股份制有限公司對(duì)子公司控制管理制度

1、股份制對(duì)子公司控制管理制度一、業(yè)務(wù)目標(biāo).確保子公司經(jīng)營(yíng)符合國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。.確保子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合公司開展戰(zhàn)略目標(biāo)，突出主業(yè)，規(guī)范管 理。.確保子公司認(rèn)真履行社會(huì)責(zé)任，平安生產(chǎn)，保護(hù)環(huán)境，提高產(chǎn)品質(zhì)量， 維護(hù)員工合法權(quán)益。.監(jiān)督子公司不斷創(chuàng)新，提高管理水平，降低本錢費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益， 促進(jìn)子公司持續(xù)成長(zhǎng)和資產(chǎn)保值增值，為股東創(chuàng)造更多財(cái)富。.確保子公司認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么相關(guān)規(guī)定，規(guī)范財(cái)務(wù)行 為，會(huì)計(jì)核算合規(guī)、合法，財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、可靠。.加強(qiáng)公司對(duì)子公司的管理，建立有效的管控與整合機(jī)制，促進(jìn)子公司規(guī) 范運(yùn)作、健康開展，提高公司整體運(yùn)

2、作效率和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，切實(shí)維護(hù)公司和投 資者利益。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).子公司治理結(jié)構(gòu)不完善、組織架構(gòu)不健全、人員選任不恰當(dāng)，可能導(dǎo)致 決策失誤、串通舞弊、效率低下等。.子公司在經(jīng)營(yíng)過程中超越業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限從事相關(guān)交易或事項(xiàng)，可 能造成企業(yè)投資失敗、法律訴訟和資產(chǎn)損失等風(fēng)險(xiǎn)。.違反公司關(guān)聯(lián)交易規(guī)定，可能造成信息披露不真實(shí)或受到相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu) 處分。.子公司會(huì)計(jì)核算方法的制定和執(zhí)行不正確，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表 信息不真實(shí)，可能導(dǎo)致子公司自身及投資者、相關(guān)各方?jīng)Q策失誤。.子公司未按稅法的相關(guān)規(guī)定依法納稅，可能造成子公司稅收風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致 子公司面臨稅務(wù)處分或經(jīng)濟(jì)損失。.子公司違反國(guó)家和行業(yè)相關(guān)規(guī)定，可能遭

3、受外部經(jīng)濟(jì)處分，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng) 濟(jì)受損和信譽(yù)損失。三、業(yè)務(wù)范圍1.未經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，子公司不得對(duì)外提供擔(dān)?；蚧ケＷ?。從事?lián)?業(yè)務(wù)的子公司對(duì)外提供擔(dān)保必須按照公司內(nèi)控制度-擔(dān)保業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定辦 理。2.公司對(duì)子公司提供貸款擔(dān)保，應(yīng)根據(jù)擔(dān)保金額的多少，按照相關(guān)法 律、公司章程的規(guī)定，經(jīng)過子公司董事會(huì)和公司財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁、董 事會(huì)審批后才能辦理擔(dān)保手續(xù)。經(jīng)批準(zhǔn)的貸款擔(dān)保，公司和子公司均需建立備 查賬簿，逐筆登記貸款企業(yè)、貸款銀行、擔(dān)保金額、擔(dān)保時(shí)間、經(jīng)辦人、批準(zhǔn) 人等信息，公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)定期進(jìn)行檢查。公司對(duì)子公司提供貸款 擔(dān)保，子公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定支付擔(dān)保利息。3.經(jīng)批準(zhǔn)的擔(dān)

4、保事項(xiàng)，必須建立備查帳簿，逐筆登記貸款企業(yè)、貸款銀 行、擔(dān)保金額、擔(dān)保時(shí)間、經(jīng)辦人、批準(zhǔn)擔(dān)保的系列文件及相關(guān)手續(xù)等信息資 料，公司財(cái)務(wù)部和審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)定期對(duì)擔(dān)保情況進(jìn)行檢查，以便及時(shí)采取補(bǔ) 救措施，防范風(fēng)險(xiǎn)。4.從事?lián)I(yè)務(wù)的子公司對(duì)外提供擔(dān)保，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)對(duì)被擔(dān)保 對(duì)象收取擔(dān)保金額2%的擔(dān)保費(fèi)用。公司對(duì)外捐贈(zèng)的控制。經(jīng)批準(zhǔn)的對(duì)外捐贈(zèng)事項(xiàng)，子公司應(yīng)建立備查登記手續(xù)，對(duì)與捐贈(zèng)相關(guān)的事 項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行追蹤。子公司對(duì)外捐贈(zèng)的審批程序。子公司對(duì)外捐贈(zèng)在10萬元/次以內(nèi)的（含10 萬元），由子公司申請(qǐng)經(jīng)子公司董事會(huì)或領(lǐng)導(dǎo)小組審批后報(bào)公司下屬經(jīng)營(yíng)管理 單位的財(cái)務(wù)部、總裁和公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審批；超過1

