支付結(jié)算法律制度(2)

1、支付結(jié)算法律制度2012浙江會(huì)計(jì)從業(yè)資格無紙化考試整理ppt概述一、支付結(jié)算的概念和特征（一）概念使用票據(jù)、銀行卡、委托收款、電子支付等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算。完成資金轉(zhuǎn)移。1.主體：銀行、單位、個(gè)人。2.支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)：銀行。此處的銀行包括銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。3.方式：票據(jù)、銀行卡、委托收款、電子支付等。通過銀行進(jìn)行。廣義的支付結(jié)算包括現(xiàn)金結(jié)算，此處不包括。概述（二）特征1.必須通過中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。我國(guó)的中央銀行，主管全國(guó)的金融。2.支付結(jié)算是一種要式行為。央行統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)和結(jié)算憑證的格式，填寫方法。3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意

2、志。存款人的自主支配權(quán)。除規(guī)定以外，不查詢、凍結(jié)、扣款、停止正常支付。4.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制。央行總行、央行分支行、政策性銀行與商業(yè)銀行。5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。概述二、支付結(jié)算的基本原則1.恪守信用，履約付款；2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配； 3.銀行不墊款。三、支付結(jié)算的主要支付工具三票一卡匯票、本票、支票、信用卡。銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算匯兌、托收承付、委托收款。概述四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)主要包括：人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、票據(jù)法、國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法、票據(jù)管理實(shí)施辦法、支付結(jié)算辦法和銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法等。五、辦理支付結(jié)算的基本要求（一）必須通過中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融

3、機(jī)構(gòu)進(jìn)行。（二）應(yīng)通過依法在銀行開立的賬戶進(jìn)行。足夠的資金保證。（三）必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。1.未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效。2.未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。概述（四）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁卧鞜o權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章，簽章變?cè)鞂儆趥卧臁Ｗ冊(cè)鞜o權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)簽章以外事項(xiàng)加以改變。（五）簽章符合規(guī)定：1.單位、銀行：兩個(gè)部分（單位或銀行蓋章 + 法定代表人或代理人簽名或蓋章）2.個(gè)人：其一即可（簽名 或 蓋章）概述（六）票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、

4、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。1.收款人名稱全稱或規(guī)范化簡(jiǎn)稱。2.更改：（1）收款人名稱、金額、出票或簽發(fā)日期不得更改。更改的票據(jù)無效，更改的結(jié)算憑證銀行不受理。（2）其他記載事項(xiàng)原記載人可更改，并在更改處簽章證明。3.大小寫金額（1）票據(jù)和結(jié)算憑證以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，必須一致。兩者不一致的票據(jù)無效，不一致的結(jié)算憑證銀行不受理。（2）少數(shù)民族地區(qū)和外國(guó)駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國(guó)文字記載。概述（七）規(guī)范填寫票據(jù)和結(jié)算憑證。1.中文大寫金額正楷或行書，不自造簡(jiǎn)化字，使用繁體字應(yīng)受理。2. 元后寫整（正），角后可不寫，分后不寫。3.中文大寫金額數(shù)字

5、前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，不留白。阿拉伯小寫金額前，應(yīng)加人民幣符號(hào)￥。4.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。（1）中間有“0”時(shí)，中文大寫金額要寫“零”字。 1023.40（2）中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，可以只寫一個(gè)“零”字。 10002.87（3）萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫“零”字。 120000.34 10200.56（4）角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。12653.09概述5

6、.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。月零壹月、零貳月、叁月玖月、零壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月。日零壹日零玖日、零壹拾日、壹拾壹日壹拾玖日、零貳拾日、 貳拾壹日貳拾玖日、零叁拾日、叁拾壹日。出票日期小寫銀行不受理。出票日期大寫不規(guī)范銀行可受理，但造成損失由出票人承擔(dān)。大寫在前面加零月份，1月、2月、10月 日期，1日到9日、10日、20日、30日大寫在前面加壹月份，11月、12月 日期，11日到19日現(xiàn)金管理現(xiàn)金：存放于財(cái)會(huì)部門，出納保管的貨幣。包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國(guó)的現(xiàn)金：人民幣（包括紙幣、金屬輔幣）?，F(xiàn)金管理一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）支付

7、給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（5）收購(gòu)單位向“個(gè)人”收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（6）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（7）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 除了5、6之外，單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)超過結(jié)算起點(diǎn)的，應(yīng)轉(zhuǎn)賬支付。確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶行審核后，予以支現(xiàn)?，F(xiàn)金管理【多選題】可以使用現(xiàn)金結(jié)算的有（ ）。A.發(fā)給員工績(jī)效獎(jiǎng)金800元 B.支付給臨時(shí)工勞務(wù)費(fèi)2000元 C.向郊區(qū)農(nóng)民購(gòu)買大白菜10000元 D.出差人員隨身攜帶差旅費(fèi)3000元【答案】ABCD說明：1.因采購(gòu)地點(diǎn)不固定等特殊情況，

