財務(wù)部管理制度(1)

1、 財務(wù)部管理制度會計機(jī)構(gòu)及會計人員職責(zé)根據(jù)會計法規(guī)定,單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財務(wù)部門、會計人員開展工作。在財務(wù)會計活動中做到:嚴(yán)格遵守國家及上級的有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度.按國家統(tǒng)一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財務(wù)部門.提供真實(shí)完整的會計資料。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃或預(yù)算。確保本部門所經(jīng)管的財產(chǎn)物資安全、完整。接受財務(wù)部門在財會工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。財務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括：出納工作由出納人員負(fù)責(zé)，其他會計不得兼任出納.出納員以外的人

2、員代收現(xiàn)金時,必須由財務(wù)主管人員指定.出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、有價證券帳目的登記,不得編制現(xiàn)金、銀行以外的記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護(hù)員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細(xì)帳登記和財務(wù)會計報告的編制工作。出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。會計人員不得兼任財產(chǎn)物資的采購、保管等工作.財務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位,配備專職或兼職的稽核人員?；巳藛T應(yīng)對會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料進(jìn)行審核。審核的主要內(nèi)容包括：審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和財務(wù)收支是否符合國家及上級有關(guān)財經(jīng)法律、

3、法規(guī)、規(guī)章、制度、財務(wù)收支是否在財務(wù)計劃或預(yù)算之內(nèi)。審核會計憑證、帳簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、計算是否正確、手續(xù)是否完備。審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況是否與財務(wù)會計帳簿記錄相符?；巳藛T應(yīng)由財會主管人員提名，報單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財會崗位責(zé)任制中予以明確。會計主管人員必須符合以下條件：堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準(zhǔn).熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策,掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識.除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷.熟悉會計工作各個崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。身體狀況能適應(yīng)

4、本職工作的要求.、會計人員必須符合以條件:具備中專以上財會學(xué)歷和必要的專業(yè)知識，具備會計從業(yè)資格且持有會計從業(yè)資格證書。熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。已聘任（用）技術(shù)職務(wù)的會計人員掌握計算機(jī)能力應(yīng)達(dá)到初級標(biāo)準(zhǔn)。堅持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德.具有良好的身體素質(zhì)。任（聘)用會計人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財會部門中任職。財務(wù)主管人員、會計人員因工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前，全部移交接替人員.沒有辦清交接手續(xù).不得調(diào)動或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代

5、辦移交。會計處理程序采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進(jìn)行會計處理：會計人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)取得、填制原始憑證-會計人員審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證財務(wù)主管審核出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù)，登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳期末，會計人員將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳和各明細(xì)分類帳的余額核對相符根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財務(wù)會計報告。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，按國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度和會計準(zhǔn)則的要求取得或填制原始憑證.內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定,與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。接收單位是否為正確.收據(jù)、發(fā)票種類是

6、否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi),大小寫金額是否相符。增值稅發(fā)票或其他發(fā)票的是否與大小寫金額相符、開具是否規(guī)范。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否有行政事業(yè)收費(fèi)專用章；從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章、發(fā)票印章是否清晰.收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額相符。購買圖書、藥品及其他實(shí)物時,發(fā)票中無明細(xì)項目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財務(wù)專用章的明細(xì)表。經(jīng)辦人應(yīng)及時將手續(xù)完備的原始憑證送交財務(wù)部。會計人員應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定以及財務(wù)收支計劃或預(yù)算、合同等,對原始憑證的真實(shí)性、合法性、有效

7、性進(jìn)行審核。會計人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受,并向財務(wù)主管人員報告；對重大的不真實(shí)、不合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項,財務(wù)主管人員還應(yīng)當(dāng)向財務(wù)總監(jiān)、單位負(fù)責(zé)人報告。會計人員對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦員按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。根據(jù)會計法的規(guī)定：原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改;原始憑證有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。三、貨幣資金的管理(一）貨幣資金必須集中由會計部統(tǒng)一管理,所有貨幣資金收入都必須納入會計部門統(tǒng)一核算,其他任何部門未經(jīng)財務(wù)部門授權(quán)或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設(shè)立“小金庫”。(二)銀行賬戶的開立