5、0萬元/次，須報(bào)公司 董事長(zhǎng)審批。公司對(duì)外提供借款的控制。子公司不得對(duì)外提供借款。特殊情況確須對(duì)外提供借款的，應(yīng)由子公司董 事會(huì)或領(lǐng)導(dǎo)小組審批后再按相關(guān)程序逐級(jí)申請(qǐng)。借款金額在20萬元（含20萬 元）以內(nèi)的報(bào)公司下屬經(jīng)營(yíng)管理單位的財(cái)務(wù)部、總裁審批；2050萬元以內(nèi)的 經(jīng)以上程序?qū)徟髨?bào)公司財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；50200萬元（含）的經(jīng)以 上程序?qū)徟髨?bào)公司總裁審批；超過200萬元的須報(bào)公司董事會(huì)審批。經(jīng)批準(zhǔn) 的借款，不管金額大小，一律應(yīng)當(dāng)提供一倍以上的財(cái)產(chǎn)擔(dān)保。子公司利潤(rùn)分配和增資的控制。子公司利潤(rùn)分配。子公司必須按公司財(cái)務(wù)部規(guī)定按期進(jìn)行利潤(rùn)分配。（1）根據(jù)子公司現(xiàn)金流和開展需要編制利潤(rùn)分配方

6、案，分配方案經(jīng)子公司 董事會(huì)或領(lǐng)導(dǎo)小組審批后報(bào)公司下屬經(jīng)營(yíng)管理單位的財(cái)務(wù)部、總裁審核，再報(bào) 公司財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審批。其中分紅總額大于500萬元的經(jīng)以上審批 程序后報(bào)公司董事長(zhǎng)審批。（2）經(jīng)審批確定利潤(rùn)分配方案后，應(yīng)按照公司法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么 和公司章程的規(guī)定，提取法定公積金10% （中外合資企業(yè)和國(guó)外企業(yè)如有相關(guān) 法律規(guī)定的，從其規(guī)定）后再進(jìn)行分配；（3）利潤(rùn)分配可用現(xiàn)金進(jìn)行分配，也可用未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增股本。子公司確因業(yè)務(wù)增長(zhǎng)很快，原股本投入缺乏，造成負(fù)債較大，資產(chǎn)負(fù)債率 大幅度上升（超過70%）；且子公司業(yè)績(jī)較好，其經(jīng)營(yíng)行業(yè)符合公司戰(zhàn)略目 標(biāo)，子公司可向公司提出增資的申請(qǐng)。審批權(quán)限按本

7、制度”注冊(cè)資金增減”相 關(guān)規(guī)定執(zhí)行。n.子公司關(guān)聯(lián)交易的控制。子公司關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所、公司內(nèi) 控制度-關(guān)聯(lián)交易控制制度執(zhí)行。ii.i.按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)要求，公司應(yīng)嚴(yán)格控制關(guān)聯(lián)交易。11. 2.對(duì)歷史上形成的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)逐漸遞減。n. 3.對(duì)實(shí)際發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)制定管理制度加以控制。交易品種、金 額、單價(jià)、數(shù)量都應(yīng)本著公開、公平、公正、透明的原那么，并按相關(guān)規(guī)定及時(shí) 予以披露。12.子公司資產(chǎn)處置的控制。. 1.子公司資產(chǎn)報(bào)損。資產(chǎn)，指流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)，子公司資產(chǎn)報(bào)損應(yīng) 先經(jīng)子公司董事會(huì)（或領(lǐng)導(dǎo)小組）審批。子公司固定資產(chǎn)報(bào)廢的審批程序按本制度4. 6條執(zhí)行

