2023年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》歷年真題及答案完整版

1、2023年保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)歷年真題及答案完整版1.保薦機構(gòu)及保薦代表人履行保薦職責(zé)可以對發(fā)行人行使的權(quán)利包括（ ）。2014年6月真題A.對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進行事后審閱B.列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會C.定期或者不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料D.按照中國證監(jiān)會、證券交易所信息披露規(guī)定，對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明E.對有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項進行核查，必要時可聘請相關(guān)證券服務(wù)機構(gòu)配合【答案】:B|C|D|E【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2017年修訂）第50條規(guī)定，保薦機構(gòu)及其保薦代表人履行

2、保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使下列權(quán)利：要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時通報信息；定期或者不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會；對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進行事前審閱；對有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項進行核查，必要時可聘請相關(guān)證券服務(wù)機構(gòu)配合；按照中國證監(jiān)會、證券交易所信息披露規(guī)定，對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明；中國證監(jiān)會規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。2.根據(jù)股票發(fā)行審核標準備忘錄第5號關(guān)于已通過發(fā)審會擬發(fā)行證券的公司會后事項監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程，下列說法錯誤的是（ ）。A.未能按時提

3、交承諾函、或有重大事項發(fā)生的，中國證監(jiān)會將暫緩安排發(fā)行B.在中國證監(jiān)會將核準文件交發(fā)行人的當(dāng)日或者發(fā)行人刊登招股說明書（招股意向書）的前一個工作日中午12:00以前，發(fā)行人和中介機構(gòu)應(yīng)向中國證監(jiān)會審核部門提交“承諾函”C.公司發(fā)行前，審核員應(yīng)督促發(fā)行人提供會后重大事項說明，主承銷商及發(fā)行人律師、會計師對發(fā)行人在通過發(fā)審會審核后是否發(fā)生重大事項需分別出具專業(yè)意見D.更換會計師事務(wù)所的，應(yīng)重新上發(fā)審會E.在招股說明書或招股意向書刊登后至獲準上市前，如發(fā)行人發(fā)生重大事項，有關(guān)說明提交中國證監(jiān)會后，經(jīng)審閱無異議的，發(fā)行人方能于第2日刊登補充公告【答案】:D【解析】:A項，股票發(fā)行審核標準備忘錄第5號關(guān)

4、于已通過發(fā)審會擬發(fā)行證券的公司會后事項監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程（證監(jiān)發(fā)行字200215號）第9條規(guī)定，按時提交承諾函、且無重大事項發(fā)生的，我會安排發(fā)行；未能按時提交承諾函、或有重大事項發(fā)生的，我會暫緩安排發(fā)行。B項，第8條規(guī)定，在我會將核準文件交發(fā)行人的當(dāng)日或者發(fā)行公司刊登招股說明書（招股意向書）的前一個工作日中午12:00以前，發(fā)行人和中介機構(gòu)應(yīng)向我部提交“承諾函”，承諾自提交會后事項材料日至提交承諾函日止（即最近二周左右時間內(nèi)），無“15號文”所述重大事項發(fā)生。如有重大事項發(fā)生的，應(yīng)重新提交會后事項材料。C項，第1條規(guī)定，公司發(fā)行前，審核員應(yīng)督促發(fā)行人提供會后重大事項說明，要求主承銷商及發(fā)

5、行人律師、會計師對公司在通過發(fā)審會審核后是否發(fā)生重大事項分別出具專業(yè)意見。E項，第10條規(guī)定，在招股說明書或招股意向書刊登后至獲準上市前，如公司發(fā)生重大事項，有關(guān)說明提交我部后，經(jīng)審閱無異議的，公司方能于第2日刊登補充公告。D項，發(fā)行監(jiān)管問答首次公開發(fā)行股票申請審核過程中有關(guān)中止審查等事項的要求第4條規(guī)定，發(fā)行人更換保薦機構(gòu)的，除保薦機構(gòu)存在被立案調(diào)查或者執(zhí)業(yè)受限等非發(fā)行人原因的情形外，需重新履行申報及受理程序。發(fā)行人更換律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)無需中止審查。3.甲公司在銷售中通常會給予客戶一定期間的信用期，為了盤活存量資產(chǎn)，提高資金使用效率，甲公司與銀行簽訂了應(yīng)收賬款無追索權(quán)保

6、理總協(xié)議，銀行向甲公司一次性授信10億元人民幣，甲公司可以在需要時隨時向銀行出售應(yīng)收賬款。歷史上甲公司頻繁向銀行出售應(yīng)收賬款，且出售金額重大，上述出售滿足金融資產(chǎn)終止確認的規(guī)定，甲公司應(yīng)將該應(yīng)收賬款分為（ ）。A.衍生金融資產(chǎn)B.以攤余成本計量的金融資產(chǎn)C.以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)D.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)【答案】:D【解析】:甲公司該應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)模式符合“既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售該金融資產(chǎn)為目標”，且該應(yīng)收賬款符合本金加利息的合同現(xiàn)金流量特征，因此應(yīng)當(dāng)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。4.某公司首次公開發(fā)行新股5

7、000萬股，發(fā)行后總股本超過4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為37，申購結(jié)束后各類投資者的申購情況如下：網(wǎng)上投資者申購160000萬股，公募社保類申購50000萬股，其他網(wǎng)下投資者申購80000萬股。下列關(guān)于投資者獲配情況的說法正確的有（ ）。2014年6月真題A.回撥后公募基金和社?；鸬呐涫勐什坏陀?.2%B.回撥后其他網(wǎng)下投資者的配售率不高于1.125%C.回撥后網(wǎng)上投資者的中簽率為2.1875%D.回撥后向網(wǎng)下投資者發(fā)行1500萬股【答案】:A|B|C|D【解析】:根據(jù)證券發(fā)行與承銷管理辦法（2018年修訂）第9條和第10條，網(wǎng)上初始發(fā)行數(shù)量為：500030%1500（萬股）；網(wǎng)上申購16

