初級會計錯題(共10頁)

1、經(jīng)濟法1、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以憑證(pngzhng)或賬簿件數(shù)作為計稅依據(jù)繳納印花稅的是（）。【D】A、產(chǎn)權(quán)(chn qun)轉(zhuǎn)移書據(jù)B、稅務(wù)(shuw)登記證C、工商營業(yè)執(zhí)照D、記載資金的賬簿正確答案：C解析：稅務(wù)登記證不屬于印花稅的應(yīng)稅憑證；記載資金的賬簿，以“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額為計稅依據(jù)。5、根據(jù)我國稅收征收管理法的規(guī)定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當保存一定期限，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，該期限為（）?！綛】A、3年B、5年C、10年D、20年正確答案：C解析：本題考核會計檔案保管的期限。會計賬簿、會計報表、記賬

2、憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當保存10年。但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。6、2014年，王某獲得單位獎勵房屋一套。稅務(wù)機關(guān)核定獎勵的房屋價值28萬元。王某得到該房屋后進行了簡單裝修，然后將其與李某擁有的一套房屋進行交換。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估王某交換時房屋價值 30萬元，李某房屋價值35萬元。兩人協(xié)商后，王某實際向李某支付房屋交換價格差額款5萬元。已知當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。則王某應(yīng)繳納的契稅稅額為（）元?！続】A、1500B、8400C、9900D、18900正確答案：C解析：以獲獎方式取得房屋權(quán)屬的應(yīng)視同房屋贈與征收契稅，計稅依據(jù)為稅務(wù)機關(guān)參照市場價格核定的價格，即28萬元。房屋交換

3、且交換價格不相等的，應(yīng)由多支付貨幣的一方繳納契稅，計稅依據(jù)為所交換的房屋價格的差額，即5萬元。因此，王某應(yīng)就其獲獎承受該房屋權(quán)屬行為和房屋交換行為分別繳納契稅。（1）王某獲獎承受房屋權(quán)屬應(yīng)繳納的契稅稅額= 2800003=8400（元）（2）王某交換房屋行為應(yīng)繳納的契稅稅額=500003% =1500（元）（3）王某實際應(yīng)繳納的契稅稅額= 8400+1500 = 9900（元）12、甲企業(yè)以房產(chǎn)進行投資聯(lián)營，共擔(dān)風(fēng)險，并參與被投資企業(yè)的利潤分紅，則房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為（）?！綜】A、取得的分紅B、房產(chǎn)(fngchn)市值C、房產(chǎn)(fngchn)原值D、房產(chǎn)(fngchn)余值正確答案：D解析：對

4、于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)的余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；對以房產(chǎn)投資，收取固定利潤，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，按出租房產(chǎn)征稅，以收取的利潤作為租金收入計征房產(chǎn)稅。14、某油氣田2014年12月份生產(chǎn)原油5萬噸，銷售原油4萬噸，取得不含增值稅銷售額6000萬元。另外向購買方收取運輸裝卸費117萬元。已知該油田適用8%的資源稅稅率。則該油田當月當應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。【B】A、418.26B、480C、488D、489.36正確答案：C解析：原油適用從價定率征收資源稅，以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以納稅人具體適用的比例稅率計算。銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款

5、和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。則該油田當月當應(yīng)繳納的資源稅=6000+117（1+17%）8%=488（萬元）。15、根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，下列各項中，可以提起行政訴訟的是（）?！綝】A、某直轄市部分市民認為市政府新頒布的道路交通管理辦法侵犯他們合法權(quán)益B、某稅務(wù)局工作人員認為稅務(wù)局對其作出記過處分違法C、某公民認為某公安局對其罰款的處罰決定違法D、某商場認為某教育局應(yīng)當償還所欠的購貨款正確答案：C解析：本題考核行政訴訟的范圍。公民、法人或其他組織認為行政機關(guān)的具體行政行為或處罰侵犯其合法權(quán)益，可以申請行政訴訟。21、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，船舶噸稅的納稅人是（）?！綛】A、應(yīng)