8、。子公司流動(dòng)資產(chǎn)的報(bào)廢審批程序：子公司流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)損金額在2萬元（含）以內(nèi)的，報(bào)公司下屬經(jīng)營(yíng)管理單位的財(cái)務(wù)部和總裁審批；報(bào)損金額在 220萬元(含)的經(jīng)以上程序?qū)徟髨?bào)公司財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；報(bào)損金 額在20100萬元的，經(jīng)以上審批程序后報(bào)公司總裁審批；超過100萬元的， 經(jīng)以上審批程序后報(bào)公司董事會(huì)審批。. 2.子公司破產(chǎn)關(guān)閉的控制(1)子公司由于經(jīng)營(yíng)政策和經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化、經(jīng)營(yíng)管理不善等原因 導(dǎo)致子公司資不抵債，無法繼續(xù)生存，須破產(chǎn)關(guān)閉。(2)子公司破產(chǎn)關(guān)閉的程序。子公司破產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照以下程序申請(qǐng)：子公司經(jīng)營(yíng)班子應(yīng)當(dāng)編制擬破產(chǎn)報(bào)告，破產(chǎn)報(bào)告包括必須破產(chǎn)的分析論證 報(bào)告，經(jīng)子公司董事會(huì)或

9、領(lǐng)導(dǎo)小組審批后向公司下屬經(jīng)營(yíng)管理單位財(cái)務(wù)部和管 理層報(bào)告，報(bào)告須充分說明破產(chǎn)理由；必要時(shí)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)評(píng)估 并出具報(bào)告；公司下屬經(jīng)營(yíng)管理單位應(yīng)當(dāng)組織財(cái)務(wù)、審計(jì)監(jiān)察部、經(jīng)營(yíng)管理部 等相關(guān)部門對(duì)破產(chǎn)報(bào)告等所有資料進(jìn)行鄭重研究，形成論證報(bào)告報(bào)公司管理層 審查，經(jīng)公司法務(wù)部、經(jīng)營(yíng)管理部、財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)和公司總裁審批后報(bào)公 司董事會(huì)、股東(大)會(huì)審議并通過后，按照國(guó)家相關(guān)法律的規(guī)定程序辦理破 產(chǎn)手續(xù)。.子公司應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制制度細(xì)那么，并報(bào)公司內(nèi)控管 理部門批準(zhǔn)后實(shí)施。.公司應(yīng)當(dāng)建立健全對(duì)子公司的審計(jì)監(jiān)察制度，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察的重要 性和必要性，定期對(duì)子公司實(shí)施審計(jì)監(jiān)察，特殊

10、情況隨時(shí)開展審計(jì)監(jiān)察。審計(jì) 監(jiān)察工作按照公司內(nèi)控制度一審計(jì)制度執(zhí)行。.對(duì)子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表及其控制1.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家制定的企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么、 內(nèi)部控制制度等相關(guān)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。. 2.公司應(yīng)當(dāng)提出編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的要求，明確納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合 并范圍。(1)公司控股50%以上的子公司；(2)對(duì)子公司持股50%以下，20%以上，但能通過其他方式對(duì)該公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策實(shí)施控制的公司。（3）公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一對(duì)納入合并報(bào)表范圍的子公司所采用的會(huì)計(jì)政策 和會(huì)計(jì)期間。如納入合并報(bào)表范圍的子公司有中外合資企業(yè)和海外企業(yè)，確實(shí) 不能保持一致的，在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)按公

11、司規(guī)定調(diào)整為與公司一致， 在編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注時(shí)予以說明。（4）公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么制定公司重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)的 會(huì)計(jì)核算方法和會(huì)計(jì)政策。并應(yīng)按照公司實(shí)際情況，制定合理合法的會(huì)計(jì)核算 方法，經(jīng)公司財(cái)務(wù)局部管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，公司董事長(zhǎng)審批 后下達(dá)相關(guān)子公司執(zhí)行。（5）公司財(cái)務(wù)部在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核子公司會(huì)計(jì)報(bào)表的 規(guī)范性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性以及報(bào)表編制后的審核程序；應(yīng)審 核子公司之間內(nèi)部交易及往來科目，確保內(nèi)部交易和往來業(yè)務(wù)已準(zhǔn)確完整地進(jìn) 行賬務(wù)處理并核對(duì)一致；公司應(yīng)當(dāng)審核子公司的股權(quán)投資工程和其他工程的準(zhǔn) 確性；對(duì)子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，