8、0000萬股，網(wǎng)上有效申購倍數(shù)為：160000/1500106.7（倍），（100倍，150倍區(qū)間，則應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回撥本次公開發(fā)行股票數(shù)量的40%，即：500040%2000（萬股）；故回撥后發(fā)行數(shù)量為：網(wǎng)上3500萬股，網(wǎng)下1500萬股。又應(yīng)當(dāng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向公募基金和社?；鹋涫郏矗?50040%600（萬股），其他網(wǎng)下投資者獲配不高于：1500600900（萬股）。則：A項，回撥后公募基金和社?；鸬呐涫勐什坏陀冢?00/500001.2%；B項，回撥后其他網(wǎng)下投資者的配售率不高于：900/800001.125%；C項，回撥后網(wǎng)上投資者的中簽率為：350

9、0/1600002.1875%；D項，回撥后向網(wǎng)下投資者發(fā)行1500萬股。5.上交所某上市公司公開發(fā)行5億元可轉(zhuǎn)換公司債券經(jīng)中國證監(jiān)會核準。根據(jù)證券法證券發(fā)行與承銷管理辦法，下列說法中正確的是（ ）。A.該上市公司公積金轉(zhuǎn)增股本方案已經(jīng)股東大會表決通過但未實施，可以進行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行B.發(fā)行時若網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認購數(shù)量合計4億元，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行C.主承銷商可以組建承銷團承銷本次可轉(zhuǎn)換公司債券D.可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行時，主承銷商應(yīng)當(dāng)對參與網(wǎng)下配售的機構(gòu)投資者進行分類，對不同類別的機構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例，對同一類別的構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)按相同的比例進行配售E.本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，可以全部向原

10、股東優(yōu)先配售【答案】:E【解析】:A項，證券發(fā)行與承銷管理辦法（2018年修訂）第18條規(guī)定，上市公司發(fā)行證券，存在利潤分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未提交股東大會表決或者雖經(jīng)股東大會表決通過但未實施的，應(yīng)當(dāng)在方案實施后發(fā)行。相關(guān)方案實施前，主承銷商不得承銷上市公司發(fā)行的證券。B項，根據(jù)證券發(fā)行與承銷管理辦法（2018年修訂）第13條第1、2款規(guī)定，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者申購新股、可轉(zhuǎn)換公司債券、可交換公司債券獲得配售后，應(yīng)當(dāng)按時足額繳付認購資金。網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認購的新股或可轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)量合計不足本次公開發(fā)行數(shù)量的70%時，可以中止發(fā)行。本題中，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認購數(shù)量合計4億元，大于本

11、次公開發(fā)行數(shù)量5億元的70%（即3.5億元），滿足要求，不應(yīng)中止發(fā)行。C項，證券法第32條規(guī)定，向不特定對象發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團承銷。承銷團應(yīng)當(dāng)由主承銷和參與承銷的證券公司組成。D項，證券發(fā)行與承銷管理辦法（2018年修訂）第20條第1款規(guī)定，上市公司增發(fā)或者發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，主承銷商可以對參與網(wǎng)下配售的機構(gòu)投資者進行分類，對不同類別的機構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例，對同一類別的機構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)按相同的比例進行配售。主承銷商應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中明確機構(gòu)投資者的分類標準。E項，證券發(fā)行與承銷管理辦法（2018年修訂）第19條第2款規(guī)定，上市公司向不特定對象公開募集股

12、份（以下簡稱增發(fā)）或者發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，可以全部或者部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露。6.2014年度，甲公司發(fā)生的相關(guān)交易事項如下，其會計處理正確的是（ ）。2015年9月真題4月30日，收到先征后返的增值稅600萬元，甲公司計入當(dāng)期損益6月30日，甲公司以3000萬元的價格取得一棟已經(jīng)達到使用狀態(tài)的廠房，該廠房預(yù)計使用年限為30年，當(dāng)?shù)卣疄楣膭罴坠驹诋?dāng)?shù)赝顿Y，于同日撥付甲公司600萬元作為甲公司取得該廠房的補償，甲公司將600萬元計入當(dāng)期損益8月30日，甲公司收到政府撥付的300萬元，用于正在建造的新型設(shè)備，至12月31日，該設(shè)備仍在建造過程中，甲公司將300萬

13、元沖減設(shè)備的建造成本2012年1月啟動高鐵數(shù)字控制開發(fā)項目，為期三年，已投入金額60萬元，需新增投資120萬元（其中固定資產(chǎn)80萬元，人員工資40萬元），計劃自籌60萬元，申請補貼60萬元。2013年1月1日，主管機關(guān)與甲公司簽訂財政補助協(xié)議，當(dāng)日撥付30萬元。2014年項目驗收合格后，又收到補貼30萬元。甲公司將該項60萬元補助作為與收益相關(guān)的政府補助2014年3月1日收到政府部門撥付的購買環(huán)保設(shè)備補助2160萬元財政撥款（同日到賬）。4月1日，甲公司購買環(huán)保設(shè)備并投入使用，實際成本為3600萬元，使用壽命5年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。甲公司2014年因政府補助確認的營業(yè)外收

14、入288萬元A.、B.C.、D.、【答案】:A【解析】:、兩項，收到政府撥付的與廠房、設(shè)備相關(guān)的政府補助，不應(yīng)確認為當(dāng)期損益，應(yīng)當(dāng)先確認為遞延收益，自相關(guān)資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)時起，在該資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)平均分配，分期計入以后各期的損益（營業(yè)外收入）。7.下列關(guān)于公司債券發(fā)行與定價的說法，正確的有（ ）。主承銷商關(guān)聯(lián)方在定價公允、程序合規(guī)并進行相關(guān)披露的前提下可參與公司債券承銷承銷機構(gòu)自身參與公司債券認購的，必須在發(fā)行業(yè)務(wù)和投資交易業(yè)務(wù)之間設(shè)立防火墻公司債券公開發(fā)行的價格或利率以詢價或公開招標等市場化方式確定，非公開發(fā)行的定價發(fā)行方式由承銷機構(gòu)和發(fā)行人協(xié)商確定承銷機構(gòu)不得自行或與發(fā)行人及與本次發(fā)

