膠卷行業(yè)-預(yù)算目標(biāo)流程ppt課件

1、預(yù)算目的流程集團(tuán)公司各單位母公司本部及事業(yè)部、子公司戰(zhàn)略規(guī)劃年度滾動(dòng)方案初步確定集團(tuán)預(yù)算總目的預(yù)算目的初步分解并下達(dá)技術(shù)審核匯總審批、確定集團(tuán)及各單位的預(yù)算目的預(yù)算目的正式下達(dá)集團(tuán)初步預(yù)算目的進(jìn)一步分解并下達(dá)根據(jù)分解目的、制定運(yùn)營(yíng)方案和專業(yè)方案轉(zhuǎn)預(yù)算編制流程預(yù)委會(huì)主任初步確認(rèn)一次質(zhì)詢初步伐整預(yù)算目的二次質(zhì)詢、有必要調(diào)整子公司的預(yù)算目的預(yù)委會(huì)會(huì)議討論全部預(yù)算目的完成任務(wù)方案報(bào)告書第一稿、測(cè)算全部預(yù)算目的并上報(bào)初步確定內(nèi)部?jī)r(jià)錢和內(nèi)部買賣正式確定內(nèi)部?jī)r(jià)錢和內(nèi)部買賣，發(fā)布價(jià)錢戰(zhàn)略部擔(dān)任其他部門配合一下一上二下溝通確認(rèn)財(cái)務(wù)部擔(dān)任其他部門配合流程負(fù)責(zé)部門主要工作描述輸出成果戰(zhàn)略規(guī)劃年度滾動(dòng)計(jì)劃集團(tuán)戰(zhàn)略部1

2、、根據(jù)三年戰(zhàn)略規(guī)劃，制定預(yù)算年度滾動(dòng)計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)方目。集團(tuán)經(jīng)營(yíng)方目初步確定集團(tuán)預(yù)算總目標(biāo)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室1、戰(zhàn)略預(yù)算組根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)方目，初步提出集團(tuán)總體預(yù)算目標(biāo)，即集團(tuán)公司凈資產(chǎn)收益率、利潤(rùn)總額、收入總額、可比成本降低率 ；2、財(cái)務(wù)預(yù)算組協(xié)助戰(zhàn)略部成員進(jìn)行上述目標(biāo)的測(cè)算工作；3、預(yù)算辦公室討論，辦公室主任復(fù)核通過(guò)。集團(tuán)總體預(yù)算目標(biāo)預(yù)委會(huì)主任初步確認(rèn)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)1、預(yù)算委員會(huì)主任初步確認(rèn)集團(tuán)總體的預(yù)算目標(biāo)。 預(yù)算目標(biāo)初步分解并下達(dá)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室1、戰(zhàn)略組和財(cái)務(wù)組將集團(tuán)總體預(yù)算目標(biāo)（凈資產(chǎn)收益率、利潤(rùn)總額、收入總額）初步分解到四大產(chǎn)業(yè)以及大的子公司、事業(yè)部（如樂凱股份、二膠、黑白事業(yè)部等

3、），并提出集團(tuán)鼓勵(lì)發(fā)展方向的新的產(chǎn)品的收入或收入增長(zhǎng)率目標(biāo)；2、預(yù)算管理辦公室將分解到各單位的預(yù)算目標(biāo)和要求各單位實(shí)現(xiàn)的預(yù)算目標(biāo)（如成本降低率、回款率）下發(fā)到各單位，并且提出要求各單位自行測(cè)算的預(yù)算目標(biāo)項(xiàng)目（過(guò)程子指標(biāo)）；各單位初步預(yù)算目標(biāo)表。初步確定內(nèi)部?jī)r(jià)格和內(nèi)部交易集團(tuán)預(yù)算管理辦公室1、集團(tuán)預(yù)算管理辦公室要求凡是涉及到集團(tuán)內(nèi)部交易的各方進(jìn)行協(xié)商，初步確定所有內(nèi)部交易的價(jià)格和交易量，上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室 集團(tuán)初步預(yù)算目標(biāo)進(jìn)一步分解并下達(dá)各單位預(yù)算管理辦公室/企劃部/綜合管理部門1、對(duì)集團(tuán)下達(dá)的本單位預(yù)算目標(biāo)進(jìn)一步分解到不同的產(chǎn)品和部門，并根據(jù)集團(tuán)的要求初步確定本單位的過(guò)程子目標(biāo)；2、將上述