8、確須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。2.開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，必須如實(shí)、明確填寫用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金?，F(xiàn)金管理二、現(xiàn)金使用的限額單位為零星開支所需，留存現(xiàn)金的最高限額。1.35天零星開支所需。2.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)，可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。3.需增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定。4.沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)。5.商業(yè)和服務(wù)業(yè)找

9、零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，但不包含在開戶單位的現(xiàn)金限額之內(nèi)?，F(xiàn)金管理三、現(xiàn)金收支的基本要求（一）轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證具有與現(xiàn)金相同的支付能力。（二）現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)交存。（三）現(xiàn)金賬目的管理：1.兩應(yīng)當(dāng)健全賬目，逐筆記載。日清月結(jié)，賬款相符。2.七不準(zhǔn)白條抵庫(kù)、相互借用、謊報(bào)套現(xiàn)、代人存取、公款私存、賬外公款、變相貨幣。（四）嚴(yán)格控制坐支：1. 原則上不得坐支。2. 特殊情況下，嚴(yán)格依法坐支?，F(xiàn)金管理四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制單位負(fù)責(zé)人責(zé)任主體。（一）崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)1.崗位分工：（1）收支與記賬分離。（2）出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（3）

10、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程?，F(xiàn)金管理2.授權(quán)批準(zhǔn)：（1）嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。（2）審批人越權(quán)審批，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。（3）按照規(guī)定程序辦理：申請(qǐng)、審批、復(fù)核、辦理。（4）重要支付，集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。（5）嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金?，F(xiàn)金管理（二）現(xiàn)金和銀行存款的管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理、賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。2.借出款項(xiàng)必須嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。3.取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬

11、。4.指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。5.定期和不定期做現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符；發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。現(xiàn)金管理（三）票據(jù)及有關(guān)印章的管理1.財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。2.嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（四）貨幣資金監(jiān)督檢查1.貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。2.貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。3.支付款項(xiàng)印章的保管情況。4.票據(jù)的保管情況。現(xiàn)金管理五、法律責(zé)任1.超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金，或超出核定限額留存現(xiàn)

12、金的：“責(zé)令其停止違法活動(dòng)”，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以“罰款”。2.開戶單位有下列情形之一的，予以“警告或者罰款”，情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)“停止貸款或者停止對(duì)該單位的現(xiàn)金支付”：（1）優(yōu)待現(xiàn)金。（2）拒收票據(jù)。（3）白條抵庫(kù)。（4）轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。（5）謊報(bào)套現(xiàn)。（6）相互借用。（7）替人套現(xiàn)。（8）公款私存。（9）賬外公款。（10）違規(guī)坐支。處罰機(jī)構(gòu)：開戶銀行開戶單位對(duì)開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先在10日內(nèi)向開戶銀行的同級(jí)人民銀行申請(qǐng)復(fù)議；對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定之日起30日內(nèi)向人民法院起訴（復(fù)議前置）。銀行結(jié)算賬戶一、概念人民幣銀行結(jié)算賬戶，指銀行為存款人開立的辦理資金收付

13、結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。1.辦理人民幣業(yè)務(wù)。2.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。3.是活期賬戶。儲(chǔ)蓄賬戶與銀行結(jié)算賬戶的區(qū)別：1.儲(chǔ)蓄賬戶沒有資金收付結(jié)算功能。2.儲(chǔ)蓄賬戶定活均可。3.儲(chǔ)蓄賬戶限于個(gè)人開立。銀行結(jié)算賬戶二、分類1.按存款人不同單位銀行結(jié)算賬戶、個(gè)人結(jié)算賬戶。（1）單位：機(jī)關(guān)、社團(tuán)、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織等。個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。 （2）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶也納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。銀行結(jié)算賬戶2.按用途不同基本存款賬戶、一般存款

14、賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、QFII專用存款賬戶。5類。核準(zhǔn)賬戶：經(jīng)央行核準(zhǔn)后，頒發(fā)開戶許可證。（1）基本存款賬戶（2）臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外）（3）預(yù)算單位開立專用存款賬戶（4）QFII專用存款賬戶3.按開戶地不同本地銀行結(jié)算賬戶、 異地銀行結(jié)算賬戶。銀行結(jié)算賬戶三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（一）一個(gè)基本賬戶原則（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則雙向選擇。（三）守法合規(guī)原則不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)。（四）存款信息保密原則除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢 。銀行結(jié)算賬戶四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷（

