財政學期末考試內(nèi)容資料整理

1、精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-精品 文檔-第一章1。財政學：通過對政府制度運行的具體研究，力圖使政府制度的發(fā)展更符合全民利益最大化的經(jīng)濟目標.2。財政學研究對象:政府的與預算有關(guān)的經(jīng)濟行為（公共經(jīng)濟部門)。3。公共財政：公共財政特指以市場經(jīng)濟為基礎(chǔ)的財政；生產(chǎn)建設(shè)性財政是與計劃經(jīng)濟相適應的財政形態(tài)。第二章公共產(chǎn)品及其特征:既有非競爭性又有非排他性的這類產(chǎn)品和服務就被稱為公共產(chǎn)品。純公共產(chǎn)品：嚴格滿足非排他性和非競爭性的公共產(chǎn)品.（例：國防、外交、司法、社會治安、生態(tài)保護、氣象預報、航標燈與其他交通指示規(guī)范等。）混合產(chǎn)品(準公共產(chǎn)品)A

2、類:具有非競爭性但卻具有排他性的混合產(chǎn)品（公園）；B類（又稱擁擠性公共產(chǎn)品）：具有非排他性但卻具有競爭性的混合產(chǎn)品（電視機、公路、大橋）。市場失靈：當市場無法有效率的進行資源配置時，我們稱之為市場失靈。外部性(外部效應）：經(jīng)濟行為主體在從事經(jīng)濟活動時，除自身外,還給別人帶來收益或損害。正的外部性:來自外部的利益。負的外部性:來自外部的成本。財政政策和貨幣政策 A財政政策及其特點：財政政策是指政府通過財政支出與稅收政策來調(diào)節(jié)總需求,從而影響就業(yè)和國民收入的政策。 財政政策的種類：分為擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策 (根據(jù)財政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟總量和結(jié)構(gòu)中的不同功能來劃分的） （1）擴

3、張性財政政策（又稱積極的財政政策)是指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求；增加國債、支出大于收入，出現(xiàn)財政赤字來實現(xiàn): （2）緊縮性財政政策（又稱穩(wěn)健的財政政策)是指通過財政分配活動來減少和抑制總需求； （3）中性財政政策是指財政的分配活動對社會總需求的影響保持中性。B貨幣政策及其特征：中央銀行通過銀行體系控制貨幣供給量以及通過貨幣供應量來調(diào)節(jié)利率進而影響投資和總需求的政策。 貨幣政策分為擴張性的和緊縮性的兩種。 (1）擴張性的貨幣政策是通過提高貨幣供應增長速度來刺激總需求，在這種政策下，取得信貸更為容易，利息率會降低.因此，當總需求與經(jīng)濟的生產(chǎn)能力相比很低時，使用擴張性的貨幣政策最合適

4、. （2）緊縮性的貨幣政策是通過削減貨幣供應的增長率來降低總需求水平,在這種政策下，取得信貸較為困難,利息率也隨之提高。因此，在通貨膨脹較嚴重時，采用緊縮性的貨幣政策較合適。第三章1。效率:指人們在生產(chǎn)中投入與產(chǎn)出或成本和收益的比例關(guān)系.2。公平:指如何對一個社會所能提供的產(chǎn)品和服務進行更合理的分配，以使得更多社會成員感覺到這種分配是合理的。3.帕累托最優(yōu)：指當經(jīng)濟處于要改善社會中任何一人的狀況時，必然會損害其他人的狀況。（或不存在當一個人的狀況得到改善時,其他人的狀況不會受到損害的情況。）4.政府失靈(政府缺陷）：某些不恰當?shù)恼深A會導致資源配置無效率、低效率和收入不公平。5.功利主義：社

5、會福利等于社會各成員的效用之和。6.羅爾斯主義：社會福利只取決于社會上境況最差的人的水平.7。中位選民:指他的偏好落在所有選民偏好序列的中間. 中位選民定理：是說在多數(shù)裁定原則下，假定選民的偏好是單峰的，則選擇的結(jié)果是由中位選民的偏好決定的。第四章財政支出:指政府及其所屬公共機構(gòu)的開支.經(jīng)常性支出（經(jīng)費支出）：指用于政府日常管理活動的經(jīng)費開支。資本性支出：指通過它所取得的財產(chǎn)或勞務的效益，可以給予多個會計期間所發(fā)生的那些支出。瓦格納定律:指財政支出規(guī)模不斷擴大的趨勢.第五章購買性支出：指政府購買商品和勞務的活動,包括購買日常政務所需的和用于國家投資所需的商品和服務的支出. 購買性支出的特點：屬

