《會計信息系統(tǒng)（第四版）》課件第14章 企業(yè)會計信息化工作規(guī)范

1、會計信息化相關(guān)法規(guī)及解讀1.1 概述1.2 會計軟件和服務(wù)1.3 企業(yè)會計信息化1.4 監(jiān)督和管理第一條：為推動企業(yè)會計信息化，節(jié)約社會資源，提高會計軟件和相關(guān)服務(wù)質(zhì)量，規(guī)范信息化環(huán)境下的會計工作，根據(jù)中華人民共和國會計法、財政部關(guān)于全面推進(jìn)我國會計信息化工作的指導(dǎo)意見（財會20096號），制定本規(guī)范。企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-背景第一章 總則第二章 會計軟件和服務(wù)第三章 企業(yè)會計信息化第四章 監(jiān)督管理第五章 附則企業(yè)會計信息化工作規(guī)范企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-總則相關(guān)概念會計信息化會計軟件會計信息系統(tǒng)適用范圍適用主體規(guī)范客體監(jiān)管部門主管機(jī)構(gòu)地方機(jī)構(gòu) 第二條-概念界定會計信息化：是指企業(yè)利用計算機(jī)

2、、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段開展會計核算，以及利用上述技術(shù)手段將會計核算與其他經(jīng)營管理活動有機(jī)結(jié)合的過程。企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-總則概念界定詮釋：工作規(guī)范對會計信息化的界定比較寬泛，不僅包括與會計核算相關(guān)的信息化，同時，考慮到企業(yè)其他經(jīng)營管理職能與會計職能可能存在交叉重疊，其他信息系統(tǒng)可能是會計信息系統(tǒng)重要數(shù)據(jù)來源的情況，也將會計核算與其他經(jīng)營管理活動結(jié)合的情況納入到會計信息化范圍。意義有利于企業(yè)正確認(rèn)識會計信息化與其他領(lǐng)域信息化的密切關(guān)系有利于企業(yè)財務(wù)會計部門適當(dāng)?shù)貐⑴c企業(yè)全領(lǐng)域的信息化工作。企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-總則第二條-概念界定會計軟件：是指企業(yè)使用的，專門用于會計核算、財務(wù)管理的

3、計算機(jī)軟件、軟件系統(tǒng)或者其功能模塊。 會計軟件具有以下一種或者多種功能： 1. 為會計核算、財務(wù)管理直接提供數(shù)據(jù)輸入； 2. 生成憑證、賬簿、報表等會計資料； 3. 對會計資料進(jìn)行轉(zhuǎn)換、輸出、分析、利用。 企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-總則概念界定功能是界定會計軟件的核心標(biāo)準(zhǔn)-具備三項功能之一為會計核算、財務(wù)管理直接提供數(shù)據(jù)輸入：所謂直接，是指數(shù)據(jù)采集后的下一步處理即屬于會計核算、財務(wù)管理的職能范圍，而不再經(jīng)過其他業(yè)務(wù)職能處理。會計軟件的表現(xiàn)形式可以是單機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、云服務(wù)軟件或者軟件系統(tǒng)中的功能模塊。會計軟件具有專用性。即軟件應(yīng)當(dāng)是專為完成會計核算或者財務(wù)管理目的而設(shè)計的。企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-總則

4、第二條-概念界定會計信息系統(tǒng)：是指由會計軟件及其運行所依賴的硬件設(shè)備所組成的集合體。企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-總則第三條-規(guī)范客體企業(yè)（含代理記賬機(jī)構(gòu)，下同）開展會計信息化工作，軟件供應(yīng)商（含相關(guān)咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)，下同）提供會計軟件和相關(guān)服務(wù)，適用本規(guī)范。 企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-總則第四條 財政部主管全國企業(yè)會計信息化工作，主要職責(zé)包括： 擬訂企業(yè)會計信息化發(fā)展政策；起草、制定企業(yè)會計信息化技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)； 指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)開展會計信息化工作；規(guī)范會計軟件功能。第五條 縣級以上地方人民政府財政部門管理本地區(qū)企業(yè)會計信息化工作，指導(dǎo)和監(jiān)督本地區(qū)企業(yè)開展會計信息化工作。企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-總則企業(yè)會計信息

