2022年上半稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》凈現(xiàn)金流量考試試題

1、山東省 20XX 年上半年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)：凈現(xiàn)金流量考試試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題 意）1、對(duì)于作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開(kāi)拍賣取得的所得，應(yīng)按 _項(xiàng)目征 收個(gè)人所得稅。A特許權(quán)使用費(fèi)所得 B稿酬所得 C勞務(wù)報(bào)酬所得 D其他所得 6 月 30 日向人民法院申請(qǐng)甲企業(yè)破產(chǎn)，人民法院當(dāng)日受理了 2、假設(shè)債權(quán)人在 甲企業(yè)的破產(chǎn)案件，甲企業(yè)的下列債權(quán)和債務(wù)，可以相互抵銷的是 _。A甲企業(yè)的債務(wù)人 A，在 7 月 2 日受讓了某債權(quán)人對(duì)甲企業(yè)的債權(quán)，該受讓的 債權(quán)與 A 對(duì)甲企業(yè)的債務(wù) B甲企業(yè)的債權(quán)人 B， 5 月 1 日在明知甲不能

2、清償?shù)狡趥鶆?wù)事實(shí)的前提下依然 承擔(dān)了甲企業(yè)的債務(wù)， 該債務(wù)此時(shí)仍未清償， B 承擔(dān)的債務(wù)與 B 對(duì)甲企業(yè)的債權(quán) C甲企業(yè)的債務(wù)人 C， 10 月 1 日在明知甲不能清償?shù)狡趥鶆?wù)事實(shí)的前提下依 然取得了對(duì)甲企業(yè)的債權(quán)， 該債權(quán)此時(shí)仍未清償， C 取得的債權(quán)與 C 對(duì)甲企業(yè)的 債務(wù)D甲企業(yè)的債務(wù)人 D，在 8 月 31 日受讓了某債權(quán)人對(duì)甲企業(yè)的債權(quán)，該受讓 的債權(quán)與 D 對(duì)甲企業(yè)的債務(wù) 3、在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的各種表達(dá)中，被大家公認(rèn)的是 _。A企業(yè)價(jià)值最大化 B產(chǎn)值最大化 C每股利潤(rùn)最大化 D利潤(rùn)最大化 4、企業(yè)簽訂的以物易物合同應(yīng)繳納的印花稅額是 _元。A120 B135 C249 D240

3、 E255 5、按征收方式不同，不屬于遺產(chǎn)稅類型的是 A總遺產(chǎn)稅_。B分遺產(chǎn)稅 C個(gè)人遺產(chǎn)稅 D混合遺產(chǎn)稅制 6、錢江公司 1 月 1 日購(gòu)入準(zhǔn)備持有至到期的甲公司債券一批，票面年利率 6%，債券面值 100000 元，期限 5 年，實(shí)際支付銀行存款 91889 元(不考慮相關(guān)稅費(fèi) )。該債券每半年付息一次， 到期歸還本金并支付最后一期利息。債券溢折價(jià)的攤銷采用實(shí)際利率法，購(gòu)入債券時(shí)的實(shí)際市場(chǎng)利率為 司債券的賬面價(jià)值為 _元。A100000 B93267.14 C93240.12 D92564.56 8%。錢江公司 12 月 31 日甲公7、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)特點(diǎn)的表述中，正確的是 _。A由

4、一人出資成立的公司 B由多個(gè)自然人合伙成立的企業(yè) C以“ 戶” 作為投資者而成立的企業(yè)D有獨(dú)立于投資人的住所 8、以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的正確表述有_。A股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實(shí)現(xiàn) B利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C租金收入，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D特許權(quán)使用費(fèi)收入，在實(shí)際收到使用費(fèi)收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 9、某自行車商店實(shí)行還本方式銷售自行車。自行車現(xiàn)在的單價(jià)為 500 元，已銷 售 400 輛，三年后還本 80%，該自行車同類貨物市場(chǎng)價(jià)為 300 元，則該商店的 計(jì)稅銷售額是 _萬(wàn)元。 (以上價(jià)格均為不含

