財務(wù)審批與費(fèi)用報銷制度

1、 第 PAGE 5 頁 共 NUMPAGES 5 頁 財務(wù)審批與費(fèi)用報銷制度本制度的目的是統(tǒng)一規(guī)范各類業(yè)務(wù)費(fèi)用報銷規(guī)章、借款支出、購置支出、批準(zhǔn)權(quán)限和監(jiān)控程序，從而加強(qiáng)對員工借款和費(fèi)用報銷的管理，監(jiān)控公司及各部門的運(yùn)營費(fèi)用、專項(xiàng)費(fèi)用及大額資產(chǎn)購置開支。一、費(fèi)用支出計劃1、每個會計年度起始前，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門做出的業(yè)務(wù)費(fèi)用預(yù)算匯總出下年度的公司經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算及固定資產(chǎn)購置預(yù)算,經(jīng)總經(jīng)理審核后報公司總經(jīng)理和公司董事會審批。所有報銷費(fèi)用和購置支出均按公司的整體費(fèi)用列支計劃及部門預(yù)算逐月考核進(jìn)行控制因情況變化，費(fèi)用預(yù)算可能突破時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)事先提交費(fèi)用預(yù)算,調(diào)整報告按費(fèi)用計劃審批權(quán)限審批后，按新的

2、調(diào)整預(yù)算執(zhí)行。對于在費(fèi)用計劃中未列計劃的突發(fā)性和非常規(guī)費(fèi)用項(xiàng)目，在費(fèi)用發(fā)生前，費(fèi)用使用部門應(yīng)提交預(yù)算外費(fèi)用申請報告，經(jīng)財務(wù)部門和總經(jīng)理審核,報公司總經(jīng)理和公司董事會審批后方可列支使用。 2、財務(wù)部按月向總經(jīng)理和公司董事會遞交公司財務(wù)報表,向其他各部門經(jīng)理報送部門費(fèi)用表及其他有關(guān)報表。二 、審批權(quán)限1、總經(jīng)理為公司所有費(fèi)用支出和購置支出的業(yè)務(wù)最終審批人，各部門經(jīng)理確認(rèn)費(fèi)用發(fā)生的業(yè)務(wù)合理性；2、總經(jīng)理為公司所借款支出的業(yè)務(wù)最終審批人,各部門經(jīng)理確認(rèn)借款的合理性;3、董事長為公司所有大額支出（5萬元以上）的業(yè)務(wù)最終審批人。三、財務(wù)審批程序1、所有借款及財務(wù)支出須由經(jīng)辦人填寫憑證,先由部門經(jīng)理審核,然

3、后按本制度規(guī)定的審批權(quán)限逐級審批，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理或其代理人審核后方可借款或支出。2、無特殊原因，每周四為報銷費(fèi)用時間,其他時間財務(wù)部不予辦理.4、所有報帳單據(jù)在出納未付款之前由領(lǐng)款人負(fù)保管責(zé)任，由出納保管之單據(jù)均視為已付款之單據(jù)。四、費(fèi)用報銷規(guī)定 1、財務(wù)部門對費(fèi)用的審核，按照出納人員初審、主管會計復(fù)審的原則執(zhí)行，出納員和主管會計對違反制度、不符要求的費(fèi)用和票據(jù)有權(quán)拒絕報銷，并向其說明原因和注意事項(xiàng)。 2、對報銷原始憑證的要求 報銷外來原始憑證,票面上須有稅務(wù)專用章（事業(yè)行政單位簽發(fā)的發(fā)票，必須有財政專用章）。付款單位、日期、金額的大小寫、摘要說明、收款單位的發(fā)票章等均應(yīng)符合要求，原始憑證必須復(fù)

4、寫紙復(fù)寫，無稅務(wù)專用章的外來原始憑證（如收據(jù)、酒店小票等）及填寫的不是本公司抬頭的外來原始票據(jù)，均視為白條不予報銷。 對必須采用增值稅發(fā)票，特種行業(yè)專用發(fā)票（如廣告費(fèi)發(fā)票）作支出,提交報銷的票證必須符合相應(yīng)要求. 凡非正常業(yè)務(wù)往來的原始憑證（如：服裝、運(yùn)動、器械、生活用品等)不能報銷.屬于交際費(fèi)支出范圍的禮品支出，必須按交際費(fèi)的報銷規(guī)定經(jīng)嚴(yán)格審查后，才能報銷。外來空白發(fā)票或用空白發(fā)票自己填寫的原始票據(jù)，不能報銷。取得的住宿費(fèi)發(fā)票必須寫清楚房間號及住宿時間，不得漏項(xiàng)，并且由員工在發(fā)票上注明。對于特快專遞費(fèi)用，除需要正規(guī)的發(fā)票外還需附上郵寄明細(xì)單，方可報銷。3、交通費(fèi)差旅費(fèi)報銷規(guī)定 總經(jīng)理，實(shí)報實(shí)