5、化工作規(guī)范-會計軟件和服務(wù)會計軟件：功能服務(wù)：內(nèi)容第六條 會計軟件應(yīng)當(dāng)保障企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度開展會計核算，不得有違背國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度的功能設(shè)計。第七條 會計軟件的界面應(yīng)當(dāng)使用中文并且提供對中文處理的支持，可以同時提供外國或者少數(shù)民族文字界面對照和處理支持。 企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-會計軟件和服務(wù)第八條 會計軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度的會計科目分類和編碼功能。第九條 會計軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度的會計憑證、賬簿和報表的顯示和打印功能。第十條 會計軟件應(yīng)當(dāng)提供不可逆的記賬功能，確保對同類已記賬憑證的連續(xù)編號，不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對已記賬

6、憑證日期、金額、科目和操作人的修改功能。企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-會計軟件和服務(wù)第十一條 鼓勵軟件供應(yīng)商在會計軟件中集成可擴(kuò)展商業(yè)報告語言（XBRL）功能，便于企業(yè)生成符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的XBRL財務(wù)報告。第十二條 會計軟件應(yīng)當(dāng)具有符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，滿足外部會計監(jiān)督需要。 企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-會計軟件和服務(wù)第十三條 會計軟件應(yīng)當(dāng)具有會計資料歸檔功能，提供導(dǎo)出會計檔案的接口，在會計檔案存儲格式、元數(shù)據(jù)采集、真實性與完整性保障方面，符合國家有關(guān)電子文件歸檔與電子檔案管理的要求。第十四條 會計軟件應(yīng)當(dāng)記錄生成用戶操作日志，確保日志的安全、完整，提供按操作人員、操作時間和操作內(nèi)容查詢?nèi)罩镜墓?/p>

7、能，并能以簡單易懂的形式輸出。 企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-會計軟件和服務(wù)第十五條 以遠(yuǎn)程訪問、云計算等方式提供會計軟件的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)在技術(shù)上保證客戶會計資料的安全、完整。對于因供應(yīng)商原因造成客戶會計資料泄露、毀損的，客戶可以要求供應(yīng)商承擔(dān)賠償責(zé)任。第十六條 客戶以遠(yuǎn)程訪問、云計算等方式使用會計軟件生成的電子會計資料歸客戶所有。 軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的 數(shù)據(jù)接口供客戶導(dǎo)出電子會計資料，不得 以任何理由拒絕客戶導(dǎo)出電子會計資料的 請求。企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-會計軟件和服務(wù)第十七條 以遠(yuǎn)程訪問、云計算等方式提供會計軟件的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)做好本廠商不能維持服務(wù)情況下，保障企業(yè)電子會計資料安全

8、以及企業(yè)會計工作持續(xù)進(jìn)行的預(yù)案，并在相關(guān)服務(wù)合同中與客戶就該預(yù)案做出約定。企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-會計軟件和服務(wù)第十八條 軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)努力提高會計軟件相關(guān)服務(wù)質(zhì)量，按照合同約定及時解決用戶使用中的故障問題。 會計軟件存在影響客戶按照國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度進(jìn)行會計核算問題的，軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)為用戶免費提供更正程序。第十九條 鼓勵軟件供應(yīng)商采用呼叫中心、在線客服等方式為用戶提供實時技術(shù)支持。企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-會計軟件和服務(wù)第二十條 軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)就如何通過會計軟件開展會計監(jiān)督工作，提供專門教程和相關(guān)資料。企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-會計軟件和服務(wù)企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-企業(yè)會計信息化組織人才總體原