5、稅價(jià)格 ) A12 B16 C20 D4 10、下列金融市場(chǎng)屬于按照交易的性質(zhì)劃分的是 _。A資金市場(chǎng)和資本市場(chǎng) B現(xiàn)貨市場(chǎng)和期貨市場(chǎng) C發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)D同業(yè)拆借市場(chǎng)、國(guó)債市場(chǎng)、企業(yè)債券市場(chǎng)、股票市場(chǎng)等150 萬(wàn)元，銷售時(shí)11、某移動(dòng)公司某月銷售有價(jià)電話卡，該卡的面值金額共計(jì)向顧客折扣 6%，實(shí)際取得銷售款 計(jì) 120 萬(wàn)元；當(dāng)月另將面值共計(jì)141 萬(wàn)元，與銷售卡相關(guān)的成本及銷售稅費(fèi)共 10 萬(wàn)元的有價(jià)電話卡贈(zèng)送給業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位，與贈(zèng)送卡相關(guān)的成本 6 萬(wàn)元、銷售稅費(fèi) 0.33 萬(wàn)元。假定企業(yè)所得稅稅率為 33%，該移動(dòng)公司當(dāng)月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 _萬(wàn)元。A8.14 B10.12 C11.44

6、 D13.42 12、下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是 _。A對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù) B貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi) C建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額 D對(duì)于由委托方提供輔助材料的加工合同、無(wú)論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分 開(kāi)記載，均以其合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù)13、按照車輛購(gòu)置稅暫行條例的規(guī)定，下列車輛屬于車輛購(gòu)置稅免稅范圍的是_。A掛車 B政府機(jī)關(guān)自用車輛 C農(nóng)用運(yùn)輸車 D森林消防專用車 14、下列行政行為中，屬于依職權(quán)的行政行為是的 _。A稅務(wù)登記 B一般納稅人認(rèn)定 C稅務(wù)行政許可

7、D稅務(wù)行政強(qiáng)制15、對(duì)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，可以作為加計(jì) A銷售費(fèi)用 B與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用 C建筑工程安裝費(fèi) D與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)相關(guān)的管理費(fèi)用20%扣除的基數(shù)的是 _。16、融資租賃房屋在租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人是 _。A出租方 B承租方 C由出租方和承租方協(xié)商確定 D由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定 17、 8 月某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，取得轉(zhuǎn)讓收入 4000 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅款合計(jì) 220 萬(wàn)元，已經(jīng)全部繳清。 已知該公司取得土地使用權(quán)而支付 的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為 1600 萬(wàn)元，投入的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為 900 萬(wàn)元，利息支 出 210 萬(wàn)元 (能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑?/p>

8、機(jī)構(gòu)證明，但其中有 30 萬(wàn)元屬于超過(guò)貸款期限的利息)。該單位所在地省政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為 5。此轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅 _萬(wàn)元。A0 B133.5 C142.5 D292.5 18、6C 標(biāo)準(zhǔn)原則的內(nèi)容不包括 _。A品德 B實(shí)力 C資本 D擔(dān)保19、注冊(cè)稅務(wù)師在審核企業(yè)所得稅納稅情況時(shí)，的項(xiàng)目是 _。A各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款和罰金 B各種非廣告性質(zhì)的贊助支出 C自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠衷试S從企業(yè)當(dāng)年收入總額中扣除D無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出，包括未形成資產(chǎn)的部分 20、某公司 年末資產(chǎn)總額為 10000 萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為 50%； 度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 500 萬(wàn)元

9、。若 該公司的資產(chǎn)規(guī)模和凈利潤(rùn)水平不變，凈資產(chǎn)收益率 (按照年末數(shù) 計(jì)算 )比 提高 5 個(gè)百分點(diǎn)，則該公司 末的權(quán)益乘數(shù)為 _。A2 B3 C4 D5 21、根據(jù)我國(guó)刑法規(guī)定剝奪政治權(quán)利不包括剝奪犯罪分子 _。A選舉權(quán)和被選舉權(quán) B擔(dān)任國(guó)家機(jī)關(guān)職務(wù)的權(quán)利 C言論、出版、集會(huì)、結(jié)社、游行、示威的權(quán)利 D擔(dān)任監(jiān)護(hù)人的權(quán)利 22、以下關(guān)于行政合法性原則不正確的是 _。A行政活動(dòng)必須依據(jù)法律 B行政行為必須證據(jù)充分 C行政行為必須不能超越法定權(quán)限 D行政行為不一定在法律規(guī)定的范圍內(nèi)實(shí)施 23、糧食白酒的定額稅率為 _。A0.8 元/斤B1.0 元/斤 C0.5 元/斤 D1.2 元/斤24、甲公司于

