農村商業(yè)銀行對賬工作管理辦法(1)

1、農村商業(yè)銀行對賬工作管理方法140號 （5月18日）第一章 總 則第一條 為了加強農村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱本行）內控管理，真實反映債權債務關系和資金往來關系，有效防范操作風險，限制案件發(fā)生，確保銀行與客戶資金平安，加強不良貸款催收，提高對賬工作的質量與效率，特制定本方法。 其次條 對賬工作目的 （一）促進支行樹立審慎經(jīng)營、風險為本的管理理念，切實加強內控管理，防范風險，限制案件發(fā)生。（二）促進對賬工作規(guī)范化、制度化、程序化建設，提高對賬工作的質量與效率。（三）通過對賬發(fā)覺經(jīng)營管理中存在的問題，提高經(jīng)營管理水平。（四）揭示貸款中的違規(guī)狀況，真實反映信貸資產的風險狀況。（五）查明不良貸款

2、形成緣由，加強不良貸款催收。第三條 對賬工作原則對賬工作應貫徹和堅持“質量為先，風險為重，兼顧效率”的原則：（一）真實性原則。對賬結果必需真實反映會計核算和業(yè)務處理結果的信息，不相符的應予反映。（二）風險性原則。通過對賬，揭示違規(guī)業(yè)務、操作風險和管理風險。（三）剛好性原則。對賬工作應在業(yè)務發(fā)生或會計核算發(fā)生后肯定時限內進行。（四）動態(tài)性原則。對賬工作應連續(xù)、周期性進行。（五）差異性原則?？梢罁?jù)業(yè)務種類、以往對達率凹凸等因素，科學、合理確定對賬頻率。其次章 對賬中心對賬管理 第四條 對賬中心的組織管理。總行成立對賬中心，專司對賬職能。對賬中心隸屬于風險管理部，其業(yè)務和人員的日常管理由風險管理部負

3、責，對賬員由具有較高工作責任心和信貸閱歷的人員擔當。第五條 對賬工作內容1貸款核對，主要核對借款人身份、借款日期、借款金額、借款用途及擔保人或抵押物是否與貸款合同，借據(jù)一樣；是否是甲貸乙用、一戶多貸，冒名貸款；是否跨區(qū)發(fā)放貸款；是否超權限發(fā)放貸款。2存款核對，主要核對正常發(fā)生的對公存款類賬戶（不包括睡眠戶）及內部往來賬戶。3須要核對的其他業(yè)務項目。第六條 對賬中心對賬工作基本要求（一）對支行（部）全部新發(fā)放的貸款全面進行核對。（二）每年對轄內40以上支行的對公存款賬戶及內部往來賬戶按確定的對賬范圍隨機抽取對賬對象進行對賬。（三）須要核對的其他業(yè)務項目，依據(jù)實際狀況確定。第七條 執(zhí)行對賬報告制度

4、。對賬組在季后15日內向風險管理部報送上一季度的對賬工作報告，主要內容包括：對賬工作基本狀況、對賬結果、存在的問題。對對賬工作中發(fā)覺的重大問題及異樣狀況，應在第一時間向風險管理部匯報。第八條 對賬中心依據(jù)對賬工作要求，設對賬管理崗和對賬崗。（一）對賬中心管理崗職責1制定階段對賬工作支配，對對賬工作進行分工，進行對賬工作日常管理，確保對賬工作的順當開展。2協(xié)調對賬中心內部及相關部門、網(wǎng)點的對賬工作。3協(xié)調解決對賬工作中出現(xiàn)的問題。4做好對賬人員的培訓工作。5考核評定對賬員的工作量和工作質量。6定期匯報對賬工作狀況，撰寫工作報告。7領導交辦的其他任務。（二）對賬崗職責1對賬員按分工的對賬工作任務，

5、按時保質進行對賬，依據(jù)對賬要求，整理區(qū)分上門核對戶和電話、傳真、信函核對戶（電話、傳真、信函核對戶不得超過總對賬戶數(shù)的10）。2上門核對賬戶實行雙人對賬、雙人簽收；通過信函對賬，必需將對賬單通過掛號信郵寄給客戶，并留存郵寄底根備查。3對未在合理的期限內回收的對賬單或退回的對賬單函件負責查清緣由，重新辦理函件核對或實行其他核對方式。4負責不符賬項的緣由查明，剛好上報對賬中心負責人處理。5每月定期向風險管理部匯報對賬工作進展狀況、對賬中遇到的問題以及須要協(xié)調的事項。若在對賬工作中發(fā)覺重大違規(guī)、違紀、違法行為剛好向風險管理部匯報。6廉潔奉公、嚴于自律、忠于職守，不弄虛作假，對對賬的真實性負責。7負責