8、，必須符合中國人民銀行銀行賬戶管理辦法關(guān)于銀行賬戶管理的規(guī)定。未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，不得開設(shè)銀行賬戶，不得公款私存，不得出租借銀行賬戶.（三)會計人員必須嚴(yán)格按現(xiàn)金管理暫行條例、支付結(jié)算辦法、票據(jù)法等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算（四)從銀行提取現(xiàn)金。必須如實(shí)寫明用途、不得超限額提取備用金.（五)交款人向財務(wù)交納現(xiàn)金,必須填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由。會計人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點(diǎn)現(xiàn)金入庫；收妥現(xiàn)金入庫后，應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證空白處加蓋“收訖戳記。財務(wù)主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù)，在收款收據(jù)上加蓋財務(wù)專用章、并簽章。制證人員必

9、須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記賬聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。(六）工資、獎金應(yīng)委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)、必須由金融機(jī)構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。（七）銀行對賬單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章，不得以復(fù)印件代替.銀行存款賬戶余額必須與銀行對賬單核對相符.如不一致、應(yīng)查明原因；屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整；屬于未達(dá)賬項造成的、就編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。（八)財務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和銀行對賬單進(jìn)行抽查,每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問題并及時處理、并抽查結(jié)果記入庫存現(xiàn)金抽查簿、銀行存款抽查簿.四、存貨管理（

10、一）本制度所稱存貨，是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產(chǎn)，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值易耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等.（二）物資采購業(yè)務(wù)一律由部門歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由采購部采購、倉務(wù)部收發(fā)、登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由廠務(wù)采購、收發(fā)、登記。并實(shí)行分級、分權(quán)管理.材料物資的采購、驗收、保管、核算、批準(zhǔn)人員必須相互分開，不得由一人兼任。材料物資采購必須貫徹“誰采購,誰負(fù)責(zé)”的原則，采購人員對采購材料物資的價格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負(fù)責(zé)。材料物資采購過程中所產(chǎn)生的折扣必須及時反映,其采購價款為扣除折扣后的金額。（三

11、)物資采購業(yè)務(wù)按以下流程辦理:編制采購計劃-部門最高負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)-交由總經(jīng)理批準(zhǔn)-簽訂采購合同或協(xié)議-供貨-物資驗收-貨款結(jié)算。（四)物資儲備實(shí)行定量、定額管理，根據(jù)情況適時調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，及時修改儲備定量、定額、達(dá)到合理儲備，有效利用資金.（五)按計劃采購；車間各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃和消耗定額確定物資需用量，編制計劃上報，采購計劃經(jīng)財務(wù)、技術(shù)等有關(guān)部門審核后報總廠長批準(zhǔn)。(六）選定供應(yīng)商。應(yīng)建立選定供應(yīng)商的集體決策機(jī)制或招標(biāo)制度，堅持比質(zhì)比價采購原則。物資采購，應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、財務(wù)等部門人員參與的決策集體，對供應(yīng)商的選擇進(jìn)行決策。對專用物資，必須到公司規(guī)定的定點(diǎn)生產(chǎn)廠家采購，不得采

12、購、使用非定點(diǎn)廠產(chǎn)品.(七)簽訂采購合同或協(xié)議應(yīng)由總經(jīng)理及其他部門會同簽訂。會簽部門應(yīng)檢查合同是否嚴(yán)格按照合同法的有關(guān)合同管理的規(guī)定，明確雙方的權(quán)力和義務(wù)；是否有授權(quán)批準(zhǔn)人簽字所購物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購單相符；是否符合規(guī)定的采購權(quán)限；供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定.(八）供貨：物資采購人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議要求及時供貨。(九）驗收：采購物資到達(dá)后，采購部門應(yīng)及時通知驗收員或有關(guān)人員對所購物進(jìn)行驗收。一切物資未經(jīng)驗收合格不得入庫，不得進(jìn)賬，不得使用。驗收人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序物資的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗收和檢測，并對檢驗結(jié)果承擔(dān)責(zé)任.驗收完畢,驗收人員應(yīng)根據(jù)檢驗結(jié)果出具驗收記錄，