15、一）開立1. 核準(zhǔn)制與備案制：（1）4類實(shí)行核準(zhǔn)制度：（1）基本存款賬戶（2）臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外）（3）預(yù)算單位開立專用存款賬戶（4）QFII專用存款賬戶中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种杏?個(gè)工作日內(nèi)對(duì)開戶銀行報(bào)送的核準(zhǔn)類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核 。（2）其他實(shí)行備案制。存款人提出開戶申請(qǐng)，銀行審查后辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?。銀行結(jié)算賬戶2. 預(yù)留簽章（1）存款人為單位的，其預(yù)留的簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。（2）存款人為個(gè)人的，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名“或”蓋章

16、。3.名稱的一致性賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱、預(yù)留銀行簽章中的公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱一般應(yīng)當(dāng)保持一致。大發(fā)公司財(cái)務(wù)專用章山張印大銀行結(jié)算賬戶（二）變更（1）銀行結(jié)算賬戶的變更，是指:存款人名稱、法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址、其他開戶資料的變更。（2）存款人5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)證明文件。（3）開戶行及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。銀行結(jié)算賬戶（三）撤銷1.撤銷情形（有以下情形之一的）（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。（2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的。 （3）因遷址需要變更開戶銀行的。（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬

17、戶的。（1）和（2），撤銷基本賬戶，基本賬戶開戶行自撤銷之日起2日內(nèi)日通知其他賬戶開戶行，其他賬戶開戶行自收到通知之日起2日內(nèi)通知存款人，存款人自收到通知之日起3日內(nèi)辦理其他賬戶的撤銷。先撤銷其他賬戶，再撤銷基本戶。未按規(guī)定撤銷，銀行有權(quán)停止其對(duì)外支付。5個(gè)工作日內(nèi)提出撤銷申請(qǐng)銀行結(jié)算賬戶（3）（4），撤銷銀行賬戶，銀行收到申請(qǐng)2日內(nèi)辦理。重新開立基本戶，自撤銷之日起10日內(nèi)。2.不得撤銷的情形存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的。3.未發(fā)生業(yè)務(wù)賬戶的撤銷：開戶銀行對(duì)已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)且未欠銀行債務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。銀行結(jié)算賬戶

18、五、基本存款賬戶（一）概念1.存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。2.主辦賬戶。3.唯一性一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶。4.用途日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。（二）使用范圍適用單位：企業(yè)法人、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)、武裝部隊(duì)、居民社區(qū)委員會(huì)、民辦非企業(yè)組織，非企業(yè)法人、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)等。（三）開戶要求：向銀行出具證明文件。（四）開立程序申請(qǐng)審查央行核準(zhǔn)（2個(gè)工作日內(nèi)）銀行結(jié)算賬戶六、一般存款賬戶（一） 概念1.存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算

19、賬戶。無數(shù)量限制。（二） 使用范圍借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。借款轉(zhuǎn)存、借款歸還、可轉(zhuǎn)賬收付、繳存現(xiàn)金、不得取現(xiàn)。銀行結(jié)算賬戶（三）開戶要求應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件：1.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；2.基本賬戶（統(tǒng)馭賬戶）的開戶許可證；3.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同； 4.存款人因資金結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。（四）開立程序開立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無需中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。開戶銀行應(yīng)于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒福蛔蚤_立一般存款賬戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。銀行結(jié)算賬戶七、專用存款賬戶（一）概念對(duì)有特定用途的資金進(jìn)行

20、專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍xx金（資金、基金、保證金、黨團(tuán)工會(huì)經(jīng)費(fèi)）（四）開立程序預(yù)算單位專用存款賬戶核準(zhǔn)除“預(yù)算單位專用存款賬戶”之外的其他專用存款賬戶備案（開戶之日起5日內(nèi)）銀行結(jié)算賬戶（三）開戶要求1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得取現(xiàn)。3.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要取現(xiàn)，應(yīng)報(bào)批準(zhǔn)。4.糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶取現(xiàn)應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦

21、理。5.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得取現(xiàn)。6.業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其取現(xiàn)必須按照現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。銀行結(jié)算賬戶八、臨時(shí)存款賬戶（一）概念存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不超過2年。需延長(zhǎng)，在有效期內(nèi)申請(qǐng)展期。（三）開戶要求（了解）（四）開立程序（了解）銀行結(jié)算賬戶九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（一）概念自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在開

22、立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。（二）適用范圍個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，而儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行結(jié)算賬戶（三）注意問題1.單位支付給個(gè)人款項(xiàng)，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。2.單位支付給的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。3.個(gè)人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶；個(gè)人持申請(qǐng)人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。提供付款依據(jù)。4.個(gè)人持出票人（或申請(qǐng)人）為單位且一手或多手背書人為單位的支票、銀行匯票或銀行本票，向開戶銀行

