“收支兩條線”管理暫行辦法ppt課件

1、制定欄文件稱號執(zhí)行部門制定部門監(jiān)視部門發(fā)布日期修訂欄修訂序號原內(nèi)容修正內(nèi)容修訂人修訂時間文件管理 部門確認發(fā)送欄 總裁辦 拓展部 督察審計部 人力資源部 連鎖管理部 財務(wù)管理部 教育變革部 信息管理部 各公司注：各公司應(yīng)根據(jù)機構(gòu)各部門對應(yīng)下發(fā)“收支兩條線管理暫行方法方案財務(wù)部各省公司財務(wù)部督察審計部發(fā)布日期1.目的： 為加強資金管理，控制資金風(fēng)險，提高資金運用效率，特制定本方法。2.適用范圍： 本制度適用于機構(gòu)方案財務(wù)部和各子公司財務(wù)部。3.職能部門：3.1 制定部門：方案財務(wù)部3.2 執(zhí)行部門：方案財務(wù)部、各公司財務(wù)部 3.3 監(jiān)視部門：督察審計部4.內(nèi)容4.1 總 那么4.1.1為了加強機

2、構(gòu)對各子公司及各門店資金運用的考核、監(jiān)視與控制，降低資金本錢 和資金運作風(fēng)險，提高資金整體運作效率，消除各子公司及各門店“坐收坐支 行為，推行全面預(yù)算管理，堵塞預(yù)算外資金支付，保證公司關(guān)于各子公司及門店 內(nèi)部資金管理采取“收支兩條線管理方式?jīng)Q議的有效執(zhí)行，特制定本暫行方法 以下簡稱方法。4.1.2公司各子公司及各門店一切的內(nèi)部資金管理均須遵照本方法執(zhí)行。本方法未作規(guī) 定事項執(zhí)行公司原有制度，與原制度有沖突處以本方法為準。 4.2 收支兩條線4.2.1 收支兩條線，指各子公司及各門店嚴厲執(zhí)行公司各項制度及有關(guān)規(guī)定，加強收 入與支出的管理，將業(yè)務(wù)收入與行政支出兩個資金分流，分設(shè)不同銀行帳戶進 行管

3、理。JHCWB-06-D10肖武“收支兩條線管理暫行方法4.2.2各子公司及門店分別設(shè)立業(yè)務(wù)收款公用帳戶以下簡稱業(yè)務(wù)戶和行政公用帳戶 以下簡稱行政戶。各子公司一切帳戶需分業(yè)務(wù)戶和行政戶性質(zhì)報機構(gòu)備案，各 門店的一切帳戶需分業(yè)務(wù)戶和行政戶性質(zhì)報子公司和機構(gòu)同時備案。門店因特殊 情況無法開設(shè)公用帳戶，需以書面懇求方式上報子公司和機構(gòu)方案財務(wù)部同意。4.2.3各子公司及各門店全部收入包括主營業(yè)務(wù)收入和非主營業(yè)務(wù)收入必需全部納入 財務(wù)一致核算體系，不準另設(shè)賬外賬，并需按規(guī)定存入報備的業(yè)務(wù)戶,不得坐支。4.2.4各子公司及各門店一切收入均須存入業(yè)務(wù)戶，業(yè)務(wù)戶只能支付采購資金、每月向行 政戶劃撥行政資金、

4、與機構(gòu)指定帳戶發(fā)生往來；各子公司及各門店一切行政費用只 能從行政戶支出，行政戶不能存入任何其他收入。4.2.5各門店全部收入必需按公司規(guī)定經(jīng)過其業(yè)務(wù)戶上劃至子公司業(yè)務(wù)戶，上劃后各門店 的業(yè)務(wù)戶余額原那么上應(yīng)堅持千元以內(nèi)。但子公司無特殊要求情況下，門店每月27日 至月末收入，可于次月第一個任務(wù)日上劃至子公司業(yè)務(wù)戶。4.2.6一切子公司年初必需編制年度行政和業(yè)務(wù)資金預(yù)算上報機構(gòu)審批，月初根據(jù)審批通 過的年度預(yù)算編制月度資金預(yù)算上報機構(gòu)備案。子公司根據(jù)報備的月度預(yù)算按進度 從業(yè)務(wù)戶將行政資金劃撥至其行政戶。 4.2.7一切門店年初必需編制年度行政和業(yè)務(wù)資金預(yù)算上報子公司審批，月初根據(jù)審批通 過的年度

5、預(yù)算編制月度資金預(yù)算上報子公司備案。子公司根據(jù)月度預(yù)算按進度將 行政資金從子公司行政戶下?lián)苤灵T店行政戶。4.2.8同意后的費用預(yù)算原那么上不作調(diào)整。在年度執(zhí)行中，因公司制度、業(yè)務(wù)調(diào)整以及機 構(gòu)、人員發(fā)生較大變動，確需對費用預(yù)算進展調(diào)整的，應(yīng)按預(yù)算編制程序重新報 批。預(yù)算外的支出也應(yīng)按預(yù)算編制程序重新報批。子公司和門店根據(jù)調(diào)整后的預(yù)算 進展資金劃撥。4.2.9機構(gòu)利用銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)可以對下屬各子公司及門店的業(yè)務(wù)戶和行政戶資金運用情況肖武“收支兩條線管理暫行方法 實施監(jiān)視。省公司利用銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)可以對下屬各門店的業(yè)務(wù)戶和行政戶資金運用 情況實施監(jiān)視。 4.2.10 機構(gòu)占用各子公司的資金和子公司占用機構(gòu)資金均按同期銀行貸款利率計息。4.2.11對外融資實行統(tǒng)貸統(tǒng)還的政策。4.3 罰 那么 4.3.1機構(gòu)方案財務(wù)部門將定期或不定期對賬戶管理、資金管理、預(yù)算管理、收支審核程 序等進展檢查，以保證“收支兩條線管理方式的有效執(zhí)行。4.3.2有以下行為之一的，對擔(dān)任人和直接責(zé)任人員按給予相應(yīng)處 罰；違規(guī)資金機構(gòu)將根據(jù)實踐情況處置：4.3.2.1設(shè)立“小金庫、公款私存或坐支、截留、挪用、轉(zhuǎn)移收入的；4.3.2.2擅自動用帳戶資金；4.3.2.3擅自開立銀行帳戶；4.3.2.4其