15、行有關(guān)的當(dāng)事人共同以任何方式向投資者發(fā)放或變相發(fā)放禮品、禮金、禮券等A.、B.、C.、D.E.、【答案】:A【解析】:項，公司債券發(fā)行與交易管理辦法第33條規(guī)定，發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)由具有證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司承銷。取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司、中國證券金融股份有限公司及中國證監(jiān)會認可的其他機構(gòu)非公開發(fā)行公司債券可以自行銷售。項，公司債券發(fā)行與交易管理辦法第18條規(guī)定，承銷機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對承銷和投資交易等業(yè)務(wù)之間進行有效隔離，在辦公場所、業(yè)務(wù)人員、業(yè)務(wù)流程、文件流轉(zhuǎn)等方面設(shè)立防火墻。項，公司債券發(fā)行與交易管理辦法第21條第1款規(guī)定，公司債券公開發(fā)行的價格或利率以詢價或公開招標等市場化方式確定。第2

16、6條規(guī)定，非公開發(fā)行公司債券的定價發(fā)行方式，由承銷機構(gòu)和發(fā)行人協(xié)商確定。項，關(guān)于發(fā)布公司債券承銷業(yè)務(wù)自律規(guī)則的通知（中證協(xié)發(fā)2015199號）第15條規(guī)定，承銷機構(gòu)不得自行或與發(fā)行人及與本次發(fā)行有關(guān)的當(dāng)事人共同以任何方式向投資者發(fā)放或變相發(fā)放禮品、禮金、禮券等，也不得接受投資者的禮品、禮金、禮券等。不得通過其他利益安排誘導(dǎo)投資者，不得向投資者做出任何不當(dāng)承諾。8.某公司首次公開發(fā)行新股4000萬股，發(fā)行后總股本小于4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為46，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行后，各類投資者的申購情況如下：網(wǎng)上投資者申購140000萬股，公募社保類申購40000萬股，其他網(wǎng)下投資者申購60000萬股。下列

17、關(guān)于投資者獲配情況的說法正確的有（ ）。2015年5月真題回撥后公募基金和社?；鸬呐涫勐什坏陀?.6%回撥后其他網(wǎng)下投資者的配售率不高于1.6%回撥后網(wǎng)上投資者的中簽率為1.7142%回撥后向網(wǎng)下投資者發(fā)行1600萬股A.、B.、C.、D.、【答案】:D【解析】:根據(jù)證券發(fā)行與承銷管理辦法（2018年修訂）第9條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票采用詢價方式的，公開發(fā)行后總股本在4億股（含）以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60%；公開發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%。其中，應(yīng)當(dāng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向公募基金、社?；鸷?/p>

18、基本養(yǎng)老保險基金（以下簡稱養(yǎng)老金）配售，安排一定比例的股票向企業(yè)年金基金和保險資金配售。公募基金、社?；?、養(yǎng)老金、企業(yè)年金基金和保險資金有效申購不足安排數(shù)量的，發(fā)行人和主承銷商可以向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售剩余部分。第10條規(guī)定，網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過50倍、低于100倍（含）的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回撥，回撥比例為本次公開發(fā)行股票數(shù)量的20%；網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過100倍的，回撥比例為本次公開發(fā)行股票數(shù)量的40%；網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過150倍的，回撥后無鎖定期網(wǎng)下發(fā)行比例不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%。本題中，發(fā)行后總股本小于4億股，網(wǎng)上初始發(fā)行數(shù)量為：400040%1

19、600（萬股）。網(wǎng)上申購140000萬股，網(wǎng)上有效申購倍數(shù)為：140000/160087.5（倍），（50倍，100倍區(qū)間，則應(yīng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回撥本次公開發(fā)行股票數(shù)量的20%，即：400020%800（萬股）?；負芎?，發(fā)行數(shù)量為：網(wǎng)上2400萬股，網(wǎng)下1600萬股；又應(yīng)當(dāng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向公募基金和社保基金配售，即：160040%640（萬股），其他網(wǎng)下投資者獲配不高于：1600640960（萬股）。則：項，回撥后公募基金和社?；鸬呐涫勐什坏陀冢?40/400001.6%；項，回撥后其他網(wǎng)下投資者的配售率不高于：960/600001.6%；項，回撥后網(wǎng)上投資者的中簽率

20、為：2400/1400001.7142%；項，回撥后網(wǎng)下發(fā)行1600萬股。9.某上市公司業(yè)績快報中的財務(wù)數(shù)據(jù)和指標與相關(guān)定期報告的實際數(shù)據(jù)和指標差異幅度達到一定的標準時，上市公司應(yīng)當(dāng)以董事會公告的形式致歉。證券交易所對該項差異幅度的認定標準是（ ）。2016年5月真題A.40%以上B.30%以上C.20%以上D.10%以上E.5%以上【答案】:C【解析】:深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2019年修訂）第11.3.7條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)確保業(yè)績快報中的財務(wù)數(shù)據(jù)和指標與相關(guān)定期報告的實際數(shù)據(jù)和指標不存在重大差異。若有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和指標的差異幅度達到20%以上的，上市公司應(yīng)當(dāng)在披露相關(guān)定期報告的同時，以

21、董事會公告的形式進行致歉，并說明差異內(nèi)容及其原因、對公司內(nèi)部責(zé)任人的認定情況等。10.根據(jù)地方政府專項債券發(fā)行管理暫行辦法地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法，下列關(guān)于地方政府債券的說法，正確的是（ ）。A.地方政府一般債券期限為1年、3年、5年、7年和10年，由各地根據(jù)資金需求和債券市場狀況等因素合理確定，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的50%B.地方政府專項債券期限為1年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項目建設(shè)、運營、回收周期和債券市場狀況等合理確定，但7年和10年期債券的合計發(fā)行規(guī)模不得超過專項債券全年發(fā)行規(guī)模的30%C.地方政府專項債券可以用公益性項目對應(yīng)的

22、政府性基金或?qū)ｍ検杖脒€本付息D.單只地方政府一般債券應(yīng)當(dāng)以單項政府性基金或?qū)ｍ検杖霝閮攤鶃碓碋.單只專項債券只可對應(yīng)單一項目發(fā)行，不可以對應(yīng)多個項目集合發(fā)行【答案】:C【解析】:A項，地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法（財庫201564號）第4條規(guī)定，一般債券期限為1年、3年、5年、7年和10年，由各地根據(jù)資金需求和債券市場狀況等因素合理確定，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的30%。B項，地方政府專項債券發(fā)行管理暫行辦法（財庫201583號）第5條規(guī)定，專項債券期限為1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項目建設(shè)、運營、回收周期和債券市場狀況等合理確定，但7年

