公司（企業(yè)）項目運營管理方案【參考】

1、加氣混凝土砌塊工程運營管理方案名目一、公司簡介2二、表上作業(yè)法3三、線性規(guī)劃方法5四、服務(wù)業(yè)的綜合方案6五、主生產(chǎn)方案7六、辦公室布置8七、零售店布局11八、流水生產(chǎn)線及其基本特征14九、流水生產(chǎn)線的設(shè)計與平衡16十、工程概況17十一、經(jīng)濟收益分析20營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表21綜合總本錢費用估算表22利潤及利潤安排表24工程投資現(xiàn)金流量表26借款還本付息方案表29十二、建設(shè)進度分析30工程實施進度方案一覽表30局方式。這種布局方式接受高度為1.5米左右的隔斷，利用了開放式辦公 室布局的優(yōu)點，又為每一名員工制造了相對封閉和獨立的工作空間，削減 相互間的干擾。而且，這種模塊式布局有很大

2、的柔性，可隨時依據(jù)狀況的 變 化重新調(diào)整和布局。有人曾估量過，采用這種形式的辦公室布局，建 筑費用比傳統(tǒng)的封閉式辦公建筑節(jié)省40%,轉(zhuǎn)變布局的費用也低得多。在進行辦公室布局時，還要留意與公司的管理思路和企業(yè)文化的適應(yīng) 性。在蒙牛，以架空的形式把辦公室布局在生產(chǎn)線的上方，這表達了靠前 指揮的管理思路。在美國思科，無論員工的級別凹凸，辦公面積相差無幾。 級別高的人坐在中間地帶，臨窗向陽的地方那么全部留 給一般員工。這反映 了思科信任和敬重每一個員工的企業(yè)文化。七、零售店布局零售店布局的目的是使店鋪的單位面積的凈收益到達最大。零售 店布 局應(yīng)盡可能供應(yīng)應(yīng)顧客更多的商品。呈現(xiàn)率越高，銷售和投資回報率越

3、高。 零售店布局涉及的問題很多，但空間布局、顧客行走路線的設(shè)計以及商品 陳設(shè)是零售店布局必需考慮的主要問題。1、零售店空間布局零售店空間布局就是合理支配不同品類商品的位置。無論是大型商場 還是連鎖超市，無一例外地把首飾和化妝品布局在一層。這樣做 有以下幾 個緣由。（1）增加單位面積銷售額。一層是黃金位置，需要靠利潤率高的首飾和化妝品來增加，單位面積銷售額。(2)強化視覺效果。首飾和化妝品美不勝收，加上年輕秀麗的導購人員，不但可以彰顯顧客的貴重，而且可極大地增加視覺效果。(3) 增加隨機銷售機會。就首飾或化妝品，消費者一般會到特地 的珠寶店或化妝品專賣店去購買。把首飾或化妝品放在百貨商場或超市增

4、 加的是隨機銷售機會。多數(shù)男士不寵愛逛商場或超市，假如不得 已陪伴夫 人或女友逛街，通常會在一層或頂層等候。假如男士想給對 方以驚喜，那 么隨機銷售的機會就來了。商場一般把服裝布置在二層和三層，百貨那么布置在三層或四層。這樣 做的目的也是增加銷售機會。當購買百貨的顧客穿行二層或三層 時，會增 加服裝的銷售機會。同樣是服裝，體育專業(yè)品牌那么通常布置在比擬偏僻的一角，緣由是這 類商品的銷售有典，型的定向性?？恐櫩蛯w育專業(yè)品牌的鐘 愛，無論 把這些商品放在哪里，他們都能找到。假如一家商場有咖啡廳或影視播放廳，那么多數(shù)會設(shè)在頂層。顧客無 論是乘觀光電梯，還是步行到頂層，商場光榮奪目的裝飾肯定會 給

5、他們留 下深刻的印象。返回時，視覺會再一次受到?jīng)_擊。止匕外，零售店的空間布局還涉及收款臺的規(guī)劃、呈現(xiàn)櫥窗設(shè)計和攝像 頭或監(jiān)視鏡的布置等。有些面對社區(qū)的中小型超市在貨架上方的 三面墻壁 上安裝監(jiān)視鏡。其主要目的是在無導購員或?qū)з弳T很少的情 況下，隨時觀 看顧客，當其東張西望尋求掛念時，準時走到他們的身 邊。2、顧客行走路線設(shè)計顧客行走路線設(shè)計的目的就是要給顧客供應(yīng)一條路徑，使他們能 夠盡 可能多地看到商品，并沿著這個路徑按需要程度支配各項服務(wù)。行走路線 設(shè)計包括打算通道的數(shù)量和寬度，它們影響服務(wù)流的方向。另外，還可以 布置一些吸引顧客留意力的標記，使顧客沿著預設(shè)的路線行進。3、商品陳設(shè)顧客進入商