6、對賬單及對賬資料的歸類整理、剛好按支行裝訂成冊、作為重要會計檔案歸檔保管。 第九條 對賬中心對賬方式：主要實行上門核對，對長期在外經(jīng)營或短期內不回揚的客戶可實行電話、傳真、函件核對。上門核對：由兩名專職對賬員逐戶上門核對，由客戶當面簽字確認后，當場收回對賬單，雙人簽收。 函件核對：是指將對賬單通過掛號信郵寄給客戶核對貸款。（一）企事業(yè)單位貸款上門核對面為100。（二）自然人貸款上門核對面不低于90%，其余可實行電話、傳真、函件核對。（三）不良貸款、違規(guī)貸款、函件核對不符的貸款必需上門核對，抵債資產必需現(xiàn)場核對。第十條 對賬中心對賬工作操作程序（一）貸款對賬1每年初對賬管理崗編制本年對賬工作支配

7、。2對賬管理崗依據(jù)工作量合理安排對賬任務到每個對賬員。3對賬員到對賬網(wǎng)點依據(jù)對賬客戶清單按對賬方式類別分別抄列對賬單。4對賬員與客戶經(jīng)理對接，客戶經(jīng)理自報違規(guī)貸款。5對賬員合理支配上門核對時間。6確定路徑上門核對，由兩名專職對賬員按客戶住址或經(jīng)營地點上門核對，由借款人（單位）或借款人家庭主要成員（單位財務主管）簽字確認，不能確認的寫明緣由，當場收回對賬單，并由對賬人員（雙人）簽字確認，對賬人員還應對擔保人或抵押物狀況進行核對。7上門核對時對不良貸款盡可能落實還款支配并要求借款人簽訂還款支配承諾書。8、對少數(shù)在外地經(jīng)營或長期在外出差的借款人，實行電話、傳真或以掛號信寄發(fā)函件對賬單形式進行對賬。9

8、、剛好處理函件未核對到和核對不符的，確定其他核對方式。（二）存款對賬1確定存款類賬戶對賬對象對公存款對賬對象的確定原則是：月均存款余額在肯定余額以上的對公存款賬戶或結算頻繁戶、偶動金額較大戶。2對賬人員攜帶對賬單及當月發(fā)生明細賬頁上門與企業(yè)核對，核對正確后必需由企業(yè)會計當場加蓋章印，上門對賬人員（雙人）簽字確認。3對核對中發(fā)覺不符現(xiàn)象，剛好查清未達賬，找出緣由。（三）對賬員必需合理支配對賬工作量，每日記錄工作日志，工作日志內容包括：對賬日期，當日對賬工作量，對賬方式，發(fā)覺違規(guī)及未達賬項狀況，未核對到戶的緣由，并由對賬的支行負責人簽字證明。（四）每個支行對賬結束后，對賬員剛好將本人（組）對賬數(shù)量

9、及發(fā)覺的問題貸款填列報表及清單由對賬中心管理崗匯總后報風險管理部。（五）已核對的對賬單應剛好處理、整理，按網(wǎng)點分別裝訂成冊，交對賬中心作為重要會計檔案保管。第十一條 對對賬員依據(jù)對賬員考核方法實行按季考核，考核內容包括勞動紀律和服務看法、對賬效率與對賬質量。第三章 會計部門對賬管理 第十二條 總行業(yè)務管理部門要指定專人負責相關業(yè)務的對賬工作，剛好反饋對賬結果，其中：（一）授信管理部負責與各支行（部）核對保函數(shù)。（二）風險管理部負責與各支行核對抵債資產及固定資產租金收入。（三）財務會計部清算中心、資金營運部共同負責與各支行（部）核對社內往來，主動與人民銀行、其他金融機構核對同業(yè)往來，與中心國債登

10、記結算中心核對銀行間市場往來，與省聯(lián)社等核對系統(tǒng)內往來。第十三條 營業(yè)網(wǎng)點負責以下工作（一）負責組織實施對賬工作，開展轄內對賬工作的考核與檢查。（二）受理客戶日常對賬查詢、發(fā)送余額對賬單和副本賬頁。（三）回收客戶交回的余額對賬回單，并處理好未達賬項。（四）仔細登記對賬單發(fā)出、收回登記簿。（五）管理好對賬資料檔案。第十四條 支行（部）結算對賬人員為各支行（部）對公復核員、對私柜員、會計主管、客戶經(jīng)理。第十五條 后臺主出納（或對公復核員）負責打印余額對賬單并發(fā)放，對私柜員收回余額對賬單，余額對賬單收回后交對公復核員核對印鑒，登記對賬單收回登記簿，會計主管按月檢查對賬狀況。對大額對公存款余額100萬