23、和10年期債券的合計發(fā)行規(guī)模不得超過專項債券全年發(fā)行規(guī)模的50%。C項，地方政府專項債券發(fā)行管理暫行辦法（財庫201583號）第2條規(guī)定，地方政府專項債券（以下簡稱專項債券）是指省、自治區(qū)、直轄市政府（含經(jīng)省級政府批準自辦債券發(fā)行的計劃單列市政府）為有一定收益的公益性項目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)以公益性項目對應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ検杖脒€本付息的政府債券。DE兩項，地方政府專項債券發(fā)行管理暫行辦法（財庫201583號）第4條規(guī)定，單只專項債券應(yīng)當(dāng)以單項政府性基金或?qū)ｍ検杖霝閮攤鶃碓?。單只專項債券可以對?yīng)單一項目發(fā)行，也可以對應(yīng)多個項目集合發(fā)行。地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法（財庫201564號）第

24、2條規(guī)定，地方政府一般債券（以下簡稱一般債券）是指省、自治區(qū)、直轄市政府（含經(jīng)省級政府批準自辦債券發(fā)行的計劃單列市政府）為沒有收益的公益性項目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)主要以一般公共預(yù)算收入還本付息的政府債券。11.下列關(guān)于金融負債的說法，正確的有（ ）。2016年5月真題企業(yè)應(yīng)將所有的衍生工具確認為交易性金融負債對于交易性金融負債，可以按攤余成本進行后續(xù)計量對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債，應(yīng)當(dāng)按公允值進行初始計量和后續(xù)計量對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債，其初始計量時發(fā)生的相關(guān)交易費用應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益金融負債應(yīng)當(dāng)以公允價值進行初始和后續(xù)計量A.、B.、C.、D.

25、、E.、【答案】:B【解析】:項，被指定為有效套期工具的衍生工具、屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具不能被確認為交易性金融負債；項，交易性金融負債屬于以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融負債，應(yīng)按照公允價值進行后續(xù)計量；項，金融負債應(yīng)當(dāng)以公允價值進行初始計量，后續(xù)計量則根據(jù)不同情況有不同的選擇。12.保薦機構(gòu)與發(fā)行人存在的下列關(guān)聯(lián)關(guān)系中，保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)聯(lián)合一家無關(guān)聯(lián)保薦機構(gòu)共同履行保薦職責(zé)的有（ ）。2016年5月真題發(fā)行人持有保薦機構(gòu)5%的股份保薦機構(gòu)持有發(fā)行人3%的股份，是其第五大股東保薦機構(gòu)的控

26、股股東持有發(fā)行人8%的股份發(fā)行人的控股子公司持有保薦機構(gòu)6%的股份，是其第十大股東發(fā)行人持有保薦機構(gòu)6%的股份，發(fā)行人的控股子公司持有保薦機構(gòu)2%的股份A.B.C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2017年修訂）第39條規(guī)定，保薦機構(gòu)及其控股股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計超過7%，或者發(fā)行人持有、控制保薦機構(gòu)的股份超過7%的，保薦機構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時，應(yīng)聯(lián)合1家無關(guān)聯(lián)保薦機構(gòu)共同履行保薦職責(zé)，且該無關(guān)聯(lián)保薦機構(gòu)為第一保薦機構(gòu)。13.中小板某上市公司籌劃現(xiàn)金收購一家知名國有醫(yī)藥研發(fā)公司，在市場出現(xiàn)傳聞時，公司及時披露了相關(guān)臨時公告。根

27、據(jù)深圳證券交易所股票上市規(guī)則，公司應(yīng)當(dāng)持續(xù)披露的收購事項進展情況有（ ）。董事會就收購事項作出決議公司與該醫(yī)藥研發(fā)公司的股東簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向協(xié)議書轉(zhuǎn)讓事項獲得該醫(yī)藥研發(fā)公司的實際控制人（國資委）批準由于資金安排有問題，公司需要逾期10天支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款A(yù).、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2019年修訂）第7.6條規(guī)定，上市公司按照本規(guī)則7.3條或者7.4條規(guī)定履行首次披露義務(wù)后，還應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定持續(xù)披露有關(guān)重大事件的進展情況：董事會、監(jiān)事會或者股東大會就已披露的重大事件作出決議的，應(yīng)當(dāng)及時披露決議情況；公司就已披露的重大事件與有關(guān)當(dāng)事人簽署意向書或者

28、協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)及時披露意向書或者協(xié)議的主要內(nèi)容；上述意向書或者協(xié)議的內(nèi)容或者履行情況發(fā)生重大變更，或者被解除、終止的，公司應(yīng)當(dāng)及時披露變更、解除或者終止的情況和原因；已披露的重大事件獲得有關(guān)部門批準或者被否決的，應(yīng)當(dāng)及時披露批準或者否決情況；已披露的重大事件出現(xiàn)逾期付款情形的，應(yīng)當(dāng)及時披露逾期付款的原因和相關(guān)付款安排；已披露的重大事件涉及主要標的尚待交付或者過戶的，應(yīng)當(dāng)及時披露有關(guān)交付或者過戶事宜；超過約定交付或者過戶期限三個月仍未完成交付或者過戶的，應(yīng)當(dāng)及時披露未如期完成的原因、進展情況和預(yù)計完成的時間，并在此后每隔三十日公告一次進展情況，直至完成交付或者過戶；已披露的重大事件出現(xiàn)可能對上市公

29、司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的其他進展或者變化的，應(yīng)當(dāng)及時披露事件的進展或者變化情況。14.根據(jù)國家發(fā)改委戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項債券發(fā)布指引，下列說法正確的有（ ）。寬帶中國工程、生物育種工程以及高性能集成電路工程等領(lǐng)域符合條件的企業(yè)，可以發(fā)行戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項債券發(fā)行戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項債的企業(yè)在相關(guān)手續(xù)齊備、償債保障措施完善的基礎(chǔ)上，比照國家發(fā)改委“加快和簡化審核類”債券審核程序，提高審核效率支持發(fā)債企業(yè)利用債券資金優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，在償債保障措施較為完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過60%的募集資金用于償還銀行貸款和補充營運資金積極探索知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押擔(dān)保方式允許發(fā)債募集資金用于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)

