2023年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》真題全套含答案下載

1、2023年保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)真題全套含答案下載1.某可轉(zhuǎn)換債券的面值為100元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為25元。標(biāo)的股票的市場(chǎng)價(jià)格為28元。當(dāng)前可轉(zhuǎn)債的市場(chǎng)價(jià)格為116元，則目前購(gòu)買(mǎi)該可轉(zhuǎn)換債券屬于（ ）。2013年6月真題A.轉(zhuǎn)換貼水B.轉(zhuǎn)換平價(jià)C.轉(zhuǎn)換升水D.轉(zhuǎn)換溢價(jià)【答案】:C【解析】:轉(zhuǎn)換比例100/254，轉(zhuǎn)換價(jià)值284112（元），而該債券的市場(chǎng)價(jià)格為116元，所以該債券轉(zhuǎn)換升水。2.下列各項(xiàng)中，屬于酌量性變動(dòng)成本的是（ ）。直接材料成本直接人工成本產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加按銷(xiāo)售額一定比例支付的銷(xiāo)售代理費(fèi)新產(chǎn)品研制費(fèi)A.、B.、C.、D.、E.【答案】:C【解析】:酌量性變動(dòng)成本是指由經(jīng)理人員

2、決定的變動(dòng)成本。例如，按銷(xiāo)售額一定的百分比開(kāi)支的銷(xiāo)售傭金、新產(chǎn)品研制費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，以及可按人的意愿投入的輔料等。3.根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則，持有上市公司特別表決權(quán)股份的股東進(jìn)行表決時(shí)，可以行使特別表決權(quán)的事項(xiàng)是（ ）。A.對(duì)公司章程作出修改B.選舉非職工代表監(jiān)事C.聘請(qǐng)為上市公司定期報(bào)告出具審計(jì)意見(jiàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.聘請(qǐng)獨(dú)立董事【答案】:B【解析】:上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則（2019年修訂）第4.5.10條規(guī)定，上市公司股東對(duì)下列事項(xiàng)行使表決權(quán)時(shí)，每一特別表決權(quán)股份享有的表決權(quán)數(shù)量應(yīng)當(dāng)與每一普通股份的表決權(quán)數(shù)量相同：對(duì)公司章程作出修改；改變特別表決權(quán)股份享有的表決權(quán)數(shù)量

3、；聘請(qǐng)或者解聘獨(dú)立董事；聘請(qǐng)或者解聘為上市公司定期報(bào)告出具審計(jì)意見(jiàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；公司合并、分立、解散或者變更公司形式。上市公司章程應(yīng)當(dāng)規(guī)定，股東大會(huì)對(duì)上述第項(xiàng)作出決議，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)不低于出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)，但根據(jù)第4.5.6條、第4.5.9條的規(guī)定，將相應(yīng)數(shù)量特別表決權(quán)股份轉(zhuǎn)換為普通股份的除外。ACD三項(xiàng)均為普通表決權(quán)涉及的事項(xiàng)。4.根據(jù)非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。2016年5月真題股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出的決議，必須經(jīng)過(guò)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)2/3以上通過(guò)公眾公司股東人數(shù)超過(guò)200人的，應(yīng)當(dāng)對(duì)出席會(huì)議的持股比例在5%以下的股東

4、表決情況實(shí)施單獨(dú)計(jì)票，公眾公司應(yīng)當(dāng)在決議后及時(shí)披露表決情況公眾公司重大資產(chǎn)重組可以使用現(xiàn)金、股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，使用股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，其支付手段的價(jià)格由交易雙方自行協(xié)商確定公眾公司向控股股東發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，控股股東以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)實(shí)施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)，持續(xù)督導(dǎo)的期限自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)之日起，應(yīng)當(dāng)不少于一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:、兩項(xiàng)，非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法第15條規(guī)定，股東

5、大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出的決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。公眾公司股東人數(shù)超過(guò)200人的，應(yīng)當(dāng)對(duì)出席會(huì)議的持股比例在10%以下的股東表決情況實(shí)施單獨(dú)計(jì)票。公眾公司應(yīng)當(dāng)在決議后及時(shí)披露表決情況。項(xiàng)，第17條規(guī)定，公眾公司重大資產(chǎn)重組可以使用現(xiàn)金、股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)。使用股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，其支付手段的價(jià)格由交易雙方自行協(xié)商確定，定價(jià)可以參考董事會(huì)召開(kāi)前一定期間內(nèi)公眾公司股票的市場(chǎng)價(jià)格、同行業(yè)可比公司的市盈率或市凈率等。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)定價(jià)方法和依據(jù)進(jìn)行充分披露。項(xiàng)，第26條規(guī)定，本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，公眾公司控股股東

6、、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。項(xiàng)，第24條規(guī)定，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)實(shí)施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。持續(xù)督導(dǎo)的期限自公眾公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。5.下列關(guān)于外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算的說(shuō)法，正確的有（ ）。資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率進(jìn)行折算所有者權(quán)益項(xiàng)目，除“盈余公積”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目均應(yīng)采用交易發(fā)生時(shí)的即期匯率進(jìn)行折算利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率進(jìn)行折算企業(yè)發(fā)生的外幣報(bào)表折算差額，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目列示A.B.、C.、

7、D.、E.、【答案】:A【解析】:項(xiàng)，所有者權(quán)益項(xiàng)目，除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目均應(yīng)采用交易發(fā)生時(shí)的即期匯率進(jìn)行折算；項(xiàng)，利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，也可以采用與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率進(jìn)行折算；項(xiàng)，企業(yè)發(fā)生的外幣報(bào)表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下的“其他綜合收益”中列示。6.以下哪些被列入資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單？（ ）2015年9月真題投資標(biāo)的為產(chǎn)權(quán)證書(shū)的信托計(jì)劃受益權(quán)礦產(chǎn)資源開(kāi)采收益權(quán)提單、倉(cāng)單土地出讓收益權(quán)應(yīng)收賬款與高速公路收費(fèi)權(quán)兩種組合資產(chǎn)A.、B.、C.、D.、【答案】:D【解析】:根據(jù)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單指引，資

