談證券公司內(nèi)部會計控制制度的建設及實施2900字

1、談證券公司內(nèi)部會計控制制度的建立及施行2900字 摘要就證券市場的性質(zhì)上來看，其在市場經(jīng)濟的開展浪潮中具有較高的風險性，正是因為風險性的影響，其所獲得的收益也是相當豐富的。因此，一些客戶就抱有某些不實在際的想法積極的投身于證券市場中，企圖獲得高額的經(jīng)濟效益，但是卻無視了市場開展的規(guī)律性，證券市場也是具有一定的開展規(guī)律的，是在相關法律法規(guī)的指引下開展起來的，假如違犯經(jīng)濟開展的規(guī)律，最終的后果就是無法有效的保證社會的穩(wěn)定與進步。因此，本文將重點對證券企業(yè)的內(nèi)部管理進展有效的控制，以實現(xiàn)標準化的開展目的。 畢業(yè) /2/view-11472564.htm關鍵詞證券公司；會計控制；制度建立；施行在市場經(jīng)

2、濟開展的進程中，企業(yè)內(nèi)部的風險管理具有非常重要的作用，企業(yè)要想得到開展，就需要對會計進展更加有效的管理，只有這樣才能保證證券公司在穩(wěn)定的環(huán)境中得以開展。為此，建立起會計控制制度具有重要的意義，這是在證券企業(yè)內(nèi)部得以施行的一種管理方法，通過建立起行之有效的管理制度，可以促進證券企業(yè)朝著更加標準化的方向開展。本文重點對這一制度的相關內(nèi)容進展詳細的闡述，并且在此根底上提出一定的見解，為相關人士提供參考。1、內(nèi)部會計控制制度的標準和應實現(xiàn)的目的要想在證券企業(yè)內(nèi)部建立起一個完善的會計控制制度，首先就要對施行標準進展進一步的細化管理。其中具有以下幾點要求，其一是健全性，在企業(yè)內(nèi)部的管理中，無論是在事前，還

3、是在事中，亦或是在事后，都要做到統(tǒng)一，這樣才能將各個環(huán)節(jié)的工作任務落實到位，將會計控制制度有效的應用在每一環(huán)節(jié)的管理中。其二，合理性的原那么。這一原那么的落實主要表達在企業(yè)的內(nèi)部控制上需要符合國家的相關規(guī)定，只有滿足規(guī)定中的要求開展我國的證券市場，才能真正的實現(xiàn)的管理中的目的與任務。其三是制衡性，制衡性的作用是為了保證在會計控制制度的落實過程中，實現(xiàn)權責清楚的開展目的，將每一名工作者的開展任務都落實到位，一旦發(fā)現(xiàn)問題，由相應的負責人進展承當。除了要滿足上述的根本要求外，還要制定出一個更加合理化的開展目的，在這一目的的引領下，實現(xiàn)會計內(nèi)部的控制制度。首先，通過建立起這一制度，可以為企業(yè)的決策提供

4、更加高效的信息，進步判斷的準確性，以防止出現(xiàn)重大的判斷失誤。其次，企業(yè)已經(jīng)制定出相應的法律法規(guī)，法律法規(guī)的制定就是起到約束性的作用，因此，更加應該遵守，加強內(nèi)部的管理才能保證企業(yè)的開展，正所謂“攘外必先安內(nèi)，只有做到企業(yè)內(nèi)部的安定團結(jié)，才能將重心轉(zhuǎn)移到外部的開展中。第三，證券企業(yè)是一個具有高危險性的行業(yè)，因此在證券企業(yè)中的資金也是具有一定風險，通過對內(nèi)部會計控制制度的落實，可以保證財產(chǎn)的平安性，將資產(chǎn)有效的控制在規(guī)定的范圍內(nèi)，既保證了客戶的合法權益，同時也促進了證券企業(yè)的穩(wěn)定團結(jié)。第四，企業(yè)在進展一系列經(jīng)濟活動的過程中，具有經(jīng)濟性以及有效性的特點，在企業(yè)內(nèi)部實行會計控制制度，可以實現(xiàn)會計核算的