30、領(lǐng)域兼并重組，購買知識產(chǎn)權(quán)等A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:根據(jù)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項債券發(fā)行指引具體分析如下：項，鼓勵節(jié)能環(huán)保、新一代信息技術(shù)、生物、高端裝備制造、新能源、新材料、新能源汽車等領(lǐng)域符合條件的企業(yè)發(fā)行戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項債券融資，重點支持“十二五”國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃（國發(fā)201228號）中明確的重大節(jié)能技術(shù)與裝備產(chǎn)業(yè)化工程、重大環(huán)保技術(shù)裝備及產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化示范工程、重要資源循環(huán)利用工程、寬帶中國工程、高性能集成電路工程、新型平板顯示工程、物聯(lián)網(wǎng)和云計算工程、信息惠民工程、蛋白類等生物藥物和疫苗工程、高性能醫(yī)學(xué)診療設(shè)備工程、生物育種工程、生物基材料工程、航空裝備

31、工程、空間基礎(chǔ)設(shè)施工程、先進軌道交通裝備及關(guān)鍵部件工程、海洋工程裝備工程、智能制造裝備工程、新能源集成應(yīng)用工程、關(guān)鍵材料升級換代工程以及新能源汽車工程等二十大產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展工程項目。項，對于專項用于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)項目的發(fā)債申請，在相關(guān)手續(xù)齊備、償債保障措施完善的基礎(chǔ)上，比照國家發(fā)改委“加快和簡化審核類”債券審核程序，提高審核效率。、三項，優(yōu)化戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項債券品種方案設(shè)計。一是可根據(jù)項目資金回流的具體情況科學(xué)設(shè)計債券發(fā)行方案，支持合理靈活設(shè)置債券期限、選擇權(quán)及還本付息方式。二是支持發(fā)債企業(yè)利用債券資金優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，在償債保障措施較為完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的募集資金用于償還銀行

32、貸款和補充營運資金。三是積極探索知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押擔(dān)保方式。四是允許發(fā)債募集資金用于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域兼并重組、購買知識產(chǎn)權(quán)等。15.下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票并上市的網(wǎng)上、網(wǎng)下發(fā)行的說法，正確的是（ ）。A.參與初步詢價的網(wǎng)下投資者只有在未獲得初步配售時，才可以在T日參與網(wǎng)上申購B.網(wǎng)下投資者T日參與網(wǎng)下申購時無需繳付申購資金C.初步詢價后，主承銷商必須將不低于所有網(wǎng)下投資者擬申購總量的10%作為最高報價剔除D.網(wǎng)下投資者參與詢價時，可以申報三檔價格【答案】:B【解析】:根據(jù)證券發(fā)行與承銷管理辦法（2018年修訂）具體分析如下：AB兩項，第12條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時進行，

33、網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購時無需繳付申購資金。投資者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時參與。第13條規(guī)定，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者申購新股、可轉(zhuǎn)換公司債券、可交換公司債券獲得配售后，應(yīng)當(dāng)按時足額繳付認購資金。C項，第7條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票采用詢價方式的，網(wǎng)下投資者報價后，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)剔除擬申購總量中報價最高的部分，剔除部分不得低于所有網(wǎng)下投資者擬申購總量的10%，然后根據(jù)剩余報價及擬申購數(shù)量協(xié)商確定發(fā)行價格。剔除部分不得參與網(wǎng)下申購。D項，第6條規(guī)定，網(wǎng)下投資者報價應(yīng)當(dāng)包含每股價格和該價格對應(yīng)的擬申購股數(shù)，且只能有一個報價。非個人投資者應(yīng)當(dāng)以機構(gòu)為單位進行報價。首次公開發(fā)行股票價格（或發(fā)

34、行價格區(qū)間）確定后，提供有效報價的投資者方可參與申購。16.2016年3月，甲上市公司經(jīng)董事會決議將閑置資金2000萬元用于購買銀行理財產(chǎn)品，理財產(chǎn)品協(xié)議規(guī)定：該產(chǎn)品規(guī)模15億元，為非保本浮動收益理財產(chǎn)品，預(yù)期年化收益率為4.5%，資金主要投向為銀行間市場及交易所債券，產(chǎn)品期限為364天，銀行將按月向投資者公布理財資產(chǎn)的單位凈值，產(chǎn)品不允許提前贖回且不能轉(zhuǎn)讓，不考慮其他因素，甲公司對持有的該銀行理財產(chǎn)品，正確的有（ ）。作為交易性金融資產(chǎn)，公允價值變動計入損益作為貸款和應(yīng)收款項類資產(chǎn)，按照預(yù)期收益率確認利息收入作為可供出售金融資產(chǎn)，持有期間公允價值變動計入其他綜合收益作為持有至到期投資，按照同

35、類資產(chǎn)的平均市場利率作為實際利率確認利息收入列入“其他流動資產(chǎn)”，在2016年末的資產(chǎn)負債表中列報A.、B.、C.、D.、E.【答案】:C【解析】:A項，該項理財產(chǎn)品不允許提前贖回且到期前不能轉(zhuǎn)讓，即短期內(nèi)不能用于出售，且持有目的不是為了出售獲取價差，不屬于交易性金融資產(chǎn)；B項，該項理財產(chǎn)品不屬于貸款也不屬于應(yīng)收款項；D項，該項理財產(chǎn)品未來可獲得的金額不固定，利息不固定或可確定，且甲公司購買該項產(chǎn)品的目的不是為了持有至到期，不屬于持有至到期投資。17.在判斷投資方能否控制被投資方時，應(yīng)綜合考慮所有相關(guān)事實和情況，主要包括（ ）。被投資方的設(shè)立目的被投資方的相關(guān)活動以及如何對相關(guān)活動作出決策投資

36、方享有的權(quán)利是否使其目前有能力主導(dǎo)被投資方的相關(guān)活動投資方是否通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報投資方是否有能力運用對被投資方的權(quán)力影響其回報金額A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:根據(jù)企業(yè)會計準則第33號合并財務(wù)報表第8條規(guī)定，投資方應(yīng)當(dāng)在綜合考慮所有相關(guān)事實和情況的基礎(chǔ)上對是否控制被投資方進行判斷。一旦相關(guān)事實和情況的變化導(dǎo)致對控制定義所涉及的相關(guān)要素發(fā)生變化的，投資方應(yīng)當(dāng)進行重新評估。相關(guān)事實和情況主要包括：被投資方的設(shè)立目的。被投資方的相關(guān)活動以及如何對相關(guān)活動作出決策。投資方享有的權(quán)利是否使其目前有能力主導(dǎo)被投資方的相關(guān)活動。投資方是否通過參與被投資方的相關(guān)活動