6、于基本性支出、公共性支出、管理性支出.行政管理支出：指國家財政用于國家各權(quán)力機關(guān)、行政管理機關(guān)、司法檢察機關(guān)和外事機構(gòu)行使其職能所需的費用支出。 分類:A按基本構(gòu)成分為行政管理支出、公檢法司支出、武裝警察部隊支出、外交外事支出。 B按用途分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費。第六章1。BOT方式:即建設(shè)經(jīng)營移交，是指某私人投資者或國際財團以政府給予的特許權(quán)為基礎(chǔ),融資建設(shè)某基礎(chǔ)設(shè)施項目，并在規(guī)定的時期內(nèi)經(jīng)營該設(shè)施，回收投資并獲得利潤，期滿后將設(shè)施移交政府部門或其他公營機構(gòu)。2.TOT方式：即移交經(jīng)營移交，指需要融入資金的公營機構(gòu)，把已經(jīng)投產(chǎn)運行的基礎(chǔ)設(shè)施項目（公路、橋梁、電站等）的特許權(quán)移交給私營機構(gòu)經(jīng)營，

7、私營機構(gòu)憑借項目在未來若干年內(nèi)的現(xiàn)金流量，一次性地付給公營機構(gòu)一筆資金,用于建設(shè)新的項目。3.PPP方式：即公共部門和私人企業(yè)合作模式，是指政府、營利性企業(yè)和非營利性企業(yè)基于某個項目而形成的相互合作模式.第七章（論述）1。轉(zhuǎn)移性支出（轉(zhuǎn)移支付）：財政資金的單方面、無償性支付. 包括以下幾個內(nèi)容:稅收返還；過渡期轉(zhuǎn)移支付；原體制補助;專項補助;結(jié)算補助。2.稅式支出:政府為實現(xiàn)對某種行為給予鼓勵或照顧的政策目標，以主動放棄部分稅收收入的形式向特定納稅人提供的財政援助。3.稅收扣除:允許納稅人從課稅對象中扣除某些符合要求的特定項目，以減輕其負擔。4.稅收抵免：允許納稅人從其應納稅額中減去的數(shù)額，納

8、稅人實際繳稅減少了。常見的有投資抵免和國外稅收抵免.）5。*中國社會保障制度的改革方向：A養(yǎng)老保障制度可以設(shè)計成資金保障與服務保障兩部分。 B倡導以全民健康服務為主的醫(yī)療社會保障新模式，真正體現(xiàn)社會保障制度的出發(fā)點和基本目標。 C廢除失業(yè)保險制度,代之以就業(yè)服務為主、以現(xiàn)金保障為輔的一系列新制度，并更名為就業(yè)保障制度。 D最低生活保障制度，是社會保障制度的最后一道安全網(wǎng),處于特別重要的位置，因為這個制度體系以它作為“基礎(chǔ)”的參考系，又在其他社會保障制度的整合中具有重要影響。6。我國的社會保障體系的內(nèi)容: 社會福利、優(yōu)撫安置、社會保險、社會救助、住房保障五個方面的內(nèi)容。 社會福利是國家或社會在法

9、律和政策范圍內(nèi)，在居民住宅、公共衛(wèi)生、環(huán)保、基礎(chǔ)教育領(lǐng)域,向全體公民普遍提供資金幫助和優(yōu)價服務的社會性制度。7。政府介入社保的依據(jù): （一）國家責任-這可以從三個方面來理解：首先從社會保障的形成來看，由于政府具備例如協(xié)助立法和行使行政的權(quán)力、管理網(wǎng)絡和財政的優(yōu)勢，以及在群眾中具有較高的權(quán)威和信用度等等優(yōu)勢，所以國家的責任能得到較好的貫徹，社會保障也由此獲得較快發(fā)展；其次從社會保障的對象來看，社會保障的對象是全體社會成員，作為國家的責任，應當也必須全面介入，以使社會保障各個項目得到全面落實和持續(xù)發(fā)展.事實上，社會保障許多方面沒有政府的直接參與、組織和實施，公民的權(quán)益就無法得到保證。同時，也正是由

