論企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用問題及對策3000字

1、論企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用問題及對策3000字 摘 要 隨著我國市場經(jīng)濟的不斷開展，企業(yè)要面對的是日益復(fù)雜的市場經(jīng)濟環(huán)境，消費經(jīng)營過程中涉及的經(jīng)濟事項也越來越多，這加大了企業(yè)的稅收負擔(dān)，因此減輕稅收負擔(dān)是進步企業(yè)盈利才能的主要手段，科學(xué)合理的稅收籌劃與財務(wù)管理可以到達一樣的目的。本文從稅收籌劃的相關(guān)理論出發(fā)，分析了企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用過程中存在的問題，并提出了幾點企業(yè)財務(wù)管理進步稅收籌劃應(yīng)用程度的對策，目的在于進步企業(yè)稅收籌劃程度，減輕企業(yè)的納稅負擔(dān)，促進我國企業(yè)安康、穩(wěn)定地開展。 關(guān)鍵詞 財務(wù)管理 稅收籌劃 稅負 對策一、稅收籌劃理論概述稅收籌劃概念于20世紀90年代中葉由西方引入中

2、國，也譯作稅務(wù)籌劃、納稅籌劃、稅務(wù)方案等。稅收籌劃的目的是使納稅人的稅收利益最大化。所謂“稅收利益最大化，包括稅負最輕、稅后利潤最大化、企業(yè)價值最大化等內(nèi)涵，而不是僅指稅負最輕。稅務(wù)籌劃是在法律答應(yīng)的范圍內(nèi)合理降低納稅人稅負的經(jīng)濟行為。企業(yè)稅務(wù)籌劃作為一項“雙向選擇，不僅要求企業(yè)依法繳納稅款以及履行稅收義務(wù)，而且要求稅務(wù)機關(guān)嚴格“依法治稅。企業(yè)稅收籌劃在減輕稅收負擔(dān)、獲取資金時間價值、?現(xiàn)涉稅零風(fēng)險、追求經(jīng)濟效益最大化和維護自身合法權(quán)益等方面具有重要意義。稅收籌劃的特點表達在以下幾個方面：一合法性稅收籌劃的根本特點是合法性，也就是說稅收籌劃是通過現(xiàn)行的法律手段，不能采用欺騙、隱瞞的方式來實現(xiàn)減

3、輕稅負的目的。納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)按照稅法的規(guī)定及時、足額繳納稅款，任何不納、少納或推延繳納稅款的行為都是違法的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定予以處分。二專業(yè)性稅收籌劃工作是納稅人對國家稅收法律法規(guī)和稅收政策措施的能動的運用，是一項專業(yè)性、技術(shù)很強的活動，因此需要納稅人熟悉各種稅收政策，還要可以靈敏地應(yīng)用財務(wù)管理方法和技術(shù)，這樣才能實現(xiàn)合理進展稅收籌劃的目的。三目的性稅收籌劃工作既是一項籌劃活動，又是一項理財活動。企業(yè)開展稅收籌劃活動是圍繞企業(yè)的經(jīng)營目的進展的，進展稅收籌劃的目的是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟價值的最大化。四風(fēng)險性稅收籌劃工作是一項預(yù)見性較強的籌劃活動，因此在稅收籌劃過程中就會發(fā)生一定的風(fēng)

4、險，這些風(fēng)險是不可防止的。雖然合理的稅收籌劃方案可以減輕企業(yè)的局部稅負，但是在實際的操作過程中，稅收籌劃風(fēng)險與稅收本錢是親密相關(guān)的。二、企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用的問題從實際情況來看，現(xiàn)階段企業(yè)在財務(wù)管理中的稅收籌劃存在一些問題，這些問題表達在以下幾個方面：一企業(yè)整體稅收籌劃的程度不高稅收籌劃是一項系統(tǒng)、復(fù)雜的專項活動，與我國的財政政策有親密的關(guān)系。一般來說，稅收籌劃可以分為三個層次，即初級籌劃、中級籌劃、高級籌劃。躲避額外稅負是初級稅收籌劃的根本思想，對多種方案的稅負從差異上進展多方面的考慮是中級稅收籌劃的根本思想，通過申訴、呼吁、反映等措施來推動稅務(wù)政策的改變是高級稅收籌劃的主要思想。然而

5、，由于受到主客觀因素的影響，一些企業(yè)的管理者缺乏對稅收籌劃的正確認識，稅收籌劃思想還處于初級階段，整體稅收籌劃的程度不高。二對稅務(wù)認知存在偏向從實際情況來看，我國的一些企業(yè)在短時間內(nèi)還沒有承受稅收籌劃，存在著思想認識不到位的情況，受傳統(tǒng)思想觀念的影響，簡單地認為稅收籌劃是一種逃稅的行為。一些企業(yè)的管理者認為進展稅收籌劃是通過搞好各種關(guān)系來降低稅負，同時由于一些稅務(wù)機關(guān)在工作過程中執(zhí)行力較差，查賬過程中往往存在問題，一些納稅人就會認為可以通過這些破綻來逃稅，進展稅收籌劃是沒有必要的。同時，在相關(guān)政策上，我國并沒有對稅收籌劃給予大力的宣傳，納稅人也沒有對稅收籌劃的內(nèi)涵有一個深入的認識，這在很大程度