37、而享有可變回報。投資方是否有能力運用對被投資方的權(quán)力影響其回報金額。投資方與其他方的關(guān)系。18.某公司擬在中小板上市，持續(xù)督導(dǎo)期間發(fā)行人應(yīng)及時通知或者咨詢保薦機構(gòu)的情形有（ ）。2016年9月真題變更募集資金發(fā)生關(guān)聯(lián)交易向中國證監(jiān)會、證券交易所報告有關(guān)事項發(fā)生違法違規(guī)行為發(fā)生較大規(guī)模的交易A.、B.、C.、D.、【答案】:A【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2017年修訂）第51條規(guī)定，發(fā)行人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時通知或者咨詢保薦機構(gòu)，并將相關(guān)文件送交保薦機構(gòu)：變更募集資金及投資項目等承諾事項；發(fā)生關(guān)聯(lián)交易、為他人提供擔(dān)保等事項；履行信息披露義務(wù)或者向中國證監(jiān)會、證券交易所報告有關(guān)事

38、項；發(fā)生違法違規(guī)行為或者其他重大事項；中國證監(jiān)會規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他事項。19.根據(jù)證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法，保薦機構(gòu)首次公開發(fā)行股票輔導(dǎo)工作完成后，進行輔導(dǎo)驗收的機構(gòu)是（ ）。A.發(fā)行人所在地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)B.發(fā)行人所在地的金融辦C.中國證券業(yè)協(xié)會D.發(fā)行人所在地的發(fā)改委【答案】:A【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2017年修訂）第22條規(guī)定，保薦機構(gòu)輔導(dǎo)工作完成后，應(yīng)由發(fā)行人所在地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)進行輔導(dǎo)驗收。20.某投資者持有深圳場非限售A股股份市值5000元，則其參與首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)上申購額度為（ ）。A.500股B.1000股C.不能申購D.500元【

39、答案】:C【解析】:深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實施細則（2018年修訂）第3條規(guī)定，持有深圳市場非限售A股和非限售存托憑證總市值（以下簡稱“市值”）1萬元以上（含1萬元）的投資者方可參與網(wǎng)上發(fā)行。21.甲上市公司2014年凈利潤為6000萬元，投資收益為1000萬元，與籌資活動相關(guān)的財務(wù)費用為500萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項目增加750萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項目減少250萬元，固定資產(chǎn)折舊為400萬元，無形資產(chǎn)攤銷為100萬元。假定固定資產(chǎn)的折舊，無形資產(chǎn)的攤銷均影響當(dāng)期凈利潤，沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目，則該上市公司當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（ ）萬元。2015年9月真題A.4000B

40、.8500C.4500D.5000【答案】:D【解析】:該上市公司當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額600010005007502504001005000（萬元）。22.下列各項交易或事項中，會影響發(fā)生當(dāng)期營業(yè)利潤的有（ ）。2013年11月真題A.處置長期股權(quán)投資B.處置固定資產(chǎn)凈收益C.出租投資性房地產(chǎn)D.出售無形資產(chǎn)的凈損失E.計提存貨跌價準備F.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動【答案】:A|C|E【解析】:營業(yè)利潤主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本銷售費用管理費用財務(wù)費用投資收益公允價值變動收益（減損失）資產(chǎn)減值損失。BD兩項，處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無形資產(chǎn)取得凈

41、收益均做營業(yè)外收支處理，不影響營業(yè)利潤；F項，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動應(yīng)計入其他綜合收益，不影響營業(yè)利潤。23.2014年8月31日，上市公司通過向甲公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的方式，甲公司取得上市公司控制權(quán)，上市公司2013年12月31日資產(chǎn)總額為20億元，2014年12月31日資產(chǎn)總額為22億元，2015年，甲擬將其全資子公司注入上市公司，作價20億，標的公司2013、2014年末資產(chǎn)總額分別為10億元、12億元，則以下說法正確的有（ ）。2015年11月真題標的公司可以是有限合伙企業(yè)標的公司必須符合首發(fā)管理辦法規(guī)定配套融資補流不超過6億元配套融資補流不超過10億元在審議本次重組時召開的股東

42、大會，甲應(yīng)回避表決A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:、兩項，上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2019年修訂）第13條第1款第1項規(guī)定，上市公司自控制權(quán)發(fā)生變更之日起36個月內(nèi)，向收購人及其關(guān)聯(lián)人購買資產(chǎn)，導(dǎo)致上市公司購買的資產(chǎn)總額占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末資產(chǎn)總額的比例達到100%以上的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報經(jīng)中國證監(jiān)會核準。第2款第2項規(guī)定，上市公司購買的資產(chǎn)對應(yīng)的經(jīng)營實體應(yīng)當(dāng)是股份有限公司或者有限責(zé)任公司，且符合首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法規(guī)定的其他發(fā)行條件。本題中，上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個會計年度經(jīng)審計的合并財

43、務(wù)會計報告期末資產(chǎn)總額為20億元，上市公司向收購人及其關(guān)聯(lián)人購買的資產(chǎn)總額為：max20，1220（億元），占比100%，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，則上市公司購買的資產(chǎn)對應(yīng)的經(jīng)營實體即標的公司應(yīng)當(dāng)是股份有限公司或者有限責(zé)任公司而不能是有限合伙企業(yè)，且符合首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法規(guī)定的其他發(fā)行條件。、兩項，上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2019年修訂）第44條第1款規(guī)定，上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，可以同時募集部分配套資金，其定價方式按照現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定辦理。根據(jù)關(guān)于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金的相關(guān)問題與解答（2018年修訂），考慮到募集資金的配套性，所募資金可以用于支付本次并購交易中的

