基本概念及計(jì)算(共12頁(yè))

1、PAGE PAGE 12基本概念及計(jì)算(j sun)1、數(shù)量(shling)庫(kù)存：某商品在門(mén)店中的庫(kù)存(kcn)數(shù)量。2、金額庫(kù)存：某商品在門(mén)店中的庫(kù)存金額，包含進(jìn)價(jià)庫(kù)存金額和預(yù)計(jì)售價(jià)庫(kù)存金額。3、周轉(zhuǎn)率：周轉(zhuǎn)次數(shù)=365/周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)次數(shù))4、周轉(zhuǎn)天數(shù)：周轉(zhuǎn)天數(shù)=日均庫(kù)存/日均銷(xiāo)量5、平均庫(kù)存：一定時(shí)間周期內(nèi)的商品的平均庫(kù)存。有日平均庫(kù)存、月平均庫(kù)存、年平均庫(kù)存。6、類(lèi)別或柜組庫(kù)存周轉(zhuǎn)分析。7、銷(xiāo)售預(yù)算：針對(duì)日、月、年以及重大節(jié)假日的銷(xiāo)售的預(yù)算。所有門(mén)店的總預(yù)算按比例劃分到各個(gè)商品大類(lèi)，各部門(mén)所有商品大類(lèi)的預(yù)算和，即為本部門(mén)的預(yù)算。8、銷(xiāo)售增長(zhǎng)率：同去年同期對(duì)比銷(xiāo)售的增長(zhǎng)幅度。以月至

2、今或年至今進(jìn)行累計(jì)。銷(xiāo)售增長(zhǎng)率=（本期銷(xiāo)售上期銷(xiāo)售）/上期銷(xiāo)售9、單品平均價(jià)格：門(mén)店所經(jīng)營(yíng)所有商品的平均價(jià)格。單品平均價(jià)格=所有單品單價(jià)之和/單品個(gè)數(shù)10、銷(xiāo)售：每日門(mén)店的無(wú)稅銷(xiāo)售金額。部門(mén)下的各個(gè)商品大類(lèi)的每日銷(xiāo)售金額的和即為部門(mén)銷(xiāo)售額。11銷(xiāo)售數(shù)量：門(mén)店全部商品的銷(xiāo)售數(shù)量的和。部門(mén)下商品大類(lèi)的銷(xiāo)售數(shù)量的和為部門(mén)的銷(xiāo)售數(shù)量12、商品最大周轉(zhuǎn)天數(shù)(毛利-固定費(fèi)用-稅金)/商品日增長(zhǎng)費(fèi)用商品庫(kù)存(kcn)金額平均月銷(xiāo)售額商品最大周轉(zhuǎn)(zhuzhun)天數(shù)13、商品標(biāo)準(zhǔn)周轉(zhuǎn)（商品毛利商品固定費(fèi)用商品銷(xiāo)售稅金目標(biāo)利潤(rùn)(lrn)）商品日增長(zhǎng)費(fèi)用14、周轉(zhuǎn)：便利店平均周轉(zhuǎn)15天左右，優(yōu)秀企業(yè)7天；標(biāo)超平

3、均周轉(zhuǎn)21天左右，優(yōu)秀企業(yè)15.8天；大賣(mài)場(chǎng)基本在32天左右。（二）庫(kù)存分析手段1單品的庫(kù)存數(shù)量和庫(kù)存進(jìn)價(jià)、售價(jià)金額數(shù)據(jù)。2商品大類(lèi)的庫(kù)存金額和部門(mén)的庫(kù)存金額以及門(mén)店的庫(kù)存金額數(shù)據(jù)。經(jīng)銷(xiāo)應(yīng)付帳款小于庫(kù)存余額預(yù)警：（應(yīng)付帳款+應(yīng)付票據(jù)）-已結(jié)算金額0說(shuō)明：結(jié)算赤字，財(cái)務(wù)管理結(jié)算方面有問(wèn)題，赤字越多，財(cái)務(wù)結(jié)算越有問(wèn)題。人事費(fèi)用率人事費(fèi)用銷(xiāo)售凈利潤(rùn)說(shuō)明：比率越高，表示員工創(chuàng)造的營(yíng)業(yè)額越低或人事費(fèi)用越高；比率越低，表示員工創(chuàng)造的營(yíng)業(yè)額越高或人事費(fèi)用越低。廣告費(fèi)用率廣告費(fèi)銷(xiāo)貨凈額說(shuō)明：比率越高，表示廣告(gunggo)所創(chuàng)造的營(yíng)業(yè)額越低；比率越低，表示廣告所創(chuàng)造的營(yíng)業(yè)額越高。商戶(hù)(shn h)租金費(fèi)用率