13、驗收人員、交料人在驗收記錄上簽章.倉管人員接收材料物資，應(yīng)根據(jù)驗收記錄和實(shí)際收到數(shù)量填寫收料單，收料人、交料人。（十)貨款結(jié)算。購貨發(fā)票或賬單到達(dá)后，采購部門應(yīng)審核簽字。并交財務(wù)部辦理付款。會計人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容:1、審核物資采購是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購計劃,合同或協(xié)議進(jìn)行。2、審核購物發(fā)票是否真實(shí)、合法、完整。3、審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章,內(nèi)容填制是否完整，并與采購計劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對。會計人員對不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務(wù)、不得辦理采購結(jié)算，并報告財務(wù)主管.財務(wù)主管對嚴(yán)重違反規(guī)定采購物資的，應(yīng)及時報告單位負(fù)責(zé)人。(十一）庫存

14、物資管理：1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實(shí)物核算，必須由倉管員及時統(tǒng)一辦理。倉管人員應(yīng)對材料的質(zhì)量、數(shù)量的完整性負(fù)責(zé)。2、倉管員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點(diǎn)庫存材料，每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點(diǎn)率(不得低于15）.但對貴重物品和生活資料，應(yīng)每月清點(diǎn)一次，以保證賬、物相符.管庫人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定性。如遇工作變動。必須對其保管的材料物資進(jìn)行清點(diǎn)、未清點(diǎn)未辦理交接不得辦理離職手續(xù)。3、倉管員、財務(wù)部門每月聯(lián)合對庫存物資進(jìn)行抽查核對，并做好抽查記錄。4、倉庫管理除按一般物資核算，還要針對各使用部門或人員登記工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本.（十二）低值易耗品的管理：在用低值易耗品必須建 立臺賬,制定目錄、

15、進(jìn)行實(shí)物管理,其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理與報廢等動態(tài)嚴(yán)格辦理手續(xù)，按規(guī)定程序進(jìn)行登記。納入管理的低值易耗品上應(yīng)統(tǒng)一號，一物一號,以便確認(rèn)。1、在用低值易耗品應(yīng)責(zé)成專人負(fù)責(zé)管理。班組和個人使用的物品，應(yīng)指定專人或使用人負(fù)保管責(zé)任。未經(jīng)同意，他人不得動用；其他部門或個人要借用時,應(yīng)辦理借用手續(xù)。2、物品交接,必須由雙方在交接憑證上簽章。3、物品保管人離職時、必須將所保管的物品進(jìn)行清點(diǎn)，賬、卡、物核對相符，辦理交接手續(xù)，否則不得離職。（十三）低值易耗品的報廢管理:1、對在用低值易耗品的報廢，應(yīng)組成鑒定小組進(jìn)行鑒定并編制物品注銷記錄,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可注銷，注銷補(bǔ)充要重新辦理備用料手續(xù)，登記管理手冊。2、

16、對于丟失、損壞和其他原因短少的物品,應(yīng)分析原因和責(zé)任，按列銷批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定辦理。屬于個人責(zé)任的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算.3、報廢的物品應(yīng)有標(biāo)記.及時處理，防止重復(fù)注銷.4、報廢物品必須記入總務(wù)賬目及領(lǐng)用部門（十四）存貨清查：由各部門組織清查小組，每年對各種物資至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)。清查方法：應(yīng)先清點(diǎn)實(shí)物，同時填列物資盤點(diǎn)清單，并與賬面數(shù)核對,發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應(yīng)填制物資清點(diǎn)記錄;毀損報廢的應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制材質(zhì)鑒定書.物資清查應(yīng)根據(jù)實(shí)物的性質(zhì)認(rèn)真進(jìn)行計數(shù)、檢斤過稱或丈量，逐項在規(guī)定表格上加以記錄，不允許以借條報數(shù)。在進(jìn)行賬物核對時，首先應(yīng)將尚未登賬的收、發(fā)憑證在明細(xì)賬上登記齊全,并

