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文檔簡介

1、3.1.2 反映工程清償才干的目的東北大學工商管理學院工商管理系劉軍.反映清償才干和可繼續(xù)開展才干的目的借款歸還期利息備付率償債備付率資產負債率流動比率速動比率.3.1.2.1借款歸還期 國內借款歸還期在國家政策規(guī)定及工程詳細財務條件下，以工程投產后可用于還款的利潤、折舊及其他收益歸還建立投資借款本金和建立期利息不包括已用自有資金支付的建立期利息所需求的時間。.借款歸還期的計算.例4-19某廠消費的某種產品供不應求，經市場調查和預測，其市場前景非?？春?。為擴展產量，添加種類，提高質量，擬擴展消費規(guī)模，夠進先進設備和技術對工廠進展改造。經預測，改造工程期初一次性投資665萬元，全部來源于貸款，年

2、利率為8%。工程建立期一年，第二年可用于還款的資金為180.49萬元，第三年可用于還款的資金為225.28萬元，以后各年均為290.14萬元，試計算貸款歸還期。.2利息備付率工程在借款歸還期內各年可用于支付利息的息稅前利潤與當期應付利息費用的比值。.3償債備付率工程在借款歸還期內各年可用于還本付息的資金與當期應還本付利息金額的比值。 .某企業(yè)償債備付率和利息備付率計算表 單位：萬元 某企業(yè)借款歸還期為4年，各年息稅前利潤、付息、還本、折舊和攤銷費數額如下表所示，計算償債備付率和利息備付率。.利息備付率=息稅前利潤/當其應付利息費用第一年利息備付率=10317/74208=13.90%第二年利息

3、備付率=59548/64932=91.71%第三年利息備付率=109458/54997=199.10%第三年利息備付率=120636/43799=275.43%償債備付率=可用于還本付息金額/當其應還本息金額第一年可用于還本付息金額=102314+42543+10317=155174第一年償債備付率155174/(74208+142369)=0.716.1資產負債率該目的反映全部資產和全部負債的關系。是反映工程所面臨的財務風險程度及歸還才干的目的。 資產負債率=負債合計/資產合計100% 該比率應在100%以下，假設大于100%資不抵債。.2流動比率該目的反映部分資產和部分負債的關系。是反映工程各年償付流動負債才干的目的。 流動比率=流動資產總額/流動負債總額100%普通該比率在大于200%時，才干保證工程按期歸還短期債務，也才是貸款機構可接受的。.3速動比率 該目的反映部分資產和部分負債的關系。 速動比率是反映工程快速償付流動負債才干的目的。 速動比率=流動資產總額-存貨/流動負債總額100% 速動比率應接近于100%。.3.1.3 工程外匯效果分析目的工程涉及到外匯時，如產品出口創(chuàng)匯或頂替進口節(jié)匯等，應進展外匯效果分析。主要目的有： 外匯凈現值 換匯本錢、節(jié)匯本錢.1外匯

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