公司資金管理制度(共18頁)

1、公司(n s)資金管理制度總則(zngz)為加強對公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率，合理安排資金流向(li xin)，保證資金安全，特制定本制度。本制度所稱資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。本制度所稱資金管理,是指公司的資金流入、流出等全過程的控制。實行資金管理應(yīng)堅持以下原則：公司所有資金收支必須納入預(yù)算；堅持以收定支，量入為出；嚴(yán)格貫徹收支兩條線原則，收入必須上交公司財務(wù)部，支出必須經(jīng)過公司財務(wù)部支出。公司嚴(yán)格禁止其它部門受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。各項資金收支必須遵守國家方針政策、法規(guī)以及公司財務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定。本制度適用于公司所有部門?，F(xiàn)金管理公司現(xiàn)

2、金使用范圍：職工工資、獎金、補貼。各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。向個人收購公司用于生產(chǎn)的其他物資價款向公司(n s)批準(zhǔn)的個體配件經(jīng)營者采購備品備件。出差人員(rnyun)必須隨身攜帶的差旅費。支票結(jié)算(ji sun)起點以下的零星開支。公司批準(zhǔn)使用備用金結(jié)算的職員的現(xiàn)金支出。采購金額在 元以下的緊急采購其他經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn)的現(xiàn)金支出。庫存現(xiàn)金的管理公司總部庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)部提出，總經(jīng)理批準(zhǔn)。庫存現(xiàn)金限額的核定，由項目部向財務(wù)部提出申請，財務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)核定。一般要根據(jù)申請部門天的日常零星開支情況，核定其庫存現(xiàn)金限額，如果項目部駐地附近沒有銀行，可以適當(dāng)延長，但不得超過一

3、周。核定庫存現(xiàn)金限額后，出納負責(zé)嚴(yán)格按限額保管現(xiàn)金，不得超限額保管現(xiàn)金。超限額保管資金，經(jīng)查實后按超限額數(shù) 給予處罰。堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。辦理的收款憑證必須蓋“現(xiàn)金收訖”章和收款人個人印章；付款憑證必須由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)、報銷人個人簽字、經(jīng)會計審核無誤簽字后，辦理現(xiàn)金付款，并同時加蓋“現(xiàn)金付訖”印章。不準(zhǔn)以白條抵充庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，不得跨月處理帳務(wù)。每天收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時足額送存銀行，財務(wù)部經(jīng)理定期檢查、核對現(xiàn)金庫存，每月至少(zhsho)一次。項目部庫存現(xiàn)金由項目部經(jīng)理負責(zé)檢查。財務(wù)部要設(shè)立(shl)現(xiàn)金檢查登記簿，記錄每次現(xiàn)金

4、檢查結(jié)果。提取現(xiàn)金(xinjn)金額在 元以上，財務(wù)部門應(yīng)有兩人以上同往，應(yīng)使用本單位車輛。辦公室應(yīng)保證財務(wù)部門提取現(xiàn)金使用車輛，提取現(xiàn)金在 元以上時，應(yīng)有本公司男性同事同往。到銀行送交現(xiàn)金與此相同。項目部存取款，項目部經(jīng)理要安排專人跟隨，不得讓出納一人存取款。各部門支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付，不得從本部門的現(xiàn)金收入中坐支，否則按坐支現(xiàn)金的10%罰款。任何部門和個人，都不得以任何理由借支公款，個人借款都要按“借款管理制度”的規(guī)定辦理。公司內(nèi)部借款 元以上，必須提前一天通知財務(wù)部，財務(wù)部必須按時準(zhǔn)備好。緊急情況經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，可以由出納直接在銀行窗口付款。特殊情況下非現(xiàn)金出納代收

5、現(xiàn)金時，要經(jīng)過財務(wù)部經(jīng)理口頭或書面批準(zhǔn)，事后立即辦理交接，同時要登記“現(xiàn)金交接登記簿”辦理交接登記手續(xù)。“現(xiàn)金交接登記簿”要同現(xiàn)金日記帳一起歸檔。外出采購因采購地點不固定，交通不方便、經(jīng)營急需，以及其他特殊原因必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)由供應(yīng)部經(jīng)理(jngl)或項目部經(jīng)理提出申請，由總經(jīng)理審核同意后，予以支付現(xiàn)金。嚴(yán)禁(ynjn)財務(wù)人員公款私存。財務(wù)人員嚴(yán)禁為其他單位或個人在企業(yè)(qy)套取現(xiàn)金。銀行結(jié)算管理公司銀行帳戶開戶工作統(tǒng)一由財務(wù)部負責(zé)，日常管理也由財務(wù)部負責(zé)管理。項目部銀行帳戶由駐項目部出納負責(zé)開戶、管理，項目經(jīng)理監(jiān)督。項目部在財務(wù)部核定的存款額度下通過項目部帳戶進行日常開支，收到甲方工程