10、 1 月 1 日以 19800 萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng) 3 年期到期還本、按年付息的公 司債券，每年 12 月 31 日支付利息。該公司債券票面年利率為 5%，實(shí)際利率 5.38%，面值總額為 20000 萬(wàn)元，甲公司將其確認(rèn)為持有至到期投資。12 月 31 日，甲公 司對(duì)該債券應(yīng)確認(rèn)的投資收益為 _萬(wàn)元。A1000 B1068.75 C1076 D1065.24 25、增值稅納稅申報(bào)表 (適用增值稅一般納稅人 )第 14 項(xiàng)“ 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)不在本欄中反映 _。A某工業(yè)企業(yè)發(fā)生了材料的非正常損失 B某鋼材廠將外購(gòu)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目中 C某電視機(jī)廠由于質(zhì)量問(wèn)題，上月銷售的

11、電視機(jī)被退貨 D某商場(chǎng)收到的平銷返利 二、多項(xiàng)選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符 合題意，至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）1、稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有 _。A采用賒銷方式銷售貨物的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天 B銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為收到銷售額或取得索取銷售額憑證的當(dāng)天 C以預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為收到貨款當(dāng)天D委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 2、專門(mén)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)可以從應(yīng)稅收入中扣除的項(xiàng)目有 _。A納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款B按土地使用權(quán)所支付金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本金額之和的 地

12、產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用5%以內(nèi)計(jì)算扣除房C按土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本金額之和，加計(jì) D0.5的印花稅20%的扣除E房產(chǎn)地開(kāi)發(fā)企計(jì)算增值額時(shí)，房產(chǎn)完工后的利息支出 3、企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)有 _。A交易性動(dòng)機(jī) B預(yù)防性動(dòng)機(jī) C儲(chǔ)存性動(dòng)機(jī) D投機(jī)性動(dòng)機(jī) 4、發(fā)票管理辦法規(guī)定，任何單位和個(gè)人銷售商品、提供勞務(wù)以及從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票，但下列情況中的 _，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。A收購(gòu)單位收購(gòu)貨物付款時(shí) B收購(gòu)單位收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品付款時(shí) C扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí) D購(gòu)買單位向小商小販購(gòu)買貨物時(shí) E向舊貨單位收購(gòu)廢舊物資5、該汽車廠8 月應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值

13、稅表述正確地為_(kāi)萬(wàn)元。A應(yīng)納消費(fèi)稅 38.57 B應(yīng)納消費(fèi)稅 27 C應(yīng)納增值稅 87.11 D應(yīng)納增值稅 18.26 6、下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有 _。A計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 B根據(jù)被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)按持股比例調(diào)整后，長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值 大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的部分C會(huì)計(jì)核算計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊超過(guò)稅法允許稅前扣除的部分D交易性金融負(fù)債按其公允價(jià)調(diào)整后的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的部分E預(yù)計(jì)的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失 7、影響企業(yè)利潤(rùn)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)有_。A產(chǎn)品生產(chǎn)的數(shù)量 B商品銷售價(jià)格 C固定成本 D變動(dòng)成本 E稅金 8、根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定，債權(quán)人會(huì)議行使的職權(quán)包括 _。A通過(guò)重整計(jì)劃

14、B監(jiān)督管理人 C通過(guò)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的分配方案 D代表債務(wù)人參加訴訟、仲裁或者其他法律程序9、當(dāng)月委托加工 B 種煙絲用于連續(xù)生產(chǎn) _。A9000 元 B9200 元 C9630元B 牌卷煙，準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅額為D13230 元 10、對(duì)于進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合規(guī)定條件的，或者成交價(jià)格不能確定的， 在客觀上無(wú)法采用貨物的實(shí)際成交價(jià)格時(shí)，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況， 并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，可以依次以下列價(jià)格估定該貨物的完稅價(jià)格有 _。A相同貨物的成交價(jià)格估定 B采用類似貨物的成交價(jià)格估定 C最大銷售總量方法 D計(jì)算估價(jià)方法 E合理估價(jià)方法 _萬(wàn)元。11、交際應(yīng)酬費(fèi)和技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所