6、場后，將直接面對商品，能不能買到滿意如意的商品，能 不能增加偶然銷售機會，都與商品陳設(shè)有關(guān)。對不同的零售 店，在商品陳 設(shè)上會有不同的要求。例如，商場與超市不同，百貨店與家具店不同。同樣是超市，大賣場與社區(qū)便利店也不同。以下簡要 介紹 商品陳設(shè)的一些基本要求。顯見易取。一般把重要商品陳設(shè)在水平視線上下20。的范 圍內(nèi)。在超市，需要抬頭或低頭才能觀察的地方擺放備貨。整齊而不缺乏生動。為保持潔凈，可采用商品群陳設(shè)方式，將某些相關(guān)的商品集中在一起，成為商場中的特定群落。同群落中的 商品整齊劃一。結(jié)合顏色、照明、音樂、綠化等多種形式營造生動活潑的 氣氛。按價格梯度分布。同一品牌或同類商品，按價格梯度擺

7、放。這樣便于顧客在同類商品中對不同價格的質(zhì)地進行簡潔比擬，不僅方 便了對質(zhì)量敏感的顧客，也便利了對價格敏感的顧客。精明莫過商家，但 拿錢袋子的是顧客。在價格上“捉迷藏”，最終損失的肯定是商家。八、流水生產(chǎn)線及其基本特征流水生產(chǎn)線是依據(jù)產(chǎn)品（零部件）生產(chǎn)的工藝挨次布置工作站，使產(chǎn) 品（零部件）連續(xù)、協(xié)調(diào)、均衡地在各個工作站進行加工或裝 配，直到生 產(chǎn)出成品的一種先進的生產(chǎn)組織形式。所工作站）就是由工人在不重新調(diào) 整設(shè)備的狀況下，對勞動對象連續(xù)進行加工的場所。流水生產(chǎn)線是典型的產(chǎn)品專業(yè)化布置方式，具有以下四個基本特 征。工作站的專業(yè)化程度高，在流水生產(chǎn)線上固定地生產(chǎn)一種或少數(shù)幾 種產(chǎn)品；工作站按工

8、藝挨次排列，勞動對象在工作站之間做單向移動，所謂 工序是指工人在工作站上對勞動對象進行加工的過程；各個工作站的加工時間相等或成簡潔的倍數(shù)關(guān)系；按統(tǒng)一的節(jié)拍進行生產(chǎn)，所謂節(jié)拍是指相鄰兩件產(chǎn)品的出產(chǎn)時間間 隔，它不同于生產(chǎn)周期：生產(chǎn)周期是產(chǎn)品從投入到產(chǎn)出的時間間隔。流水生產(chǎn)線的上述特征，打算了它有以下優(yōu)點。整個生產(chǎn)過程是連續(xù)、協(xié)調(diào)和均衡的。所謂連續(xù)性，是指勞動對象始終處于運動狀態(tài)，不是在加工中，就是在檢驗、運輸中，沒 有或很少發(fā)生各種不必要的停頓或等待現(xiàn)象。平行性是連續(xù)性的一種 有效 措施，能進行平行作業(yè)的就盡可能地組織平行作業(yè)。協(xié)調(diào)性是指各個生產(chǎn) 過程在生產(chǎn)力量上保持適合產(chǎn)品生產(chǎn)要求的相應(yīng)比例關(guān)

9、系。均衡性又叫節(jié) 奏性，是指在規(guī)定的時期內(nèi)出產(chǎn)相等或遞增數(shù)量的產(chǎn)品，而不是忙閑不 均。有利于機器設(shè)備和人力充分發(fā)揮作用。最大限度地縮短生產(chǎn)周期?？s短運輸路線，工序間的在制品數(shù)量很少。工作站專業(yè)化程度高，便于采用專業(yè)設(shè)備、工具，有利于提高勞動生產(chǎn)率?？傊?，流水生產(chǎn)線能滿足合理組織生產(chǎn)過程的要求，使企業(yè)很多技術(shù) 經(jīng)濟指標得到改善。九、流水生產(chǎn)線的設(shè)計與平衡1、組織流水生產(chǎn)線的條件組織流水生產(chǎn)線的基本條件有以下三個。產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)和工藝相對穩(wěn)定。產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)和工藝的先進性 是穩(wěn)定性的前提。產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)和工藝落后，將很快被淘汰，所組成的流水 生產(chǎn)線也將隨之淘汰，造成鋪張。有足夠大的產(chǎn)量需求。只有產(chǎn)量足夠大才能

