企業(yè)所得稅綜合練習題

1、節(jié)蠆肁膂薀蚈螀羅蒆蚇袃膀 位于某市的甲公司（汽車制造企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2010年度有關情況如下：（1）銷售A型小轎車7300輛，銷售成本每輛16萬元，銷售合同記載的含稅銷售額為188700萬元。其中2000輛由甲直接送貨，甲根據(jù)運輸合同的規(guī)定從購貨方取得運輸費收入702萬元。（2）銷售B型小轎車6000輛，銷售成本每輛6.5萬元，含稅單價11.7萬元輛。（3）銷售C型小貨車3200輛，銷售成本總計12000萬元，不含稅單價8.5萬元/輛。（4）全年取得機動車維修費含稅收入850萬元，相關成本300萬元。（5）全年境內原材料采購額87750萬元（價稅合計）。（6）全年境內設備采購額182

2、00萬元（不含稅）。（7）全年進口汽車零件，支付成交價金額總計14000萬元,支付派駐境外的采購代理人傭金50萬元，支付境外獨立經(jīng)紀人勞務費100萬元。（關稅稅率5%）。（8）全年境內銷售貨物支付運費800萬元，采購貨物支付運費500萬元，生產(chǎn)過程中支付運費900萬元。（9）進口M型小轎車10輛自用，關稅完稅價格總計500萬元（關稅稅率10%，消費稅稅率12%）。（10）出租設備取得租金收入800萬元，相關成本200萬元。（11）從直接投資的居民企業(yè)分回股息收入600萬元。（12）取得企業(yè)債券利息收入300萬元、金融債券利息收入200萬元、國債利息收入100萬元。（13）轉讓專利權取得收入30

3、00萬元，相關成本1500萬元。（14）取得專利使用費1200萬元，相關成本200萬元。（15）受贈健身器材50套，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、增值稅34萬元。全部用于該公司的員工俱樂部。受贈鋼材一批，取得增值稅專用發(fā)票，除注明增值稅外，價款為4000萬元。（16）全年發(fā)生銷售費用12000萬元，其中包括：廣告費5200萬元，業(yè)務宣傳費1000萬元。（17）全年發(fā)生管理費用25000萬元，其中包括：業(yè)務招待費5200萬元，新技術研究開發(fā)費6500萬元（未形成無形資產(chǎn)），支付其他企業(yè)管理費1400萬元，將6輛A型小轎車獎勵給本年度對公司有杰出貢獻的本公司總部行政管理人員。（18）全年

4、發(fā)生財務費用5100萬元，其中包括：向銀行借款20000萬元支付的利息1160萬元和向非金融企業(yè)借款20000萬元支付的利息1800萬元。 （19）計入成本、費用的實際支出的工資薪金38000萬元，其中包括支付給該公司錄用的殘疾人職工的工資薪金310萬元。（20）全年實際發(fā)生、撥付的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育費分別為7200萬元、700萬元和910萬元。（21）營業(yè)外支出6500萬元，其中包括：贊助國際汽車拉力賽特制賽車5輛（消費稅稅率20%），生產(chǎn)成本237.5萬元/輛，該公司未曾銷售過同類車輛，其他三家外國汽車制造公司近期同類車輛的不含稅平均售價為350萬元/輛；通過民政部門將45輛C

5、型小貨車捐贈給西部貧困地區(qū)；直接捐贈當?shù)馗＠築型小轎車6輛；支付違約金300萬元、行政罰款100萬元、稅收滯納金150萬元；因管理不善庫存外購原材料損失2055.8萬元，內含運費成本55.8萬元?！炯俣ǎ哼m用增值稅稅率均為17%；A、B型小轎車消費稅稅率為9；銀行同期同類貸款利率為6.2%；】-【要求】1 計算甲公司2010年度應當繳納的下列各項稅款的總額。（1）增值稅 （2）消費稅（3）營業(yè)稅 （4）關稅 （5）城市建設維護稅和教育費附加。 2 填寫下列表格 類別行次項目金額（萬元）利潤總額計算1一、營業(yè)收入2減：營業(yè)成本3 營業(yè)稅金及附加4 銷售費用5 管理費用6 財務費用7加：投資收益

