淺析證券公司自營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制問(wèn)題及解決方法2500字

1、淺析證券公司自營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制問(wèn)題及解決方法2500字 2022年8月16日，出現(xiàn)了光大證券烏龍指事件。說(shuō)明隨著證券市場(chǎng)的開(kāi)展與創(chuàng)新，證券公司自營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)部出現(xiàn)問(wèn)題，主要是證券公司對(duì)自營(yíng)部門(mén)的不重視，內(nèi)部控制制度不完善或不健 畢業(yè) /2/view-12099956.htm 證券自營(yíng)業(yè)務(wù)是指經(jīng)營(yíng)自營(yíng)業(yè)務(wù)的證券公司使用公司自有的資金或者是依法籌集的資金，并以自己的名義開(kāi)設(shè)的證券賬戶來(lái)買(mǎi)賣依法公開(kāi)發(fā)行或證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他有價(jià)證券，以獲取盈利，但是這必須以中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)為前提。 一、我國(guó)證券公司自營(yíng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀 證券公司的自營(yíng)業(yè)務(wù)在我國(guó)起步較晚于經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，但是其開(kāi)展的幅度在這幾項(xiàng)的業(yè)務(wù)中也是不可小覷的，并且逐

2、步成為不可或缺的業(yè)務(wù)之一。從2022年到2022年這短短的5年中自營(yíng)業(yè)務(wù)就從11%的比重提升到19%左右，由此可見(jiàn)自營(yíng)業(yè)務(wù)的擴(kuò)張速度。 年份 2022 2022 2022 2022 2022 收入億元 231.73 206.76 249.19 290.17 305.52 占比% 11.3 10.82 18.37 22.41 19.19 此數(shù)據(jù)來(lái)源于中國(guó)證券協(xié)會(huì)，整理而得 自營(yíng)業(yè)務(wù)在證券公司業(yè)務(wù)中的重要性和潛在性。由于我國(guó)自營(yíng)業(yè)務(wù)出現(xiàn)較晚、開(kāi)展較短。所以有關(guān)自營(yíng)中內(nèi)控問(wèn)題還不標(biāo)準(zhǔn)、不健全。這就會(huì)使得自營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)存在很大的危機(jī)，導(dǎo)致證券公司損失的概率極高，所以我們必須時(shí)刻的關(guān)注證券公司自營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部

3、控制問(wèn)題，來(lái)盡量的防止非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的不必要的損失。 二、光大證券、烏龍指、事件產(chǎn)生原因 造成此次“烏龍事件的原因有兩個(gè)：一是系統(tǒng)原因。訂單生成系統(tǒng)有著設(shè)計(jì)缺陷，這導(dǎo)致特殊情況下會(huì)產(chǎn)生預(yù)期外的訂單，再加受騙市價(jià)委托時(shí)訂單執(zhí)行系統(tǒng)對(duì)高頻率交易的可用資金額控制失效，將生成的巨量訂單直接發(fā)送至上交所，造成股價(jià)劇烈波動(dòng)。二是自營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制未有效執(zhí)行。作為自營(yíng)部門(mén)首先在下單執(zhí)行之前投資與交易部門(mén)的人員就應(yīng)該做檢查，看是否下單錯(cuò)誤;其次自營(yíng)部門(mén)的內(nèi)部對(duì)于自營(yíng)交易就應(yīng)該設(shè)有開(kāi)盤(pán)限額和止損限額，而這些都未有效的施行;再者自營(yíng)部門(mén)本身就應(yīng)該具有頭寸控制機(jī)制。 三、自營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題分析 8月份的

4、“光大證券烏龍指事件震驚市場(chǎng)，僅僅因?yàn)椴僮麇e(cuò)誤導(dǎo)致A股市場(chǎng)遭遇一次震蕩。在這次事件中就可以看出風(fēng)險(xiǎn)的控制、內(nèi)部的控制對(duì)于企業(yè)是尤為重要，所以就此對(duì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題進(jìn)展分析是非常有必要的。 一自營(yíng)部門(mén)人員內(nèi)控意識(shí)淡薄 在自營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展早期自營(yíng)部門(mén)看中的是業(yè)務(wù)的開(kāi)展和經(jīng)濟(jì)利益，自營(yíng)業(yè)務(wù)的管理人員沒(méi)有把業(yè)務(wù)的開(kāi)展根基建立在內(nèi)控上，對(duì)內(nèi)控缺乏意識(shí)所以自營(yíng)業(yè)務(wù)部門(mén)的員工對(duì)內(nèi)控意識(shí)就不敏感，當(dāng)自營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展到相對(duì)穩(wěn)定的階段，只是被動(dòng)的迎合內(nèi)控的體系建立，沒(méi)有把內(nèi)控當(dāng)作極其重要的事項(xiàng)。 二證券公司對(duì)自營(yíng)部門(mén)的內(nèi)部控制不夠重視 現(xiàn)如今證券公司互相的競(jìng)爭(zhēng)日益劇烈，所以證券公司的首要任務(wù)除增強(qiáng)自身實(shí)力外還要擴(kuò)大規(guī)模