10、保證流水生產(chǎn)線各工作站有充分的負荷。能把產(chǎn)品加工過程細分成假設(shè)干作業(yè)。流水生產(chǎn)線各工作站 的址間定額應(yīng)與流水生產(chǎn)線的節(jié)拍相等或成簡潔的倍數(shù)關(guān)系。要到達這一 要求，產(chǎn)品加工過程必需能夠細分成假設(shè)干作業(yè)。2、流水生產(chǎn)線的平衡流水生產(chǎn)線的平衡通常包括四個步驟。(1)計算流水生產(chǎn)線的節(jié)拍有效作業(yè)時間是方案生產(chǎn)的時間，是指制度工作時間減去必要的 停留時間。方案期內(nèi)產(chǎn)量包括方案產(chǎn)量和估計的廢品量。計算最少工作站數(shù)為工作站安排作業(yè)即把細分后的作業(yè)安排到各個工作站。安排原那么如下：全部的先行作業(yè)已經(jīng)安排完畢；該作業(yè)的加工時間不能超過該工作站的剩余時間。當不止一個作業(yè)滿足安排條件時，可采用兩種優(yōu)先準那么進行挑選

11、：加工時間長的優(yōu)先；后續(xù)作業(yè)數(shù)多的優(yōu)先。(4)流水生產(chǎn)線的效率測評流水生產(chǎn)線的效率就是工作站時間的利用效率。十、工程概況工程基本狀況1、承辦單位名稱：XX投資管理公司2、工程性質(zhì)：擴建3、工程建設(shè)地點：xxx (待定)4、工程聯(lián)系人：蔣xx主辦單位基本狀況公司依據(jù)公司法等法律法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程的有關(guān) 規(guī)定，制定并由股東大會審議通過了董事會議事規(guī)章，董事會議事 規(guī)章對董事會的職權(quán)、召集、提案、出席、議事、表決、決議及會議記 錄等進行了規(guī)范。公司將依法合規(guī)作為新形勢下實現(xiàn)高質(zhì)量進展的基本保障，堅持合規(guī) 是底線、合規(guī)高于經(jīng)濟利益的理念，確立了合規(guī)管理的戰(zhàn)略定 位，進一步 明確了全面合規(guī)管理責

12、任。公司不斷強化重大決策、重大事項的合規(guī)論證審查，加強合規(guī)風險防控，確保依法管理、合規(guī)經(jīng) 營。嚴 格貫徹落實國家法律法規(guī)和政府監(jiān)管要求，重點領(lǐng)域合規(guī)管理不斷強化， 各部門分工負責、齊抓共管、協(xié)同聯(lián)動的大合規(guī)管理格局逐步建立，寬敞 員工合規(guī)意識普遍增加，合規(guī)文化氣氛更加深厚。展望將來，公司將圍繞企業(yè)進展目標的實現(xiàn)，在“幻想、責任、忠 誠、一流核心價值觀的指引下，圍繞業(yè)務(wù)體系、管控體系和人才 隊伍體 系重塑，推動體制機制改革和管理及業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新，加強團隊力量建 設(shè)，提升核心競爭力，努力把公司打造成為國內(nèi)一流的供應(yīng) 鏈管理平臺。公司在進展中始終堅持以創(chuàng)新為源動力，不斷投入巨資引入先進 研發(fā) 設(shè)備，

13、更新思想觀念，依托優(yōu)秀的人才、完善的信息、現(xiàn)代科技 技術(shù)等優(yōu) 勢，不斷加大新產(chǎn)品的研發(fā)力度，以實現(xiàn)公司的永續(xù)經(jīng)營和品牌進展。工程建設(shè)選址及用地規(guī)模本期工程選址位于XXX （待定），占地面積約20. 00畝。工程擬定 建設(shè)區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用 設(shè)施 條件完備，格外適宜本期工程建設(shè)。工程總投資及資金構(gòu)成本期工程總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流淌資金。依據(jù)謹 慎財 務(wù)估算，工程總投資7753. 44萬元，其中：建設(shè)投資6489. 74萬元，占 工程總投資的83. 70%建設(shè)期利息65. 90萬元 占工程總投資的0. 85% 流淌資金1197. 80萬元，占工程總