8、產(chǎn)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單的具體內(nèi)容有：以地方政府為直接或間接債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。以地方融資平臺(tái)公司為債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。礦產(chǎn)資源開(kāi)采收益權(quán)、土地出讓收益權(quán)等產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力具有較大不確定性的資產(chǎn)。有下列情形之一的與不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)的基礎(chǔ)資產(chǎn)：a因空置等原因不能產(chǎn)生穩(wěn)定現(xiàn)金流的不動(dòng)產(chǎn)租金債權(quán)；b待開(kāi)發(fā)或在建占比超過(guò)10%的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等不動(dòng)產(chǎn)或相關(guān)不動(dòng)產(chǎn)收益權(quán)。當(dāng)?shù)卣C明已列入國(guó)家保障房計(jì)劃并已開(kāi)工建設(shè)的項(xiàng)目除外。不能直接產(chǎn)生現(xiàn)金流、僅依托處置資產(chǎn)才能產(chǎn)生現(xiàn)金流的基礎(chǔ)資產(chǎn)。如提單、倉(cāng)單、產(chǎn)權(quán)證書(shū)等具有物權(quán)屬性的權(quán)利憑證。法律界定及業(yè)務(wù)形態(tài)屬于不同類(lèi)型且缺乏相關(guān)性的資產(chǎn)組合，如基礎(chǔ)資產(chǎn)中包

9、含企業(yè)應(yīng)收賬款、高速公路收費(fèi)權(quán)等兩種或兩種以上不同類(lèi)型資產(chǎn)。違反相關(guān)法律法規(guī)或政策規(guī)定的資產(chǎn)。最終投資標(biāo)的為上述資產(chǎn)的信托計(jì)劃受益權(quán)等基礎(chǔ)資產(chǎn)。7.甲上市公司（原股本1500萬(wàn)股）于2017年9月30日通過(guò)向A公司原股東定向增發(fā)1800萬(wàn)股普通股對(duì)A公司進(jìn)行合并，取得A公司100%的股權(quán)（900萬(wàn)股）。該日甲公司每股普通股的公允價(jià)值為20元，A公司每股普通股的公允價(jià)值為40元，甲公司和A公司的普通股的面值為1元。該事項(xiàng)構(gòu)成反向購(gòu)買(mǎi)，甲公司和A公司無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系，不考慮其他因素的影響，該項(xiàng)合并中，A公司的合并成本為（ ）。A.36000萬(wàn)元B.33000萬(wàn)元C.30000萬(wàn)元D.18000萬(wàn)元E.3

10、5000萬(wàn)元【答案】:C【解析】:反向購(gòu)買(mǎi)中，企業(yè)合并成本是指法律上的子公司（會(huì)計(jì)上的購(gòu)買(mǎi)方）如果以發(fā)行權(quán)益性證券的方式為獲取在合并后報(bào)告主體的股權(quán)比例，應(yīng)向法律上母公司（會(huì)計(jì)上的被購(gòu)買(mǎi)方）的股東發(fā)行的權(quán)益性證券數(shù)量與其公允價(jià)值計(jì)算的結(jié)果。甲上市公司（原股本1500萬(wàn)股）向A公司原股東定向增發(fā)1800萬(wàn)股普通股后，A公司擁有甲公司54.55%（1800/3300）的股權(quán)，如果假定A公司發(fā)行本企業(yè)普通股在合并后主體享有同樣的股權(quán)比例，A公司應(yīng)發(fā)行普通股股數(shù)900/54.55%900750（萬(wàn)股），A公司的合并成本7504030000（萬(wàn)元）。8.禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列（ ）損害客戶(hù)利益

11、的欺詐行為。2013年6月真題A.違背客戶(hù)的委托為其買(mǎi)賣(mài)證券B.不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶(hù)提供交易的書(shū)面確認(rèn)文件C.挪用客戶(hù)所委托買(mǎi)賣(mài)的證券或者客戶(hù)賬戶(hù)上的資金D.未經(jīng)客戶(hù)的委托，擅自為客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)證券，或者假借客戶(hù)的名義買(mǎi)賣(mài)證券E.為牟取傭金收入，誘使客戶(hù)進(jìn)行不必要的證券買(mǎi)賣(mài)【答案】:A|B|C|D|E【解析】:證券法第79條規(guī)定，禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶(hù)利益的欺詐行為：違背客戶(hù)的委托為其買(mǎi)賣(mài)證券；不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶(hù)提供交易的書(shū)面確認(rèn)文件；挪用客戶(hù)所委托買(mǎi)賣(mài)的證券或者客戶(hù)賬戶(hù)上的資金；未經(jīng)客戶(hù)的委托，擅自為客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)證券，或者假借客戶(hù)的名義買(mǎi)賣(mài)證券；為牟取傭金收入，誘使客戶(hù)進(jìn)行不必要的

12、證券買(mǎi)賣(mài)；利用傳播媒介或者通過(guò)其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息；其他違背客戶(hù)真實(shí)意思表示，損害客戶(hù)利益的行為。欺詐客戶(hù)行為給客戶(hù)造成損失的，行為人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。9.以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購(gòu)的，自簽訂收購(gòu)協(xié)議起至相關(guān)股份完成過(guò)戶(hù)的期間為上市公司收購(gòu)過(guò)渡期。下列在上市公司協(xié)議收購(gòu)過(guò)渡期內(nèi)的做法正確的是（ ）。A.在有充分理由的情況下，收購(gòu)人甲公司通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方改選了被收購(gòu)上市公司董事會(huì)，被收購(gòu)上市公司董事會(huì)由9名董事組成，改選后來(lái)自收購(gòu)人的董事為4名B.收購(gòu)人丁公司為挽救被收購(gòu)上市公司的財(cái)務(wù)危機(jī)，通過(guò)關(guān)聯(lián)方向該上市公司購(gòu)買(mǎi)積壓存貨C.收購(gòu)人乙公司資金暫時(shí)緊張，被收購(gòu)上市公司為收

13、購(gòu)人提供擔(dān)保從而使得收購(gòu)人從銀行獲取貸款，支付收購(gòu)款項(xiàng)D.上市公司公開(kāi)增發(fā)股份E.收購(gòu)人丙公司擬收購(gòu)的上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，但該上市公司不得進(jìn)行重大資產(chǎn)出售【答案】:B【解析】:上市公司收購(gòu)管理辦法（2014年修訂）第52條規(guī)定，以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購(gòu)的，自簽訂收購(gòu)協(xié)議起至相關(guān)股份完成過(guò)戶(hù)的期間為上市公司收購(gòu)過(guò)渡期（以下簡(jiǎn)稱(chēng)過(guò)渡期）。在過(guò)渡期內(nèi)，收購(gòu)人不得通過(guò)控股股東提議改選上市公司董事會(huì)，確有充分理由改選董事會(huì)的，來(lái)自收購(gòu)人的董事不得超過(guò)董事會(huì)成員的1/3；被收購(gòu)公司不得為收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；被收購(gòu)公司不得公開(kāi)發(fā)行股份募集資金，不得進(jìn)行重大購(gòu)買(mǎi)、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購(gòu)