23、提示付款并將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)向開戶銀行出具最后一手背書人為單位且被背書人為個(gè)人的收款依據(jù)。5.單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶款項(xiàng)的，銀行應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會(huì)計(jì)檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。銀行結(jié)算賬戶十、異地銀行結(jié)算賬戶（一）概念異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立

24、一般存款賬戶的；3.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；4.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的；5.自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。 銀行結(jié)算賬戶十一、銀行結(jié)算賬戶的管理（一）實(shí)名制管理：1.實(shí)名開戶，承擔(dān)責(zé)任。2.不得出租、出借銀行賬戶，不得利用賬戶套取銀行信用或洗錢。（二）中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)基本賬戶、臨時(shí)賬戶、預(yù)算單位專用賬戶許可證管理。核準(zhǔn)。（三）存款人、銀行違規(guī)，央行予以處罰。（四）銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。銀行結(jié)算賬戶十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰：

25、警告+罰款。對(duì)非經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額都是1000元。對(duì)經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額有3種：（1）1萬3萬（違規(guī)開戶、欺騙開戶、不及時(shí)銷戶） （2）50003萬（違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶；違規(guī)取現(xiàn)；利用開立銀行結(jié)算賬戶逃避銀行債務(wù)；出租、出借銀行結(jié)算賬戶；從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶）（3）1000（法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行）銀行結(jié)算賬戶（二）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰1.給予警告，并處以5萬30萬元的罰款：（1）違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶。（2

26、）明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲(chǔ)。2.其余給予警告，并處以50003萬元的罰款。票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)基本理論：（一）概念及種類1.概念：由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券。2.在我國(guó)，票據(jù)包括：匯票、本票和支票。 3. 特征：（1）是出票人依法簽發(fā)的有價(jià)證券。（2）以支付一定金額為目的。（3）所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離。（4）所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付。（5）無因證券。（6）可轉(zhuǎn)讓。票據(jù)結(jié)算方式（二）票據(jù)當(dāng)事人1.基本當(dāng)事人：在票據(jù)作成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人，包括:出票人 依法簽發(fā)票據(jù)

27、并將票據(jù)交付給收款人的人 銀行匯票：出票銀行商業(yè)匯票：企業(yè)和其他組織銀行本票：出票銀行支 票：企業(yè)、其他組織和個(gè)人 收款人 票據(jù)正面記載的到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人 付款人 由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人 商業(yè)承兌匯票：付款義務(wù)當(dāng)事人（承兌人）銀行承兌匯票：承兌銀行本 票：出票銀行支 票：出票人的開戶銀行票據(jù)結(jié)算方式2.非基本當(dāng)事人在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人。包括:承兌人接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人背書人 在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章，并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人 被背書人

28、 被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人 保證人 為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的第三人擔(dān)當(dāng) 票據(jù)結(jié)算方式（三）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任1.票據(jù)權(quán)利（1）指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利。付款請(qǐng)求權(quán)持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利第一順序權(quán)利主要票據(jù)權(quán)利追索權(quán)票據(jù)到期被拒絕付款或者具有其他法定原因時(shí)，持票人向其前手請(qǐng)求償還被拒絕的票據(jù)金額及其他法定款項(xiàng)的權(quán)利第二順序權(quán)利償還請(qǐng)求權(quán)利票據(jù)結(jié)算方式（2）票據(jù)權(quán)利的時(shí)效：票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅。持票人因超過票據(jù)權(quán)利時(shí)效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利，可以請(qǐng)求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)

29、的利益。對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利遠(yuǎn)期匯票自到期日起2年見票即付的匯票、本票 自出票日起2年對(duì)支票出票人的權(quán)利自出票日起6個(gè)月對(duì)前手的追索權(quán) 自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月對(duì)前手的再追索權(quán)（代位追索權(quán)）自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月票據(jù)結(jié)算方式（3）票據(jù)權(quán)利的行使提示承兌。持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。這是遠(yuǎn)期匯票持票人行使票據(jù)權(quán)利的一個(gè)必經(jīng)程序，如果省略此程序就不能請(qǐng)求付款。定日付款或出票后定期付款的匯票 持票人，要行使票據(jù)權(quán)利時(shí)，首先要在匯票到期日前向付款人提示承兌 見票后定期付款的匯票 持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌 提示付款。持票人在法