14、投資的15.45%。工程資本金籌措方案工程總投資7753. 44萬元，依據(jù)資金籌措方案，xx投資管理公司 方案自籌資金（資本金）5063. 82萬元。申請銀行借款方案依據(jù)謹慎財務(wù)測算，本期工程工程申請銀行借款總額2689. 62萬兀。工程預期經(jīng)濟效益規(guī)劃目標1、工程達產(chǎn)年預期營業(yè)收入（SP）1、工程達產(chǎn)年預期營業(yè)收入（SP）13100. 00 萬元。2、年綜合總本錢費用（TC） : 10190. 96萬元。3、工程達產(chǎn)年凈利潤（NP） : 2129. 48萬元。4、財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR） : 21. 38%o 5、全部投資回收期（Pt） : 5. 48年（含建設(shè)期12個月）。6、達產(chǎn)年盈虧

15、平衡點（BEP） : 4628. 84萬元（產(chǎn)值）。（A）工程建設(shè)進度規(guī)劃工程方案從可行性爭辯報告的編制到工程竣工驗收、投產(chǎn)運營共 需12 個月的時間。十一、經(jīng)濟收益分析（一）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案本期工程全部基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價水平為基礎(chǔ)，工程運營期內(nèi)不 考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對價格變化，同時，假 設(shè)當年 裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當年產(chǎn)品銷售量。工程計算期及達產(chǎn)方案確實定為了更加直觀的表達工程的建設(shè)及運營狀況，本期工程計算期為10 年，其中建設(shè)期1年（12個月），運營期9年。工程自投入運營后 逐年 提高運營力量直至到達預期規(guī)劃目標，即滿負荷運營。營業(yè)收入估算本期工程達產(chǎn)年估計每年可實

16、現(xiàn)營業(yè)收入13100. 00萬元；具體測 算數(shù)據(jù)詳見一營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號工程第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入7860. 009825. 0010480. 0013100.002增值稅322. 10419. 24451. 62581. 132. 1銷項稅1021.801277. 251362. 401703.002.2進項稅699. 70858. 01910. 781121.873稅金及附加38. 6550. 3154. 1969. 733. 1城建稅22. 5529. 3531.6140. 683.2教育費附加9. 6

17、612. 5813. 5517. 433.3地方教育附加6. 448. 389. 0311.62（二） 達產(chǎn)年增值稅估算依據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實施增 值稅轉(zhuǎn)型改革假設(shè)干問題的通知及相關(guān)規(guī)定，本期工程達產(chǎn)年應(yīng) 繳納增值 稅計算如下：達產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅二銷項稅額-進項稅額二581. 13萬元。（三）綜合總本錢費用估算本期工程總本錢費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工 資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營 業(yè)費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。本期工程年綜合總本錢費用的估算是以產(chǎn)品的綜合總本錢費用為 基 點進行，依據(jù)謹慎財務(wù)測算，當工程到達

18、正常生產(chǎn)年份時，按達產(chǎn)年經(jīng)營 力量計算，本期工程綜合總本錢費用10190. 96萬元，其中：可變本錢 8601. 39萬元，固定本錢1589. 57萬元。達產(chǎn)年工程經(jīng)營本錢9708. 93 萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見一綜合總本錢費用估算表所示。綜合總本錢費用估算表 單位：萬元序號工程第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費4871. 146088.926494. 858118. 562工資及福利費482. 83482. 83482. 83482. 833修理費134. 23134. 23134. 23134. 234其他費用973. 31973. 31973. 31973. 31一、公司簡介

19、公司基本信息1、公司名稱：XX投資管理公司2、法定代表人：蔣xx3、注冊資本：1360萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機關(guān)：xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期:2010-H-177、營業(yè)期限：2010-11-17至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx公司簡介展望將來，公司將圍繞企業(yè)進展目標的實現(xiàn)，在“幻想、責任、忠 誠、一流核心價值觀的指引下，圍繞業(yè)務(wù)體系、管控體系和人才 隊伍 體系重塑，推動體制機制改革和管理及業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新，加強團隊力量 建設(shè)，提升核心競爭力，努力把公司打造成為國內(nèi)一流的供應(yīng) 鏈管理平 臺。公司在進展中始終堅持以創(chuàng)新為源動力，不斷投入巨資引入先

20、進 研 發(fā)設(shè)備，更新思想觀念，依托優(yōu)秀的人才、完善的信息、現(xiàn)代科技 技術(shù) 等優(yōu)勢，不斷加大新產(chǎn)品的研發(fā)力度，以實現(xiàn)公司的永續(xù)經(jīng)營和品牌進 展。4. 1其他制造費用63. 5363. 5363. 5363. 534.2其他管理費用72. 4472. 4472. 4472. 444.3其他營業(yè)費用837. 34837. 34837. 34837. 345經(jīng)營本錢6461. 517679. 298085. 229708. 936折舊費345. 82345. 82345. 82345. 827攤銷費4. 424. 424. 424. 428利息支出131. 79131. 79131. 79131. 7