14、人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購(gòu)人為挽救陷入危機(jī)或者面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的上市公司的情形除外。A項(xiàng)，來(lái)自收購(gòu)人的董事超過(guò)了董事會(huì)成員的1/3，不符合規(guī)定。B項(xiàng)，被收購(gòu)公司不得與收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購(gòu)人為挽救陷入危機(jī)的屬于除外情形。C項(xiàng)，在協(xié)議收購(gòu)的過(guò)渡期內(nèi)，被收購(gòu)公司不得為收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保。D項(xiàng)，在協(xié)議收購(gòu)的過(guò)渡期內(nèi)，被收購(gòu)公司不得公開(kāi)發(fā)行股份募集資金。10.某企業(yè)于2016年1月1日從銀行取得一筆專(zhuān)門(mén)借款1000萬(wàn)元用于固定資產(chǎn)建造，年利率12%，該固定資產(chǎn)建造在2016年度發(fā)生的資產(chǎn)支出如下：4月1日支出100萬(wàn)、7月1日支出200萬(wàn)、9月1日支出200萬(wàn)，余額資

15、金月收益率為0.2%。假設(shè)不考慮其他因素，2016年度應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用是（ ）萬(wàn)元。A.120B.77.8C.100D.99.8【答案】:B【解析】:借款費(fèi)用必須同時(shí)滿(mǎn)足以下三點(diǎn)才能開(kāi)始資本化：資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。題中，2016年4月1日才開(kāi)始發(fā)生資本支出，所以資本化開(kāi)始的時(shí)點(diǎn)應(yīng)該是2016年4月1日。因此：在資本化期間利息費(fèi)用總額100012%91290（萬(wàn)元）；閑置資金收益9000.2%37000.2%25000.2%412.2（萬(wàn)元）；2016年應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用9012.277.8（萬(wàn)元）。11

16、.根據(jù)公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)創(chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書(shū)，下列與發(fā)行人相關(guān)的主體中，應(yīng)披露其近一年一期的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)等財(cái)務(wù)信息的有（ ）。其控股股東甲公司持有其6%股權(quán)的乙公司其控股15%的丙公司其參股20%的丁公司其控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:根據(jù)公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)創(chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書(shū)（2015年修訂）具體分析如下：第34條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)要披露其控股子公司、參股公司的情況，主要包括成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、股東構(gòu)成及控制情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)及其與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)系、最近

17、一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤(rùn)，并標(biāo)明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過(guò)審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)。第35條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實(shí)際控制人的基本情況，主要包括：持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實(shí)際控制人為法人的，應(yīng)披露成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、股東構(gòu)成、主營(yíng)業(yè)務(wù)及其與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)系；為自然人的，應(yīng)披露國(guó)籍、是否擁有永久境外居留權(quán)、身份證號(hào)碼；為合伙企業(yè)的，應(yīng)披露合伙人構(gòu)成、出資比例及合伙企業(yè)的實(shí)際控制人。發(fā)行人的控股股東及實(shí)際控制人為法人的，還應(yīng)披露最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤(rùn)，并標(biāo)明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是

18、否經(jīng)過(guò)審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)；控股股東和實(shí)際控制人控制的其他企業(yè)的情況，主要包括成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、主營(yíng)業(yè)務(wù)及其與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)系、最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤(rùn)，并標(biāo)明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過(guò)審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)；控股股東和實(shí)際控制人直接或間接持有發(fā)行人的股份是否存在質(zhì)押或其他有爭(zhēng)議的情況；實(shí)際控制人應(yīng)披露至最終的國(guó)有控股主體、集體組織、自然人；無(wú)控股股東、實(shí)際控制人的，應(yīng)參照本條對(duì)發(fā)行人控股股東及實(shí)際控制人的要求披露對(duì)發(fā)行人有重大影響的股東情況。【拓展】公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)招股說(shuō)明書(shū)（2015年修訂）的規(guī)定第3

19、4條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露其控股子公司、參股子公司的簡(jiǎn)要情況，包括成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、股東構(gòu)成及控制情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)、最近一年及一期的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)，并標(biāo)明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過(guò)審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)。第35條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露發(fā)起人、持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實(shí)際控制人的基本情況，主要包括：發(fā)起人、持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實(shí)際控制人如為法人，應(yīng)披露成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、股東構(gòu)成、主營(yíng)業(yè)務(wù)、最近一年及一期的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)，并標(biāo)明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過(guò)審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)；如為自然人，則應(yīng)披露國(guó)籍、是否擁有永久境

20、外居留權(quán)、身份證號(hào)碼、住所；控股股東和實(shí)際控制人控制的其他企業(yè)的成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、主營(yíng)業(yè)務(wù)、最近一年及一期的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)，并標(biāo)明這些數(shù)據(jù)是否經(jīng)過(guò)審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)；控股股東和實(shí)際控制人直接或間接持有發(fā)行人的股份是否存在質(zhì)押或其他有爭(zhēng)議的情況。實(shí)際控制人應(yīng)披露到最終的國(guó)有控股主體或自然人為止。12.某公司2014年12月1日安裝完畢一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，入賬價(jià)值200萬(wàn)元，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為12萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊，2015年12月底因?yàn)槌霈F(xiàn)減值跡象，甲公司對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為110萬(wàn)元，處置費(fèi)用為26萬(wàn)

21、元，如果繼續(xù)使用，預(yù)計(jì)未來(lái)使用及處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為82萬(wàn)元。假定原預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值以及選用的折舊辦法不變。以下說(shuō)法正確的是（ ）。2015年該設(shè)備計(jì)提折舊金額為18.8萬(wàn)元2015年年末計(jì)提減值準(zhǔn)備85.2萬(wàn)元2015年末該設(shè)備可收回金額為82萬(wàn)元2016年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊金額8萬(wàn)元2015年末計(jì)提減值準(zhǔn)備97.2萬(wàn)元A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:2015年12月31日固定資產(chǎn)賬面凈值200（20012）10181.2（萬(wàn)元），則2015年該固定資產(chǎn)計(jì)提折舊金額為200181.218.8（萬(wàn)元）。公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額1102684（萬(wàn)元），未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)

22、值82萬(wàn)元，所以可回收金額為84萬(wàn)元（取較高者），計(jì)提減值準(zhǔn)備后的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為84萬(wàn)元。2015年年末計(jì)提減值準(zhǔn)備181.28497.2（萬(wàn)元）；2016年該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊金額（8412）98（萬(wàn)元）。13.甲公司于2017年8月申請(qǐng)創(chuàng)業(yè)板IPO，2016年6月收購(gòu)乙公司80%的股權(quán)，總資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)比例分別為25%、30%、10%，甲公司應(yīng)當(dāng)披露的乙公司財(cái)務(wù)信息包括（ ）。2016年末總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)2017年6月末總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)2016年凈利潤(rùn)2017年16月凈利潤(rùn)2015年利潤(rùn)表的重要數(shù)據(jù)A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與