12、應(yīng)審核交易內(nèi)容、交易金額、交易單 價(jià)、款項(xiàng)支付、資金占用等的公允、公平性；本公司應(yīng)及時(shí)歸集、整理合并抵 銷基礎(chǔ)事項(xiàng)和數(shù)據(jù)，依據(jù)子公司之間的對(duì)賬結(jié)果，編制合并抵銷分錄，并保存 編制抵銷分錄的工作底稿。.各子公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)、公司內(nèi)控制度、公司下屬相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理 單位內(nèi)控制度細(xì)那么，再結(jié)合所在地的行政法規(guī)，建立健全各子公司的風(fēng)險(xiǎn)管理 制度和內(nèi)部控制制度，并公司下屬相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理單位批準(zhǔn)后實(shí)施。.子公司的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)限控制流程。子公司在日常經(jīng)營(yíng)過程中享有以下審 批權(quán)限：（1）日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用報(bào)銷的審批權(quán)，但差旅費(fèi)、 費(fèi)的報(bào)銷統(tǒng)一執(zhí)行公司 總部制訂的標(biāo)準(zhǔn)；（2）產(chǎn)品的定價(jià)權(quán)和調(diào)價(jià)權(quán)，但必須接受上一級(jí)機(jī)構(gòu)的

13、價(jià)格指導(dǎo)，特殊情 況下，按上一級(jí)管理機(jī)構(gòu)的通知為準(zhǔn)；（3）員工日常工作的獎(jiǎng)勵(lì)權(quán)。員工為企業(yè)創(chuàng)造出較好的經(jīng)濟(jì)效益或社會(huì)效 益等，相關(guān)單位可在2萬元以內(nèi)對(duì)員工進(jìn)行一次性獎(jiǎng)勵(lì)，超過以上獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)， 須報(bào)公司下屬經(jīng)營(yíng)管理單位財(cái)務(wù)部、總裁審批，報(bào)公司人力資源部備案；超過2萬元經(jīng)以上審批程序后報(bào)公司人力資源部審批，公司下屬各經(jīng)營(yíng)管理單位的 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、總裁不得參與獎(jiǎng)勵(lì)分配。（4）員工日常工作中的違規(guī)的處分權(quán)。如果員工在工作中違規(guī)違紀(jì)或給公 司造成經(jīng)濟(jì)損失的，按照造成經(jīng)濟(jì)損失的程度或違反公司規(guī)章制度的情況進(jìn)行 處分，一般違規(guī)情況處分金額不超過員工月收入的50吼 但因?yàn)^職給公司造成 重大經(jīng)濟(jì)損失的按照*

14、 （2015） 115號(hào)*股份內(nèi)部問責(zé)制度（試 行）追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，觸犯刑法的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé) 任。（5）營(yíng)銷線路的聯(lián)銷計(jì)酬考核方案的制定權(quán)，但方案應(yīng)報(bào)上級(jí)管理單位分 管部門備案；（6）其他在授權(quán)范圍內(nèi)的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等有關(guān)的審批及決策權(quán)。五、主要控制點(diǎn).子公司組織架構(gòu)的設(shè)置要符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的范圍、規(guī)模和特點(diǎn)，人員 配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；.子公司業(yè)務(wù)權(quán)限應(yīng)當(dāng)合理授權(quán)，重大業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按管理權(quán)限上報(bào)嚴(yán)格審 批；.財(cái)務(wù)核算的基本業(yè)務(wù)要做到規(guī)范統(tǒng)一，合并財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠，編 制與報(bào)送流程應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范。.公司制定和下達(dá)對(duì)子公司的考核指標(biāo)，要結(jié)合每個(gè)子公司的經(jīng)營(yíng)環(huán)境， 歷史數(shù)據(jù)，市場(chǎng)前景來

15、確定。.對(duì)子公司往來業(yè)務(wù)的管理要加強(qiáng)，特別是應(yīng)收預(yù)付賬款管理要控制嚴(yán) 格。.要建立集中統(tǒng)一的資金管理中心，對(duì)子公司的現(xiàn)金流量進(jìn)行控制管理。.要嚴(yán)格按照本公司的相關(guān)制度，對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)核算進(jìn)行審 計(jì)和檢查，使相關(guān)控制制度落到實(shí)處，不流于形式。.主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)制定下達(dá)和考核執(zhí)行、檢查要到位。六、相關(guān)檢查資料相關(guān)的申請(qǐng)書或報(bào)告、會(huì)議紀(jì)錄、審批表、各類臺(tái)賬、明細(xì)賬、清查表、盤 點(diǎn)表、考核表、分析報(bào)告、員工考勤表、費(fèi)用報(bào)銷憑證、各類合同協(xié)議、接收的各類發(fā)票、入庫單，化驗(yàn)單、過磅單等資料。七、業(yè)務(wù)流程圖對(duì)子公司控制管理流程圖:流程二次審核合并中 心上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表明確本公司二、 三、四級(jí)治理架 構(gòu)的權(quán)