21、99總本錢費用6943. 548161. 328567. 2510190. 969. 1其中：固定本錢1589. 571589. 571589.571589.579.2可變本錢5353. 976571. 756977. 688601. 39（四）稅金及附加本期工程稅金及附加主要包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方 教育附加。依據(jù)謹慎財務(wù)測算，本期工程達產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加69. 73 萬元。利潤總額及企業(yè)所得稅依據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，本期工程達產(chǎn)年利潤總額（PFO）:利 潤總額二營業(yè)收入-綜合總本錢費用-稅金及附加二2839. 31 （萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25. 00%計征，依據(jù)規(guī)定本期工

22、程應(yīng)繳納企業(yè)所得 稅，達產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅二應(yīng)納稅所得額X稅率=2839. 31X25. 00%=709, 83 （萬元）。利潤及利潤安排該工程達產(chǎn)年可實現(xiàn)利潤總額2839. 31萬元，繳納企業(yè)所得稅 709. 83萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤二達產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅二2839. 31-709. 83=2129. 48 （萬元）。利潤及利潤安排表單位：萬元序號工程第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入7860. 009825. 0010480. 0013100. 002稅金及附加38. 6550. 3154. 1969. 733總本錢費用6943. 548161. 32

23、8567. 2510190. 964利潤總額877. 811613. 371858. 562839. 315應(yīng)納所得稅額877. 811613. 371858. 562839. 316所得稅219. 45403. 34464. 64709. 837凈利潤658. 361210. 031393. 922129. 488期初未安排利潤0. 00592. 521622.302714. 609可供安排的利潤658. 361802. 553016. 224844. 0810法定盈余公積金65. 84180. 26301.62484. 4111可供安排的利潤592. 521622. 302714. 604

24、359. 6712未安排利潤592. 521622.302714. 604359. 6713息稅前利潤1229. 052148. 502454. 993680. 93（四）財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）工程財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指工程在整個計算期內(nèi)各年凈 現(xiàn)金 流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率，本期工程財務(wù)內(nèi)部收益率為：本文由隨風飄落整理匯編而成僅用于個人學習爭辯禁止販賣內(nèi)有隱形簽名財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR） =21. 38%O本期工程投資財務(wù)內(nèi)部收益率21. 38%,高于行業(yè)基準內(nèi)部收益 率，表 明本期工程對所占用資金的回收力量要大于同行業(yè)占用資金的平均水平， 投資使用效率較高。財務(wù)凈現(xiàn)值（所

25、得稅后）所得稅后財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指工程按設(shè)定的折現(xiàn)率，計算項 目經(jīng) 營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=2806. 49 （萬元）。以上計算結(jié)果說明，財務(wù)凈現(xiàn)值2806. 49萬元（大于0），說明本期項 目具有較強的盈利力量，在財務(wù)上是可以接受的。投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以工程的凈收益抵償全部投資所需要的時間，是財務(wù) 上投資回收力量的主要靜態(tài)指標；全部投資回收期（Pt）=（累計 現(xiàn)金流 量開頭消滅正值年份數(shù)）-1+ 上年累計現(xiàn)金凈流量確實定值/當年凈現(xiàn)金 流量，本期工程投資回收期：投資回收期（Pt） =5. 48年。本期工程全部投資回收期5. 48年，要小

26、于行業(yè)基準投資回收期，說 明工程投資回收力量高于同行業(yè)的平均水平，這說明工程的投資能 夠準時 回收，盈利力量較強，故投資風險性相對較小。工程投資現(xiàn)金流量表序號工程第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0. 007860. 009825. 0010480. 0013100. 001.1營業(yè)收入0. 007860. 009825. 0010480. 0013100. 002現(xiàn)金流出6489. 747218. 847909. 278917. 9810197.892.1建設(shè)投資6489. 740. 002.2流淌資金718. 68179. 67778. 57419. 232.3經(jīng)營本錢6461. 5