23、格式準(zhǔn)則第28號(hào)創(chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書(shū)（2015年修訂）第32條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)要披露公司的設(shè)立情況、設(shè)立方式，發(fā)行人屬于有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的，還應(yīng)披露有限責(zé)任公司的設(shè)立情況。發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)要披露設(shè)立以來(lái)的重大資產(chǎn)重組情況，發(fā)行人最近一年及一期內(nèi)收購(gòu)兼并其他企業(yè)資產(chǎn)（或股權(quán)）且被收購(gòu)企業(yè)資產(chǎn)總額或營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)超過(guò)收購(gòu)前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目20%（含）的，應(yīng)披露被收購(gòu)企業(yè)收購(gòu)前一年利潤(rùn)表的主要數(shù)據(jù)。第34條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)要披露其控股子公司、參股公司的情況，主要包括成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、股東構(gòu)成及控制情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)及其與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)系、最近一年及一期

24、末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤(rùn)，并標(biāo)明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過(guò)審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)。14.根據(jù)上海證券交易所債券市場(chǎng)投資者適當(dāng)性管理辦法，某個(gè)人投資者為合格投資者，則其可以參與認(rèn)購(gòu)及交易的上交所上市債券品種有（ ）。公開(kāi)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，債券信用評(píng)級(jí)為AA資產(chǎn)支持證券非公開(kāi)發(fā)行的可交換公司債券地方政府債券A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:上海證券交易所債券市場(chǎng)投資者適當(dāng)性管理辦法（2017年修訂）第8條規(guī)定，合格投資者可以認(rèn)購(gòu)及交易在本所上市交易或者掛牌轉(zhuǎn)讓的全部債券，但下列債券僅限合格投資者中的機(jī)構(gòu)投資者認(rèn)購(gòu)及交易：債券信用評(píng)級(jí)在AAA以下（不含AAA）的公司債券

25、、企業(yè)債券（不包括公開(kāi)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券）；非公開(kāi)發(fā)行的公司債券、企業(yè)債券；資產(chǎn)支持證券；本所認(rèn)可的其他僅限合格投資者中的機(jī)構(gòu)投資者認(rèn)購(gòu)及交易的債券。本所提供轉(zhuǎn)讓服務(wù)的暫停上市債券僅限合格投資者中的機(jī)構(gòu)投資者買(mǎi)入。發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持股比例超過(guò)5%的股東認(rèn)購(gòu)及交易該發(fā)行人發(fā)行的公司債券，資產(chǎn)支持證券原始權(quán)益人及其關(guān)聯(lián)方認(rèn)購(gòu)及交易相應(yīng)的資產(chǎn)支持證券，不受本辦法第六條規(guī)定的合格投資者條件的限制。15.公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人的資信狀況，以下屬于監(jiān)測(cè)的重大事項(xiàng)的有（ ）。債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過(guò)上年

26、末凈資產(chǎn)的百分之十發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的百分之十發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末凈資產(chǎn)百分之十的重大損失A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:公司債券發(fā)行與交易管理辦法第45條規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)。重大事項(xiàng)包括：發(fā)行人經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)范圍或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外部條件等發(fā)生重大變化；債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化；發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況；發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的20%；發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10%；發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末凈資產(chǎn)10

27、%的重大損失；發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或受到重大行政處罰；保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件；發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；其他對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的事項(xiàng)。16.某上市公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，下列情形符合規(guī)定的有（ ）。2014年6月真題A.上市公司制作書(shū)面的交易進(jìn)程備忘錄并予以妥當(dāng)保存，參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應(yīng)當(dāng)即時(shí)在備忘錄上簽名確認(rèn)B.上市公司及交易對(duì)方分別聘請(qǐng)了財(cái)務(wù)顧問(wèn)，并與財(cái)務(wù)顧問(wèn)簽

28、署了保密協(xié)議C.上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請(qǐng)停牌；停牌期間，不發(fā)布任何進(jìn)展情況公告D.上市公司的股東、實(shí)際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，在方案確定前不得向上市公司通報(bào)任何有關(guān)信息【答案】:A|B【解析】:C項(xiàng)，上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2019年修訂）第42條第2款規(guī)定，上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請(qǐng)停牌，直至真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露相關(guān)信息。停牌期間，上市公司應(yīng)當(dāng)至少每周發(fā)布一次事件進(jìn)展情況公告。D項(xiàng)，第40條規(guī)定，上市公司的股東、實(shí)際控制人

29、以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確地向上市公司通報(bào)有關(guān)信息，并配合上市公司及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行披露。上市公司獲悉股價(jià)敏感信息的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請(qǐng)停牌并披露。17.以下關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的說(shuō)法正確的有（ ）。2014年6月真題A.上市公司破產(chǎn)重整的重大資產(chǎn)重組，涉及發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，其發(fā)行股份價(jià)格由相關(guān)各方協(xié)商確定后，提交股東大會(huì)作出決議B.發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的首次董事會(huì)決議公告后，董事會(huì)在6個(gè)月內(nèi)未發(fā)布召開(kāi)股東大會(huì)通知的，上市公司應(yīng)當(dāng)重新召開(kāi)董事會(huì)審議發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)事項(xiàng)，并以該次董事會(huì)決議公告日作為發(fā)行股份的定價(jià)基準(zhǔn)日C.發(fā)行股

30、份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)事項(xiàng)提交股東大會(huì)審議未獲批準(zhǔn)的，上市公司董事會(huì)如再次作出發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的決議，應(yīng)當(dāng)以該次董事會(huì)決議公告日作為發(fā)行股份的定價(jià)基準(zhǔn)日D.定價(jià)基準(zhǔn)日可以為董事會(huì)決議公告日、股東大會(huì)決議公告日，也可以為發(fā)行期首日【答案】:B|C【解析】:A項(xiàng)，2014年修訂的上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法取消了破產(chǎn)重整協(xié)商定價(jià)的相關(guān)規(guī)定，2008年11月11日發(fā)布的關(guān)于破產(chǎn)重整上市公司重大資產(chǎn)重組股份發(fā)行定價(jià)的補(bǔ)充規(guī)定同時(shí)廢止。BCD三項(xiàng)，關(guān)于規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組若干問(wèn)題的規(guī)定（2016年修訂）第3條規(guī)定，發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的首次董事會(huì)決議公告后，董事會(huì)在6個(gè)月內(nèi)未發(fā)布召開(kāi)股東大會(huì)通知的，上市公司應(yīng)當(dāng)重新

