基本概念及計算(共12頁)

1、PAGE PAGE 12基本概念及計算(j sun)1、數(shù)量(shling)庫存：某商品在門店中的庫存(kcn)數(shù)量。2、金額庫存：某商品在門店中的庫存金額，包含進(jìn)價庫存金額和預(yù)計售價庫存金額。3、周轉(zhuǎn)率：周轉(zhuǎn)次數(shù)=365/周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)次數(shù))4、周轉(zhuǎn)天數(shù)：周轉(zhuǎn)天數(shù)=日均庫存/日均銷量5、平均庫存：一定時間周期內(nèi)的商品的平均庫存。有日平均庫存、月平均庫存、年平均庫存。6、類別或柜組庫存周轉(zhuǎn)分析。7、銷售預(yù)算：針對日、月、年以及重大節(jié)假日的銷售的預(yù)算。所有門店的總預(yù)算按比例劃分到各個商品大類，各部門所有商品大類的預(yù)算和，即為本部門的預(yù)算。8、銷售增長率：同去年同期對比銷售的增長幅度。以月至

2、今或年至今進(jìn)行累計。銷售增長率=（本期銷售上期銷售）/上期銷售9、單品平均價格：門店所經(jīng)營所有商品的平均價格。單品平均價格=所有單品單價之和/單品個數(shù)10、銷售：每日門店的無稅銷售金額。部門下的各個商品大類的每日銷售金額的和即為部門銷售額。11銷售數(shù)量：門店全部商品的銷售數(shù)量的和。部門下商品大類的銷售數(shù)量的和為部門的銷售數(shù)量12、商品最大周轉(zhuǎn)天數(shù)(毛利-固定費(fèi)用-稅金)/商品日增長費(fèi)用商品庫存(kcn)金額平均月銷售額商品最大周轉(zhuǎn)(zhuzhun)天數(shù)13、商品標(biāo)準(zhǔn)周轉(zhuǎn)（商品毛利商品固定費(fèi)用商品銷售稅金目標(biāo)利潤(lrn)）商品日增長費(fèi)用14、周轉(zhuǎn)：便利店平均周轉(zhuǎn)15天左右，優(yōu)秀企業(yè)7天；標(biāo)超平

3、均周轉(zhuǎn)21天左右，優(yōu)秀企業(yè)15.8天；大賣場基本在32天左右。（二）庫存分析手段1單品的庫存數(shù)量和庫存進(jìn)價、售價金額數(shù)據(jù)。2商品大類的庫存金額和部門的庫存金額以及門店的庫存金額數(shù)據(jù)。經(jīng)銷應(yīng)付帳款小于庫存余額預(yù)警：（應(yīng)付帳款+應(yīng)付票據(jù)）-已結(jié)算金額0說明：結(jié)算赤字，財務(wù)管理結(jié)算方面有問題，赤字越多，財務(wù)結(jié)算越有問題。人事費(fèi)用率人事費(fèi)用銷售凈利潤說明：比率越高，表示員工創(chuàng)造的營業(yè)額越低或人事費(fèi)用越高；比率越低，表示員工創(chuàng)造的營業(yè)額越高或人事費(fèi)用越低。廣告費(fèi)用率廣告費(fèi)銷貨凈額說明：比率越高，表示廣告(gunggo)所創(chuàng)造的營業(yè)額越低；比率越低，表示廣告所創(chuàng)造的營業(yè)額越高。商戶(shn h)租金費(fèi)用率

4、租金銷貨凈額說明：比率越高，表示租金高，對經(jīng)營(jngyng)不利；比率越低，表示地點選擇越佳。營業(yè)費(fèi)用率營業(yè)費(fèi)用營業(yè)收入說明：比率越高，表示營業(yè)費(fèi)用支出之效率越低；比率越低，表示營業(yè)費(fèi)用支出之效率越高。損益平衡點門店總費(fèi)用毛利率說明：損益平衡點越低，表示獲利時點越快；損益平衡點越高，表示獲利時點越慢。損益平衡點與銷售利潤比損益平衡點銷貨凈利潤說明：比率若小于，表示有盈余，比率越小，盈余越多；比率越大于，表示有虧損，比率越大，虧損越多。經(jīng)營安全力（損益平衡點營業(yè)額）說明：點數(shù)越高，表示獲利越少；點數(shù)越低，表示獲利越少。投資回報率凈利總投資額（資本）說明：比率越高，表示資本產(chǎn)生的凈利越高；比率越

5、低，表示資本產(chǎn)生的凈利越低。品效分析品類營業(yè)收入品項數(shù)目說明(shumng)：品效越高，表示商品開發(fā)及淘汰管理越好；品效越低，表示商品開發(fā)及淘汰管理越差。單位(dnwi)平效率分析營業(yè)總收入營業(yè)(yngy)面積說明：面積效越高，表示賣場（全場）面積所創(chuàng)造的營業(yè)額越高；面積效越低，表示賣場（全場）面積所創(chuàng)造的營業(yè)額越低。人時生產(chǎn)率營業(yè)收入人員總工作時數(shù)說明：人時生產(chǎn)率越高，表示人員工作效率越好；人時生產(chǎn)率越低，表示人員工作效率越差。來客數(shù)依收據(jù)（發(fā)票）數(shù)目（通行人數(shù)入店率交易率）說明：來客數(shù)越高，表示客源越廣；來客數(shù)越低，表示客源越窄。客單價分析營業(yè)額來客數(shù)說明：客單價越高，表示一次平均消費(fèi)額越