44、現(xiàn)金對價，支付本次并購交易稅費、人員安置費用等并購整合費用和投入標的資產(chǎn)在建項目建設(shè)，也可以用于補充上市公司和標的資產(chǎn)流動資金、償還債務(wù)。募集配套資金用于補充公司流動資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過交易作價的25%；或者不超過募集配套資金總額的50%。則本題中，配套融資補流不超過10億元。項，上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2019年修訂）第24條第2款、第3款規(guī)定，上市公司重大資產(chǎn)重組事宜與本公司股東或者其關(guān)聯(lián)人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，股東大會就重大資產(chǎn)重組事項進行表決時，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。交易對方已經(jīng)與上市公司控股股東就受讓上市公司股權(quán)或者向上市公司推薦董事達成協(xié)議或者默契，可能導(dǎo)致上市公司的實際控

45、制權(quán)發(fā)生變化的，上市公司控股股東及其關(guān)聯(lián)人應(yīng)當(dāng)回避表決。24.甲公司公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第28號創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書，關(guān)于風(fēng)險因素披露的說法正確的有（ ）。風(fēng)險因素中不得包含發(fā)行人競爭優(yōu)勢及類似表述一項風(fēng)險因素可以描述多個風(fēng)險發(fā)行人披露風(fēng)險因素時，應(yīng)當(dāng)針對該風(fēng)險的實際情況概括描述其風(fēng)險點，不得采用普通適用的模糊表述發(fā)行人應(yīng)當(dāng)遵循時間先后原則按順序披露可能直接或間接對發(fā)行人經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、持續(xù)經(jīng)營和盈利能力以及對本次發(fā)行產(chǎn)生重大不利影響的所有風(fēng)險因素應(yīng)作定量分析，無法進行定量分析的，應(yīng)有針對性地作出定性描述A.、B.、C.、D.、E.、【答

46、案】:B【解析】:根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第28號創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書（2015年修訂）具體分析如下：、四項，第30條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)針對自身實際情況描述相關(guān)風(fēng)險因素，描述應(yīng)充分、準確、具體，并作定量分析，無法進行定量分析的，應(yīng)有針對性地作出定性描述。發(fā)行人對所披露的風(fēng)險因素應(yīng)明確說明該因素對其報告期內(nèi)的實際影響以及可能對將來的具體影響。發(fā)行人披露風(fēng)險因素時，應(yīng)當(dāng)針對該風(fēng)險的實際情況概括描述其風(fēng)險點，不得采用普遍適用的模糊表述。風(fēng)險因素中不得包含風(fēng)險對策、發(fā)行人競爭優(yōu)勢及類似表述，一項風(fēng)險因素不得描述多個風(fēng)險。項，第29條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則按順序披露可能直接或間接

47、對發(fā)行人經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、持續(xù)經(jīng)營和盈利能力以及對本次發(fā)行產(chǎn)生重大不利影響的所有風(fēng)險因素。25.某公司為全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)創(chuàng)新層掛牌公司，該公司擬發(fā)行股份購買資產(chǎn)且構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，以下說法正確的是（ ）。A.該公司向特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)后股東累計超過200人的，經(jīng)股東大會決議后，應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定編制申請文件并申請核準B.該公司向特定對象發(fā)行股份作為交易對價的，應(yīng)當(dāng)以董事會召開前一定期間內(nèi)該公司股票的市場價格為定價依據(jù)C.獨立財務(wù)顧問持續(xù)督導(dǎo)的期限自該公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)對該公司進行終身督導(dǎo)D.該公司可以選擇公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券募集資金，支付擬購買資產(chǎn)的交

48、易對價E.本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，特定對象以資產(chǎn)認購而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起至少12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓【答案】:A【解析】:根據(jù)非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2014年修訂）具體分析如下：A項，第19條規(guī)定，公眾公司向特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)后股東累計超過200人的重大資產(chǎn)重組，經(jīng)股東大會決議后，應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定編制申請文件并申請核準。BD兩項，第17條規(guī)定，公眾公司重大資產(chǎn)重組可以使用現(xiàn)金、股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購買資產(chǎn)。使用股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購買資產(chǎn)的，其支付手段的價格由交易雙方自行協(xié)商確定，定價可以參考董事會召開前一定期

49、間內(nèi)公眾公司股票的市場價格、同行業(yè)可比公司的市盈率或市凈率等。C項，第24條規(guī)定，獨立財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，對實施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。持續(xù)督導(dǎo)的期限自公眾公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個完整會計年度。E項，第26條規(guī)定，重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，特定對象以資產(chǎn)認購而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。26.已過時，供參考甲公司擬申請在全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓股票，聘請下列證券公司擔(dān)任其主辦券商，則以下證券公司可以推薦甲公司掛牌的是（ ）。A.丁證券公司，以做市為目的持有甲公司8%B.乙證券公司，甲公司持有其10%C.丙證

50、券公司，甲持有3%且為其第四大股東D.戊證券公司，其第六大股東持有甲公司6%且為第三大股東【答案】:A【解析】:全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務(wù)規(guī)定（試行）（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告20133號）第33條規(guī)定，存在下列情形之一的，主辦券商不得推薦申請掛牌公司股票掛牌：主辦券商直接或間接合計持有申請掛牌公司7%以上的股份，或者是其前5名股東之一；申請掛牌公司直接或間接合計持有主辦券商7%以上的股份，或者是其前5名股東之一；主辦券商前10名股東中任何1名股東為申請掛牌公司前3名股東之一；主辦券商與申請掛牌公司之間存在其他重大影響的關(guān)聯(lián)關(guān)系。主辦券商以做市目的持有的申請掛牌公司股份，不受上述限制。27.