4、租金銷(xiāo)貨凈額說(shuō)明：比率越高，表示租金高，對(duì)經(jīng)營(yíng)(jngyng)不利；比率越低，表示地點(diǎn)選擇越佳。營(yíng)業(yè)費(fèi)用率營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)收入說(shuō)明：比率越高，表示營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出之效率越低；比率越低，表示營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出之效率越高。損益平衡點(diǎn)門(mén)店總費(fèi)用毛利率說(shuō)明：損益平衡點(diǎn)越低，表示獲利時(shí)點(diǎn)越快；損益平衡點(diǎn)越高，表示獲利時(shí)點(diǎn)越慢。損益平衡點(diǎn)與銷(xiāo)售利潤(rùn)比損益平衡點(diǎn)銷(xiāo)貨凈利潤(rùn)說(shuō)明：比率若小于，表示有盈余，比率越小，盈余越多；比率越大于，表示有虧損，比率越大，虧損越多。經(jīng)營(yíng)安全力（損益平衡點(diǎn)營(yíng)業(yè)額）說(shuō)明：點(diǎn)數(shù)越高，表示獲利越少；點(diǎn)數(shù)越低，表示獲利越少。投資回報(bào)率凈利總投資額（資本）說(shuō)明：比率越高，表示資本產(chǎn)生的凈利越高；比率越

5、低，表示資本產(chǎn)生的凈利越低。品效分析品類(lèi)營(yíng)業(yè)收入品項(xiàng)數(shù)目說(shuō)明(shumng)：品效越高，表示商品開(kāi)發(fā)及淘汰管理越好；品效越低，表示商品開(kāi)發(fā)及淘汰管理越差。單位(dnwi)平效率分析營(yíng)業(yè)總收入營(yíng)業(yè)(yngy)面積說(shuō)明：面積效越高，表示賣(mài)場(chǎng)（全場(chǎng)）面積所創(chuàng)造的營(yíng)業(yè)額越高；面積效越低，表示賣(mài)場(chǎng)（全場(chǎng)）面積所創(chuàng)造的營(yíng)業(yè)額越低。人時(shí)生產(chǎn)率營(yíng)業(yè)收入人員總工作時(shí)數(shù)說(shuō)明：人時(shí)生產(chǎn)率越高，表示人員工作效率越好；人時(shí)生產(chǎn)率越低，表示人員工作效率越差。來(lái)客數(shù)依收據(jù)（發(fā)票）數(shù)目（通行人數(shù)入店率交易率）說(shuō)明：來(lái)客數(shù)越高，表示客源越廣；來(lái)客數(shù)越低，表示客源越窄?？蛦蝺r(jià)分析營(yíng)業(yè)額來(lái)客數(shù)說(shuō)明：客單價(jià)越高，表示一次平均消費(fèi)額越