6、稅船舶的負責(zé)人B、應(yīng)稅船舶的使用人C、應(yīng)稅船舶的購買人D、應(yīng)稅船舶的代理人正確答案：A解析：本題考核船舶噸稅的納稅人。對自中國境外港口進入中國境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅，以應(yīng)稅船舶負責(zé)人為納稅人。23、（2013年）王某因勞動合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限是（）?！綛】A、6個月B、12個月C、18個月D、24個月正確(zhngqu)答案：C解析(ji x)：本題考核(koh)失業(yè)保險。失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為12個月；累計繳費滿5年不足1

7、0年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月；累計繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。本題中累計繳費年限為7年，所以領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月。27、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項關(guān)于收入確認的表述中，正確的有（）?！続BC】A、企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照公允價值確定收入額B、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定D、接受捐贈收入，按照承諾捐贈資產(chǎn)的日期確定收入正確答案：ABC解析：選項D接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確

8、定收入。解析：本題考核勞務(wù)派遣。被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權(quán)利，故選項C錯誤；被派遣勞動者有權(quán)在勞務(wù)派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會，維護自身的合法權(quán)益，故選項D錯誤。29、下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購的表述中，不正確的有（）。【AD】A、購發(fā)票需持工商營業(yè)執(zhí)照B、禁止代開發(fā)票C、從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的，需交納不超過2萬元的保證金D、發(fā)票領(lǐng)購人應(yīng)當繳納稅款的，應(yīng)當先征收稅款，再開具發(fā)票正確答案：ABC解析：（1）根據(jù)規(guī)定，需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財務(wù)印章或發(fā)票專用章印模，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購

9、手續(xù)；不包括工商營業(yè)執(zhí)照，因此選項A錯誤。（2）禁止非法代開發(fā)票；因此選項B錯誤。（3）稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票；因此選項C錯誤。30、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）?！続BCD】A、土地使用權(quán)出讓合同B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C、商品房銷售合同D房屋產(chǎn)權(quán)證正確(zhngqu)答案：ABCD解析(ji x)：本題考核印花稅的征稅(zhn shu)范圍。以上選項均屬于印花稅征稅范圍，選項ABC，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花，

10、選項D，按“權(quán)利、許可證照”貼花。32、根據(jù)我國有關(guān)法律的規(guī)定，因繼承遺產(chǎn)糾紛提起訴訟，享有訴訟管轄權(quán)的法院有（）。【BC】A、繼承人住所地法院B、被繼承人死亡時住所地法院C、主要遺產(chǎn)所在地法院D、當事人協(xié)商選擇的法院正確答案：BC解析：因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由被繼承人死亡時住所地或者主要遺產(chǎn)所在地法院管轄。35、（2014年）下列選項中，應(yīng)當辦理注銷稅務(wù)登記的有（）。【BCD】A、納稅人停業(yè)、歇業(yè)B、納稅人破產(chǎn)C、納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照D、納稅人法人變更正確答案：BC解析：本題考核稅務(wù)登記的內(nèi)容。選項A，應(yīng)辦理停業(yè)登記。選項B，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)

11、申報辦理注銷稅務(wù)登記。選項C，納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當辦理注銷稅務(wù)登記。選項D，應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記。37、下列項目中，屬于契稅減征或免征的有（）?！続BCD】A、學(xué)校承受土地后用于教學(xué)樓的建設(shè)B、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買的公有住房C、因不可抗力滅失住房而重新購買的住房D、納稅人承受荒山土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)正確答案：ABCD解析：本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。41、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。（）【正確】正確答案：錯誤解析：本題考核資產(chǎn)的稅務(wù)處理。企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者

12、處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準予扣除。42、以劃撥方式取得的土地使用權(quán)，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，免征契稅。（）【錯誤】正確答案：錯誤45、仲裁機構(gòu)是民間性的組織(zzh)，不是國家的行政機關(guān)或司法機關(guān)，對經(jīng)濟糾紛案件沒有強制管轄權(quán)。（）【錯誤】正確(zhngqu)答案：正確解析(ji x)：題目的表述是正確的48、某個體工商戶無力提供納稅擔(dān)保，其妻子名下有一套價值相當于應(yīng)納稅款的豪華別墅，則經(jīng)市稅務(wù)局局長批準，稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施，可以查封該套別墅。（）【錯誤】正確答案：正確解析：根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上