6、款后，按核定的存款額度留下項目部使用的資金，余額全部上交財務(wù)部。項目部出納負責(zé)登記項目部現(xiàn)金、銀行存款的備查簿，所有原始憑證上交財務(wù)部出納負責(zé)登記現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳。銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。應(yīng)當(dāng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，必須遵守銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，不準(zhǔn)出租、出借帳戶。每違反規(guī)定一次對出納罰款 元。公司銀行帳戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關(guān)系，不得隨便因個人關(guān)系轉(zhuǎn)移。公司開戶銀行一般要選擇全國性大銀行，盡可能不在地方銀行開戶，即使開戶，也不得把所有資金存入地方銀行。公司(n s)銀行

7、日記帳要按月同各開戶銀行對帳，按季同各開戶銀行面對面對帳，確保公司銀行帳目與各商業(yè)銀行帳目完全一致。核對出來的未過帳項要抄列清單，查明原因，及時清理。銀行對帳單位須按銀行帳號順序裝訂歸檔。向外匯款，經(jīng)辦部門要根據(jù)合同(h tong)、協(xié)議等文件，填制請款單（代收據(jù)）由經(jīng)辦人蓋章，經(jīng)辦部門負責(zé)人簽字，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，財務(wù)部經(jīng)理審核簽字齊全，符合合同、協(xié)議條款，才可以交出納匯款。公司對外付款時一般要按以下(yxi)順序選擇結(jié)算方式：支票匯兌銀行匯票現(xiàn)金支票及其他票據(jù)管理公司在開戶銀行支票使用范圍內(nèi)對外辦理支付業(yè)務(wù)一般要使用轉(zhuǎn)帳支票，不得使用現(xiàn)金支票。特殊情況下需經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。出納向銀行購買支票

8、要經(jīng)過財務(wù)部經(jīng)理同意，項目部出納購買支票要經(jīng)過項目經(jīng)理審核同意。買回的支票要登記支票登記簿。日常使用的支票由出納專管,出納應(yīng)于下班前把支票、單位印簽送存保險柜,支票本應(yīng)與至少一枚簽發(fā)支票必須的印簽分開保管,不能存放一處。出納人員不得(bu de)同時保管一本以上同一開戶行的支票，未啟用的支票由財務(wù)經(jīng)理負責(zé)保管。出納應(yīng)按支票號碼順序按本領(lǐng)用，領(lǐng)用時應(yīng)在登記簿上進行登記。一本支票未用完之前不得領(lǐng)用新支票，領(lǐng)用時應(yīng)將上本已使用完的支票的封皮和作廢的支票交回，并由財務(wù)經(jīng)理核對(h du)支票使用登記簿，確認支票都已按規(guī)定使用完畢。支票應(yīng)用(yngyng)碳素筆填寫,字跡清楚,收款人、日期、用途及金額必

9、須填寫齊全,并加蓋預(yù)留銀行印簽。支票填寫日期必須填寫當(dāng)天的日期，不得提前或推遲。支票領(lǐng)用規(guī)定:領(lǐng)用人持有效內(nèi)部借款單據(jù)或報帳單據(jù)至財務(wù)部辦理支票領(lǐng)用手續(xù)，而且金額及收款人名稱確定的。金額或收款人不確定的,領(lǐng)用時應(yīng)在支票領(lǐng)用簿上登記注明,審批人要明確最高限額，出納要對支票封頭。支票使用人在與對方單位結(jié)算時要認真核實,正確填寫金額。領(lǐng)用支票時,領(lǐng)用人必須在支票登記簿上將領(lǐng)用日期、收款單位、用途、金額、支票號碼等填寫清楚并簽字。出納應(yīng)及時控制銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠期支票。支票不慎丟失,應(yīng)速報財務(wù)部,出納應(yīng)及時匯報財務(wù)部經(jīng)理并到銀行采取相應(yīng)的措施,若隱瞞不報,造成的一切損失由當(dāng)事人承擔(dān)。支