10、于具體責任的承擔者政府，能從法律的制訂、財源的提供和政策的推行等等方面予以強力支持，社會保障才有可能更快發(fā)展,全體社會成員因此得益且正當權(quán)利才能得到維護；再次從社會保障的主體來看，雖然社會保障的責任主體有著多元化的趨勢，但政府仍然是主要的責任者,尤其是像社會救助、社會保險等幾個社會保障的主要骨干組成，責任主體仍然是代表國家的政府。（二）市場失靈-利用政府權(quán)力對市場進行適當有效干預的凱恩斯主義成為當今不少國家的共識.市場失靈所引起的惡果，已引起各國政府的關(guān)注，因此作為政府彌補市場失靈的重要措施，社會保障也因此得到更加重視。（三）改革需要目前,世界各國都在進行改革，改革是當今國際潮流，包括社會保障

11、在內(nèi)，政府始終是這場改革的領(lǐng)頭羊，它是改革能否成功的決定因素。第八章財政收入：政府部門的公共收入，是國民收入分配中用于保證政府行使公共職能、實施公共政策以及提供公共服務的資金需求。公共收費：公共部門中的企事業(yè)單位通過提供服務或勞務，以有償交換來取得的收入形式。財政收入結(jié)構(gòu)：A以形式分為稅收收入、企業(yè)收入、企業(yè)虧損補貼、能源交通重點建設(shè)基金、預算調(diào)節(jié)基金、教育費附加及其他收入.B以產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)劃分為第一、第二和第三產(chǎn)業(yè)的收入。C以按來源地不同可以分為不同地域或行政區(qū)域劃提供的財政收入。D按收入層次可分為中央財政收入和地方財政收入。影響財政收入規(guī)模的因素（P134）：A經(jīng)濟發(fā)展水平；B生產(chǎn)技術(shù)水平；C

12、收入分配政策；D價格因素；E稅收管理水平和稅收政策因素。第九章稅收制度的要素：稅收主體；稅收客體；稅率（比例稅率、固定稅率、累進稅率)；納稅環(huán)節(jié)；納稅期限；附加、加成和減免稅;違章處理.課稅原則：斯密的平等原則、確實原則、便利原則、最少征費原則(征收經(jīng)濟原則）；瓦格納的財政政策原則、國民經(jīng)濟原則、社會公正原則、稅務行政原則；現(xiàn)代觀點中效率原則、公平原則和穩(wěn)定與增長原則尤為重要。納稅主體：指稅收法律關(guān)系中依法履行納稅義務，進行稅款繳納行為的一方當事人。納稅客體：課稅對象，是指一個稅種對什么征稅,是征稅的客體,在法學上稱為納稅客體，是稅法結(jié)構(gòu)中最基本的因素，是區(qū)別不同稅種的主要標志。稅源:稅收的經(jīng)

13、濟來源或最終出處。稅基（稅依據(jù)):稅收客體在數(shù)量上的具體化，是具體計算稅額的依據(jù).稅率：指稅額與稅收客體的數(shù)量關(guān)系比例，它是計算應納稅額的尺度，體現(xiàn)征稅的深度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié),能直接體現(xiàn)一個國家的稅收政策。比例稅率：是對征稅對象只規(guī)定一個征稅比率，不論其數(shù)額的大小都按同一比率征稅。固定稅率（定額稅）:按征稅對象的一定計量單位規(guī)定固定的稅額，它是用絕對數(shù)表示的稅率形式。累進稅率:指按征稅對象金額的大小，規(guī)定不同等級的稅率。商品稅（流轉(zhuǎn)稅）：指以商品交換或提供勞務的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅收。所得稅：指納稅人的所得額為征稅對象的稅收，所得稅又包括對所得額征稅和對收益額征稅兩類。財產(chǎn)稅:指以各種財