27、17679. 298085. 229708. 932.4稅金及附加38. 6550.3154. 1969. 733所得稅前凈現(xiàn)金 流量6489. 74641. 161915. 731562. 022902. 114累計所得稅前凈現(xiàn) 金流量6489. 74-5848. 58-3932.85-2370. 83531. 285調(diào)整所得稅307. 26537. 13613. 75920. 236所得稅后凈現(xiàn)金流量6489. 74421. 711512. 391097. 382192.287累計所得稅后凈現(xiàn) 金流量6489. 74-6068. 03-4555. 64-3458.26-1265. 98計算

28、指標1、工程投資財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅前）：28.61%；2、工程投資財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）：21.38%；3、工程投資財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅前，ic=13%） : 5605. 17萬元；4、工程投資財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后，ic=13%） : 2806. 49萬元；5、工程投資回收期（所得稅前）：4. 82年；6、工程投資回收期（所得稅后）：5. 48年。債務(wù)資金歸還方案本期工程依據(jù)“按月還息，到期還本”的模式歸還建設(shè)投資借款計 算，還款期為10年。借款歸還資金來源主要是工程運營期稅后利潤。（A） 利息備付率測算依據(jù)建設(shè)工程經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第三版）的規(guī)定，利息備 付率系指在借款歸還期內(nèi)的息稅

29、前利潤（EBIT）與應(yīng)付利息（P1）的比 值，它從付息資金來源的充裕性角度反映出工程歸還債務(wù)利息的保障程 度，本期工程達產(chǎn)年利息備付率（ICR）為27. 93。本期工程實施后各年的利息備付率均高于利息備付率的最低可接 受 值，說明本期工程建成正常運營后利息償付的保障程度較高。（九） 償債備付率測算依據(jù)建設(shè)工程經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第三版）的規(guī)定，償債備付 率系指在借款歸還期內(nèi)，可用于還本付息的資金（EBITDA-TAX）與應(yīng)還本 付息金額（PD）的比值，它表示可用于還本付息的資金歸還 借款本金和利 息的保障程度，本期工程達產(chǎn)年償債備付率（DSCR）為25. 20o依據(jù)商定的還款方式對本期工程的計

30、算說明，在工程實施后各年的償 債率均高于償債備付率的最低可接受值，說明工程建成后可用于 還本付息 的資金保障程度較高。借款還本付息方案表單位：萬元序號工程第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余額2689. 622689. 622689. 622689. 621.2當期還本付息65. 90131. 79131. 79131. 79131. 791.2. 1還本付息65. 90131. 79131. 79131. 79131. 791.3期末借款余額2689. 622689. 622689. 622689. 622689. 622利息備付率27. 933償債備付率25. 20（十）級

31、標題經(jīng)濟評價結(jié)論依據(jù)謹慎財務(wù)測算，工程達產(chǎn)后每年營業(yè)收入13100. 00萬元，綜 合總本錢費用10190. 96萬元，稅金及附加69. 73萬元，凈利潤2129. 48萬元，財務(wù)內(nèi)部收益率21. 38%,財務(wù)凈現(xiàn)值2806. 49萬元，全部投資 回收期5. 48年。本期工程具有較強的財務(wù)盈利力量，其財務(wù) 凈現(xiàn)值良好，投資回收期合理。綜上所述，本期工程從經(jīng)濟效益指標 上評價是完全 可行的。十二、建設(shè)進度分析（一）工程進度支配結(jié)合該工程建設(shè)的實際工作狀況，XX投資管理公司將工程工程的 建 設(shè)周期確定為12個月，其工作內(nèi)容包括：工程前期預備、工程勘察 與設(shè) 計、土建工程施工、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試

32、、試車投產(chǎn)等。工程實施進度方案一覽表單位：月序號工作內(nèi)容1234567891011121可行性爭辯及環(huán)評2工程立項3工程勘察建筑設(shè)計4施工圖設(shè)計5工程招標及采購6土建施工7設(shè)備訂購及運輸8設(shè)備安裝和調(diào)試9新增職工培訓10工程竣工驗收11工程試運行12正式投入運營（二）工程實施保障措施本期工程方案在獲得土地使用權(quán)后開工建設(shè)。為了確保工程按進度方 案順當進行，同時為了節(jié)省工程建設(shè)時間，依據(jù)該工程的建設(shè)和運營特點， 工程建設(shè)單位擬接受以下具體保障措施：工程建設(shè)單位要合理支配設(shè)計、采購和設(shè)備安裝的時間，在工作 上交叉進行，最大限度縮短建設(shè)周期。將投資密度比擬大的局部工 程盡量 押后施工，諸如其它配套工