11、元以上或累計發(fā)生額1000萬元以上存款賬戶以及企業(yè)貸款戶，由客戶經(jīng)理與會計主管上門核對，每年至少上門核對一次。第十六條 支行（部）結算對賬工作內容1對賬工作采納余額對賬單對賬并發(fā)送副本賬頁，余額對賬單對賬是指在規(guī)定的時間內向客戶發(fā)出并收回余額對賬單落實對賬狀況，駕馭未達款項。2對賬包括對客戶、金融機構（開戶行）、系統(tǒng)內往來業(yè)務（含內部往來）。（1）與客戶對賬包括存款、貸款、代理資產、代理負債、投資、或有負債（包括保函）、應收未收利息等；對象為存款人、借款人、托付人、被投資人等。（2）金融機構之間對賬包括人民銀行往來、同業(yè)往來等，對賬對象為人民銀行、其他金融機構等。（3）系統(tǒng)內往來業(yè)務對賬是指各

12、支行與總行清算中心之間因日常結算、資金清算須要發(fā)生的相互存放、繳納和借入（出）的各種業(yè)務（含銀行承兌匯票保證金），對賬對象為各支行與總行清算中心雙方。第十七條 支行（部）結算對賬工作職責（一）后臺主出納（或對公復核員）負責對賬單打印、發(fā)出、核對印鑒工作，發(fā)出對賬單時登記對賬單發(fā)出收回登記簿，。有未達賬項的，查明未達賬產生的緣由，并在對賬單上注明查實結果，如發(fā)覺異樣狀況應馬上向支行行長和會計主管反映。（二）對私柜員負責收回客戶返回的余額對賬單回執(zhí)聯(lián)，核實完畢后登記對賬單發(fā)出收回登記簿，裝訂對賬資料。（三）會計主管保管對賬資料，保管年限按會計檔案管理的有關規(guī)定執(zhí)行。組織對賬工作考核與檢查并與客戶經(jīng)

13、理一道對大額存貸款進行上門核對。（四）每月上旬按月（季）末余額發(fā)出對賬單與企業(yè)剛好進行對賬并收回。（五）受理客戶的對賬查詢。第十八條 支行（部）柜面結算對賬方式?？刹杉{郵寄對賬單、柜面發(fā)放對賬單、上門核對等方式。采納上門核對的對賬單應由后臺主出納（或對公復核員）進行封裝，并在封口處加蓋業(yè)務印章，與上門人員做好交接記錄。對賬后帶回由客戶加蓋的預留印鑒的對賬單回執(zhí)聯(lián)，交柜面人員審核驗印并做好交接記錄。采納郵寄方式對賬的，按總行與郵寄部門簽訂的協(xié)議條款規(guī)定執(zhí)行。第十九條 對賬單上要加蓋業(yè)務專用章及經(jīng)辦人員名章，對賬回單應由對賬對象加蓋預留印鑒予以確認。其次十條 內外賬務核對頻率按日核對的賬務： 存放

14、中心銀行款項。按月核對的賬務： 1存款分戶賬，與存款人另有約定的，按雙方書面約定辦理； 2對公貸款按月與借款人核對，貸款分戶賬，與借款人另有約定的，按雙方書面約定辦理； 3同業(yè)往來； 4系統(tǒng)內往來資金款項。（三）按季核對賬務： 應收利息。按年對賬的賬務： 對重點客戶（含隨機抽查客戶），可建立雙線查證制度，每年至少進行一次對賬查證。其次十一條 余額對賬單的收回率存款賬戶余額對賬單收回率達90以上，貸款賬戶余額對賬單收回率達100%，同業(yè)往來及系統(tǒng)內往來等賬戶對賬單收回率達100。其次十二條 對賬單收回率的計算方法對賬單收回率對賬單收回數(shù)/對賬單應發(fā)數(shù)100，對賬單應發(fā)數(shù)為本月有發(fā)生額（不含存款結

15、息及稅款，且稅款金額較?。┑馁~戶。其次十三條 對賬時間要求對賬單應在對賬截止期后三個工作日發(fā)出，實行按月對賬的，對賬單應在月底終了后十個工作日內收回；系統(tǒng)內往來（社內往來）對賬，對賬單應在月（季）終了后七個工作日內收回；收到系統(tǒng)內或其他金融機構往來賬戶對賬單，應在兩個工作日內核對完畢并反饋對賬結果。其次十四條 對賬后續(xù)處理（一）對賬中發(fā)覺的不予確認以及不符賬項的，必需于兩個工作日內查明緣由，兩個工作日內無法查清緣由或發(fā)覺可疑賬務的，要剛好向總行會計部門報告，妥當處理。（二）收到對賬單，如有未達賬項，必需有會計主管確認后處理。（三）錯賬處理1經(jīng)查明緣由屬于支行（部）錯賬的，必需經(jīng)過會計主管審查確認并批準后，按不返原崗的原則進行處理。2屬于企業(yè)錯賬的，應由后臺主出納（或對公復核員）干脆與企業(yè)聯(lián)系并督促企業(yè)剛好調整賬務。其次十五條 收回余額對賬單時應剛好登記對賬單收回登記簿