6、 8二、營業(yè)利潤9加：營業(yè)外收入10減：營業(yè)外支出11三、利潤總額應納稅所得額計算12加：納稅調整增加額13其中：廣告費、業(yè)務宣傳費支出（調增額）14業(yè)務招待費支出（調增額）15公益性捐贈（調增額）16借款利息支出（調增額）17職工福利費支出（調增額）18工會經(jīng)費支出（調增額）19職工教育經(jīng)費支出（調增額）20其他支出（調增額）21減：納稅調整減少額22其中：免稅收入23 加計扣除24應納稅所得額應納稅額計算25稅率26應納所得稅額27減：減免所得稅額28實際應納所得稅額3 寫出表中以下各行金額的計算過程第1行【營業(yè)收入】第2行【營業(yè)成本】第3行【營業(yè)稅金及附加】 第7行【投資收益】第8行【營

7、業(yè)利潤】 第9行【營業(yè)外收入】第11行【利潤總額】第12行【納稅調整增加額】第13行【廣告費支出（調增額）】第14行【業(yè)務招待費支出（調增額）】第15行【公益性捐贈（調增額）】第16行【借款利息支出（調增額）】第17行【職工福利費支出（調增額）】第18行【工會經(jīng)費支出（調增額）】第19行【職工教育經(jīng)費支出（調增額）】第20行【其他支出（調增額）】第21行【納稅調整減少額】第22行【免稅收入（調減額）】第23行【加計扣除（調減額）】 第24行【應納稅所得額】第26行【應納所得稅額】第27行【減免所得稅額】第28行【應納稅額】 螞羆芅膂薈羅羄蒈蒄羄肇芁下面是贈送的年度工作總結，不需要的朋友可以下載

8、后編輯刪除！歡迎再度光顧XXXX年度工作總結尊敬的各位領導、同事們：XXXX就快結束，回首XXXX年的工作，有工作成功的喜悅，有與同事協(xié)同攻關的艱辛，也有遇到困難和挫折時惆悵。不知不覺中緊張而有序的一年就要過去了，一年以來，在公司領導的悉心關懷與指導下，在同事們的支持和幫助下，通過自身的努力，各方面都取得了一定進步，較好的完成了本職工作。為以后更好的工作，總結經(jīng)驗，吸取教訓，現(xiàn)將工作情況作簡要總結。一要不斷加強學習，提高自身綜合素質。具有良好綜合素質是做好本職工作的前提和條件。一年以來始終把學習放在重要位置，努力在提高自身綜合素質上下功夫。不斷學習專業(yè)技能，向周圍工作經(jīng)驗豐富的同事學習，用知識

9、充實自己，擴大知識面，努力提高自身綜合素質。 二 做到盡心盡力，嚴格履行自己的崗位職責。樹立公司現(xiàn)象，使客戶對公司產(chǎn)品的滿意度最大化，做好技術服務工作，同時也是對公司產(chǎn)品宣傳。以及對公司產(chǎn)品性能的收集，以便作出及時改進，使產(chǎn)品更好的滿足現(xiàn)場的使用要求。三要學會善于溝通交流，加強協(xié)助協(xié)調?，F(xiàn)場技術服務人員不僅要有較強的專業(yè)技術，還應該具有良好的溝通交流能力，一種產(chǎn)品很多時候是由于操作不當才出現(xiàn)問題，而往往不是客戶反映的質量不行，所以這個時候就需要我們找出癥結所在，和客戶進行交流，規(guī)范操作，從而避免客戶對產(chǎn)品的不信任乃至公司形象的損害。在過去的工作中得到了一些體會，在工作中心態(tài)很重要，工作要有激情，保持陽光的微笑，可以拉近人與人之間的距離，便于和客戶溝通。在日常的工作中做到較好跟客戶溝通，做到令客戶滿意，每次優(yōu)秀的技術服務，代表了客戶對本公司產(chǎn)品多了一份了解和信任。 四 要繼續(xù)學習專業(yè)知識，做到實際掌握，熟練操作。一年來，通過不斷學習和摸索，學習了氣體的產(chǎn)生、收集及方法，逐漸熟悉和掌握了本公司推出的燃氣機的工作原理、操作方法。在部門領導和同事的幫助下，熟悉并掌握了公司推出的科邁控制系統(tǒng)的原理、調試方法，并且到武漢陳家沖垃圾電廠對燃氣機控制系統(tǒng)改造，學習調試，積累了一些經(jīng)驗. 總之，一年來，干了一些工作，也取得了一些成績，但成績只能代表過去，工作中也存在著一些不足，