13、稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。個人所扶養(yǎng)家屬，是指與納稅人共同居住生活的配偶、直系親屬以及無生活來源并由納稅人扶養(yǎng)的其他親屬；因此納稅人的妻子屬于個人所扶養(yǎng)家屬。豪華別墅不是“個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品”，屬于稅收保全措施的范圍。(52)、下列稅種中，屬于張某出售商品房繳納的是（）?！尽緼、契稅B、印花稅C、營業(yè)稅D、個人所得稅您未做該題正確答案：BCD解析：張某出售商品房繳納的稅種包括印花稅（產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)）、營業(yè)稅（銷售不動產(chǎn)）、個人所得稅（財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）。四、不定(bdng)項選擇題（本題共12小題，每小題2分，共24分。每小題全部選對得滿分，少選(

14、sho xun)得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）【資料二】張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下(rxi)收入：（1）工資收入3800元，獎金收入600元，崗位津貼300元，交通補貼900元。（2）3年期銀行存款利息總收入800元。二級市場股票買賣所得2000元。（3）為乙單位授課收入3000元，稿費收入820元。（4）將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價款為120萬元。（5）受丙公司委托進行軟件設(shè)計，取得設(shè)計費2000元。已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月。個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級數(shù)全月應(yīng)納

15、稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)含稅級距1不超過1500元的302超過1500元至4500元的部分101053超過4500元至9000元的部分20555要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。(50)、張某工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）?！尽緼、（38003500）39元B、（3800+600）3500327元C、（3800+600+300）3500336元D、（3800+600+300+900）350010105105元您未做該題正確答案：D解析：根據(jù)規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇

16、有關(guān)的其他所得。(51)、張某的下列收入中，免于繳納個人所得稅的是（）。【】A、銀行存款利息收入800元B、股票買賣所得(su d)2000元C、授課(shuk)收入3000元D、稿費(gofi)收入820元您未做該題正確答案：AB解析：張某2012年取得的銀行存款利息收入是免稅的，因此選項A當選；個人取得的股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅，因此選項B當選。(52)、下列稅種中，屬于張某出售商品房繳納的是（）?！尽緼、契稅B、印花稅C、營業(yè)稅D、個人所得稅您未做該題正確答案：BCD解析：張某出售商品房繳納的稅種包括印花稅（產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)）、營業(yè)稅（銷售不動產(chǎn)）、個人所得稅（財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）。(53)

17、、張某受托進行軟件設(shè)計所取得的收入，在計繳個人所得稅時適用的稅目是（）?！尽緼、生產(chǎn)經(jīng)營所得B、特許權(quán)使用費所得C、勞務(wù)報酬所得D、偶然所得您未做該題正確答案：C解析：勞務(wù)報酬中的設(shè)計勞務(wù)是指按照客戶的要求，代為制訂工程、工藝等各類設(shè)計業(yè)務(wù)，因此軟件設(shè)計屬于“勞務(wù)報酬所得”。甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司（以下簡稱甲公司）是增值稅一般納稅人，從事實木地板的生產(chǎn)、銷售，同時從事木質(zhì)工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營。2014年9月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進油漆、修理零備件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，稅額8.5萬元；支付運費，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款1萬元。（2）購入原

18、木，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，稅額26萬元。（3）將橡木加工成A型實木地板，本月銷售取得含稅銷售額81.9萬元，將部分橡木做成工藝品進行銷售，取得含稅銷售額52.65萬元。（4）銷售自產(chǎn)B型實木地板4.5萬平方米，不含稅銷售額為每平方米280元，開具增值稅專用發(fā)票；同時收取包裝費11.7萬元。（5）將自產(chǎn)C型實木地板0.1萬平方米用于本公司辦公室裝修，成本為5.43萬元，C型實木地板沒有同類銷售價格；將自產(chǎn)的D型實木地板0.2萬平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司，用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，D型實木地板的成本為18萬元，市場銷售價為每平方米160元（不含增值稅額）。已知