17、結(jié)算出正確的庫存量。使實(shí)物存量和賬記存量處于同一時日.五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建、購置：1、加強(qiáng)固定資產(chǎn)購建的計劃管理，凡屬固定資產(chǎn)投資項目，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行在項目間調(diào)整投資，不得冒名頂替、變更計劃內(nèi)容、嚴(yán)禁將投資挪作他用.2、購建程序：（1)建設(shè)項目的程序是：項目申請-可行性研究-審核批準(zhǔn)立項-下達(dá)計劃設(shè)計并編制概預(yù)算-審批概預(yù)算-組織實(shí)施-驗工計價-竣工決算-轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。(2）購置項目的程序是：上報建議計劃-審核批準(zhǔn)下達(dá)計劃-編制預(yù)算-審批預(yù)算-組織實(shí)施-驗工計價-竣工決算-轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)（3)每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購、建計劃,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（4）預(yù)算

18、經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)召開領(lǐng)導(dǎo)會議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。（5）對固定資產(chǎn)的建造項目、根據(jù)工程進(jìn)度組織驗收，編制驗工計價表，財會部門根據(jù)驗工計價表支付工程進(jìn)度款。預(yù)付工程、備料款、工程余款應(yīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意下按已簽合同進(jìn)行。（6)固定資產(chǎn)購置或工程完工，應(yīng)按合同、預(yù)算進(jìn)行驗收，驗收合格.(7）固定資產(chǎn)購建完畢后,應(yīng)在一個月內(nèi)辦理轉(zhuǎn)固手續(xù).單位自行發(fā)包或自行施工、自行購建的項目，完工后，由業(yè)務(wù)部門填寫轉(zhuǎn)固單，交財務(wù)室建卡；尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn),應(yīng)暫估入賬，并計提折舊，正式移交后,調(diào)原暫估價值和已提折舊。（8）財務(wù)部門根據(jù)計劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結(jié)算

19、。(二）固定資產(chǎn)的動態(tài)管理：1、指定專人保管固定資產(chǎn)，對造成非正常損失的，要按規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。任何部門或個人，不得擅自挪用、外借、贈送、削價、報廢固定資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權(quán)限必須按固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行,在具體辦理過程中要嚴(yán)格履行審批手續(xù).3、固定資產(chǎn)的增減動態(tài)和使用狀態(tài)的變更，必須由各單位的技術(shù)、設(shè)備等管理部門根據(jù)有關(guān)動態(tài)變更文件或命令填制動態(tài)憑證，調(diào)整技術(shù)履歷簿和檔案,并及時通知財會部門按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。4、應(yīng)定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)，如有出入，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)

20、卡片、設(shè)備技術(shù)檔案（臺賬、履歷簿、圖紙）。5、年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn).應(yīng)組織財務(wù)部門、車間使用部門和保管使用部門組成清查小組，按以下程序進(jìn)行清查:(1)清查小組清查盤點(diǎn)單位所有的固定資產(chǎn)，并登記造冊。（2）財務(wù)部門核對固定資產(chǎn)賬冊，做到報表與總賬分類一致,總分類賬余額與明細(xì)分類賬余額之和一致。(3）財會部門、使用部門將各自的帳、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清單進(jìn)行核對,核對后編制清查報告。（4）清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門審核后，報公司審批。盤盈的固定資產(chǎn)根據(jù)重置完全價入賬。（5）每根據(jù)設(shè)備實(shí)際使?fàn)顩r，上報制備大修、中修計劃。（三）固定資產(chǎn)報廢