30、定期限內(nèi)向付款人請(qǐng)求付款的行為。支票自出票日起10日內(nèi)本票自出票日起2個(gè)月內(nèi)銀行匯票自出票日起1個(gè)月內(nèi)遠(yuǎn)期匯票（定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款）自到期日起10日內(nèi)票據(jù)結(jié)算方式行使追索權(quán)。票據(jù)到期被拒絕付款的，持票人可以對(duì)背書人、出票人以及票據(jù)的其他債務(wù)人行使追索權(quán)。在票據(jù)到期日前，如匯票被拒絕承兌或被拒絕付款的，承兌人或者付款人死亡、逃匿的，承兌人或者付款人有被依法宣告破產(chǎn)的以及因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的，持票人也可行使追索權(quán)。【多選題】下列各項(xiàng)中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人有（）。A.票據(jù)收款人 B.代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人C.最后被背書人 D.代為清償票據(jù)債務(wù)的背書人【答案】AB

31、CD（4）票據(jù)權(quán)利行使的時(shí)間和地點(diǎn)。一般是銀行營(yíng)業(yè)點(diǎn)。票據(jù)當(dāng)事人無營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)在其住所進(jìn)行。其時(shí)間就是銀行營(yíng)業(yè)的時(shí)間。非當(dāng)日的24小時(shí)為限。票據(jù)結(jié)算方式（5）票據(jù)權(quán)利的保全。票據(jù)權(quán)利的保全是指持票人為了防止票據(jù)權(quán)利喪失而采取的措施。例如，票據(jù)法規(guī)定，按照規(guī)定期限提示承兌、要求承兌人或付款人提供拒絕承兌或拒絕付款的證明以保全追索權(quán)等。（6）票據(jù)權(quán)利的抗辯（即拒絕履行義務(wù)）。票據(jù)債務(wù)人可以在下列情況下對(duì)持票人行使抗辯權(quán)：與票據(jù)債務(wù)人有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系并且不履行約定義務(wù)的。以欺詐、偷盜或者脅迫等非法手段取得票據(jù)，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的。明知票據(jù)債務(wù)人與出票人或者與持票人的前手之間

32、存在抗辯事由而取得票據(jù)的。因重大過失取得票據(jù)的。其他依法不得享有票據(jù)權(quán)利的。票據(jù)結(jié)算方式2.票據(jù)責(zé)任指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為（如出票、背書、承兌等）而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，不具有制裁性質(zhì)，主要包括付款義務(wù)和償還義務(wù)。（1）匯票承兌人因承兌而應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)（2）本票出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù)（3）支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時(shí)承擔(dān)付款義務(wù)（4）匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票價(jià)不獲承兌或不獲付款時(shí)的付款清償義務(wù)【多選題】甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載收款人乙、保證人丙等事項(xiàng)。乙在法定時(shí)間內(nèi)向甲提示承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁。丁

33、又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓張三。張三在法定期限內(nèi)向付款人請(qǐng)求付款，未獲付款。根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)承擔(dān)該匯票責(zé)任的有（ ）。A.甲 B.乙 C.丙D.丁ABCD票據(jù)結(jié)算方式（四）票據(jù)行為指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為，包括：出票簽發(fā)并將其交付一是依法作成票據(jù)，二是交付票據(jù) 背書在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為 轉(zhuǎn)讓背書 背書應(yīng)當(dāng)連續(xù) 非轉(zhuǎn)讓背書 委托收款背書 質(zhì)押背書 承兌僅適用于商業(yè)匯票，匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為保證債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。

34、保證責(zé)任。保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。兩人以上的保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。保證人有權(quán)向被保證人及前手行使追索權(quán)。票據(jù)結(jié)算方式（五）票據(jù)簽章票據(jù)簽章是指票據(jù)有關(guān)當(dāng)事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名并蓋章的行為。票據(jù)簽發(fā)時(shí)出票人票據(jù)轉(zhuǎn)讓時(shí)背書人票據(jù)承兌時(shí)承兌人票據(jù)保證時(shí)保證人持票人行使票據(jù)權(quán)利時(shí)持票人出票人簽章不合規(guī)，票據(jù)無效。背書人、承兌人、保證人簽章不合規(guī)，簽章無效，但不影響合規(guī)簽章的效力。票據(jù)結(jié)算方式（六）票據(jù)記載事項(xiàng)票據(jù)記載事項(xiàng)，是指依法在票據(jù)上記載票據(jù)相關(guān)內(nèi)容的行為。一般分為：絕對(duì)記載事項(xiàng) 規(guī)定必須記載，不記載票據(jù)無效。 表明票據(jù)種類的事項(xiàng)，必須記明“匯票”、“本票”、“支票”，否

35、則票據(jù)無效。 相對(duì)記載事項(xiàng) 可記載，也可不記載。記載的，按記載履行；未記載的，適用法律的統(tǒng)一認(rèn)定。 背書未記載日期，視為在票據(jù)到期日前背書。匯票未記載付款日期，見票即付。任意記載事項(xiàng) 不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，不記載不影響票據(jù)效力，記載則產(chǎn)生票據(jù)效力。 出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。不產(chǎn)生票據(jù)法上的效力的記載事項(xiàng) ：可以記載其他一些事項(xiàng)，但這些事項(xiàng)不具有票據(jù)效力。 票據(jù)結(jié)算方式（七）票據(jù)喪失的補(bǔ)救票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對(duì)票據(jù)的占有。掛失止付失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人/代理付款人，由接受通知的付款人/代理付款人審查后暫停支付的