16、限及流程公司董事會(huì)管理層開始確定二三四級(jí)組 織架構(gòu)，公司章程經(jīng)營(yíng)中心中心組織 架構(gòu)設(shè)計(jì)事業(yè)部片區(qū)推薦下級(jí)單位干 部的任免和考評(píng)職能部門組織架 構(gòu)明確經(jīng)營(yíng)范圍事業(yè)部組織 架構(gòu)片區(qū)六條管理線 路架構(gòu)分（子）公司配套制定二級(jí)配套制定三級(jí)內(nèi)內(nèi)控制度控制度執(zhí)行并配套制定 本級(jí)審批權(quán)限設(shè)計(jì)制定一級(jí) 內(nèi)控制度明確本公司對(duì)下 級(jí)管理組織的經(jīng) 營(yíng)審批權(quán)限事業(yè)部片區(qū)治理 權(quán)限流程內(nèi)部的治理權(quán)限 及流程考核本級(jí)公司的 干部執(zhí)行并配套制定 本級(jí)審批權(quán)限事業(yè)部部門 片區(qū)干部任免考 評(píng)營(yíng)運(yùn)中心的治理權(quán)限流程明確子公司的授權(quán)范圍執(zhí)行并制定內(nèi)部 審批權(quán)限向中心上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)一會(huì)計(jì) 核算制度明確審計(jì)機(jī)構(gòu)的 職能和任務(wù)按制度核算

17、 經(jīng)營(yíng)成果明確納入合并會(huì) 計(jì)報(bào)表的范圍派出審計(jì)人員對(duì) f子公司進(jìn)行審計(jì)卬接受審計(jì)機(jī)構(gòu)的A審計(jì)和監(jiān)察一次審核合并子 公司會(huì)計(jì)報(bào)表九、業(yè)務(wù)矩陣圖業(yè)務(wù) 目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單 位不相容 職務(wù)分 *控 制 點(diǎn) 分 值控制點(diǎn)相 關(guān)資料相關(guān)制度索引1、以企業(yè)開展戰(zhàn)略目標(biāo)為總綱，以法 律法規(guī)為準(zhǔn)繩；以內(nèi)控制度為標(biāo)準(zhǔn)，以 企業(yè)文化為引領(lǐng)，促進(jìn)子公司陽光經(jīng) 營(yíng)、規(guī)范管理、產(chǎn)業(yè)升級(jí)；并通過技術(shù) 創(chuàng)新、管理創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)，打造世界級(jí)農(nóng)牧企 業(yè)的奮斗目標(biāo)。1、子公司治理結(jié)構(gòu)不完善、組織 架構(gòu)不健全、干部和員工選任不 恰當(dāng)，可能導(dǎo)致決策失誤、串通 舞弊、效率低下等。1、子公司組織架構(gòu)的設(shè)置要符合 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的范圍、規(guī)模和

18、特 點(diǎn)，人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。各營(yíng)運(yùn) 管理中 心、控股 分子公 司決策層 與執(zhí)行 層別離申請(qǐng)書或報(bào) 告會(huì)議紀(jì)錄 審批表公司法、會(huì)計(jì) 法和財(cái)政部企 業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么及其 他與公司經(jīng)營(yíng)有關(guān) 的法律法規(guī)。2、建立以業(yè)績(jī)?yōu)榭己藢?dǎo)向的績(jī)效考核 制度，引導(dǎo)子公司經(jīng)營(yíng)者按照本公司的 戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)管好子公司，經(jīng)營(yíng) 好子公司，開展好子公司。2、本公司對(duì)子公司的管理目標(biāo) 和管理要求，未根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政 策、市場(chǎng)環(huán)境的變化而改變，可 能導(dǎo)致子公司經(jīng)營(yíng)管理出現(xiàn)混 舌L面臨困境。2、子公司業(yè)務(wù)權(quán)限應(yīng)當(dāng)合理授 權(quán)，重大業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按管理權(quán)限上 報(bào)嚴(yán)格審批。財(cái)務(wù)核算的基本業(yè) 務(wù)要做到規(guī)范統(tǒng)一，合并財(cái)務(wù)報(bào) 表應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠，編制與