9、則配備軟件實施路徑內(nèi)部控制第二十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分重視會計信息化工作，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和人才培養(yǎng)，不斷推進(jìn)會計信息化在本企業(yè)的應(yīng)用。 除第三款規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門機(jī)構(gòu)或者崗位具體開展會計信息化工作。企業(yè)進(jìn)行會計信息系統(tǒng)前端系統(tǒng)的建設(shè)和改造，應(yīng)當(dāng)安排該專門機(jī)構(gòu)或者崗位的參與。 未設(shè)置會計機(jī)構(gòu)和配備會計人員的企業(yè)，由其委托的代理記賬機(jī)構(gòu)開展會計信息化工作。企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-企業(yè)會計信息化第二十二條 企業(yè)開展會計信息化工作，應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)和實際需要，合理確定建設(shè)內(nèi)容，避免投資浪費。第二十三條 企業(yè)開展會計信息化工作，應(yīng)當(dāng)注重信息系統(tǒng)與經(jīng)營環(huán)境的契合，通過信息化推動管理模式、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程

10、的優(yōu)化與革新，建立健全適應(yīng)信息化工作環(huán)境的制度體系。第二十四條 大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)開展會計信息化工作，應(yīng)當(dāng)注重整體規(guī)劃，統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、編碼規(guī)則和系統(tǒng)參數(shù)，實現(xiàn)各系統(tǒng)的有機(jī)整合，消除信息孤島。 企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-企業(yè)會計信息化第二十五條 企業(yè)配備的會計軟件應(yīng)當(dāng)符合本規(guī)范第二章要求。 第二十六條 企業(yè)配備會計軟件，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身技術(shù)力量以及業(yè)務(wù)需求，考慮軟件功能、安全性、穩(wěn)定性、響應(yīng)速度、可擴(kuò)展性等要求，合理選擇購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等方式。 定制開發(fā)包括企業(yè)自行開發(fā)、委托外部單位開發(fā)、企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)。 第二十七條 企業(yè)通過委托外部單位開發(fā)、購買等方式配備會計軟件，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)

11、合同中約定操作培訓(xùn)、軟件升級、故障解決等服務(wù)事項，以及軟件供應(yīng)商對企業(yè)信息安全的責(zé)任。企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-企業(yè)會計信息化第二十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)會計信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的一體化，通過業(yè)務(wù)的處理直接驅(qū)動會計記賬，減少人工操作，提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與會計數(shù)據(jù)的一致性，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息資源共享。第二十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況，開展本企業(yè)信息系統(tǒng)與銀行、供應(yīng)商、客戶等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)，實現(xiàn)外部交易信息的集中自動處理。企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-企業(yè)會計信息化第三十條 企業(yè)進(jìn)行會計信息系統(tǒng)前端系統(tǒng)的建設(shè)和改造，應(yīng)當(dāng)安排負(fù)責(zé)會計信息化工作的專門機(jī)構(gòu)或者崗位參與，充分考慮會計信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)需求。企業(yè)會計信

12、息化工作規(guī)范-企業(yè)會計信息化第三十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，加強(qiáng)對會計信息系統(tǒng)規(guī)劃、設(shè)計、開發(fā)、運行、維護(hù)全過程的控制，將控制過程和控制規(guī)則融入會計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對違反控制規(guī)則情況的自動防范和監(jiān)控，提高內(nèi)部控制水平。 第三十二條 對于信息系統(tǒng)自動生成、且具有明晰審核規(guī)則的會計憑證，可以將審核規(guī)則嵌入會計軟件，由計算機(jī)自動審核。未經(jīng)自動審核的會計憑證，應(yīng)當(dāng)先經(jīng)人工審核再進(jìn)行后續(xù)處理。企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-企業(yè)會計信息化第三十三條 處于會計核算信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，逐步實現(xiàn)資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算控制、成本管理等財務(wù)管理信息化。 處于財務(wù)管理信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)

13、結(jié)合自身情況，逐步實現(xiàn)財務(wù)分析、全面預(yù)算管理、風(fēng)險控制、績效考核等決策支持信息化。企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-企業(yè)會計信息化第三十四條 分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)探索利用信息技術(shù)促進(jìn)會計工作的集中，逐步建立財務(wù)共享服務(wù)中心。 實行會計工作集中的企業(yè)以及企業(yè)分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)為外部會計監(jiān)督機(jī)構(gòu)及時查詢和調(diào)閱異地儲存的會計資料提供必要條件。企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-企業(yè)會計信息化第三十五條 外商投資企業(yè)使用的境外投資者指定的會計軟件或者跨國企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一部署的會計軟件，應(yīng)當(dāng)符合本規(guī)范第二章要求。企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-企業(yè)會計信息化第三十六條 企業(yè)會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)服務(wù)器的部署應(yīng)當(dāng)符合