36、一種方式。非必經(jīng)措施，只是一種暫時(shí)的預(yù)防措施，最終要通過申請(qǐng)公示催告或提起普通訴訟。 1.必須確定付款人/代理付款人2.已承兌的商業(yè)匯票；支票；填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票和銀行本票公示催告失票人向法院提出申請(qǐng)，請(qǐng)求法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利，逾期未申報(bào)者，則權(quán)利失效，而由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或程序。 普通訴訟以喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請(qǐng)求法院判令其向失票人付款的訴訟活動(dòng)。 票據(jù)結(jié)算方式二、支票（一）概念出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?；井?dāng)事人：出票人、付款人、收款

37、人。（二）種類：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于取現(xiàn)。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。票據(jù)結(jié)算方式（三）出票1.概念：出票人簽發(fā)支票并交付的行為。出票人可以是單位也可以是個(gè)人。出票人應(yīng)具備的條件：在可辦理支票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)開立可以使用支票的存款賬戶。（1）開立支票存款賬戶申請(qǐng)人必須使用本名，并提交合法的身份證明；（2）開立支票存款賬戶和領(lǐng)用支票，應(yīng)有可靠的資金，并存入一定資金；（3）申請(qǐng)人應(yīng)預(yù)留其本名的簽章式樣和印鑒。2.格式：票據(jù)結(jié)算方式絕對(duì)記載事項(xiàng)表明“支票”的字樣無

38、條件支付的委托確定的金額付款人名稱出票日期出票人簽章缺少任一事項(xiàng)，支票無效相對(duì)記載事項(xiàng)付款地出票地未記載付款地的，付款地為付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或經(jīng)常居住地未記載出票地的，出票地為出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所地或經(jīng)常居住地授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)金額收款人名稱出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)結(jié)算方式3. 出票的其他法定條件：（1）出票人所簽發(fā)的金額不得超過其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。不得開具空頭支票。（2）不得簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票，使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。否則支票無效。4.出票的效力一是出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付。二是

39、當(dāng)付款人對(duì)支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任。票據(jù)結(jié)算方式（四）付款支票見票即付，不得另行記載付款日期，否則記載無效。1.提示期間提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)。超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。 異地使用，央行另行規(guī)定。2.付款出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日足額付款。3.付款責(zé)任的解除付款人依法支付支票金額的，對(duì)出票人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對(duì)持票人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。但是，付款人以惡意或者有重大過失付款的除外。【判斷題】支票的提示付款期限為自出票日起15日。（ ）【答案】票據(jù)結(jié)算方式（五）辦

40、理要求1.簽發(fā)支票的要求：（1）要嚴(yán)格做到“九不準(zhǔn)”。（2）要做到要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確、字跡清晰。（3）要由專人簽發(fā)。2.兌付支票的要求：（1）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。（2）持票人委托開戶銀行收款時(shí)，應(yīng)作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交開戶銀行。（3）持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交出票人開戶銀行。收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票

41、背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個(gè)人的，還需交驗(yàn)本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。票據(jù)結(jié)算方式三、商業(yè)匯票（重點(diǎn)理解）匯票是出票人簽發(fā)的、委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。我國(guó)票據(jù)法將匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。（一）概念和種類1.商業(yè)匯票，是指收款人或付款人（或承兌申請(qǐng)人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項(xiàng)的票據(jù)。商業(yè)匯票的收款人、付款人或承兌申請(qǐng)人一般指供貨或購(gòu)貨單位。商業(yè)匯票的付款人為承兌人，其付款地為承兌人所在地。2.商業(yè)匯票按承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。（1）商業(yè)承兌匯

42、票，是指由收款人或付款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌的匯票。（2）銀行承兌匯票，是指收款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的匯票。 票據(jù)結(jié)算方式3.商業(yè)匯票的當(dāng)事人在商業(yè)承兌匯票中，匯票上的當(dāng)事人是：（1）出票人是交易中的收款人，即賣方，或者交易中的付款人，即買方。（2）承兌人，出票人如是賣方，承兌人為買方，出票人如是買方，本人為承兌人。（3）付款人，是買方的開戶銀行。（4）受款人，是交易中的收款人，即賣方。在銀行承兌匯票中，匯票上的當(dāng)事人是：（1）出票人是承兌申請(qǐng)人。（2）付款人和承兌人是承兌行，即承兌申請(qǐng)人的開戶銀行。（3）受款人是與出票人簽訂購(gòu)銷合同的收款人，