19、：實木地板消費稅稅率和成本利潤率均為5%；相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。(54)、根據(jù)上述資料的描述(mio sh)，下列各項中，符合規(guī)定的表述是（）。【】A、將橡木加工成工藝品銷售的需要(xyo)繳納消費稅B、自產(chǎn)的C型實木地板用于辦公室裝修(zhungxi)，需要視同銷售計算銷項稅C、自產(chǎn)的C型實木地板和D型實木地板用于裝修和贈送的需要繳納消費稅D、自產(chǎn)的D型實木地板用于房地產(chǎn)開發(fā)，需要視同銷售計算銷項稅您未做該題正確答案：BCD解析：工藝品不屬于消費稅的征稅范圍，銷售時無需繳納消費稅，因此選項A表述錯誤；根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅

20、應(yīng)稅項目，屬于增值稅視同銷售的范圍，選項B正確；將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的，于移送使用時納稅，選項C正確；將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，屬于視同銷售的范圍，需要視同銷售計算銷項稅，因此選項D正確。(55)、該企業(yè)當期的銷項稅應(yīng)是（）萬元。【】A、235.45B、240.89C、241.91D、239您未做該題正確答案：C解析：（1）將自產(chǎn)的C型實木地板用于辦公室裝修（非增值稅應(yīng)稅項目），應(yīng)視同銷售計算銷項稅額；（2）將自產(chǎn)的D型實木地板無償贈送給某房地產(chǎn)公司，應(yīng)

21、視同銷售計算銷項稅額；（3）該企業(yè)當期的銷項稅81.9（117）1752.65（117）174.52801711.7（117）175.43（15）（15）171600.217241.91（萬元）。(56)、該企業(yè)當期的進項稅額應(yīng)是（）萬元?！尽緼、34.61B、34.598C、35D、34.5您未做該題正確答案：A解析：該企業(yè)當期的進項稅額8.51112634.61（萬元）(57)、該企業(yè)當期應(yīng)該繳納的消費稅是（）萬元?！尽緼、68.6B、68.9C、70D、69您未做該題正確答案：B解析(ji x)：應(yīng)繳納(jion)消費稅81.9（117）54.5280511.7（117）55.43（15

22、）（15）51600.2568.9（萬元）某企業(yè)2014年擁有房產(chǎn)原值共計8500萬元，具體使用情況如下：（1）3棟屬于廠房車間，原值共計3000萬元；1棟屬于辦公樓，原值1000萬元。（2）年初1棟原值1000萬元的行政樓用于出租，按月收取租金5萬元。由于該行政樓年久失修，2014年4月1日收回進行大修理，大修理時間(shjin)為7個月。大修理后該房產(chǎn)原值由1000萬元上升為1200萬元，11月1日作為活動中心投入本單位自己使用。（3）年初將原值為1500萬元的房產(chǎn)對外投資，但不承擔(dān)風(fēng)險，每年取得固定收益為30萬元；將原值為1000萬元的房產(chǎn)對外投資聯(lián)營，并與對方共擔(dān)風(fēng)險，且房產(chǎn)已過戶到被

23、投資企業(yè)名下。已知：當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；房產(chǎn)稅從價計征的稅率為1.2%，從租計征的稅率為12%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：(58)、2014年企業(yè)自用的廠房車間及辦公樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元?！尽緼、25.2B、33.6C、48D、112您未做該題正確答案：B解析：自用廠房車間及辦公樓的房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅=（30001000）（130%）1.2%=33.6（萬元）(59)、下列選項中關(guān)于2014年企業(yè)行政樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅計算正確的是（）?！尽緼、出租期間應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=5312%=1.8萬元B、出租期間應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=512%=0.6萬元C、大修后應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1200（130%）1.2%=10.08萬元D、大修后應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1200（130%）1.2%212=1.68萬元您未做該題正確答案：AD解析：出租期間應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=53