6、上阻礙了我國稅收籌劃工作的順利開展。三稅務(wù)會計的體系存在缺乏之處現(xiàn)階段，我國企業(yè)稅務(wù)會計體系在理論和理論方面都存在缺乏之處。從理論上來看，只有通過科學(xué)的稅務(wù)會計理論才可以指導(dǎo)和完成稅務(wù)會計管理工作，但是我國稅收立法方面還存在較大的滯后性，嚴重制約了稅務(wù)會計準那么的設(shè)立和施行，導(dǎo)致整體稅務(wù)會計體系與實際脫離，因此也就不能適應(yīng)新經(jīng)濟形勢的要求，加大了稅務(wù)會計監(jiān)視和核算的難度。三、企業(yè)財務(wù)管理進步稅收籌劃應(yīng)用程度的對策從上述情況來看，企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)用稅收籌劃過程中存在一些問題，因此我們需要采取相應(yīng)的對策來進步應(yīng)用稅收籌劃的程度。一樹立先進的稅收籌劃觀念在宣傳稅收籌劃的過程中，一般將強迫性作為稅收籌劃

7、的重點。在強迫性下，企業(yè)必須依法經(jīng)營，這就過于強調(diào)納稅人的義務(wù)而無視了納稅主體應(yīng)享有的權(quán)利。因此，要想進步企業(yè)稅收籌劃工作程度，就必須樹立先進的稅收籌劃觀念，在宣傳稅收籌劃的過程中，運用多種方式讓納稅人認識到稅收籌劃的重要性，國家要通過展示稅收籌劃的成功案例，讓納稅人對漏稅、逃稅、偷稅與稅收籌劃之間的區(qū)別有一個明晰的認識，采用合理合法的方式實現(xiàn)稅法權(quán)利。同時，企業(yè)的管理者應(yīng)認識到稅收籌劃是要服從于財務(wù)管理的，在進展稅收籌劃的過程中要科學(xué)、清楚地解析與財務(wù)管理之間的關(guān)系，保證稅收籌劃工作可以更好地為財務(wù)管理效勞，正確、合理地為經(jīng)營決策提供支持。企業(yè)要根據(jù)自身的實際開展情況，綜合考慮施行稅收籌劃是

8、否具有可行性，進步稅收籌劃風(fēng)險的防范才能，合理分配企業(yè)資金，進步其他股東對企業(yè)的信心，這樣才能獲得較多的投資，促進企業(yè)快速開展。二稅收征管部門要進步效勞程度現(xiàn)階段，我國的稅收征管部門的管理思想是“重征管，輕效勞，因此通過罰款的方式對企業(yè)進展征稅管理是不合理的，也不利于構(gòu)建良好的稅收籌劃環(huán)境。針對這種情況，我國的稅收征管部門要在納稅大廳開設(shè)專門的企業(yè)納稅窗口，正確地引導(dǎo)企業(yè)的納稅申報工作，積極提供指導(dǎo)和咨詢等效勞工作。同時，在信息技術(shù)快速開展的市場經(jīng)濟環(huán)境下，稅收征管部門可以利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)建立信息溝通機制，這樣可以讓納稅人及時理解國家的稅收政策，有利于納稅人對稅收籌劃作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，進步稅收籌劃

9、的科學(xué)合理性。三堅持本錢效益的稅收籌劃原那么獲得“節(jié)稅是稅收籌劃的最終目的。但任何一項稅收籌劃方案的施行都有兩面性，納稅人在獲得稅收利益的時候，也會為施行稅收籌劃方案支付相應(yīng)的費用。因此在制定稅收籌劃方案的過程中，要與其他財務(wù)管理方法一樣，堅持本錢效益的原那么來制定稅收籌劃方案，將稅收籌劃可以產(chǎn)生的預(yù)期經(jīng)濟效益與本錢進展科學(xué)的比照分析，只有本錢低于預(yù)期效益的時候，才能施行稅收籌劃方案，到達企業(yè)科學(xué)合理避稅的目的，才可以為企業(yè)帶來較大的收益。四、結(jié)語在財務(wù)管理過程中合理地進展稅收籌劃可以降低企業(yè)的稅負，進步企業(yè)的經(jīng)濟效益，因此企業(yè)要及時發(fā)現(xiàn)自身稅收籌劃工作中存在的問題，這樣才能通過進步稅收籌劃程度來實現(xiàn)合理避稅，促進企業(yè)安康、穩(wěn)定