6、高；客單價(jià)越低，表示一次平均消費(fèi)額越低。交叉比率毛利率存貨周轉(zhuǎn)率說(shuō)明：交叉比率越高，表示越是利潤(rùn)所在；交叉比率越低，表示越不是利潤(rùn)所在。大分類(lèi)構(gòu)成比大分類(lèi)銷(xiāo)貨凈額總銷(xiāo)貨凈額說(shuō)明：分析各大分類(lèi)產(chǎn)品占銷(xiāo)售凈額的比例。2、人員安全力分析指標(biāo)人員流動(dòng)率期間內(nèi)離職人數(shù)平均在職人數(shù)說(shuō)明：比率(bl)越高，表示人事越不穩(wěn)定；比率越低，表示人事越穩(wěn)定。3、生產(chǎn)率分析(fnx)指標(biāo)平均(pngjn)每人營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)額門(mén)店員工人數(shù)說(shuō)明：比率越高，表示員工績(jī)效越高；比率越低，表示員工績(jī)效越低。員工生產(chǎn)力營(yíng)業(yè)毛利門(mén)店員工人數(shù)說(shuō)明：比例越高，表示員工生產(chǎn)力越高；比例越低，表示員工生產(chǎn)力越低。賣(mài)場(chǎng)使用率賣(mài)場(chǎng)面積全場(chǎng)面積說(shuō)

7、明：比率越高，表示使用率越高；比率越低，表示使用率越低。人員守備率賣(mài)場(chǎng)面積平均工作人數(shù)說(shuō)明：比率越高，表示每人負(fù)責(zé)面積數(shù)越多；比率越低，表示每人負(fù)責(zé)面積數(shù)越少。勞動(dòng)分配率人事費(fèi)用營(yíng)業(yè)毛利說(shuō)明：比率越高，表示員工創(chuàng)造的毛利越低；比率越低，表示員工創(chuàng)造的毛利越高。4、成長(zhǎng)達(dá)成率分析指標(biāo)營(yíng)收達(dá)成率實(shí)際營(yíng)業(yè)收入目標(biāo)營(yíng)業(yè)收入說(shuō)明：比率越高，表示經(jīng)營(yíng)績(jī)效越高；比率越低，表示經(jīng)營(yíng)績(jī)效越低。毛利達(dá)成率實(shí)際營(yíng)業(yè)毛利目標(biāo)營(yíng)業(yè)毛利說(shuō)明：比率越高，表示(biosh)經(jīng)營(yíng)績(jī)效越高；比率越低，表示經(jīng)營(yíng)績(jī)效越低。營(yíng)業(yè)(yngy)凈利達(dá)成率實(shí)際營(yíng)業(yè)凈利目標(biāo)營(yíng)業(yè)(yngy)凈利說(shuō)明：比率越高，表示經(jīng)營(yíng)績(jī)效越高；比率越低，表示經(jīng)

8、營(yíng)績(jī)效越低。費(fèi)用達(dá)成率賣(mài)場(chǎng)面積數(shù)目標(biāo)費(fèi)用說(shuō)明：比率越高，表示實(shí)際費(fèi)用越高；比率越低，表示實(shí)際費(fèi)用越低。營(yíng)業(yè)成長(zhǎng)率本期營(yíng)業(yè)收入上期（去年同期）營(yíng)業(yè)收入說(shuō)明：比率越高，表示成長(zhǎng)性越高；比率越低，表示成長(zhǎng)性越低。毛利成長(zhǎng)率本期營(yíng)業(yè)毛利上期（去年同期）營(yíng)業(yè)毛利說(shuō)明：比率越高，表示毛利成長(zhǎng)性越高；比率越低，表示毛利成長(zhǎng)性越低。凈利成長(zhǎng)率本期營(yíng)業(yè)凈利上期（去年同期）營(yíng)業(yè)凈利說(shuō)明：比率越高，表示凈利成長(zhǎng)性越高；比率越低，表示凈利成長(zhǎng)性越低。四）收益的關(guān)系式如下：毛利額=營(yíng)業(yè)額-進(jìn)貨成本-損耗營(yíng)業(yè)利益=毛利額銷(xiāo)售費(fèi)用及一般管理費(fèi)用凈利益=營(yíng)業(yè)利益+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出五）BEP=固定費(fèi)用/（毛利率變動(dòng)費(fèi)用率）