31、召開(kāi)董事會(huì)審議發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)事項(xiàng)，并以該次董事會(huì)決議公告日作為發(fā)行股份的定價(jià)基準(zhǔn)日。發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)事項(xiàng)提交股東大會(huì)審議未獲批準(zhǔn)的，上市公司董事會(huì)如再次作出發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的決議，應(yīng)當(dāng)以該次董事會(huì)決議公告日作為發(fā)行股份的定價(jià)基準(zhǔn)日。18.地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券7年和10年期債券的合計(jì)發(fā)行規(guī)模不得超過(guò)專(zhuān)項(xiàng)債券全年發(fā)行規(guī)模的（ ）。A.30%B.40%C.50%D.60%【答案】:C【解析】:地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法（財(cái)庫(kù)201583號(hào)）第5條規(guī)定，專(zhuān)項(xiàng)債券期限為1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、回收周期和債券市場(chǎng)狀況等合理確定，但7年和10年期債券的合計(jì)發(fā)行

32、規(guī)模不得超過(guò)專(zhuān)項(xiàng)債券全年發(fā)行規(guī)模的50%。19.根據(jù)證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（試行），證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)開(kāi)展首次信用評(píng)級(jí)時(shí)，從現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查完成之日至評(píng)級(jí)報(bào)告初稿完成之日，集團(tuán)公司主體的信用評(píng)級(jí)或其發(fā)行的債券評(píng)級(jí)一般不少于（ ）。A.45個(gè)工作日B.30個(gè)工作日C.20個(gè)工作日D.15個(gè)工作日【答案】:B【解析】:證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（試行）（2016年修訂）第28條第1款規(guī)定，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)開(kāi)展首次信用評(píng)級(jí)時(shí)，從現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查結(jié)束之日至評(píng)級(jí)報(bào)告初稿完成之日，單個(gè)公司主體的信用評(píng)級(jí)或其發(fā)行的債券評(píng)級(jí)一般不少于10個(gè)工作日，集團(tuán)公司主體的信用評(píng)級(jí)或其發(fā)行的債券評(píng)級(jí)一般不少于30個(gè)

33、工作日。20.下列關(guān)于上市公司定期報(bào)告涉及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及非標(biāo)審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的有（ ）。上市公司更正已公開(kāi)披露的定期報(bào)告，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)以臨時(shí)報(bào)告的方式及時(shí)披露更正后的財(cái)務(wù)信息上市公司對(duì)已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正，應(yīng)聘請(qǐng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更正后的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)上市公司對(duì)3年以前財(cái)務(wù)信息作出更正，且更正事項(xiàng)對(duì)最近3年年度財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有影響，可以免于披露如果上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表否定意見(jiàn)的，公司董事會(huì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針對(duì)該審計(jì)意見(jiàn)涉及的事項(xiàng)作出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明如果上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具帶有解釋性說(shuō)明的審計(jì)報(bào)告，公司董事會(huì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針對(duì)解釋性說(shuō)明涉

34、及的相關(guān)事項(xiàng)作出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:項(xiàng)，公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露（證監(jiān)會(huì)計(jì)字20188號(hào)）第3條規(guī)定，公司更正已公開(kāi)披露的定期報(bào)告，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)以臨時(shí)報(bào)告的方式及時(shí)披露更正后的財(cái)務(wù)信息及本規(guī)定所要求披露的其他信息。項(xiàng)，第5條規(guī)定，公司對(duì)已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正，需要聘請(qǐng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更正后的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)或?qū)ο嚓P(guān)更正事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)鑒證。如果會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有廣泛性影響，或者該事項(xiàng)導(dǎo)致公司相關(guān)年度盈虧性質(zhì)發(fā)生改變，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)更正后財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)并出具新的審

35、計(jì)報(bào)告；除上述情況外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以?xún)H對(duì)更正事項(xiàng)執(zhí)行專(zhuān)項(xiàng)鑒證并出具專(zhuān)項(xiàng)鑒證報(bào)告。項(xiàng)，第9條規(guī)定，如果公司對(duì)三年以前財(cái)務(wù)信息作出更正，且更正事項(xiàng)對(duì)最近三年年度財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有影響，可以免于按本規(guī)定進(jìn)行披露。項(xiàng)，公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第14號(hào)非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)及其涉及事項(xiàng)的處理（證監(jiān)發(fā)20187號(hào)第5條規(guī)定，如公司財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)該審計(jì)意見(jiàn)涉及的事項(xiàng)作出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明；發(fā)表否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)審計(jì)意見(jiàn)中涉及的相關(guān)事項(xiàng)出具專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。項(xiàng)，第7條規(guī)定，如公司財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具帶有解釋性說(shuō)明的審計(jì)報(bào)告，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)解

36、釋性說(shuō)明涉及的相關(guān)事項(xiàng)作出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明；出具帶有解釋性說(shuō)明的審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)解釋性說(shuō)明中涉及的相關(guān)事項(xiàng)出具專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。21.根據(jù)深圳證券交易所上市公司股東大會(huì)網(wǎng)絡(luò)投票實(shí)施細(xì)則，下列關(guān)于深交所上市公司股東大會(huì)網(wǎng)絡(luò)投票的說(shuō)法，正確的有（ ）?；ヂ?lián)網(wǎng)投票系統(tǒng)開(kāi)始投票的時(shí)間為股東大會(huì)召開(kāi)前一日下午三點(diǎn)股東通過(guò)多個(gè)股東賬戶(hù)持有相同類(lèi)別上市公司股份的，可使用任一賬戶(hù)參加網(wǎng)絡(luò)投票，且投票后視為其所有賬戶(hù)下的股份均已分別投出同一意見(jiàn)的表決票證券公司融資融券客戶(hù)信用交易擔(dān)保證券賬戶(hù)通過(guò)交易系統(tǒng)的投票，不視為有效投票股東所投選舉票數(shù)超過(guò)其擁有選舉票數(shù)的，其對(duì)該提案組所投的選舉票不視為有效選票在股東對(duì)同一提案