19、報(bào)送流 程應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范。各營(yíng)運(yùn)管 理中心、 控股分子 公司決策層 和執(zhí)行 層不能 有親屬 連帶關(guān) 系.各類臺(tái)賬 明細(xì)賬 清查表 盤點(diǎn)表公司章程3、以降低經(jīng)營(yíng)本錢為先導(dǎo)，以風(fēng)險(xiǎn)控 制為前提，以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為目標(biāo)，兼顧規(guī) 模和效益的協(xié)調(diào)性，促使子公司“控制 流出，管好流入”。3、子公司之間中超越業(yè)務(wù)范圍 或?qū)徟鷻?quán)限從事相關(guān)交易或事 項(xiàng)，可能使本公司面臨投資失 敗、法律訴訟和資產(chǎn)損失等風(fēng) 險(xiǎn)。3、本公司制定和下達(dá)對(duì)子公司的 考核指標(biāo)，要結(jié)合每個(gè)子公司的 經(jīng)營(yíng)環(huán)境，歷史數(shù)據(jù)，市場(chǎng)前景來 確定。各營(yíng)運(yùn)管 理中心、 控股分子 公司各層級(jí) 管理機(jī) 構(gòu)不能 有親屬 連帶關(guān) 系考核表、 分析報(bào)告、 員工考勤表內(nèi)部會(huì)

20、計(jì)制度4、確保合并財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠性， 編制與報(bào)送流程明確與規(guī)范性。做到會(huì)4、子公司違法經(jīng)營(yíng)，違章經(jīng)營(yíng)， 可能導(dǎo)致本公司整體企業(yè)形象4、對(duì)子公司內(nèi)部往來和外部往來 業(yè)務(wù)的管理要加強(qiáng)，特別是應(yīng)收各營(yíng)運(yùn)管 理中心、關(guān)鍵崗 位不能費(fèi)用報(bào)銷憑 證、各類合內(nèi)部控制度業(yè)務(wù) 目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單 位不相容 職務(wù)分*控 制 點(diǎn) 分 值控制點(diǎn)相 關(guān)資料相關(guān)制度索引計(jì)政策統(tǒng)一、核算科目統(tǒng)一、會(huì)計(jì)報(bào)表 統(tǒng)一、會(huì)計(jì)期間統(tǒng)一和報(bào)送時(shí)間的統(tǒng)- O受損，并可能面臨法律訴訟和經(jīng) 濟(jì)處分，甚至影響到000876股 價(jià)下跌，導(dǎo)致股東權(quán)益受損。預(yù)付賬款管理要控制嚴(yán)格。資金 管理要集中統(tǒng)一。控股分子 公司由同一人兼職同協(xié)議、接

21、 收的各類發(fā)票5、合理確定每個(gè)子公司的投資回報(bào) 率、銷量和利潤(rùn)考核指標(biāo)，不搞一刀 切，促進(jìn)子公司持續(xù)成長(zhǎng)和資產(chǎn)的保值 增值。5、子公司負(fù)責(zé)人和子公司財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人合伙違反總公司的規(guī)定 對(duì)外投資、對(duì)外借款或挪作私 用，越權(quán)進(jìn)行資產(chǎn)購買和費(fèi)用簽 批，導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失甚至經(jīng)營(yíng) 失敗5、對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)核 算進(jìn)行審計(jì)和檢查，使相關(guān)控制 制度落到實(shí)處，不流于形式。各營(yíng)運(yùn)管 理中心、 獻(xiàn)分子公司生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)與會(huì) 計(jì)核算 崗位分 離入庫單 化驗(yàn)單 過磅單本公司其他與對(duì)子 公司控制有關(guān)的制 度。本業(yè)務(wù)流程主要描述與子公司控制相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，子公司包括全資子公 司和控股子公司。四、業(yè)務(wù)流程描述.子公司管理部