33、程等。將整個工程分期、分段建設(shè)，進行工程分解、工期目標分解，按 工程的適應(yīng)性支配施工，各主體工程的施工期叉開實施。在技術(shù)溝通談判同時，提前進行設(shè)計工作。對于制造周期長的設(shè) 備，提前設(shè)計，提前定貨。融資方案應(yīng)比資金投入方案超前，時間 及資金 數(shù)量需有余地。工程建設(shè)單位組建一個投資把握小組 負責各期投資目標管理跟蹤，各階段實際投資與方案比照，進行投資方案調(diào)整，分析緣由采取措施， 確保該工程建設(shè)目標如期完成。二、表上作業(yè)法對于約束條件較少的生產(chǎn)方案問題 可采用表上作業(yè)法求得最優(yōu)角第 表上作業(yè)法實際上是線性規(guī)劃的一種特殊形式，這種方法簡便易 行、直 觀明白，廣泛應(yīng)用于編制企業(yè)方案。綜合生產(chǎn)方案的目標是

34、使總本錢最小。本錢分為正常本錢、加班 成 本、外協(xié)本錢和庫存持有費用。正常本錢。正常本錢是指在正常生產(chǎn)狀況下的單位產(chǎn)品的生產(chǎn)本錢，主要包括原輔材料、動力費用、直接人工和制造費用。加班本錢。加班本錢是指包括正常本錢、因在生產(chǎn)時間之外 增加了勞動時間所產(chǎn)生的本錢在內(nèi)的全部本錢。外協(xié)本錢。外協(xié)本錢是指自制改為外協(xié)時，所支付的外協(xié) 加工費和外協(xié)管理費等。對于短期的臨時外協(xié)加工，其加工費可能大大 高于本企業(yè)的正常生產(chǎn)本錢。持有費用。持有費用是指包括因庫存資金占用而發(fā)生的 資金本錢、倉儲空間本錢、保險費和稅金（地區(qū)不同，稅率不同）。表上作業(yè)法的基本假設(shè)是：每一個方案期內(nèi)正常生產(chǎn)力量、加班生 產(chǎn)力量以及外協(xié)

35、量均有肯定限制每一個方案期猜想的需求量是的； 全部本錢都與產(chǎn)量呈線性關(guān)系；不允許缺貨。在用表上作業(yè)法時，要標誕生產(chǎn)方式、每一方案期的需求量、生產(chǎn)力量、初始庫存量以及可能發(fā)生的本錢。明顯，本錢最低的方案是當期以正常生產(chǎn)方式生產(chǎn)，當期銷售，但 是，由于需求的波動性與生產(chǎn)力量的限制，這一點并不是總能達至I。表上 作業(yè)法的具體步驟如下：將有關(guān)需求、生產(chǎn)力量以及本錢的數(shù)據(jù)填入規(guī)范用表中。在規(guī)范用表中列出“未用生產(chǎn)力量”，在編制綜合方案開頭時，未用力量與可用力量相等。在第1列(即第1個單位方案期)查找本錢最低的單元， 盡可能將生產(chǎn)任務(wù)安排到該單元，但不得超出該單元所在行的生產(chǎn)力量 和該單元所在列的需求。假

36、如該列仍舊有需求尚未滿足，重復步驟(3)，直至需求全部滿足。在其后的各單位方案期重復步驟(3)、(4)，留意在完成一列后再連續(xù)下一列。表上作業(yè)法的使用原那么為：一行內(nèi)各單元記入量的總和應(yīng)等于該行的 總生產(chǎn)力量，而一列內(nèi)各單元記人的總和應(yīng)等于該列的需求。遵循這條原 那么才能保證未超過生產(chǎn)力量，并且全部需求得以滿足。從編制綜合方案的過程可以看出，編制綜合方案的表上作業(yè)法表達出 一種重要的管理思想，概括為八個字就是：面對本錢，產(chǎn)銷平 衡。三、線性規(guī)劃方法這種方法的思路是在需求和生產(chǎn)力量既定的前提下，如何合理安排各種生產(chǎn)方式來到達總費用最低。一般線性規(guī)劃模型由決策變量、目標函數(shù)和約束條件三局部組成。決

37、策變量。決策變量是指實際系統(tǒng)中有待確定的未知因素，也是指系統(tǒng)的可控因素。一般來說，這些因素對系統(tǒng)目標的實現(xiàn)和各 項經(jīng) 濟指標的完成起打算性作用，故稱其為決策變量，如生產(chǎn)方案中 產(chǎn)品的品 種和數(shù)量等。目標函數(shù)。目標函數(shù)是指系統(tǒng)目標的數(shù)學描述。線性規(guī)劃的目標是利潤最大、效率最高，或本錢最低、消耗最低等。約束條件。約束條件是指實現(xiàn)系統(tǒng)目標的限制條件，包括系 統(tǒng)內(nèi)部和外部兩個方面的限制條件，如訂單約束、生產(chǎn)力量約束、原 材料 與能源約束，庫存水平約束等。止匕外，決策變量還必定滿足非負約束。戔性規(guī)劃方法尤其適用于生產(chǎn)多品種的企業(yè)制訂生產(chǎn)方案。四、服務(wù)業(yè)的綜合方案服務(wù)業(yè)的綜合方案需要考慮目標顧客的需求、服