5、加大宣傳力度。不少證券公司認(rèn)為內(nèi)部控制會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)的開(kāi)展有著束縛，不利于拓展，所以證券公司就有可能對(duì)自營(yíng)部門(mén)的內(nèi)部控制較為疏松甚至不予重視。 三自營(yíng)部門(mén)的內(nèi)部控制不完善或不健全 證券公司根本都建立了內(nèi)部控制制度，其根本每個(gè)業(yè)務(wù)也都有內(nèi)部控制制度。但是這些內(nèi)部控制大多數(shù)都是群眾化和形式化，缺乏每個(gè)業(yè)務(wù)帶有自身特色的內(nèi)部控制制度，也沒(méi)有對(duì)其制度進(jìn)展一個(gè)合理的定位于正確的指導(dǎo)。自營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制沒(méi)有從戰(zhàn)略的層次上重視內(nèi)部控制的建立，這就導(dǎo)致了大多內(nèi)部控制的條款是無(wú)用途了，缺乏了保障內(nèi)部控制充分施行的機(jī)制，其執(zhí)行力度有限。 四、證券公司自營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的措施 證券公司應(yīng)通過(guò)制定自營(yíng)交易管理規(guī)那么、自營(yíng)投資

6、決策與風(fēng)險(xiǎn)控制方法、交易員管理方法、自營(yíng)賬戶使用管理規(guī)定、自營(yíng)資金調(diào)撥制度等內(nèi)控制度并認(rèn)真貫徹落實(shí)，來(lái)有效防范和化解種種人為因素造成的非理性行為和失誤操作，增加自營(yíng)收益，減少交易風(fēng)險(xiǎn)。 1建立防火墻制度。確保自營(yíng)業(yè)務(wù)與經(jīng)紀(jì)、資產(chǎn)管理、投資銀行等業(yè)務(wù)在機(jī)構(gòu)、人員、信息、賬戶、資金、會(huì)計(jì)核算上嚴(yán)格別離。有效防止關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)幕交易行為自營(yíng)業(yè)務(wù)的研究籌劃、投資決策、投資操作、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等機(jī)構(gòu)和職能應(yīng)當(dāng)互相獨(dú)立;自營(yíng)業(yè)務(wù)的賬戶管理、資金清算、會(huì)計(jì)核算等中、后臺(tái)互相制衡的監(jiān)視機(jī)制。 2加強(qiáng)自營(yíng)賬戶的集中管理和訪問(wèn)權(quán)限制度。自營(yíng)賬戶應(yīng)由獨(dú)立于自營(yíng)業(yè)務(wù)的部門(mén)統(tǒng)一管理。建立自營(yíng)賬戶審批和稽核制度，采取措施防范變相

7、自營(yíng)、賬外自營(yíng)、借用賬戶等風(fēng)險(xiǎn)。防止自營(yíng)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)混合操作。 3建立完善的投資決策和投資操作檔案管理制度，確保投資過(guò)程事后可查證。加強(qiáng)電子交易數(shù)據(jù)的保存和備份管理，確保自營(yíng)交易清算數(shù)據(jù)的平安、真實(shí)和完善，并確保自營(yíng)部門(mén)和會(huì)計(jì)核算部門(mén)對(duì)自營(yíng)浮動(dòng)盈虧進(jìn)展恰當(dāng)?shù)挠涗浐蛨?bào)告。自營(yíng)部門(mén)應(yīng)建立交易操作記錄制度并設(shè)置交易臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每日交易情況，并定期與財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)賬。 4通過(guò)建立實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)全方位監(jiān)控自營(yíng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，建立有效地風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告機(jī)制。定期向董事會(huì)和投資決策機(jī)構(gòu)提供風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告，并將有關(guān)情況通報(bào)自營(yíng)業(yè)務(wù)部門(mén)、合規(guī)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)。發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)運(yùn)作或風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)值存在風(fēng)險(xiǎn)隱患時(shí)或不合規(guī)時(shí)，要立即向董事會(huì)和投資決策機(jī)構(gòu)報(bào)告并提出處理建議。董事會(huì)和投資決策機(jī)構(gòu)及自營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)部門(mén)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門(mén)的監(jiān)控報(bào)告和處理建議及時(shí)予以反應(yīng)，報(bào)告與反應(yīng)過(guò)程要進(jìn)展書(shū)面記錄。 5建立健全自營(yíng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控缺點(diǎn)的糾正與處理機(jī)制。由風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門(mén)根據(jù)自營(yíng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的檢查情況和評(píng)價(jià)結(jié)果，提出整體意見(jiàn)和糾正措施，并對(duì)落實(shí)情況進(jìn)展跟蹤檢查。參考文獻(xiàn)： 1南鳳蘭.中國(guó)證券公