22、門公司總部授權(quán)下屬經(jīng)營(yíng)管理單位對(duì)子公司實(shí)施日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理，代表 公司對(duì)子公司行使股東權(quán)利。子公司所有需要向公司報(bào)備的事項(xiàng)，應(yīng)報(bào)送公司 下屬經(jīng)營(yíng)管理單位。子公司的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)歸屬公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。.公司在建立與實(shí)施對(duì)子公司的內(nèi)部控制中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方 面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。子公司的組織設(shè)置應(yīng)當(dāng)規(guī)范高效、人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。2. 2,子公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)合理授權(quán)，重大業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司授權(quán)部門或人員 嚴(yán)格審批。2. 3.合并財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠，編制與報(bào)送流程應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范。2. 4.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)子公司歷年經(jīng)營(yíng)情況、市場(chǎng)情況以及存量資產(chǎn)情況，合 理核定子公司投資回報(bào)率，下達(dá)各項(xiàng)考核指標(biāo)并

23、定期實(shí)施績(jī)效考核，催促子公 司在資產(chǎn)保值的前提下，到達(dá)資產(chǎn)不斷增值的目的。2. 5.公司還應(yīng)根據(jù)企業(yè)長(zhǎng)期開展戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，協(xié)助子公司制定各項(xiàng)業(yè) 務(wù)責(zé)任計(jì)劃和各個(gè)時(shí)期預(yù)算方案，監(jiān)控目標(biāo)實(shí)施過程的情況，確保能隨時(shí)發(fā)現(xiàn) 并解決相關(guān)問題，協(xié)助并催促子公司順利完成各項(xiàng)指標(biāo)，以確保公司整體戰(zhàn)略 目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2. 6.公司對(duì)子公司的重大投資工程要實(shí)施嚴(yán)格的審查程序，按照公司投 資活動(dòng)內(nèi)控制度的相關(guān)要求辦理。公司對(duì)子公司重大投資工程的進(jìn)展情況應(yīng) 實(shí)施監(jiān)督檢查，派遣專職督察人員跟蹤工程（或事項(xiàng)）的全過程，參與工程領(lǐng) 導(dǎo)小組工作，監(jiān)控工程實(shí)施過程中的授權(quán)、審批、工程變更、資金支付、合同 履行等情況,。工程建成后

24、，按授權(quán)要求由公司或公司下屬經(jīng)營(yíng)管理單位組織相 關(guān)人員對(duì)工程建設(shè)和投資完成情況開展驗(yàn)收和評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。公司相關(guān) 管理部門還要密切關(guān)注工程正式投產(chǎn)后的產(chǎn)能、收入和投資回報(bào)等預(yù)算指標(biāo)的 完成情況。投資完成情況及投資效益要與相關(guān)管理人員薪酬掛鉤。2. 7.公司根據(jù)總體開展戰(zhàn)略規(guī)劃、提高公司競(jìng)爭(zhēng)力的需要，依法設(shè)立具有 獨(dú)立法人資格主體的全資子公司、控股子公司。公司按出資比例或協(xié)議向子公 司委派或推薦董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)等職能部門負(fù)責(zé)人。2. 8.公司對(duì)子公司籌資活動(dòng)的控制2.8. 1.子公司注冊(cè)資本增減變動(dòng)的籌資事項(xiàng)。由子公司提出申請(qǐng)，經(jīng)子公 司董事會(huì)（或領(lǐng)導(dǎo)小組）批準(zhǔn)后，根據(jù)公司章程

25、、相關(guān)法律、籌資數(shù)額和授權(quán) 的情況決定是否提交公司董事會(huì)或股東（大）會(huì)審議通過。2. 8. 2.注冊(cè)資金增減變動(dòng)審批程序：500萬元以內(nèi)的增減變動(dòng)經(jīng)子公司董事會(huì)或領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，報(bào)公司下屬 經(jīng)營(yíng)管理單位財(cái)務(wù)部、戰(zhàn)略投資部、總裁審批后報(bào)公司財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總 監(jiān)、戰(zhàn)略投資部、法務(wù)部、總裁審批；超過500萬元經(jīng)以上審批程序后報(bào)公司 董事長(zhǎng)、董事會(huì)審批；超過3000萬元的經(jīng)以上審批程序后報(bào)股東大會(huì)審批。2. 9.對(duì)子公司的組織及人員控制9. 1.公司子公司包括全資子公司和控股子公司（1）全資子公司。所有管理人員由控股公司選任（或派遣）。（2）控股子公司。按照協(xié)議或合同的約定選任（或派遣）董事、監(jiān)事