14、產(chǎn)(包括動產(chǎn)和不動產(chǎn)）為征稅對象的稅收。從價稅:指以征稅對象的價格為計稅依據(jù)的稅收，如:增值稅、營業(yè)稅等。從量稅：指以征稅對象的數(shù)量、重量、容量或體積為計稅依據(jù)的稅收,如：資源稅。直接稅：指由納稅人直接負擔的各種稅收，因此，納稅人就是負稅人.間接稅：指納稅人能將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人負擔的各種稅收,因此，納稅人不一定是負稅人，最終負擔稅收的人可能是消費者、生產(chǎn)者或納稅人本身.稅負轉(zhuǎn)嫁：指納稅人在名義上繳納稅款之后，主要以改變價格的方式將稅收負擔轉(zhuǎn)移給他人的過程。稅收歸宿：指稅收負擔的最終歸著點或稅負轉(zhuǎn)嫁的最終結(jié)果。稅負轉(zhuǎn)嫁的形式 前轉(zhuǎn)（順轉(zhuǎn)），即納稅人將其所納稅款,通過提高商品或生產(chǎn)要素價格的方法，向

15、前轉(zhuǎn)移給商品或生產(chǎn)要素的購買者的一種形式。 后轉(zhuǎn)(逆轉(zhuǎn)），即納稅人將其所納稅款,通過壓低生產(chǎn)要素進價或降低工資等方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的供給者的一種形式. 消轉(zhuǎn)（稅收轉(zhuǎn)化)，即納稅人將其所納稅款，既不向前轉(zhuǎn)嫁，也不向后轉(zhuǎn)嫁，而是通過改善經(jīng)營管理或改進生產(chǎn)技術(shù)等方法,自行消化稅收負擔。 稅收的乘數(shù)效應（稅收的宏觀經(jīng)濟效應）：指政府通過稅收政策及其手段對經(jīng)濟增長和經(jīng)濟穩(wěn)定的影響。弗曲線的經(jīng)濟含義：A高稅率不一定能取得高收入,而高收入也不一定要實行高稅率。 B取得同樣多的稅收收入,可以采取兩種不同的稅率. C稅率、稅收收入和經(jīng)濟增長之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系，從理論上說應當存在一種兼顧稅收

16、收入與經(jīng)濟增長的最優(yōu)稅率。第十章1。增值稅:指以商品在生產(chǎn)和流通過程中實現(xiàn)的增值額為課稅對象的一種稅。2。營業(yè)稅：指以納稅人從事經(jīng)營活動的營業(yè)額（或銷售人額）為征稅對象的稅種，屬于商業(yè)稅范疇。3。消費稅：指以消費物品或消費行為為課稅對象的一種稅。4。消費稅的特點：A是選擇性的商品稅；B消費稅實行內(nèi)稅；C消費稅課征環(huán)節(jié)比較單一；D屬于典型的間接稅,稅負具有轉(zhuǎn)嫁性;E具有較強的靈活性。5。關(guān)稅：指對進出國境的貨物或物品征收的一種稅,包括進口關(guān)稅、出口關(guān)稅和過境稅三種，通常指前兩種。第十一章企業(yè)所得稅：指國家對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。個人所得稅:指對個人（法律上稱之為自然人)取得的

17、各項應稅所得征收的一種稅。自行申報繳納：指由納稅人在稅法規(guī)定的納稅期間內(nèi)，自行向稅務機關(guān)申報取得的應稅所得項目和數(shù)額,如實填寫個人所得稅納稅申請表，并按照稅法規(guī)定計算應納稅額,據(jù)此繳納個人所得稅的一種征收方法。代扣代繳：指按照稅法規(guī)定負有扣繳義務的單位或個人，在向個人支付應納稅所得時，應計算應納稅額，從其所得中扣除并繳入國庫,同時向稅務機關(guān)報送扣繳個人所得稅報告單。第十二章房產(chǎn)稅:指以房屋為課稅對象，以房產(chǎn)的價值或租金收入為計稅依據(jù)而征收的一種稅.土地增值稅：指對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物，并取得增值收益的單位和個人征收的一種稅。資源稅：是為了體現(xiàn)國家利益，促進合理開發(fā)利用資源,調(diào)節(jié)資源的級差收入，對開采資源產(chǎn)品征收的一種稅。行為稅:指以納稅人的某種特定行為作為課稅對象所征收的一類稅。第十三章（論述）公債：指國家為了實現(xiàn)其職能，平衡財政收支，增強政府的經(jīng)濟建設(shè)能力，按照有借有還的信用原則，從國內(nèi)或國外籌集資