15、得額 A27.23 B27.5 C27.53 D87.5 12、傳統(tǒng)的營(yíng)銷觀念包括 _。A生產(chǎn)觀念 B產(chǎn)品觀念 C推銷觀念 D市場(chǎng)營(yíng)銷觀念 E社會(huì)市場(chǎng)營(yíng)銷觀念 13、廣義金融市場(chǎng)的交易對(duì)象包括 _。A貨幣借貸 B票據(jù)的承兌和貼現(xiàn) C證券的買賣 D辦理國(guó)內(nèi)外保險(xiǎn) 14、下列事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)的有 _。A將醫(yī)務(wù)人員的工資計(jì)入管理費(fèi)用 B固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的借款利息計(jì)入固定資產(chǎn)成本 C固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款利息計(jì)入固定資產(chǎn)成本 D分期收款銷售方式下發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入 50 萬(wàn)元 E設(shè)備一臺(tái)價(jià)值 100 萬(wàn)元，估計(jì)凈殘值為 15、某煙廠為增值稅一般納稅人，主要

16、生產(chǎn)卷煙，4 月外購(gòu)煙絲，取得增值稅專 用發(fā)票上注明稅款為 8.5 萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用 80，期初尚有庫(kù)存的外購(gòu)煙絲 2 12 萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是 _萬(wàn) 萬(wàn)元，期末庫(kù)存煙絲 元。A6.8 B9.6 C12 D40 16、 12 月 3 日，甲公司將其生產(chǎn)的已明示保質(zhì)期的黃油賣給乙公司，乙公司驗(yàn) 收時(shí)因疏忽而未發(fā)現(xiàn)黃油已過(guò)保質(zhì)期。12 月 26 日，乙公司在使用該黃油時(shí)，發(fā)現(xiàn)黃油已變質(zhì)。一個(gè)月后，乙公司向人民法院起訴。對(duì)于此案，下列關(guān)于訴訟時(shí)效和訴權(quán)問(wèn)題的表述中，正確的是 _。A甲公司出售質(zhì)量不合格的商品未聲明，該案件已經(jīng)超過(guò)民法通則規(guī)定的特殊訴訟時(shí)效期間，因此，乙公司

17、的勝訴權(quán)喪失B乙公司可以該案件應(yīng)適用20 年最長(zhǎng)時(shí)效為由主張實(shí)體權(quán)利C乙公司可以該案件應(yīng)適用一般訴訟時(shí)效為由主張實(shí)體權(quán)利 D該案件已經(jīng)超過(guò)訴訟時(shí)效，乙公司不得起訴 17、在計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前扣除的項(xiàng)目有 _。A投資者的每月 2000 元生計(jì)費(fèi) B雇員的每月 1000 元的工資C工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)規(guī)定比例為 D投資者家庭雇用服務(wù)員的支出 E廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除比例為 15% 2%、14%和 2.5% 18、下列無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)， _符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。A購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際支付的價(jià)款作為實(shí)際成本 B投入的無(wú)形資產(chǎn)按投資各方確定的價(jià)值作為實(shí)際成本

18、C企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債取得的無(wú)形資產(chǎn)，支付補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收 債權(quán)的賬面價(jià)值加上補(bǔ)價(jià)和相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本D以非貨幣性交易換入的無(wú)形資產(chǎn)，收到補(bǔ)價(jià)的按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上支 付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額作為實(shí)際成本 E接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)捐贈(zèng)人的約定價(jià)格作為實(shí)際成本 19、根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有 _。A財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，計(jì)算個(gè)人所得稅 B勞務(wù)報(bào)酬所得中，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為 一次所得C同一作品出版后，加印取得的稿酬應(yīng)按兩次所得納稅 D同一作品再版取得的稿酬，應(yīng)按兩次所得納稅 E同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)合并為一次納稅 20、第(1)筆業(yè)務(wù)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 _元。A159808 B165760 C167008 D167043 21、下列增值稅納稅人中，不予辦