10、票填寫錯誤或沒有按時支付，一律(yl)作廢,支票領(lǐng)用人要及時交還(jiohun)出納,出納(chn)收到后加蓋作廢章后或剪角保存。收取的支票應(yīng)審查以下內(nèi)容:收款人名稱:廣西創(chuàng)新港灣公司填寫的日期必須是在十日內(nèi)。交款單位的財務(wù)專用章、企業(yè)法人章、財務(wù)負責(zé)人章齊全清晰。支票內(nèi)容填寫清晰,嚴(yán)禁涂改。大小寫一致。必須用碳素鋼筆填寫，嚴(yán)禁使用簽字筆。收取的支票應(yīng)及時送存銀行,未送存銀行的一定要妥善保管。若發(fā)生退票,收款責(zé)任人應(yīng)及時到簽發(fā)單位更換,如屬工作失誤造成，將根據(jù)以下情況給予懲處：1、若是收款人收款時沒有檢查出支票缺陷，出納收款時也沒有檢查出缺陷，則對收款人罰款 元，出納罰款 元。2、如果造成損失

11、，則對出納罰損失金額的 ，收款人罰損失金額的 ，實際損失金額很小，罰款額低于上一款，則按上一款的金額處罰。公司收取的銀行承兌匯票要及時交財務(wù)部保管，銀行承兌匯票的保管責(zé)任為財務(wù)部經(jīng)理。財務(wù)部會計要定期檢查銀行承兌匯票，及時提醒財務(wù)部經(jīng)理(jngl)。承兌匯票到期后，財務(wù)部經(jīng)理要及時背書，交出納到銀行辦理委托收款手續(xù)。公司向稅務(wù)局領(lǐng)發(fā)票、開發(fā)票、發(fā)票保管由財務(wù)部會計(kui j)負責(zé)。每日下班后財務(wù)部會計要及時把發(fā)票存入保險柜。財務(wù)部經(jīng)理要定期檢查公司的發(fā)票管理情況。公司財務(wù)部要設(shè)立發(fā)票領(lǐng)用、開出登記簿，領(lǐng)用和開出發(fā)票要及時登記。客戶需要開發(fā)票時，經(jīng)營部、項目部提出申請，財務(wù)部會計確認(qurn

12、)公司收款后才能開發(fā)票。特殊情況需要先開發(fā)票的，要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。公司發(fā)票必須一次開，嚴(yán)禁開出上下聯(lián)不一致的發(fā)票。公司委托稅務(wù)局代開發(fā)票時，財務(wù)部會計要及時對交納的稅金進行核算，不得拖延。公司財務(wù)部其他重要票據(jù)的保管要比照支票保管，具體標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)實際情況確定。供應(yīng)商、分包商付款管理財務(wù)部負責(zé)采購資金的管理，必須按照采購合同或協(xié)議的規(guī)定按時支付采購資金，維護公司的信用。財務(wù)部經(jīng)理每周一必須檢查公司的應(yīng)付帳款、采購合同等資料，確定本周到期應(yīng)付的供應(yīng)商款和分包商款，按天列出付款明細計劃，和供應(yīng)部經(jīng)理、生產(chǎn)中心總監(jiān)核對后交總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交出納按計劃向供應(yīng)商和分包商匯款。公司資金不足，財務(wù)部

13、經(jīng)理要提前一周列出計劃，和供應(yīng)部經(jīng)理、生產(chǎn)中心(zhngxn)總監(jiān)協(xié)商具體推遲付款對象，提出具體名單報總經(jīng)理審批，由供應(yīng)部經(jīng)理、項目部經(jīng)理按名單給供應(yīng)商、分包商打電話或發(fā)函，告知公司將推遲付款，推遲的原因和具體付款時間，以求得對方的諒解。財務(wù)部經(jīng)理因資金不足推遲付款，必須要測算公司未來資金供求狀況和推遲付款的時間，并告知供應(yīng)部經(jīng)理簽訂采購合同要適當(dāng)推遲付款時間。以后資金支付時要優(yōu)先考慮(kol)推遲付款對象。對于供應(yīng)商、分包商給予(jy)的信用期比較短，公司內(nèi)部票據(jù)傳遞沒有及時傳遞的情況下，供應(yīng)部經(jīng)理、項目部經(jīng)理可以直接提出付款申請，財務(wù)部經(jīng)理要調(diào)查入庫驗收是否完成，工程量結(jié)算書是否簽定，在收

14、到項目部出納傳回的相關(guān)單據(jù)復(fù)印件的情況下，可以辦理付款手續(xù)。根據(jù)合同公司必須預(yù)付款，項目部經(jīng)理、供應(yīng)部經(jīng)理應(yīng)填寫預(yù)付款申請單，經(jīng)過財務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部安排出納按時匯款。供應(yīng)部、項目部必須按合同規(guī)定督促供應(yīng)商、分包商按時供貨和施工，按合同規(guī)定沖銷預(yù)付款，逾期沖銷應(yīng)付款，要依照本制度第六章第五、六、七條處理。外購貨物，貨款匯出后，我方欲持匯款單即往提貨，應(yīng)按照借款手續(xù)辦理，方可把匯款回單交給經(jīng)辦人，并登記備查，事后及時催要收回。項目部自主采購物資數(shù)量、金額比較(bjio)大，也要實行合同采購，采購業(yè)務(wù)發(fā)生后，項目部要及時將合同、入庫驗收單等相關(guān)單據(jù)交財務(wù)部辦理付款手續(xù)。項目部不實行合