51、某上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，董事會決議公告日前20個交易日、30個交易日、60個交易日、120個交易日的公司股票交易均價分別為20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，則以下發(fā)行股份的價格符合相關(guān)規(guī)定的有（ ）。2015年9月真題18元16元20元22.5元27元A.、B.、C.、D.、【答案】:B【解析】:上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2019年修訂）第45條第1款規(guī)定，上市公司發(fā)行股份的價格不得低于市場參考價的90%。市場參考價為本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易日、60個交易日或者120個交易日的公司股票交易均價之一。本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議應(yīng)當(dāng)說明市場參考

52、價的選擇依據(jù)。則本題中，該上市公司發(fā)行股份的價格不得低于：2090%18（元）。28.下列關(guān)于公司債券受托管人的說法，正確的是（ ）。A.為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機構(gòu)可以擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人B.自行銷售的債券發(fā)行人可以擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人C.經(jīng)中國證監(jiān)會認可的機構(gòu)可以擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人D.本次發(fā)行公司債券的承銷機構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人【答案】:C【解析】:公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準則第7條規(guī)定，受托管理人應(yīng)當(dāng)為協(xié)會會員。以下機構(gòu)可以擔(dān)任受托管理人：本次發(fā)行公司債券的承銷機構(gòu)；其他經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）認可的機構(gòu)。為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機

53、構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。自行銷售的發(fā)行人不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。29.根據(jù)上市公司股權(quán)激勵管理辦法，上市公司具有下列（ ）情形的，不得實行股權(quán)激勵。最近一個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具保留意見的審計報告最近一個會計年度財務(wù)報告內(nèi)部控制被注冊會計師出具否定意見的審計報告上市后最近36個月內(nèi)出現(xiàn)未按公開承諾進行利潤分配的情形最近一個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具無法表示意見的審計報告最近一個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具否定意見的審計報告A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:上市公司股權(quán)激勵管理辦法（2018年）第7條規(guī)定，上市公司具有下列情

54、形之一的，不得實行股權(quán)激勵：最近一個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具否定意見或者無法表示意見的審計報告；最近一個會計年度財務(wù)報告內(nèi)部控制被注冊會計師出具否定意見或無法表示意見的審計報告；上市后最近36個月內(nèi)出現(xiàn)過未按法律法規(guī)、公司章程、公開承諾進行利潤分配的情形；法律法規(guī)規(guī)定不得實行股權(quán)激勵的；中國證監(jiān)會認定的其他情形。30.根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方披露的說法正確的有（ ）。2013年6月真題A.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素B.對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果有重大影響的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)分別對關(guān)聯(lián)方以及交易類型予以披露，類型相似的

55、非重大交易可合并披露C.企業(yè)無論是否發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，均應(yīng)當(dāng)在附注中披露與該企業(yè)之間存在直接控制關(guān)系的母公司和子公司有關(guān)的信息D.關(guān)聯(lián)方交易的披露應(yīng)遵循重要性原則，對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果沒有重大影響的關(guān)聯(lián)交易可以不披露【答案】:A|C【解析】:BD兩項，企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。關(guān)聯(lián)交易不具有重要性的、類型相似的非重大交易可合并披露，但不能不披露。31.甲公司系一家上市公司，則其股東可以查閱的資料有（ ）。2015年5月真題股東大會會議記錄董事會會議記錄監(jiān)事會會議記錄經(jīng)理辦公會會議決議獨立董事會議記錄A.B.、C.、D.、【答案】:A

56、【解析】:項，公司法第97條規(guī)定，股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財務(wù)會計報告，對公司的經(jīng)營提出建議或者質(zhì)詢。、兩項，董事會、監(jiān)事會決議可以查閱，記錄不可以查閱。、兩項，股東知情權(quán)中沒有關(guān)于經(jīng)理辦公會會議和獨立董事會議的相關(guān)規(guī)定。32.根據(jù)證券公司次級債管理規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。證券公司次級債券只能以非公開方式發(fā)行長期次級債可按一定比例計入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按100%、70%、50%的比例計入凈資本長期次級債計入凈資本的數(shù)額不得超過凈資本（不含長期次級債累計計入凈資本的數(shù)額）的100%短期次級

57、債原則上按照30%的比例計入凈資本證券公司借入或發(fā)行次級債，應(yīng)當(dāng)自完成之日起（分期發(fā)行的，于每期發(fā)行完成之日起）5個工作日內(nèi)，向公司住所地證監(jiān)會派出機構(gòu)提交備案文件A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:項，證券公司次級管理規(guī)定第2條第3款規(guī)定，證券公司次級債券只能以非公開方式發(fā)行，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。每期債券的機構(gòu)投資者合計不得超過200人。、兩項，根據(jù)第4條規(guī)定，長期次級債可按一定比例計入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按100%、70%、50%的比例計入凈資本。短期次級債不計入凈資本。項，第7條第3項規(guī)定，借入或發(fā)行次級債數(shù)額應(yīng)符合以下規(guī)定：

58、長期次級債計入凈資本的數(shù)額不得超過凈資本（不含長期次級債累計計入凈資本的數(shù)額）的50%；凈資本與負債的比例、凈資產(chǎn)與負債的比例等各項風(fēng)險控制指標不觸及預(yù)警標準。項，根據(jù)第9條規(guī)定，證券公司借入或發(fā)行次級債，應(yīng)當(dāng)自完成之日起（分期發(fā)行的，于每期發(fā)行完成之日起）5個工作日內(nèi)，向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)提交備案文件。33.某公司2015年12月1日借入專門借款5000萬元，借款期限2年，年利率為6%，用于其現(xiàn)有生產(chǎn)車間的改造工程，2016年4月1日，改造工程以出包方式開工建設(shè)，預(yù)計工程于2017年2月25日完成，2016年7月1日，該公司向承包商支付工程款1500萬元，公司自借入款項起，將閑置的

59、借款資金投資于固定收益?zhèn)率找媛蕿?.4%。不考慮其他因素，下列表述正確的有（ ）。公司利息資本化的時點為2016年4月1日公司利息資本化的時點為2016年7月1日公司2016年利息資本化金額為99萬元公司2016年利息資本化金額為66萬元公司2016年利息費用化金額為0萬元A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:借款費用允許開始資本化必須同時滿足三個條件，即資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。“資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生”，是指企業(yè)已經(jīng)發(fā)生了支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式所發(fā)生的支出。所以公司利息資本化

60、的時點為2016年7月1日；2016年借款費用資本化的期間為6個月，資本化金額50006%612（50001500）0.4%666（萬元），費用化期間為6個月，費用化金額50006%61250000.4%630（萬元）。34.根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則，下列掛牌公司年度報告出現(xiàn)的情形中，主辦券商應(yīng)當(dāng)向全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司報告的有（ ）。甲公司，財務(wù)報告被出具否定意見的審計報告乙公司，財務(wù)報告被出具無法表示意見的審計報告丙公司，財務(wù)報告被出具保留意見的審計報告丁公司，經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)為負值戊公司，經(jīng)審計的年度凈利潤為負值，且上一年度凈利潤為負值A(chǔ).、B.、C.、D.、E.