6、高；客單價越低，表示一次平均消費(fèi)額越低。交叉比率毛利率存貨周轉(zhuǎn)率說明：交叉比率越高，表示越是利潤所在；交叉比率越低，表示越不是利潤所在。大分類構(gòu)成比大分類銷貨凈額總銷貨凈額說明：分析各大分類產(chǎn)品占銷售凈額的比例。2、人員安全力分析指標(biāo)人員流動率期間內(nèi)離職人數(shù)平均在職人數(shù)說明：比率(bl)越高，表示人事越不穩(wěn)定；比率越低，表示人事越穩(wěn)定。3、生產(chǎn)率分析(fnx)指標(biāo)平均(pngjn)每人營業(yè)收入營業(yè)額門店員工人數(shù)說明：比率越高，表示員工績效越高；比率越低，表示員工績效越低。員工生產(chǎn)力營業(yè)毛利門店員工人數(shù)說明：比例越高，表示員工生產(chǎn)力越高；比例越低，表示員工生產(chǎn)力越低。賣場使用率賣場面積全場面積說

7、明：比率越高，表示使用率越高；比率越低，表示使用率越低。人員守備率賣場面積平均工作人數(shù)說明：比率越高，表示每人負(fù)責(zé)面積數(shù)越多；比率越低，表示每人負(fù)責(zé)面積數(shù)越少。勞動分配率人事費(fèi)用營業(yè)毛利說明：比率越高，表示員工創(chuàng)造的毛利越低；比率越低，表示員工創(chuàng)造的毛利越高。4、成長達(dá)成率分析指標(biāo)營收達(dá)成率實際營業(yè)收入目標(biāo)營業(yè)收入說明：比率越高，表示經(jīng)營績效越高；比率越低，表示經(jīng)營績效越低。毛利達(dá)成率實際營業(yè)毛利目標(biāo)營業(yè)毛利說明：比率越高，表示(biosh)經(jīng)營績效越高；比率越低，表示經(jīng)營績效越低。營業(yè)(yngy)凈利達(dá)成率實際營業(yè)凈利目標(biāo)營業(yè)(yngy)凈利說明：比率越高，表示經(jīng)營績效越高；比率越低，表示經(jīng)

8、營績效越低。費(fèi)用達(dá)成率賣場面積數(shù)目標(biāo)費(fèi)用說明：比率越高，表示實際費(fèi)用越高；比率越低，表示實際費(fèi)用越低。營業(yè)成長率本期營業(yè)收入上期（去年同期）營業(yè)收入說明：比率越高，表示成長性越高；比率越低，表示成長性越低。毛利成長率本期營業(yè)毛利上期（去年同期）營業(yè)毛利說明：比率越高，表示毛利成長性越高；比率越低，表示毛利成長性越低。凈利成長率本期營業(yè)凈利上期（去年同期）營業(yè)凈利說明：比率越高，表示凈利成長性越高；比率越低，表示凈利成長性越低。四）收益的關(guān)系式如下：毛利額=營業(yè)額-進(jìn)貨成本-損耗營業(yè)利益=毛利額銷售費(fèi)用及一般管理費(fèi)用凈利益=營業(yè)利益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出五）BEP=固定費(fèi)用/（毛利率變動費(fèi)用率）

9、六）總部分析的內(nèi)容與公式如下：1收益率分析(fnx)指標(biāo)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總收入總資產(chǎn)說明：比率越高，表示(biosh)資產(chǎn)經(jīng)營效率越高；比率越低，表示資產(chǎn)經(jīng)營效率越低。資本(zbn)周轉(zhuǎn)率總收入資本說明：比率較高，表示資本經(jīng)營效率越高；比率越低，表示資本經(jīng)營效率越低。存貨周轉(zhuǎn)率銷貨凈額（斯初存貨期未存貨）2（以零售價計算）說明：比率越高，表示經(jīng)營效率越高或存貨管理越好；比率越低，表示經(jīng)營效率越低或存貨管理越差。存貨周轉(zhuǎn)期間平均存貨銷貨凈額365說明：日期越長，表示經(jīng)營效率越低或存貨管理越差；日期越短，表示經(jīng)營效率越高或存貨管理越好。銷貨毛利率毛利銷貨凈額說明：比率越高，表示獲利的空間越大；比率越低