38、務(wù)設(shè)施與勞動力的力 量。由于服務(wù)業(yè)中作業(yè)過程多數(shù)是勞動密集型的，勞動力水平對生產(chǎn)力量 有重大影響。所以與制造業(yè)的方案相比，服務(wù)業(yè)的綜合方案 是一個以時間 為基礎(chǔ)的服務(wù)員工需求方案。與制造業(yè)相比，服務(wù)業(yè)綜合方案有一些自身特點。服務(wù)力量與需求相匹配更重要。服務(wù)只在供應(yīng)時發(fā)生，而且 服務(wù)無法儲存一飯店星期一早上空閑的座位不能儲存下來以備星期六 晚上顧客盈門時再去使用，空閑的服務(wù)力量是一種現(xiàn)實的鋪張。此外，不 能滿足需求就降低了服務(wù)水平，使得需求發(fā)生轉(zhuǎn)移，影響組織經(jīng)營業(yè)績，所以制訂服務(wù)業(yè)的綜合方案時應(yīng)盡可能地使服務(wù)力量與需求相匹配。服務(wù)需求難以猜想。有些時候需要得到即時服務(wù)，如消防、警務(wù)、急救等，而且

39、這種需求的發(fā)生往往具有不確定性，難以猜想， 這使得合理利用運營力量變得困難。服務(wù)力量難以測量。一般來說，服務(wù)力量是以勞動力數(shù)量和 勞動效率來測量的，但在實際中，由于勞動效率受顧客參與的影響， 加之為適應(yīng)市場需求的變化，組織所供應(yīng)的服務(wù)種類也不斷變化，所以實 際中精確測量服務(wù)力量就很困難。這種困難性增加了方案的難度?，F(xiàn)在很多組織為了適應(yīng)市場需求的變化，通過培訓使員工成為多 面手 來提高勞動力的柔性，這不失為一種明智的選擇。五、主生產(chǎn)方案（一）從綜合方案到主生產(chǎn)方案如前所述，多數(shù)狀況下綜合方案所指產(chǎn)品或服務(wù)是抽象的。實際 中并 不存在抽象的鋼材，只存在某一鋼種、某一型號的鋼材；并不存在抽象的 電動

40、自行車，只存在不同規(guī)格的電動自行車；不存在抽象的 新生，只存在 某一專業(yè)、攻讀肯定學位的新生；不存在抽象的手搖鉛筆刀，只存在某一 款式的手搖鉛筆刀。因此，要對綜合方案進行分解。分解綜合方案的結(jié)果 是主生產(chǎn)計。所謂MPS,是指依據(jù)預期產(chǎn)品到達量、訂貨提前期和現(xiàn)有庫存等因素而 確定的方案期內(nèi)必需完成的具體產(chǎn)品的數(shù)量和進度。MPS的時間跨 度為2 3個月，并按月進行更新。MPS規(guī)定了每周（五日或句）的生 產(chǎn)批量。制定MPS的目標是在滿足訂單需求的前提下，有效利用現(xiàn)有 生產(chǎn)力量，以 最低的本錢按進度生產(chǎn)出最終產(chǎn)品。制訂MPS的程序制定MPS草案從圖中可以看出，制訂MPS的過程就是對綜合方案進 行 分解的過程，而且制訂MPS是一反復試算的過程。當一個方案制訂出來以 后，需要與所擁有的資源（如設(shè)備力量、人員、加班力量、外協(xié)力量等） 進行比照。假如MPS超出了資源約束，就必需修改原有方 案，直至得到符 合資源約束條件的方案。假如經(jīng)過反復試算和協(xié)調(diào)，資源條件仍不能滿足 方案要求，就需要增加資源，或者對綜合方案做出修改。最終，把切實可 行的MPS交由管理機構(gòu)審批，形成并下達粗力量方案。進一步分解MPS, 編制物料需求方案。MPS的輸入、計算規(guī)律與輸出MPS的輸入MPS的輸入包括：從綜合方案分解出來的每一種產(chǎn)品