43、即賣方。商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。票據(jù)結(jié)算方式（二）出票1.概念：作成并交付。2.格式：要式證券，出票行為是一種要式行為，故匯票的作成必須符合法定的格式。（1）絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)。必須在票據(jù)上記載的事項(xiàng)，若欠缺記載，票據(jù)便為無效。表明“匯票”的字樣。 無條件支付的委托。 確定的金額。付款人名稱。 收款人名稱。 出票日期。 出票人簽章。（2）相對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)。付款日期。 付款地。 出票地。（3）非法定記載事項(xiàng)。這是指法律規(guī)定以外的記載事項(xiàng)。匯票上可以記載本法規(guī)定事項(xiàng)以外的其他出票事項(xiàng)，但是該記載事項(xiàng)不具有匯票上的效力。如簽發(fā)票據(jù)的原因或用途、

44、該票據(jù)項(xiàng)下交易的合同號(hào)碼等。票據(jù)結(jié)算方式3.出票的效力：（1）對(duì)收款人。收款人取得出票人發(fā)出的匯票后，即取得票據(jù)權(quán)利，一方面就票據(jù)金額享有付款請(qǐng)求權(quán)；另一方面，在該請(qǐng)求權(quán)不能滿足時(shí)，即享有追索權(quán)。（2）對(duì)付款人。出票行為是單方行為，付款人并不因此而有付款義務(wù)，只有付款的權(quán)限。但基于出票人的付款委托使其具有承兌人的地位，在其對(duì)匯票進(jìn)行承兌后，即成為匯票上的主債務(wù)人。（3）對(duì)出票人。出票人委托他人付款，一旦該行為成立，就必須保證該付款能得以實(shí)現(xiàn)。如果付款人不予付款，出票人就應(yīng)該承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。票據(jù)結(jié)算方式（三）承兌1.概念：指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。2.程序：承兌的程序主要

45、包括兩個(gè)方面：一是提示承兌，二是承兌成立。（1）提示承兌持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。定日付款和出票后定期付款匯票到期日前。見票后定期付款匯票自出票日起1個(gè)月內(nèi)。見票即付匯票無需提示承兌。票據(jù)結(jié)算方式（2）承兌成立承兌時(shí)間。付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。接受承兌。付款人收到持票人提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向持票人簽發(fā)收到匯票的回單?；貑紊蠎?yīng)當(dāng)記明匯票提示承兌日期并簽章。承兌的格式。付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載承兌字樣和承兌日期并簽章；見票后定期付款的匯票，應(yīng)當(dāng)在承兌時(shí)記載付款日期。匯票上未記載承兌日期的，以前條第一款

46、規(guī)定期限的最后一日為承兌日期。退回已承兌的匯票。付款人依承兌格式填寫完畢應(yīng)記載事項(xiàng)后，并不意味著承兌生效，只有在其將已承兌的匯票退回持票人才產(chǎn)生承兌的效力。票據(jù)結(jié)算方式3.不單純承兌承兌有單純承兌與不單純承兌之分。前者是指付款人完全依匯票文義而不附加任何條件的限制或改變?cè)瓍R票文義所為的承兌；后者是指付款人對(duì)原匯票文義附加限制或予以變更的承兌。我國(guó)票據(jù)法不允許不單純承兌（即只有單純承兌）。付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。4.承兌的效力承兌生效后，即對(duì)付款人產(chǎn)生相應(yīng)的效力。票據(jù)法第四十四條規(guī)定：“付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任?！逼睋?jù)結(jié)算方式（四）付款1.概念

47、指付款人依據(jù)票據(jù)文義支付票據(jù)金額，以消滅票據(jù)關(guān)系的行為。2.程序（1）付款提示付款提示是指持票人向付款人或承兌人出示票據(jù)，請(qǐng)求付款的行為。持票人只有在法定期限內(nèi)為付款提示的，才產(chǎn)生法律效力。持票人提示付款的法定期限如下：見票即付的匯票自出票日起1個(gè)月內(nèi)。定日付款、出票后定期付款或見票后定期付款的匯票自到期日起10日內(nèi)。如果持票人未在上述法定期限內(nèi)付款提示的，則喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。但是，持票人喪失的追索權(quán)僅限于其前手，而對(duì)于承兌人并不發(fā)生失權(quán)的效果。持票人未按照前款規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任。票據(jù)結(jié)算方式（2）支付票款持票人依照前條規(guī)定提示

