chap4_第四章 貨幣資金及應(yīng)收賬款ppt課件

1、第四章 貨幣資金與應(yīng)收帳款本章構(gòu)造貨幣資金應(yīng)收帳款1.貨幣資金一現(xiàn)金現(xiàn)金管理現(xiàn)金的內(nèi)部控制現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制現(xiàn)金付出的內(nèi)部控制庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制2.貨幣資金一現(xiàn)金現(xiàn)金的收付的會計(jì)處置備用金制度定額備用金制度非定額備用金制度核算方法例題3.貨幣資金二銀行存款銀行存款開戶的有關(guān)規(guī)定根本存款賬戶普通存款賬戶暫時存款賬戶公用存款賬戶4.貨幣資金二銀行存款銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)賬方式同城業(yè)務(wù)主要采用：商業(yè)匯票、銀行本票、支票、委托收款、信譽(yù)卡。異地業(yè)務(wù)主要采用：商業(yè)匯票、銀行匯票、匯兌、委托收款、信譽(yù)卡、異地托收承付。進(jìn)出口業(yè)務(wù)主要采用：信譽(yù)證。5.貨幣資金二銀行存款商業(yè)匯票商業(yè)承兌匯票除銀行外的承兌人承兌銀行承兌

2、匯票由銀行承兌適用于同城或異地簽有購銷合同的商品買賣 6.貨幣資金二銀行存款異地托收承付托收起點(diǎn)金額為1萬元驗(yàn)單付款驗(yàn)單承付期為3天驗(yàn)貨付款驗(yàn)貨承付期為10天 必需在合同上注明托收承付結(jié)算方式，結(jié)算的款項(xiàng)必需是商品買賣 。7.貨幣資金二銀行存款銀行存款的帳務(wù)處置賬戶設(shè)置設(shè)置“銀行存款賬戶進(jìn)展核算。賬簿的設(shè)置“銀行存款日記賬、“外幣銀行存款日記賬。8.貨幣資金二銀行存款銀行存款余額調(diào)理表銀行對帳單未達(dá)帳項(xiàng)核對結(jié)果的調(diào)整記賬錯誤的更正未達(dá)帳項(xiàng)的調(diào)整9.貨幣資金二其他貨幣資金核算帳戶的設(shè)置通常設(shè)置“其他貨幣資金總帳賬戶核算，下面再分不同的類別設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)展核算。外埠存款銀行匯票存款銀行本票存款在途

3、資金留意：商業(yè)匯票在“應(yīng)收票據(jù)、“ 應(yīng)付票據(jù)賬戶中核算。銀行匯票、銀行本票在“其他貨幣資金賬戶中核算。其他結(jié)算方式直接在“銀行存款賬戶中核算。10.應(yīng)收款項(xiàng)一應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款的含義、入賬時間應(yīng)收帳款的計(jì)價商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣總價法凈價法11.應(yīng)收款項(xiàng)一應(yīng)收帳款壞帳壞帳及壞帳損失壞帳確實(shí)認(rèn)必需符合一定條件壞帳的會計(jì)處置12.應(yīng)收款項(xiàng)一應(yīng)收帳款壞帳的會計(jì)處置直接法備抵法應(yīng)設(shè)置“壞帳預(yù)備帳戶賒銷百分比法帳齡分析法應(yīng)收帳款余額百分比法在采用帳齡分析法和應(yīng)收帳款余額百分比法估計(jì)壞帳時，均要思索壞帳預(yù)備期初余額的情況，并作必要的調(diào)整。13.應(yīng)收款項(xiàng)一應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款融資應(yīng)收帳款抵押借款應(yīng)收帳款出賣有追索權(quán)出賣 無追索權(quán)出賣14.應(yīng)收款項(xiàng)二應(yīng)