《企業(yè)所得稅試題》word版

1、新企業(yè)所得稅試題姓名： 分數：一、填空題（每題2分，15題，共30分）1、新企業(yè)所得稅法由中華人民共和國第_屆全國人民代表大會第 _次會議通過，從_月_日起開始執(zhí)行。2、在中華人民共和國境內，_和 _為企業(yè)所得稅的納稅人，具體分為_和 _。3、企業(yè)所得稅的稅率為_，計稅依據為_，符合條件的小型微利企業(yè)稅率減按_執(zhí)行。4、企業(yè)每一納稅年度的收入總額是，減除_收入、 _收入、_ 以及_后的余額為應納稅所得額。5、納稅年度是指公歷每年_至_。企業(yè)在一個納稅年度內開業(yè)、停業(yè)等原因實際管理期不足12個月的，以_為一個納稅年度。6、企業(yè)以_形式和_形式_取得的收入為收入總額。7、企業(yè)實際發(fā)生的與_有關的支

2、出，包括_、_、_、_和其他支出準予扣除。8、企業(yè)發(fā)生的支出應當劃分為_支出和_支出，其中準予在發(fā)生當期直接扣除的支出是_支出。9、應納稅所得額的計算，以_為原則。10、企業(yè)獲取的非貨幣性收入，以_確定收入總額。11、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在_之內的部分準予扣除。12、稅法所稱固定資產改建支出是指_、_等發(fā)生的支出。13、企業(yè)發(fā)生的職工福利支出不超過_的部分、撥繳的工會經費不超過_的部分準予扣除。14、稅法規(guī)定了固定資產最低折舊年限，其中：房屋、建筑物為_年，_為10年，電子設備為_年，火車、飛機、輪船以外的運輸工具為_年。15、企業(yè)所得稅應納稅額=（ ）（ ）-（ ）-（ ）。二、判斷題

3、（請在題后打：“”或者“”，每題2分，15題，共30分）1、企業(yè)支付給投資者股息、紅利和債權人的利息，在計算應納稅所得額時不得扣除。（ ）2、居民納稅企業(yè)是指投資者的國籍是中國的企業(yè)。（ ）3、企業(yè)繳納的各種稅金都是支出，都可以扣除。（ ）4、企業(yè)列支的各種罰款和罰金都不可以扣除。（ ）5、費用支出已經發(fā)生但沒有支付的一般可以扣除。（ ）6、企業(yè)按國家統(tǒng)一會計制度計算的年度利潤總額小于零的部分，不是能在以后年度稅前彌補。（ ）7、企業(yè)向某受災農村直接支付的貨物捐贈，應視同銷售計算應繳流轉稅及附加，并且不得稅前扣除。（ ）8、固定資產轉讓收入、銀行存款利息收入均為收入總額。（ ）9、違法合同支付

4、的違約金、稅收滯納金均不得扣除。（ ）10、為宣傳企業(yè)產品或形象發(fā)生的贊助支出也不得扣除。（ ）11、為職工繳納的基本社會保險費和住房公積金可以扣除。（ ）12、企業(yè)為建設經12個月以上才能銷售的大型設備而發(fā)生的借款利息，建設期間發(fā)生的利息支出不得扣除。（ ）13、經營性租賃租入的固定資產不得扣除折舊費，可以扣除租賃費。（ ）14、企業(yè)以存貨換入固定資產，以換出存貨的成本加支付的相關收費為計稅基礎。（ ）15、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款利息支出，不一定準予扣除.（ ）三、計算題（每題2分，8題，共16分）1、企業(yè)有載重汽車一輛，計稅基礎為120萬元，凈殘值5萬，按直線法計算的年度準予扣除的折舊費

5、最高限額應為_元。2、企業(yè)有樓房一座，原計稅基礎400萬，因增加層次發(fā)生支出200萬。該樓已累計扣除計稅折舊180萬，預計凈殘值20萬，增加層次后預計尚可使用15年，增加層次后折舊計稅年限額應為_元。3、某企業(yè)某年度實現銷售收入2000萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費15萬，準予扣除的金額應為_元。4、企業(yè)為建造固定資產向銀行借款1200萬，年利率8%，期限為3年，建造活動經18個月后達到預定可使用狀態(tài)。則應予資本化的借款利息支出為_元。5、企業(yè)為生產經營向銀行借款100萬，月利率0.5%，借款期限為6個月，向某非金融企業(yè)借入同類借款200萬元，月利率0.8%，在該企業(yè)準予扣除的借款利息為_元。6，某企業(yè)自創(chuàng)專有技術一項，按規(guī)定確認的開發(fā)成本200萬元，凈殘值0，法律和合同均未規(guī)定有效期，其每年允許扣除的攤銷費為-元。7，某公司將一項勞務用于對外非公益性捐贈，該項勞務的成本45000元，營業(yè)稅率3%，銷售利潤率10%。應確認的所得稅應稅收人是元。8，某外國企業(yè)向我東方公司貸款，從東方公司獲取利息收入200萬元，東方公司應代扣代繳的所得稅