37、出現(xiàn)總提案與分提案重復(fù)投票時(shí)，以最后一次有效投票為準(zhǔn)A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:項(xiàng)，深圳證券交易所上市公司股東大會(huì)網(wǎng)絡(luò)投票實(shí)施細(xì)則（2019年修訂）第13條規(guī)定，互聯(lián)網(wǎng)投票系統(tǒng)開(kāi)始投票的時(shí)間為股東大會(huì)召開(kāi)前一日下午3:00，結(jié)束時(shí)間為現(xiàn)場(chǎng)股東大會(huì)結(jié)束當(dāng)日下午3:00。項(xiàng)，第17條第2款規(guī)定，股東通過(guò)多個(gè)股東賬戶(hù)持有上市公司相同類(lèi)別股份的，可以使用持有該上市公司相同類(lèi)別股份的任一股東賬戶(hù)參加網(wǎng)絡(luò)投票，且投票后視為該股東擁有的所有股東賬戶(hù)下的相同類(lèi)別股份均已投出與上述投票相同意見(jiàn)的表決票。股東通過(guò)多個(gè)股東賬戶(hù)分別投票的，以第一次有效投票結(jié)果為準(zhǔn)。項(xiàng)，第18條第2款規(guī)定，合格

38、境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、證券公司融資融券客戶(hù)信用交易擔(dān)保證券賬戶(hù)、中國(guó)證券金融股份有限公司轉(zhuǎn)融通擔(dān)保證券賬戶(hù)、約定購(gòu)回式交易專(zhuān)用證券賬戶(hù)、B股境外代理人、香港結(jié)算公司等集合類(lèi)賬戶(hù)持有人或者名義持有人，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)投票系統(tǒng)填報(bào)的受托股份數(shù)量計(jì)入出席股東大會(huì)股東所持表決權(quán)總數(shù)；通過(guò)交易系統(tǒng)的投票，不視為有效投票，不計(jì)入出席股東大會(huì)股東所持表決權(quán)總數(shù)。項(xiàng)，第20條第1款規(guī)定，對(duì)于累積投票提案，股東每持有一股即擁有與每個(gè)提案組下應(yīng)選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的選舉票數(shù)。股東擁有的選舉票數(shù)，可以集中投給一名候選人，也可以投給數(shù)名候選人。股東應(yīng)當(dāng)以每個(gè)提案組的選舉票數(shù)為限進(jìn)行投票，股東所投選舉票數(shù)超過(guò)其擁有選

39、舉票數(shù)的，或者在差額選舉中投票超過(guò)應(yīng)選人數(shù)的，其對(duì)該提案組所投的選舉票不視為有效投票。項(xiàng)，第21條第2款規(guī)定，在股東對(duì)同一提案出現(xiàn)總提案與分提案重復(fù)投票時(shí)，以第一次有效投票為準(zhǔn)。如股東先對(duì)分提案投票表決，再對(duì)總提案投票表決，則以已投票表決的分提案的表決意見(jiàn)為準(zhǔn)，其他未表決的提案以總提案的表決意見(jiàn)為準(zhǔn)；如先對(duì)總提案投票表決，再對(duì)分提案投票表決，則以總提案的表決意見(jiàn)為準(zhǔn)。22.甲企業(yè)是一家大型機(jī)床制造企業(yè)，2013年12月1日與乙公司簽訂了一項(xiàng)不可撤銷(xiāo)銷(xiāo)售合同，約定于2014年4月1日以300萬(wàn)元的價(jià)格向乙公司銷(xiāo)售大型機(jī)床一臺(tái)，若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價(jià)款的10%支付違約金。至2013年12

40、月31日，甲企業(yè)尚未開(kāi)始生產(chǎn)該機(jī)床，由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預(yù)計(jì)生產(chǎn)該機(jī)床成本不可避免地升至320萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，2013年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是（ ）。2015年5月真題A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債20萬(wàn)元B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬(wàn)元C.確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元D.確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元【答案】:A【解析】:因?yàn)闃?biāo)的資產(chǎn)不存在，所以不能確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，履約發(fā)生的損失為20萬(wàn)元（320300），不履約發(fā)生的損失30010%30（萬(wàn)元），則確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債20萬(wàn)元。23.下列事項(xiàng)中，可能引起其他綜合收益金額發(fā)生變動(dòng)的有（ ）。將以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分

41、類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)將房地產(chǎn)由成本模式計(jì)量變更為公允價(jià)值模式計(jì)量，且變更日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值大于購(gòu)買(mǎi)價(jià)值將以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）產(chǎn)生的匯兌差額將以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類(lèi)為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量套期工具的利得或損失中屬于有效套期的部分A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D24.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為企業(yè)內(nèi)部控制提供內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，下列做法正確的有（ ）。甲公司于2018年5月申報(bào)IPO，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明“審計(jì)了甲公司2015年1月1日2017年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

42、的有效性，我們認(rèn)為，甲公司按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和相關(guān)規(guī)定，在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制”乙公司拒絕提供書(shū)面聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師因此出具否定意見(jiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為丙公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項(xiàng)或多項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請(qǐng)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意的，應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為丁公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重要缺陷，以書(shū)面形式與企業(yè)董事會(huì)和管理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，并在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷描述段，對(duì)重要缺陷的性質(zhì)及其對(duì)實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)影響進(jìn)行披露，提示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注到戊公司的當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存

43、在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)，表明內(nèi)部控制可能存在重大缺陷A.、B.、C.、D.、E.【答案】:E【解析】:項(xiàng)，內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)，而不是對(duì)內(nèi)部控制在某個(gè)期間段內(nèi)每天的運(yùn)行情況發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)；項(xiàng)，被審計(jì)單位管理層拒絕提供書(shū)面聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)措施，包括確定該事項(xiàng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)可能產(chǎn)生的影響，而不是直接因此出具否定意見(jiàn)；項(xiàng)，如果認(rèn)為內(nèi)部控制雖然不存在重大缺陷，但仍有一項(xiàng)或多項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請(qǐng)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說(shuō)明；項(xiàng)，針對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)內(nèi)部控制審

44、計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷（注意，是重大缺陷而非重要缺陷），在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露；項(xiàng)，重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合，內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)表明可能存在重大缺陷。25.以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說(shuō)法正確的有（ ）。2015年9月真題在中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核期間，上市公司董事會(huì)決議撤回申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因，予以公告，并提交股東大會(huì)審議通過(guò)方可撤回申請(qǐng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核期間，上市公司董事會(huì)決議終止本次交易的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因，予以公告，并按照公司章程的規(guī)定提交

45、股東大會(huì)審議股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬增加交易對(duì)象的，應(yīng)當(dāng)視為構(gòu)成對(duì)重組方案重大調(diào)整股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬減少交易對(duì)象的，不視為構(gòu)成對(duì)重組方案重大調(diào)整股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行變更，擬增加或減少的交易標(biāo)的交易作價(jià)、資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額及營(yíng)業(yè)收入占原標(biāo)的資產(chǎn)相應(yīng)指標(biāo)總量的比例均不超過(guò)20%的，不視為構(gòu)成對(duì)重組方案的重大調(diào)整A.、B.、C.、D.、【答案】:B【解析】:項(xiàng)，上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2019年修訂）第28條第3款規(guī)定，中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核期間，上市公司董事會(huì)決議撤回申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因，予以公告；上市公司董事會(huì)決議終止本次交易的，還應(yīng)當(dāng)按