48、付款的，付款人必須在當(dāng)日足額付款。3.付款的效力付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除。付款人依照票據(jù)文義支付票據(jù)金額之后，票據(jù)關(guān)系隨之消滅，匯票上的全體債務(wù)人的責(zé)任便予以解除。但是，如果付款人付款存在瑕疵，即未盡審查義務(wù)而對(duì)不符法定形式的票據(jù)付款，或其存在惡意或重大過失而付款的，則不發(fā)生上述法律效力，付款人的義務(wù)不能免除，其他債務(wù)人也不能免除責(zé)任。票據(jù)結(jié)算方式（五）背書1.匯票轉(zhuǎn)讓與背書：?jiǎn)渭兘桓杜c背書交付2種。我國(guó)只能采用背書的方式。2.背書的形式：背書必須符合法定的形式，即其必須作成背書并交付，才能有效成立。絕對(duì)記載事項(xiàng)1.背書人簽章2.被背書人名稱相對(duì)記載事項(xiàng)背書日期不得記載事

49、項(xiàng)1.附條件背書2.部分背書票據(jù)結(jié)算方式（1）關(guān)于背書簽章和背書日期的記載背書由背書人簽章并記載背書日期。未記載日期，視為在到期日前背書。（2）關(guān)于被背書人名稱的記載必須記載被背書人名稱。（3）關(guān)于禁止背書的記載如背書人不愿對(duì)其后手以后的當(dāng)事人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，即可在背書時(shí)記載禁止背書（不得轉(zhuǎn)讓）。（4）關(guān)于背書時(shí)粘單的使用粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章。（5）關(guān)于背書不得記載的內(nèi)容背書不得記載的內(nèi)容有：一是附有條件的背書（所附條件無效，背書無效）；二是部分背書（背書無效）。票據(jù)結(jié)算方式3.背書連續(xù)背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。背書連續(xù)主要是指背書在形式上

50、連續(xù)，如果背書在實(shí)質(zhì)上不連續(xù)，如有偽造簽章等，付款人仍應(yīng)對(duì)持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正票據(jù)權(quán)利人，則不得向持票人付款，否則應(yīng)自行承擔(dān)責(zé)任。被背書人B公司C公司D公司背書人A公司B公司C公司被背書人B公司C公司E公司背書人A公司B公司D公司背書不連續(xù)票據(jù)結(jié)算方式4.委托收款背書和質(zhì)押背書（1）委托收款背書委托收款背書是指持票人以行使票據(jù)上的權(quán)利為目的，而授予被背書人以代理權(quán)的背書。（2）質(zhì)押背書質(zhì)押背書指持票人以票據(jù)權(quán)利設(shè)定質(zhì)權(quán)為目的而在票據(jù)上作成的背書。背書人是原持票人，也是出質(zhì)人，被背書人則是質(zhì)權(quán)人。質(zhì)押背書與其他背書一樣，也必須依照法定的形式作成背書并交付。票據(jù)結(jié)算方式5

51、.法定禁止背書法定禁止背書是指根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定而禁止背書轉(zhuǎn)讓的情形。由于法律規(guī)定在某些情況下，匯票不得背書轉(zhuǎn)讓，因此，如果背書人將此類匯票以背書方式轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。（1）被拒絕承兌的匯票。（2）被拒絕付款的匯票。 （3）超過付款提示期限的匯票。以上法定禁止背書的票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。票據(jù)結(jié)算方式（六）保證1.概念票據(jù)債務(wù)人以外的第三人，以擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)為目的，而在票據(jù)上所為的一種附屬票據(jù)行為。2.當(dāng)事人與格式（1）保證的當(dāng)事人：保證人與被保證人。（2）保證

52、的格式。3.效力保證一旦成立，即在保證人與被保證人之間產(chǎn)生法律效力，保證人必須對(duì)保證行為承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（1）保證人的責(zé)任。保證人對(duì)合法取得匯票的持票人所享有的匯票權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任。但是，被保證人的債務(wù)因匯票記載事項(xiàng)欠缺而無效的除外。（2）共同保證人的責(zé)任。共同保證是指保證人為兩人以上的保證。保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。（3）保證不得附有條件，附有條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任（即所附條件無效，保證有效）。（4）保證人的追索權(quán)。向保證人及其前手追索。 注意：例18、19、20 四、信用卡（一）概念和種類1.概念信用卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)，后還款，或者先按發(fā)卡銀行的要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的銀行卡。票據(jù)結(jié)算方式票據(jù)結(jié)算方式2.種類信用卡依據(jù)不同的劃分方式可有不同的分類。按幣種人民幣卡、外幣卡。按信息載體磁條卡、芯片（IC）卡。按使用對(duì)象單位卡、個(gè)人卡。按信譽(yù)等級(jí)金卡、普通卡。按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鹳J記卡、準(zhǔn)貸記卡。貸記卡：發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡。準(zhǔn)