15、同采購的自主采購物資，資金支付由項目部經(jīng)理(jngl)控制，駐項目部出納具體辦理。項目部供應(yīng)員采購?fù)瓿?wn chng)后，要持經(jīng)項目部經(jīng)理審批后的發(fā)票和入庫驗收單到項目部出納處報帳，借款管理職工因公出差或零星采購開支均可到財務(wù)管理中心辦理借款事宜。職工因公出差借款，借款人必需按借款限額填寫“現(xiàn)金借款單”，由部門負責(zé)人簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。職工借款必須按限額執(zhí)行，限額由以下三部分組成：1、車船票、飛機票按預(yù)計金額借款；2、住宿費、補助費按標(biāo)準(zhǔn)計算；3、零星采購開支按計劃金額借款。職工出差返回及零星采購結(jié)束后，必須及時到財務(wù)部辦理報銷及剩余款項交回手續(xù)。職工借款的歸還期限

16、如下： 出差借款自最后一天的住宿日期或回本市車船票日期算起，在 日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷、還款手續(xù)；零星(ln xn)采購以購貨發(fā)票日期為準(zhǔn)，在 日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷(boxio)及還款手續(xù)。職工借款的歸還實行逐筆結(jié)清的辦法，已發(fā)生借款尚未結(jié)清者，一律(yl)不準(zhǔn)再發(fā)生新的借款。職工借款后，不按本制度規(guī)定辦理還款手續(xù)的，按以下辦法給予處罰：超過第五條所規(guī)定的歸還期限未還清借款的，從第 天開始，按日計收 的罰息，由財務(wù)部出具收據(jù)，從借款人工資或報銷費用中扣罰。罰息計算公式如下：罰息數(shù)額=借款金額 超期天數(shù)公司實行備用金制度，對經(jīng)常借款經(jīng)常報銷的職工核定一定限額的資金，借款人一次按限額借款，以后滾動使

17、用。借款人開支后，持經(jīng)審批后的票據(jù)到財務(wù)部報銷，財務(wù)部按報銷金額補足現(xiàn)金。實行備用金制度的職工一般要本人提出申請，部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理或執(zhí)行董事審批后到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。本公司備用金額度區(qū)分以下幾檔：1、第一檔 備用金額度 元 審批人 2、第二檔 備用金額度 元 審批人 3、第三檔 備用金額度 元 審批人 本公司備用金額度實行總額控制，一年內(nèi)總備用金額度不超過 元。實行備用金管理的職工每月至少要到財務(wù)部報帳一次，否則全月按超期用款處理，具體罰息標(biāo)準(zhǔn)按本制度(zhd)第六章第七條辦理。已實行備用金管理的職工(zhgng)連續(xù) 次不按規(guī)定到財務(wù)部報銷，取消(qxio)備用金使用資格。已實行備用金

18、管理的職工連續(xù) 次報銷金額不足備用金額度的 ，其備用金額度要降低一檔或取消備用金使用資格。外單位或公司外部人借款，無論金額大小，一律經(jīng)過總經(jīng)理審核，執(zhí)行董事審批。出納人員工作規(guī)范出納收款前要先問對方款項金額，然后復(fù)述讓對方確認；對方有交款單時要先收交款單后收現(xiàn)金；收款后快速清點后要逐張辨別真?zhèn)?。收款后要在憑證上加蓋收訖章或個人名章。出納付款時要先報金額待對方確認金額后才交款給對方。如果對方有收款收據(jù)、發(fā)票、報銷單據(jù)等憑證，要先收憑證加蓋付訖章或個人名章。收付現(xiàn)金要隨手按票面金額分類、順面、鋪平、數(shù)準(zhǔn)，以防假、防殘、防失、防錯。付款單據(jù)、工資表、領(lǐng)款單等，如遇特殊情況由他人代領(lǐng)時，應(yīng)由代領(lǐng)人簽字