9、六）總部分析的內(nèi)容與公式如下：1收益率分析(fnx)指標(biāo)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總收入總資產(chǎn)說(shuō)明：比率越高，表示(biosh)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率越高；比率越低，表示資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率越低。資本(zbn)周轉(zhuǎn)率總收入資本說(shuō)明：比率較高，表示資本經(jīng)營(yíng)效率越高；比率越低，表示資本經(jīng)營(yíng)效率越低。存貨周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)貨凈額（斯初存貨期未存貨）2（以零售價(jià)計(jì)算）說(shuō)明：比率越高，表示經(jīng)營(yíng)效率越高或存貨管理越好；比率越低，表示經(jīng)營(yíng)效率越低或存貨管理越差。存貨周轉(zhuǎn)期間平均存貨銷(xiāo)貨凈額365說(shuō)明：日期越長(zhǎng)，表示經(jīng)營(yíng)效率越低或存貨管理越差；日期越短，表示經(jīng)營(yíng)效率越高或存貨管理越好。銷(xiāo)貨毛利率毛利銷(xiāo)貨凈額說(shuō)明：比率越高，表示獲利的空間越大；比率越低

10、，表示獲利空間越小。銷(xiāo)貨凈利率凈利銷(xiāo)貨凈額說(shuō)明：比率越高，表示凈利率越高；比率越低，表示凈利率越低。人事費(fèi)用率人事費(fèi)用銷(xiāo)貨凈額說(shuō)明：比率越高，表示(biosh)人員創(chuàng)造的營(yíng)業(yè)額越低或人事費(fèi)用越高；比率越低，表示人員創(chuàng)造的營(yíng)業(yè)額越高或人事費(fèi)用越低。廣告(gunggo)費(fèi)用率廣告費(fèi)銷(xiāo)貨凈額說(shuō)明(shumng)：比率越高，表示廣告所創(chuàng)造的營(yíng)業(yè)額越低；比率越低，表示廣告所創(chuàng)造的營(yíng)業(yè)額越高。租金費(fèi)用率租金銷(xiāo)貨凈額說(shuō)明：比率越高，表示地點(diǎn)選擇越不佳；比率越低，表示地點(diǎn)選擇越佳。營(yíng)業(yè)費(fèi)用率營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)收入說(shuō)明：比率越高，表示營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出之效率越低；比率越低，表示營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出之效率越高。損益平衡點(diǎn)與銷(xiāo)貨額比率

11、損益平衡點(diǎn)銷(xiāo)貨凈額說(shuō)明：比率若小于1，表示有盈余，比率越小，盈余越多；比率若大于，表示有虧損，比率越大，虧損越大。應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期間（應(yīng)付帳款應(yīng)付票據(jù)）進(jìn)貨凈額365說(shuō)明：期間越長(zhǎng)，表示免費(fèi)使用廠(chǎng)商信用的時(shí)間越長(zhǎng)；期間越短，表示免費(fèi)使用廠(chǎng)商信用的時(shí)間越短。經(jīng)營(yíng)安全力1（損益平衡點(diǎn)營(yíng)業(yè)額）說(shuō)明：點(diǎn)數(shù)越高，表示(biosh)營(yíng)業(yè)額超越損益平衡點(diǎn)越多；點(diǎn)數(shù)越低，表示營(yíng)業(yè)額超越損益平衡點(diǎn)越少?？傎M(fèi)用率總費(fèi)用總收入說(shuō)明：比率越高，表示(biosh)費(fèi)用越高；比率越低，表示費(fèi)用越低。投資(tu z)報(bào)酬率凈利資本說(shuō)明：比率越高，表示資本產(chǎn)生的凈利越高；比率越低，表示資本產(chǎn)生的凈利越低。大分類(lèi)構(gòu)成比大分類(lèi)銷(xiāo)售