5、銷.但要盡可能做到在情況允許的情況下節(jié)省開支. 出差時，往返機(jī)場、火車站出租車票可報銷。 員工因工作需要,由公司安排加班至晚上9點(diǎn)后發(fā)生的出租車費(fèi)可以報銷。加班范圍包括加班完成公司指派的工作、加班培訓(xùn)、公司會議和部門會議。加班至晚上9點(diǎn)以前的出租車費(fèi)一律不準(zhǔn)報銷.其它特殊情況下，由于工作需要必須乘出租車的，經(jīng)過總經(jīng)理簽字認(rèn)可后才能報銷.出差期間雜費(fèi),按每天30元報銷.住宿費(fèi)報銷，實(shí)際支出低于限額標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)報實(shí)銷,實(shí)際支出超過標(biāo)準(zhǔn)部分由員工個人負(fù)擔(dān)。(由公司統(tǒng)一安排住宿的除外）4、交際費(fèi)的審批報銷 交際費(fèi)包括:餐費(fèi)、飲料娛樂費(fèi)、煙酒禮品等。 部門交際費(fèi)原則上不報銷，特殊情況需事先報經(jīng)主管總經(jīng)理批準(zhǔn)

6、.未事先申請所發(fā)生的交際費(fèi)不予報銷。5、辦公費(fèi)的報銷規(guī)定辦公用品由行政部統(tǒng)一采購，其他部門不得私自購買辦公用品；辦公用品款報銷時由經(jīng)辦人填制支出憑單,后附辦公用品管理員填制的相應(yīng)的入庫單,并經(jīng)總經(jīng)理批示后財務(wù)部才予以報銷;報帳單后應(yīng)附有總經(jīng)理簽字的采購申請單。 6、外購商品的報銷規(guī)定 所有外購商品均需通過行政部進(jìn)行集中采購，其它任何個人不得經(jīng)手此報銷; 所有外購商品均需有公司總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。五、公司資產(chǎn)購置支出規(guī)定公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)預(yù)算進(jìn)行購置，固定資產(chǎn)購置由專人負(fù)責(zé)。由公司集中采購的設(shè)備（如筆記本電腦)，固定資產(chǎn)購置專員應(yīng)將購置數(shù)量和配置情況及詢價報告上報總部，由總部批準(zhǔn)后方可采購;購置

7、固定資產(chǎn)請款時須由經(jīng)辦人填寫借條，經(jīng)總經(jīng)理審批后再到財務(wù)部辦理財務(wù)手續(xù),發(fā)票上由驗(yàn)收人簽字驗(yàn)收，并注明使用部門或使用人,明確保管責(zé)任；六、借款辦理規(guī)定1、原則上省內(nèi)出差不允許借支；長期出差時借款不得超過本人月工資標(biāo)準(zhǔn)；2、員工在出差返回后或費(fèi)用發(fā)生后，應(yīng)于最近的報帳日到財務(wù)部及時辦理報銷并歸還剩余借款;返回后超過一周不沖借款的,每人每次給予50元罰款；3、因特殊原因須較長時間持有借款的，須事先經(jīng)總經(jīng)理同意后，才予以借支；財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照對前次借款未歸還員工不得發(fā)放新借款的原則來控制借款被濫用的可能性每至年末,任何員工均不得有未沖的個人暫支款項(xiàng)。七、附相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)級 別省外省內(nèi)總經(jīng)理實(shí)報

8、實(shí)銷實(shí)報實(shí)銷部門經(jīng)理級150100業(yè)務(wù)經(jīng)理級12090員工級100802、差旅費(fèi)乘坐標(biāo)準(zhǔn):級別飛機(jī)火車輪船長途汽車總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)艙實(shí)報實(shí)銷二等艙實(shí)報實(shí)銷部門經(jīng)理級事先報備總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可硬臥二等艙實(shí)報實(shí)銷業(yè)務(wù)經(jīng)理級事先報備總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可硬臥三等艙實(shí)報實(shí)銷員工級事先報備總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可硬臥三等艙實(shí)報實(shí)銷3、出差標(biāo)準(zhǔn)：凡參加集團(tuán)或大區(qū)組織等組織的內(nèi)部培訓(xùn)或會議以及帶客戶參觀的，如公司沒有特殊要求，食宿標(biāo)準(zhǔn)依照公議規(guī)定執(zhí)行,無出差補(bǔ)助。在外出差超過1天的，按10元/日給予出差補(bǔ)助和30元/日(同上述3）給予報銷雜費(fèi),同時不再享受公司的午餐費(fèi)；當(dāng)天往返無出差補(bǔ)助。(凡報銷出差補(bǔ)助及雜費(fèi)的員工，在報賬單拿到財務(wù)簽字之前一定要先由人力資源部簽字）凡出差之人員必須事前填寫出差申請單并經(jīng)其上級主管批準(zhǔn)（最低簽至部門經(jīng)理級），待出差結(jié)束后附于差旅費(fèi)報