清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)分析報(bào)告書

1、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告X X X 字200X第X 號(hào)ABC公司：我們同意托付，對(duì)ABC公司(以下簡(jiǎn)稱貴公司)進(jìn)行清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。建立健全內(nèi)部操縱制度，愛護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，按照國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資方法及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資，保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整，是貴公司治理當(dāng)局的責(zé)任；我們的責(zé)任是在貴公司清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，對(duì)貴公司以200 X 年X X 月X X日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資報(bào)表進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)貴公司清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。在審計(jì)過(guò)程中，我們按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評(píng)價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損

2、失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。審計(jì)工作業(yè)已完成，現(xiàn)報(bào)告如下：一、清產(chǎn)核概況(一) 清產(chǎn)核資范圍及內(nèi)容按照貴公司決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍及內(nèi)容為貴公司及所屬全部子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等)的全部資產(chǎn)，資產(chǎn)總額X XX 萬(wàn)元，負(fù)債總額為X XX萬(wàn)元，所有者權(quán)益為X XX萬(wàn)元 (含實(shí)收資本X XX萬(wàn)元，資本公積X XX萬(wàn)元。具體單位如下：(列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱、投資比例及操縱關(guān)系，在單位較多的情況下，能夠在報(bào)告中單獨(dú)附表講明，并在目錄中加注頁(yè)碼)單位名稱 投資比例 操縱關(guān)系

3、 資產(chǎn)總額 所有者權(quán)益(二)清產(chǎn)核資依據(jù)(按實(shí)際情況填寫)1、法律依據(jù)(1) 2003年9月2日國(guó)資評(píng)價(jià)200358號(hào)文件關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知；(2) 2003年8月19日國(guó)資評(píng)價(jià)200345號(hào)文件關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知； (3) 2002年7月26日財(cái)政部財(cái)企2002310號(hào)文件關(guān)于國(guó)有企業(yè)執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)政策總是的通知； (4) 2003年國(guó)資委頒發(fā)的國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資方法及相差配套制度。2、行為依據(jù)(1) X X X年X X 月X X日部門X X X 號(hào)文件關(guān)于同意ABC公司開展清產(chǎn)核資工作的函；(2) X X X年X X 月X X日部門X X X 號(hào)文件關(guān)于同意ABC公司子

4、公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作結(jié)果的函。(三) 清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況1、基準(zhǔn)日：X X X年X X月X X日 2、起止日期：X X X年X X月X X日至X X X年X X月X X日3、具體實(shí)施情況(1) 賬務(wù)清理情況(2) 財(cái)產(chǎn)清查情況(3) 損益認(rèn)定情況(四) 清產(chǎn)核資結(jié)果(企業(yè)申報(bào)處理的資產(chǎn)損失)。在此次清產(chǎn)核資過(guò)程中，ABC公司共清查出資產(chǎn)損失(盈虧相抵)為X X X 萬(wàn)元。其中，按原制度清查出的資產(chǎn)損失共X X X筆，金額X X X 萬(wàn)元，按企業(yè)會(huì)計(jì)制度清查出的可能資產(chǎn)損失X X X 筆，金額X X X萬(wàn)元。二、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況(一) 要緊審計(jì)程序1、培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員

5、，協(xié)助ABC公司做好清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作；2、對(duì)ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；3、核對(duì)、函證、查實(shí)ABC公司債權(quán)、債務(wù)；4、對(duì)ABC公司資產(chǎn)清查進(jìn)行臨盤；5、按照國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)ABC公司清查出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行審核、鑒證；6、協(xié)助ABC公司計(jì)算執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度所帶來(lái)的損失、按照有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件調(diào)整賬務(wù)、編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表。(二) 損失確認(rèn)經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)，ABC公司符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共X X X筆，金額X X X萬(wàn)元。其中，按原制度清查出的資產(chǎn)損失共X X X筆，金額X X