12、凈額總銷(xiāo)貨凈額說(shuō)明：分析各大分類(lèi)產(chǎn)品占總銷(xiāo)售凈額之比例。2資本安全性分析指標(biāo)流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債說(shuō)明：比率越高，表示短期償付能力越強(qiáng)；比率越低，表示短期償付能力越低。速動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)存貨）流動(dòng)負(fù)債說(shuō)明：比率越高，表示立即償付能力越強(qiáng)；比率越低，表示立即償付能力越低。負(fù)債比率總負(fù)債總資產(chǎn)說(shuō)明：比例越高，表示負(fù)債越高，風(fēng)險(xiǎn)越高；比率越低，表示負(fù)債越低，風(fēng)險(xiǎn)越低，但使用財(cái)務(wù)杠桿獲利之比率亦越低。資本比率資本總資產(chǎn)說(shuō)明：比率(bl)越高，表示自有資本越高，風(fēng)險(xiǎn)越低；比率越低，表示自有資本越低，風(fēng)險(xiǎn)越高。長(zhǎng)期(chngq)資金力固定資產(chǎn)（自有資本(zbn)長(zhǎng)期負(fù)債）說(shuō)明：比率大于，表示固定資產(chǎn)（長(zhǎng)

13、期投資）由長(zhǎng)期資金和部分短期資金融資，有隱藏性風(fēng)險(xiǎn)；比率小于1，表示長(zhǎng)期投資由長(zhǎng)期資金融資，風(fēng)險(xiǎn)較小，但成本較高。人員流動(dòng)率期間人員離職人數(shù)平均在職人數(shù)說(shuō)明：比率越高，表示人事越不穩(wěn)定；比率越低，表示人事越穩(wěn)定。生產(chǎn)率分析指標(biāo)平均每人營(yíng)業(yè)收入=營(yíng)業(yè)收入全場(chǎng)職工數(shù)說(shuō)明：比率越高，表示員工績(jī)效越高；比率越低，表示員工績(jī)效越低。員工生產(chǎn)力營(yíng)業(yè)毛利員工人數(shù)說(shuō)明：比例越高，表示員工生產(chǎn)力越高；比例越低，表示員工生產(chǎn)力越低。人員守備率賣(mài)場(chǎng)面積平均工作人數(shù)說(shuō)明：比率越高，表示每人負(fù)責(zé)單位面積越多；比率越低，表示每人負(fù)責(zé)單位面積越少。勞動(dòng)分配率人事費(fèi)用營(yíng)業(yè)毛利說(shuō)明：比率越高，表示員工(yungng)創(chuàng)造的毛利

14、越低；比率越低，表示員工創(chuàng)造的毛利越高。成長(zhǎng)(chngzhng)達(dá)成率分析指標(biāo)營(yíng)收達(dá)成率實(shí)際(shj)營(yíng)業(yè)收入目標(biāo)營(yíng)業(yè)收入說(shuō)明：比例越高，表示經(jīng)營(yíng)績(jī)效越高；比率越低，表示經(jīng)營(yíng)績(jī)效越低。開(kāi)店達(dá)成率實(shí)際開(kāi)店數(shù)目標(biāo)開(kāi)店數(shù)說(shuō)明：比率越高，表示開(kāi)店績(jī)效越高；比率越低，表示開(kāi)店績(jī)效越差。毛利達(dá)成率實(shí)際毛利目標(biāo)毛率說(shuō)明：比率越高，表示經(jīng)營(yíng)績(jī)效越高；比率越低，表示經(jīng)營(yíng)績(jī)效越差。凈利達(dá)成率實(shí)際凈利目標(biāo)凈利說(shuō)明：比率越高，表示成長(zhǎng)性越高；比率越低，表示成長(zhǎng)性越低。毛利成長(zhǎng)率本期營(yíng)業(yè)毛利上期（去年同期）營(yíng)業(yè)毛利100%說(shuō)明：比率越高，表示毛利成長(zhǎng)性越高；比率越低，表示毛利成長(zhǎng)性越低。凈利成長(zhǎng)率本期營(yíng)業(yè)凈利上期（去年同期）營(yíng)業(yè)凈利100%說(shuō)明：比率越高，表示凈利成長(zhǎng)性越高；比率越低，表示凈利成長(zhǎng)性越低?？傎Y產(chǎn)成長(zhǎng)率本年度總資產(chǎn)去年度總資產(chǎn)100%說(shuō)明：