46、照公司章程的規(guī)定提交股東大會(huì)審議。根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)上市部關(guān)于上市公司監(jiān)管法律法規(guī)常見(jiàn)問(wèn)題與解答修訂匯編，項(xiàng)，股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬減少交易對(duì)象的，如交易各方同意將該交易對(duì)象及其持有的標(biāo)的資產(chǎn)份額剔除出重組方案，且剔除相關(guān)標(biāo)的資產(chǎn)后按照規(guī)定不構(gòu)成重組方案重大調(diào)整的，可以視為不構(gòu)成重組方案重大調(diào)整；項(xiàng)，股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行變更，如同時(shí)滿(mǎn)足以下條件，可以視為不構(gòu)成重組方案重大調(diào)整：擬增加或減少的交易標(biāo)的的交易作價(jià)、資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額及營(yíng)業(yè)收入占原標(biāo)的資產(chǎn)相應(yīng)指標(biāo)總量的比例均不超過(guò)20%；變更標(biāo)的資產(chǎn)對(duì)交易標(biāo)的的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響，包括不影響標(biāo)的資產(chǎn)及業(yè)

47、務(wù)完整性等。26.下列各項(xiàng)因素中，通常影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否實(shí)施函證決策的有（ ）。評(píng)估的整體層面的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)被審計(jì)單位管理層的配合程度函證信息與特定認(rèn)定的相關(guān)性被詢(xún)證者的客觀性實(shí)施除函證以外的其他審計(jì)程序A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定是否有必要實(shí)施函證以獲取認(rèn)定層次的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。在作出決策時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮以下三個(gè)要素：評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；函證程序針對(duì)的認(rèn)定；實(shí)施除函證以外的其他審計(jì)程序。除上述三個(gè)因素外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還可以考慮下列因素以確定是否選擇函證程序作為實(shí)質(zhì)性程序：被詢(xún)證者對(duì)函證事項(xiàng)的了解；預(yù)期被詢(xún)證者回復(fù)詢(xún)證函的能力或意愿；

48、預(yù)期被詢(xún)證者的客觀性。27.發(fā)行人申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市，受理環(huán)節(jié)申報(bào)文件中需包括兩套部分申報(bào)文件單行本，單行本中的文件有（ ）。發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請(qǐng)報(bào)告招股說(shuō)明書(shū)發(fā)行保薦書(shū)法律意見(jiàn)書(shū)內(nèi)部控制鑒證報(bào)告A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:根據(jù)發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答關(guān)于首發(fā)、再融資申報(bào)文件相關(guān)問(wèn)題與解答（中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)行監(jiān)管部2017年7月4日），首發(fā)申報(bào)材料中的受理環(huán)節(jié)要求：申報(bào)文件應(yīng)包括1份全套書(shū)面材料（原件）、2份全套申報(bào)文件電子版及2套部分申報(bào)文件單行本（包括招股說(shuō)明書(shū)、發(fā)行保薦書(shū)、法律意見(jiàn)書(shū)、財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告，復(fù)印件）。28.以下各業(yè)務(wù)中，關(guān)于聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)的說(shuō)法正確的有（

49、）。上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，未構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)上市公司以現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)上市公司重大資產(chǎn)重組構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)另行聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)就本次交易對(duì)上市公司非關(guān)聯(lián)股東的影響發(fā)表意見(jiàn)上市公司要約收購(gòu)過(guò)程中，被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)收購(gòu)人的主體資格，資信情況及收購(gòu)意圖等提出專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)投資者通過(guò)大宗交易取得上市公司已發(fā)行股份的18%，成為上市公司第一大股東，該投資者無(wú)需聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:項(xiàng)，根據(jù)上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2019年修訂）第49條規(guī)定，中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)上市公司發(fā)行

50、股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的申請(qǐng)后，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)實(shí)施。向特定對(duì)象購(gòu)買(mǎi)的相關(guān)資產(chǎn)過(guò)戶(hù)至上市公司后，上市公司聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)過(guò)戶(hù)事宜和相關(guān)后續(xù)事項(xiàng)的合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。上市公司應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)過(guò)戶(hù)完成后3個(gè)工作日內(nèi)就過(guò)戶(hù)情況作出公告，公告中應(yīng)當(dāng)包括獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所的結(jié)論性意見(jiàn)。、兩項(xiàng)，上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2019年修訂）第17條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師事務(wù)所以及具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)就重大資產(chǎn)重組出具意見(jiàn)。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)審慎核查重大資產(chǎn)重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，并依據(jù)核查確認(rèn)的相關(guān)事實(shí)發(fā)表明確意見(jiàn)。

51、重大資產(chǎn)重組涉及關(guān)聯(lián)交易的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)就本次重組對(duì)上市公司非關(guān)聯(lián)股東的影響發(fā)表明確意見(jiàn)。項(xiàng)，上市公司收購(gòu)管理辦法（2014年修訂）第32條規(guī)定，被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)收購(gòu)人的主體資格、資信情況及收購(gòu)意圖進(jìn)行調(diào)查，對(duì)要約條件進(jìn)行分析，對(duì)股東是否接受要約提出建議，并聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)提出專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。項(xiàng)，上市公司收購(gòu)管理辦法（2014年修訂）第47條規(guī)定，收購(gòu)人通過(guò)協(xié)議方式在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份的5%，但未超過(guò)30%的，按照本辦法第二章的規(guī)定辦理。而第2章第16條規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司

52、已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，應(yīng)當(dāng)編制包括簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)。投資者及其一致行動(dòng)人為上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，還應(yīng)當(dāng)披露本辦法第17條第1款規(guī)定的內(nèi)容。此處未要求聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)。第17條規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的20%但未超過(guò)30%的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)。上述投資者及其一致行動(dòng)人為上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人的，還應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)上述權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)所披露的內(nèi)容出具核查意見(jiàn)，但國(guó)有股行政劃轉(zhuǎn)或者變更、股份轉(zhuǎn)讓在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行