5、有效性，防止不實會計信息的出現(xiàn)，為企業(yè)的進一步開展提供了有效的保障，只有在這樣的環(huán)境影響下，才能保證財務報告的完好性以及精準性，這一過程中，應該尤其重視資產(chǎn)的使用是否合理，是否將資金的價值得到了最大化的發(fā)揮，在會計控制制度的“保駕護航下，企業(yè)的收益也會得到顯著的進步。2、建立和健全企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的幾項詳細措施根據(jù)上文中的闡述，企業(yè)內(nèi)部的會計控制制度的管理是在相應標準以及目的的根底之上才得以實現(xiàn)的，在此根底上，本文中主要討論了幾種有效的實現(xiàn)途徑，促進企業(yè)內(nèi)部會計控制更加合理化以及標準化，相信通過落實這幾項措施，可以實現(xiàn)證券企業(yè)的開展目的。2.1建立嚴密的財務控制不相容職務相別離制度。要求企

6、業(yè)按照不相容職務相別離的原那么，合理設置財務會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成互相制衡機制。同時設立獨立的內(nèi)部稽核部門對會計內(nèi)控進展再監(jiān)視。受權批準控制制度。要求企業(yè)明確規(guī)定涉及財務及相關工作的受權批準的范圍、權限、程序、責任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級經(jīng)辦人員，包括管理層，必須在受權范圍內(nèi)行使職權和承當責任。會計系統(tǒng)控制制度。要求企業(yè)根據(jù)?會計法?等相關法規(guī)，制定合適本單位會計工作核算規(guī)程、會計人員崗位責任制、會計檔案管理制度等。2.2現(xiàn)金流量預算控制企業(yè)應通過現(xiàn)金流量預算管理來實現(xiàn)現(xiàn)金流量控制，施行預算資金審批制度，保證企業(yè)現(xiàn)金流處于平安、高效率的狀態(tài)下。2.3應收賬款和實物資產(chǎn)控制企業(yè)必須

7、建立完好的應收賬款核算體系，加強應收賬款的賬齡分析，保證應收賬款的平安性并落實專人負責應收賬款的催收工作。實物資產(chǎn)控制是為保證企業(yè)實物資產(chǎn)平安、完好而采取的會計控制措施，包括及時人賬、賬實核對，以及做好檔案保管。2.4管理信息系統(tǒng)控制通過管理信息系統(tǒng)對各類信息進展記錄、匯總、分析和處理，使企業(yè)內(nèi)部的員工可以及時理解業(yè)務狀況和相應的內(nèi)控要求，明確其所承當?shù)穆氊熀腿蝿?，并對相關信息及時進展交換、溝通、反應。有效的管理信息系統(tǒng)有助于進步企業(yè)內(nèi)部控制的效率和效果。3、內(nèi)部會計制度建立的理論探究近年來，中國證監(jiān)會先后出臺了一系列規(guī)章、標準，如?證券公司內(nèi)部控制指引?、?證券公司風險控制指標管理方法?證券

8、公司年度報告內(nèi)容與格式準那么?等詳細制度，其核心就是標準證券市場開展，進步證券公司治理與管理程度，加強證券公司內(nèi)控建立，保護投資者合法權益。建立健全財務管理制度和費用預算控制制度，資金管理堅持“平安性、流動性、效益性的原那么，對大額資金的籌集和使用進展事前風險收益評估和預算審批。財務部門按照業(yè)務需要和受權程序統(tǒng)一進展自有資金的方案、籌集、分配、使用，加強對自有資金運用風險的控制和對凈資本的動態(tài)監(jiān)控。強化資金集中管理，嚴格執(zhí)行資金調(diào)撥審批程序。公司將客戶資金與自有資金嚴格別離，客戶資金與客戶資產(chǎn)由專門的部門進展管理，實現(xiàn)了客戶資金與自有資金的物理別離。分支機構自有資金除日常經(jīng)營必備外，全部上劃公司總部。同時，采用定期資金壓力測試等手段，控制客戶資金的流動性風險，防范分支機構可能產(chǎn)生的對客戶資金、資產(chǎn)的擠占挪用。加強各項業(yè)務財務處理合規(guī)性的監(jiān)視，嚴格按照會計準那么和財務制度進展收支核算和計提各項減值準備，保證會計信息的真實、完好。公司還對會計電算化系統(tǒng)進展了更新，采用了更為先進的ORA-CLE財務集中管理系統(tǒng)，建立統(tǒng)一核算賬簿，實現(xiàn)了會計數(shù)據(jù)的集中管理，通過ORA-CLE系統(tǒng)可以實現(xiàn)包括對異地營業(yè)部賬務處理的實時穿透查詢，有效地防范營業(yè)部財務風險。4、結(jié)語證券行業(yè)是一個高風險的行業(yè)，如何防范和化解證券業(yè)的經(jīng)營風險和財務風險，不僅是監(jiān)管機關