10、，表示獲利空間越小。銷貨凈利率凈利銷貨凈額說明：比率越高，表示凈利率越高；比率越低，表示凈利率越低。人事費(fèi)用率人事費(fèi)用銷貨凈額說明：比率越高，表示(biosh)人員創(chuàng)造的營業(yè)額越低或人事費(fèi)用越高；比率越低，表示人員創(chuàng)造的營業(yè)額越高或人事費(fèi)用越低。廣告(gunggo)費(fèi)用率廣告費(fèi)銷貨凈額說明(shumng)：比率越高，表示廣告所創(chuàng)造的營業(yè)額越低；比率越低，表示廣告所創(chuàng)造的營業(yè)額越高。租金費(fèi)用率租金銷貨凈額說明：比率越高，表示地點選擇越不佳；比率越低，表示地點選擇越佳。營業(yè)費(fèi)用率營業(yè)費(fèi)用營業(yè)收入說明：比率越高，表示營業(yè)費(fèi)用支出之效率越低；比率越低，表示營業(yè)費(fèi)用支出之效率越高。損益平衡點與銷貨額比率

11、損益平衡點銷貨凈額說明：比率若小于1，表示有盈余，比率越小，盈余越多；比率若大于，表示有虧損，比率越大，虧損越大。應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期間（應(yīng)付帳款應(yīng)付票據(jù)）進(jìn)貨凈額365說明：期間越長，表示免費(fèi)使用廠商信用的時間越長；期間越短，表示免費(fèi)使用廠商信用的時間越短。經(jīng)營安全力1（損益平衡點營業(yè)額）說明：點數(shù)越高，表示(biosh)營業(yè)額超越損益平衡點越多；點數(shù)越低，表示營業(yè)額超越損益平衡點越少?？傎M(fèi)用率總費(fèi)用總收入說明：比率越高，表示(biosh)費(fèi)用越高；比率越低，表示費(fèi)用越低。投資(tu z)報酬率凈利資本說明：比率越高，表示資本產(chǎn)生的凈利越高；比率越低，表示資本產(chǎn)生的凈利越低。大分類構(gòu)成比大分類銷售

12、凈額總銷貨凈額說明：分析各大分類產(chǎn)品占總銷售凈額之比例。2資本安全性分析指標(biāo)流動比率流動資產(chǎn)流動負(fù)債說明：比率越高，表示短期償付能力越強(qiáng)；比率越低，表示短期償付能力越低。速動比率（流動資產(chǎn)存貨）流動負(fù)債說明：比率越高，表示立即償付能力越強(qiáng)；比率越低，表示立即償付能力越低。負(fù)債比率總負(fù)債總資產(chǎn)說明：比例越高，表示負(fù)債越高，風(fēng)險越高；比率越低，表示負(fù)債越低，風(fēng)險越低，但使用財務(wù)杠桿獲利之比率亦越低。資本比率資本總資產(chǎn)說明：比率(bl)越高，表示自有資本越高，風(fēng)險越低；比率越低，表示自有資本越低，風(fēng)險越高。長期(chngq)資金力固定資產(chǎn)（自有資本(zbn)長期負(fù)債）說明：比率大于，表示固定資產(chǎn)（長

13、期投資）由長期資金和部分短期資金融資，有隱藏性風(fēng)險；比率小于1，表示長期投資由長期資金融資，風(fēng)險較小，但成本較高。人員流動率期間人員離職人數(shù)平均在職人數(shù)說明：比率越高，表示人事越不穩(wěn)定；比率越低，表示人事越穩(wěn)定。生產(chǎn)率分析指標(biāo)平均每人營業(yè)收入=營業(yè)收入全場職工數(shù)說明：比率越高，表示員工績效越高；比率越低，表示員工績效越低。員工生產(chǎn)力營業(yè)毛利員工人數(shù)說明：比例越高，表示員工生產(chǎn)力越高；比例越低，表示員工生產(chǎn)力越低。人員守備率賣場面積平均工作人數(shù)說明：比率越高，表示每人負(fù)責(zé)單位面積越多；比率越低，表示每人負(fù)責(zé)單位面積越少。勞動分配率人事費(fèi)用營業(yè)毛利說明：比率越高，表示員工(yungng)創(chuàng)造的毛利

14、越低；比率越低，表示員工創(chuàng)造的毛利越高。成長(chngzhng)達(dá)成率分析指標(biāo)營收達(dá)成率實際(shj)營業(yè)收入目標(biāo)營業(yè)收入說明：比例越高，表示經(jīng)營績效越高；比率越低，表示經(jīng)營績效越低。開店達(dá)成率實際開店數(shù)目標(biāo)開店數(shù)說明：比率越高，表示開店績效越高；比率越低，表示開店績效越差。毛利達(dá)成率實際毛利目標(biāo)毛率說明：比率越高，表示經(jīng)營績效越高；比率越低，表示經(jīng)營績效越差。凈利達(dá)成率實際凈利目標(biāo)凈利說明：比率越高，表示成長性越高；比率越低，表示成長性越低。毛利成長率本期營業(yè)毛利上期（去年同期）營業(yè)毛利100%說明：比率越高，表示毛利成長性越高；比率越低，表示毛利成長性越低。凈利成長率本期營業(yè)凈利上期（去年同期）營業(yè)凈利100%說明：比率越高，表示凈利成長性越高；比率越低，表示凈利成長性越低?？傎Y產(chǎn)成長率本年度總資產(chǎn)去年度總資產(chǎn)100%說明：