4、預(yù)算目標(biāo)下達(dá)至本單位的各預(yù)算責(zé)任中心（銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)、研發(fā)、裝備、人力資源等部門）。各責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo)表根據(jù)分解目標(biāo)、制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和專業(yè)計(jì)劃各單位各責(zé)任中心1、各責(zé)任中心根據(jù)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，制定總體的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和各項(xiàng)專業(yè)計(jì)劃； 完成工作計(jì)劃報(bào)告書（第一稿）、測(cè)算全部預(yù)算目標(biāo)并上報(bào)各單位各責(zé)任中心1、各單位各責(zé)任中心根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和各項(xiàng)專業(yè)計(jì)劃，按照規(guī)定的流程（具體見工作計(jì)劃報(bào)告書編制流程），完成本單位工作計(jì)劃報(bào)告書并可以編制部分預(yù)算表格，測(cè)算本責(zé)任中心的預(yù)算目標(biāo)。2、如果對(duì)初步確定的內(nèi)部?jī)r(jià)格和內(nèi)部交易量有異議，各單位還需填寫內(nèi)部交易和內(nèi)部?jī)r(jià)格建議修改表，并附說(shuō)明價(jià)格測(cè)算依據(jù)的預(yù)算表格3、各單位預(yù)

5、算管理辦公室將本單位的工作計(jì)劃報(bào)告書（第一稿）和測(cè)算出來(lái)的全部預(yù)算目標(biāo)，連同內(nèi)部交易建議修改表和已編制的預(yù)算表格，一同上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室。各單位工作計(jì)劃報(bào)告書預(yù)算目標(biāo)表內(nèi)部交易修改表部分預(yù)算表格預(yù)算目確實(shí)定、分解和下達(dá)流程闡明流程負(fù)責(zé)部門主要工作描述輸出成果技術(shù)審核集團(tuán)預(yù)算管理辦公室1、預(yù)算管理辦公室分專業(yè)進(jìn)行技術(shù)復(fù)核，檢查專業(yè)計(jì)劃與預(yù)算表格一致性、審核關(guān)聯(lián)和內(nèi)部交易雙方預(yù)算是否一致，預(yù)算表格之間的勾稽關(guān)系是否正確等，如果不合格要求各單位重新填報(bào)。2、技術(shù)審核合格后，預(yù)算管理辦公室就集團(tuán)分解給各單位的預(yù)算目標(biāo)與各單位測(cè)算之后的預(yù)算目標(biāo)之間的差異等方面內(nèi)容提出專業(yè)意見，上報(bào)分管專業(yè)與分管子公

6、司老總審核報(bào)告 。各單位預(yù)算目標(biāo)表預(yù)算辦公室復(fù)核報(bào)告一次質(zhì)詢初步調(diào)整預(yù)算目標(biāo)主管各單位副總經(jīng)理和預(yù)算辦公室1、主管副總視需要與辦公室共同對(duì)子公司（事業(yè)部）開第一次質(zhì)詢會(huì)，溝通協(xié)商，初步調(diào)整各單位的預(yù)算目標(biāo)。2、預(yù)算辦公室補(bǔ)充預(yù)算目標(biāo)調(diào)整至預(yù)算復(fù)核報(bào)告（第二份報(bào)告），作為預(yù)委會(huì)上會(huì)討論基礎(chǔ)。 預(yù)算復(fù)核報(bào)告（第二份報(bào)告）預(yù)委會(huì)會(huì)議討論全部預(yù)算目標(biāo)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)1、預(yù)算管理委員會(huì)召開會(huì)議，各主管副總經(jīng)理和預(yù)算辦公室主任介紹各單位的預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算辦公室的復(fù)核報(bào)告；2、委員會(huì)成員討論全部預(yù)算目標(biāo)，進(jìn)行綜合平衡后，再次確認(rèn)各單位的預(yù)算目標(biāo)。各單位正式預(yù)算目標(biāo)二次質(zhì)詢、有必要調(diào)整子公司的預(yù)算目標(biāo)集團(tuán)總經(jīng)理或副總經(jīng)理1、由集團(tuán)總經(jīng)理或副總經(jīng)理對(duì)必要調(diào)整目標(biāo)的個(gè)別單位進(jìn)行二次質(zhì)詢，最終確定這些單位的預(yù)算目標(biāo) 各單位正式預(yù)算目標(biāo)匯總審批集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)1、匯總審批集團(tuán)和各單位的預(yù)算目標(biāo)集團(tuán)和各單位預(yù)算目標(biāo)正式下達(dá)預(yù)算目標(biāo)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室1、正式下達(dá)預(yù)算年度樂凱集團(tuán)和各單位的預(yù)算目標(biāo)，作為集團(tuán)和各單位預(yù)算編制的依據(jù)和準(zhǔn)則。各單位初步預(yù)算目標(biāo)表正式確定內(nèi)部交易和內(nèi)部?jī)r(jià)格發(fā)布內(nèi)部?jī)r(jià)格集團(tuán)預(yù)算管理辦公室1、各單位正式確認(rèn)所有的內(nèi)