19、（勿簽被代領(lǐng)人名字），并注明“代領(lǐng)”字樣。登記現(xiàn)金、銀行日記帳，必須做到記帳憑證、原始憑證及支票存根三相符(xingf)時才可記帳、有錯應(yīng)立即查明。出納人員辦公桌的抽屜、保險柜必須做到人離開就鎖住，出納要保證(bozhng)鑰匙隨身攜帶，不得隨意放置。每筆付款都應(yīng)記清經(jīng)辦人、受款單位、事由、支票(zhbio)號碼等，當(dāng)日付款憑證應(yīng)按裝支票號碼順序排列、以方便檢查。出納工作要日清月結(jié)，每日下班前帳實情況要核對無誤，工作間隙也可隨時試算摸底，以便及時發(fā)現(xiàn)差錯，及時追查。收付款工作程序要設(shè)計合理，形成習(xí)慣，以避免差錯的發(fā)生。對不能辦理的收支業(yè)務(wù)，要仔細推敲，如有疑點，要查個水落石出，不能一拒了之。如

20、有難點，應(yīng)立即請示報告，并向前來辦理業(yè)務(wù)的人耐心解釋，以理服人，不能一推了之。報銷管理制度本制度專門針對公司管理費用報銷，不包括采購業(yè)務(wù)報銷，采購業(yè)務(wù)報銷由供應(yīng)商、分包商付款管理制度管理。所有報銷票據(jù)應(yīng)是國家正規(guī)稅務(wù)發(fā)票，經(jīng)辦人索取發(fā)票時應(yīng)認真審核以下內(nèi)容：名稱：廣西創(chuàng)新港灣工程有限責(zé)任公司或簡寫為：創(chuàng)新港灣公司。日期：年、月、日必須清晰。項目：內(nèi)容要單列寫清楚（不能籠統(tǒng)的寫某類商品：如辦公用品、機械配件等），單價、數(shù)量要據(jù)實寫明。多種物品(wpn)時應(yīng)分別寫明單價、數(shù)量或另附清單。金額：大、小金額要準(zhǔn)確相符(xingf)，不能作任何涂改或蓋章處理。發(fā)票必須有開具(ki j)發(fā)票單位的印鑒（公

21、章、財務(wù)章）及開票人的簽章。發(fā)票不許有涂改痕跡，否則視為無效發(fā)票。報銷人應(yīng)認真填寫“費用報銷單”上的內(nèi)容。報銷人欄填寫報銷人員姓名，單據(jù)張數(shù)數(shù)清后填寫，摘要主要是寫明要報銷發(fā)票的內(nèi)容及事由，金額根據(jù)核對后發(fā)票上的金額填寫，注意要大、小寫一致，日期填寫報銷當(dāng)天日期。填寫無誤后粘貼好所附票據(jù)。報銷人持報銷單據(jù)按審批權(quán)限找上級審批，審批完畢到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。具體權(quán)限分配由預(yù)算管理制度規(guī)定。會計人員是票據(jù)把關(guān)的第一責(zé)任人，應(yīng)認真檢查單據(jù)張數(shù)、金額、報銷內(nèi)容是否相符、有關(guān)人員簽名手續(xù)是否齊全、所附票據(jù)是否符合規(guī)定。審核無誤后簽字交出納辦理付款手續(xù)。購買物資需要辦理驗收入庫手續(xù)的必須附驗收入庫單，不需

22、要辦理的要有接收物資人的接收清單，發(fā)票和驗收入庫單、物資接收清單必須齊全才可以報銷。收款收據(jù)、現(xiàn)金支出單的報銷：經(jīng)手人交票據(jù)送給有關(guān)人員簽收（或證明），項目部經(jīng)理、總監(jiān)和總工程師審核后，交出納處登記存放。經(jīng)手人交票據(jù)時，出納開具收物條給經(jīng)手人，收物條應(yīng)寫明收到票據(jù)的張數(shù)及總金額。待票據(jù)集中到一定量時，統(tǒng)一交總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)人）審批，審批后由出納統(tǒng)一到稅務(wù)機關(guān)開具相同款額的稅務(wù)發(fā)票，將非稅務(wù)票據(jù)及票據(jù)登記表附在稅務(wù)發(fā)票背面進行(jnxng)報銷。然后出納根據(jù)登記表所記各人款額進行支付各人所報銷票據(jù)款。因故遺失車票(ch pio)：公司員工因故遺失車票的，報銷時由員工本人寫一份遺失車票情況說明，說明要寫清車票的日期、車次、方向、發(fā)車地點、到達地點、開車時間、票價、出差原因、遺失的原因及能證明的隨行人員簽字(如單獨出差的，由派出差任務(wù)的直接上級簽字證明)。財務(wù)對遺失車票情況說明進行調(diào)查核實，在項目部經(jīng)理