53、、因繼承取得股份的除外。29.2016年5月，某境外公司投資者擬收購(gòu)境內(nèi)公司，以股權(quán)作為支付手段，下列說(shuō)法正確的是（ ）。A.境外公司在紐約證券交易所上市，最近1年價(jià)格穩(wěn)定，股東合法持有并可以依法轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，可以作為支付手段B.境外公司現(xiàn)任總經(jīng)理于2014年3月受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰，境外公司以股權(quán)作為支付手段C.境外公司在柜臺(tái)交易市場(chǎng)上市，最近1年價(jià)格穩(wěn)定，可通過(guò)增發(fā)股權(quán)作為支付手段D.境外公司以其在香港交易所上市的股權(quán)作為支付手段，該股權(quán)質(zhì)押解除工作正在辦理中【答案】:A【解析】:關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定（商務(wù)部令2009第6號(hào)）第28條規(guī)定，境外公司應(yīng)合法設(shè)立并且其注冊(cè)地具有完善的公司

54、法律制度，且公司及其管理層最近3年未受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰。第29條規(guī)定，外國(guó)投資者以股權(quán)并購(gòu)境內(nèi)公司所涉及的境內(nèi)外公司的股權(quán)，應(yīng)符合以下條件：股東合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓?zhuān)粺o(wú)所有權(quán)爭(zhēng)議且沒(méi)有設(shè)定質(zhì)押及任何其他權(quán)利限制；境外公司的股權(quán)應(yīng)在境外公開(kāi)合法證券交易市場(chǎng)（柜臺(tái)交易市場(chǎng)除外）掛牌交易；境外公司的股權(quán)最近1年交易價(jià)格穩(wěn)定。B項(xiàng)中的境外公司現(xiàn)任總經(jīng)理于最近3年內(nèi)受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰，故不滿(mǎn)足收購(gòu)條件。C項(xiàng)所述情形不滿(mǎn)足第29條第項(xiàng)的要求；D項(xiàng)所述情形不滿(mǎn)足第29條第項(xiàng)的要求。30.某基金公司對(duì)其管理的12個(gè)配售對(duì)象賬戶(hù)進(jìn)行科創(chuàng)板首發(fā)股票初步詢(xún)價(jià)報(bào)價(jià)，根據(jù)科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則，該基金

55、公司最多可以填報(bào)的不同擬申購(gòu)價(jià)格個(gè)數(shù)是（ ）。A.無(wú)限制B.12個(gè)C.3個(gè)D.1個(gè)【答案】:C【解析】:科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則（中證協(xié)發(fā)2019149號(hào)）第11條規(guī)定，在科創(chuàng)板首發(fā)股票初步詢(xún)價(jià)環(huán)節(jié)，參與詢(xún)價(jià)的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對(duì)象賬戶(hù)分別填報(bào)一個(gè)報(bào)價(jià)，每個(gè)報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)包含配售對(duì)象信息、每股價(jià)格和該價(jià)格對(duì)應(yīng)的擬申購(gòu)股數(shù)。同一網(wǎng)下投資者全部報(bào)價(jià)中的不同擬申購(gòu)價(jià)格不超過(guò)3個(gè)，且最高價(jià)格與最低價(jià)格的差額不得超過(guò)最低價(jià)格的20%。31.根據(jù)優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法，以下符合非公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股條件的有（ ）。2016年9月真題最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股一年的股

56、息上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過(guò)公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過(guò)發(fā)行前凈資本的50%相同條款優(yōu)先股的發(fā)行對(duì)象累計(jì)不得超過(guò)200人商業(yè)銀行在任何情況下均不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股最近三年財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告或帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告A.、B.、C.、D.、【答案】:A【解析】:項(xiàng)，優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法第19條規(guī)定，上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股1年的股息。項(xiàng)，第23條規(guī)定，上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過(guò)公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過(guò)發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%，已回購(gòu)、轉(zhuǎn)換的優(yōu)先股不納入計(jì)

57、算。項(xiàng)，第34條規(guī)定，上市公司非公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股僅向本辦法規(guī)定的合格投資者發(fā)行，每次發(fā)行對(duì)象不得超過(guò)200人，且相同條款優(yōu)先股的發(fā)行對(duì)象累計(jì)不得超過(guò)200人。項(xiàng)，第33條規(guī)定，上市公司不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股。但商業(yè)銀行可根據(jù)商業(yè)銀行資本監(jiān)管規(guī)定，非公開(kāi)發(fā)行觸發(fā)事件發(fā)生時(shí)強(qiáng)制轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股，并遵守有關(guān)規(guī)定。項(xiàng)，第21條規(guī)定，上市公司報(bào)告期不存在重大會(huì)計(jì)違規(guī)事項(xiàng)。公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股，最近3年財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告或帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；非公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股，最近1年財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告為非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的，所涉及事項(xiàng)對(duì)公司無(wú)重大不利影響或

58、者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除。32.下列公司擬于2014年上半年申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)首次公開(kāi)發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法，構(gòu)成發(fā)行障礙的情形有（ ）。2014年6月真題A.甲公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤(rùn)分別為300萬(wàn)元、540萬(wàn)元、480萬(wàn)元，扣除非經(jīng)營(yíng)性損益后凈利潤(rùn)分別為260萬(wàn)元、510萬(wàn)元、500萬(wàn)元；2013年度公司營(yíng)業(yè)收入為4800萬(wàn)元B.乙公司，2011年度從事原料藥生產(chǎn)，2012年度和2013年度從事制劑生產(chǎn)C.丙公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)營(yíng)性損益前凈利潤(rùn)分別為1500萬(wàn)元、210萬(wàn)元、1300萬(wàn)元，扣除非經(jīng)營(yíng)性損益后凈利潤(rùn)分

59、別為1400萬(wàn)元、300萬(wàn)元、1200萬(wàn)元；2013年度公司營(yíng)業(yè)收入5000萬(wàn)元D.丁公司，2010年設(shè)立為有限責(zé)任公司，2012年6月按原賬面凈資產(chǎn)折股整體變更為股份有限公司，2013年末凈資產(chǎn)為2500萬(wàn)元，其中未分配利潤(rùn)為100萬(wàn)元E.戊公司，其一名監(jiān)事2012年度受到證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)【答案】:A【解析】:首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法（2018年修訂）第11條第1款規(guī)定，發(fā)行人申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)符合下列條件：發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營(yíng)3年以上的股份有限公司。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。最近2年

60、連續(xù)盈利，最近2年凈利潤(rùn)累計(jì)不少于1000萬(wàn)元；或者最近1年盈利，最近1年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬(wàn)元。凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)。最近1期末凈資產(chǎn)不少于2000萬(wàn)元，且不存在未彌補(bǔ)虧損。發(fā)行后股本總額不少于3000萬(wàn)元。第14條規(guī)定，發(fā)行人最近2年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員均沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更。第19條規(guī)定，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉，具備法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的資格，且不存在下列情形：被中國(guó)證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁入措施尚在禁入期的；最近3年內(nèi)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者最近1年內(nèi)受到證券交易所公開(kāi)譴責(zé)的；因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案