21、：1、定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備和鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí).2、清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表”，固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任.在未經(jīng)批準(zhǔn)列入”待處理財產(chǎn)損溢“科目,待查清原車、分清責(zé)任后,編制”固定資產(chǎn)盤盈、盤虧（毀損)理由書“，待批準(zhǔn)后列賬。3、清理結(jié)束后，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)賬冊、設(shè)備技術(shù)檔案（臺賬、履歷簿、圖紙)六、債權(quán)債務(wù)管理（一)為了確保債權(quán)的及時收回和債務(wù)的按時償還，避免壞賬損失的發(fā)生。維護(hù)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，必須加強(qiáng)對債權(quán)債務(wù)的管理、核算以及清理.建立債權(quán)債務(wù)清理責(zé)任制度,實(shí)行債權(quán)債務(wù)

22、追究制度.（二）明確責(zé)任：會計部是債權(quán)債務(wù)的核算部門,債權(quán)債務(wù)清理的責(zé)任部門為主辦該項經(jīng)濟(jì)往來事項的部門，主要是指直接與對方聯(lián)系、洽談、簽約等、并向財會部門辦理收、付款業(yè)務(wù)的部門.責(zé)任部門的直接經(jīng)辦人為主要責(zé)任人,是清理債權(quán)債務(wù)的直接責(zé)任人員。（三）相互配合:在債權(quán)債務(wù)的清理中，各相關(guān)部門要相互配合,對債權(quán)債務(wù)管理進(jìn)行職責(zé)分工，會計部門、物資采購部門、有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)各司其責(zé)、相互協(xié)調(diào)。1、財務(wù)部門的職責(zé)：必須專負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)審核、核算、清理、簽認(rèn),財會主管人員負(fù)責(zé)控制、審查債權(quán)債務(wù)發(fā)生的合理性，監(jiān)督債權(quán)債務(wù)的清理情況。2、物資采購部門職責(zé)：根據(jù)生產(chǎn)計劃編制物資采購計劃，采購物資必須簽訂合同，并將

23、購銷合同送達(dá)財會部門，對采購物資約價格、質(zhì)量、交貨期、相關(guān)服務(wù)全過程負(fù)責(zé)、嚴(yán)禁盲目采購。加強(qiáng)對物資采購環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督.3、有關(guān)業(yè)務(wù)部門職責(zé)：對本部門涉及的相關(guān)工程、勞務(wù)項目要確保技術(shù)、質(zhì)量符合要求，又要確保工程項目按期完成.在業(yè)務(wù)發(fā)生前必須簽訂相應(yīng)的合同并送會計部。4、合同管理部門職責(zé)：對每個所簽合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保購銷合同的合法性、合理性，避免引起經(jīng)濟(jì)糾紛。（四)在簽訂合同時，對所簽訂合同的各項條款要認(rèn)真審查，尤其在確定付款方式、付款期限及違約條約時，應(yīng)當(dāng)考慮縮短債權(quán)期限、促進(jìn)債權(quán)快速收回.(五）任何部門和人員不能以單位名義對外提供擔(dān)保。（六)任何部門或人員不能將本單位資金拆借給其他

24、單位或個人。（七）個人借款只限于因公事項、其他事項不得借款。財務(wù)部門應(yīng)堅持前帳不清、后帳不借的原則，嚴(yán)禁公款私存、公款私用。堅持審批制度。對個人借支、預(yù)支等款項，經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項目完成后必須及時辦理報銷,同時將余款全部繳清。經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項目完成后三個月內(nèi)仍未辦理相關(guān)報銷手續(xù)的，財務(wù)部門必須將其名單書面報告部門總監(jiān)，并從工資或獎金中扣還。（八）對跨年度的債權(quán)、財務(wù)部門在每年年底前開具對賬單或簽認(rèn)單,與欠債人員或單位對賬。七、成本管理（一）實(shí)行科目負(fù)責(zé)制：1、會計部負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的全面管理和控制，合理編制成本費(fèi)用計劃，并將成本費(fèi)用計劃分析，落實(shí)到總負(fù)責(zé)人，根據(jù)需要分發(fā)到各部門。2、各部門負(fù)責(zé)人要在分管范圍內(nèi)編制成本計劃、建立成本費(fèi)用臺賬，