14、國家有關(guān)規(guī)定。數(shù)據(jù)服務(wù)器部署在境外的，應(yīng)當(dāng)在境內(nèi)保存會計資料備份，備份頻率不得低于每月一次。境內(nèi)備份的會計資料應(yīng)當(dāng)能夠在境外服務(wù)器不能正常工作時，獨立滿足企業(yè)開展會計工作的需要以及外部會計監(jiān)督的需要。 企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-企業(yè)會計信息化第三十七條 企業(yè)會計資料中對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的描述應(yīng)當(dāng)使用中文，可以同時使用外國或者少數(shù)民族文字對照。第三十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立電子會計資料備份管理制度，確保會計資料的安全、完整和會計信息系統(tǒng)的持續(xù)、穩(wěn)定運行。第三十九條 企業(yè)不得在非涉密信息系統(tǒng)中存儲、處理和傳輸涉及國家秘密，關(guān)系國家經(jīng)濟(jì)信息安全的電子會計資料；未經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，不得將其攜帶、寄運或者傳輸至境

15、外。 企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-企業(yè)會計信息化第四十條 企業(yè)內(nèi)部生成的會計憑證、賬簿和輔助性會計資料，同時滿足下列條件的，可以不輸出紙面資料：所記載的事項屬于本企業(yè)重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)；由企業(yè)信息系統(tǒng)自動生成；可及時在企業(yè)信息系統(tǒng)中以人類可讀形式查詢和輸出；企業(yè)信息系統(tǒng)具有防止相關(guān)數(shù)據(jù)被篡改的有效機(jī)制；企業(yè)對相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度，能有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響；企業(yè)對電子和紙面會計資料建立了完善的索引體系。企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-企業(yè)會計信息化第四十一條 企業(yè)獲得的需要外部單位或者個人證明的原始憑證和其他會計資料，同時滿足下列條件的，可以不輸出紙面資料： 會計資料附有外部單位或

16、者個人的、符合中華人民共和國電子簽名法的可靠的電子簽名；電子簽名經(jīng)符合中華人民共和國電子簽名法的第三方認(rèn)證；滿足第四十條第（一）項、第（三）項、第（五）項和第（六）項規(guī)定的條件。 第四十二條 企業(yè)會計資料的歸檔管理，遵循國家有關(guān)會計檔案管理的規(guī)定。 第四十三條 實施企業(yè)會計準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)要求向財政部報送XBRL財務(wù)報告。企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-企業(yè)會計信息化第四十四條 企業(yè)使用會計軟件不符合本規(guī)范要求的，由財政部門責(zé)令限期改正。限期不改的，財政部門應(yīng)當(dāng)予以公示，并將有關(guān)情況通報同級相關(guān)部門或其派出機(jī)構(gòu)。企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-監(jiān)督第四十五條 財政部采取組織同行評議，向用戶企業(yè)征求意見等方式對軟件供應(yīng)商提供的會計軟件遵循本規(guī)范的情況進(jìn)行檢查。 省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門發(fā)現(xiàn)會計軟件不符合本規(guī)范規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)情況報財政部。 任何單位和個人發(fā)現(xiàn)會計軟件不符合本規(guī)范要求的，有權(quán)向所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門反映，財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)反映開展調(diào)查，并按本條第二款規(guī)定處理。 第四十六條 軟件供應(yīng)商提供的會計軟件不符合本規(guī)范要求的，財政部可以約談該供應(yīng)商主要負(fù)責(zé)人，責(zé)令限期改正。限期內(nèi)未改正的，由財政部予以公示，并將有關(guān)情況通報相關(guān)部門。企業(yè)會計信息化工作規(guī)范-監(jiān)督第四十七條 省、自治區(qū)、直轄