)的收入再分配特征和社會(huì)政策目標(biāo)。41（2）社會(huì)保險(xiǎn)稅率稅率的確定，除考慮風(fēng)險(xiǎn)因素外，更要考慮企業(yè)和個(gè)人的負(fù)擔(dān)能力及社會(huì)保險(xiǎn)要實(shí)現(xiàn)的社會(huì)政策目標(biāo)。一般分為綜合保險(xiǎn)稅率、綜合分類(lèi)保險(xiǎn)稅率、分類(lèi)保險(xiǎn)稅率。一般采取工薪比例制和均一制，工薪比例制又分為同額比例制、差別比例制、累進(jìn)稅率制42三、政府一般收入籌資方式不明確規(guī)定社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用支出的專(zhuān)項(xiàng)資金來(lái)源，而是并入國(guó)家預(yù)算收入的其它項(xiàng)目，如通過(guò)營(yíng)業(yè)稅、所得稅、消費(fèi)稅等項(xiàng)目征收。社會(huì)保險(xiǎn)的費(fèi)用支出均由預(yù)算支出負(fù)責(zé)解決。這種籌資方式多見(jiàn)于實(shí)行普遍保障型社會(huì)保險(xiǎn)制度的澳大利亞、新西蘭、冰島等國(guó)。43政府一般收入