6、 X萬(wàn)元，按企業(yè)會(huì)計(jì)制度清查出的可能資產(chǎn)損失X X X筆，金額X X X萬(wàn)元。上述資產(chǎn)損失總額中：流淌資產(chǎn)損失共X X X筆，金額X X X萬(wàn)元；長(zhǎng)期投資損失共X X X筆，金額X X X萬(wàn)元；固定資產(chǎn)損失共X X X筆，金額X X X萬(wàn)元；在建工程損失共X X X筆，金額X X X萬(wàn)元；無(wú)形及遞延資產(chǎn)損失共X X X筆，金額X X X萬(wàn)元；流淌負(fù)債損失共X X X筆，金額X X X萬(wàn)元；長(zhǎng)期負(fù)債損失共X X X筆，金額X X X萬(wàn)元。(三) 損失處理預(yù)案經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)，按原制度清查出的資產(chǎn)損失共X X X筆，金額X X X萬(wàn)元，其中：申報(bào)核減所有者權(quán)益X X X 萬(wàn)元，自列損益X X X 萬(wàn)

7、元。核減所有者權(quán)益的具體處理方法如下：1、擬核減未分配利潤(rùn)X X X萬(wàn)元2、擬核減盈余公積X X X萬(wàn)元3、擬核減資本公積X X X萬(wàn)元4、擬核減實(shí)收資本X X X萬(wàn)元經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)，按企業(yè)會(huì)計(jì)制度清查出的可能資產(chǎn)損失X X X筆，金額X X X萬(wàn)元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)200X年度期初未分配利潤(rùn)，并作為各項(xiàng)資產(chǎn)減值預(yù)備的期初數(shù)，其中：1、應(yīng)收款可能損失X X X萬(wàn)元2、短期投資可能損失X X X萬(wàn)元3、存貨可能損失X X X萬(wàn)元4、長(zhǎng)期投資可能損失X X X萬(wàn)元5、固定資產(chǎn)可能損失X X X萬(wàn)元6、在建工程可能損失X X X萬(wàn)元7、無(wú)形資產(chǎn)可能損失X X X萬(wàn)元8、托付貸款可能損失X X X萬(wàn)元(

8、四) 申報(bào)處理?yè)p失緣故分析1、按原制度清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的情況簡(jiǎn)要分析：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元損失緣故損失基礎(chǔ)上數(shù)損失金額一、資產(chǎn)損失(一)流淌資產(chǎn)損失1、盤盈2、盤虧3、毀損4、報(bào)廢5、壞賬損失6、貪污、盜竊、詐騙損失7、司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失8、其他(二)固定資產(chǎn)損失1、盤盈2、盤虧3、毀損4、報(bào)廢5、貪污、盜竊、詐騙損失6、司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失7、其他(三) 長(zhǎng)期投資1、賬外長(zhǎng)期投資入賬2、被投資單位破產(chǎn)、倒閉3、被投資單位長(zhǎng)期虧損或資不抵債4、其他二、資金掛賬(一) 政策性掛賬(二) 潛虧掛賬三、其他合 計(jì)2、按企業(yè)會(huì)計(jì)制度可能的資產(chǎn)損失的計(jì)提范圍、方法、比例及依據(jù)(見附件)。(五) 處理?yè)p失掛賬

9、對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況將產(chǎn)生的阻礙項(xiàng) 目核減前金額核減后金額實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)合 計(jì)(六) 其他需要專項(xiàng)講明的重大事項(xiàng)1、在審計(jì)中發(fā)覺的可能對(duì)企業(yè)損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大阻礙的事項(xiàng)。2、在審計(jì)中發(fā)覺的企業(yè)重大資產(chǎn)和財(cái)力問(wèn)題以及向企業(yè)提出的有關(guān)改進(jìn)建議。3、依照清產(chǎn)核資政策能夠不列入清產(chǎn)核資工作范圍的子公司，直接以其賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資結(jié)果的特不講明。4、由于專門緣故不能參加清產(chǎn)核資的子公司，經(jīng)批準(zhǔn)直接以其賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資結(jié)果的特不講明。5、在清產(chǎn)核資過(guò)程中對(duì)資產(chǎn)的價(jià)值重估。三、報(bào)告使用范圍講明本報(bào)告僅供國(guó)有資產(chǎn)治理部門審批、ABC公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分不得提供給其他其他任何單位和個(gè)人，不得見諸公開媒體。附件：1、損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表2、損失掛賬申報(bào)核銷項(xiàng)目審核講明(對(duì)分項(xiàng)明細(xì)表中列示的各類損失項(xiàng)目，按單位和會(huì)計(jì)科目分項(xiàng)編寫講明)3、損失掛賬的證明材料(應(yīng)分類裝訂成冊(cè)，若講明