26、、經(jīng) 理、財(cái)務(wù)總監(jiān)（或分管財(cái)務(wù)工作的負(fù)責(zé)人等）方式行使出資人權(quán)力。2. 9. 2.子公司組織架構(gòu)的建立由公司人力資源部提出意見，經(jīng)公司總裁確 定。子公司依法確定子公司章程。公司按照章程或協(xié)議規(guī)定，選任（或委 派）、提名代表股東利益的董事（或執(zhí)行董事）、監(jiān)事、經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等 高級(jí)管理人員。2. 9. 3.子公司財(cái)務(wù)人員一律實(shí)行委派制。按照公司財(cái)務(wù)人員管理方法 內(nèi)控制度的有關(guān)規(guī)定，子公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期向公司下屬經(jīng)營(yíng)管理單位財(cái)務(wù)部 匯報(bào)子公司的經(jīng)營(yíng)管理、資產(chǎn)運(yùn)行和財(cái)務(wù)狀況，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)向公司財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào) 告。公司委派的財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際工作情況實(shí)行定期輪崗制度。2. 9. 4.公司委派的董事、監(jiān)事、經(jīng)

27、理應(yīng)定期向公司或下屬經(jīng)營(yíng)管理單位總 裁匯報(bào)工作。對(duì)于重大經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司經(jīng)理層或董事會(huì) 報(bào)告。（1）子公司董事、監(jiān)事未能履行好工作職責(zé)，造成子公司經(jīng)濟(jì)損失，損害 投資者利益的，公司有權(quán)隨時(shí)向子公司董事會(huì)（或領(lǐng)導(dǎo)小組）提出撤換董事、 監(jiān)事或經(jīng)理的要求，并追究其相應(yīng)責(zé)任。（2）子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人未能履行好工作職責(zé)，導(dǎo)致公司管理混亂、資產(chǎn)流 失，給子公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，公司有權(quán)向子公司董事會(huì)（或領(lǐng)導(dǎo)小組） 提出撤換要求。2. 10.根據(jù)公司行業(yè)分類情況由公司下屬經(jīng)營(yíng)管理單位設(shè)置專門職能部門負(fù) 責(zé)對(duì)子公司的日常管理工作，行使出資人的各項(xiàng)權(quán)利，其主要職責(zé)包括但不限 于：參與子公司高管

28、人員的聘用、管理和考核工作；參與制定子公司資產(chǎn)重 組、改制等系列資本運(yùn)作方案；參與并審核經(jīng)營(yíng)考核目標(biāo)的制訂；了解并考核 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)施；對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況開展審計(jì)；其他與投資人相關(guān)的管理 工作。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照公司相關(guān)制度的規(guī)定，對(duì)子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施管 理和控制，其主要職責(zé)包括但不限于：子公司必須執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么、公司會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)制 度。（海外公司根據(jù)所在國(guó)的規(guī)定同時(shí)執(zhí)行所在國(guó)會(huì)計(jì)制度）；2.11. 2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表；2.11. 3.公司財(cái)務(wù)部應(yīng)參與公司下屬經(jīng)營(yíng)管理單位及子公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編 制、審查和考核。11. 4.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司下屬經(jīng)營(yíng)管理單位的財(cái)務(wù)

29、總監(jiān)（專員）、子公 司財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理和其他會(huì)計(jì)人員的委派、管理和考核工作。5.公司財(cái)務(wù)部應(yīng)參與子公司的資金控制和資產(chǎn)管理工作。2.11. 6.公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)公司下屬經(jīng)營(yíng)管理單位及子公司財(cái)務(wù)狀況開展 檢查和評(píng)審工作。2.11. 7.公司財(cái)務(wù)部應(yīng)檢查公司下屬經(jīng)營(yíng)管理單位及子公司財(cái)務(wù)人員執(zhí)行公 司會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度的情況。2.11. 8.公司財(cái)務(wù)部應(yīng)催促公司下屬經(jīng)營(yíng)管理單位及子公司執(zhí)行本公司財(cái)務(wù) 部頒發(fā)的各項(xiàng)規(guī)章制度，執(zhí)行公司財(cái)務(wù)部推行的系列管理方法。2. 11. 9.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，關(guān)注經(jīng)營(yíng)中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)與產(chǎn)業(yè)開展有關(guān) 的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與論證。2. 11. 10.其他與財(cái)務(wù)有關(guān)的工

30、作。12.公司應(yīng)當(dāng)建立健全委派到子公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理、委派的財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)人等高級(jí)管理人員的績(jī)效考核和薪酬激勵(lì)制度，充分發(fā)揮其工作積極性，維 護(hù)投資者利益。對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的控制2. 13. 1.公司對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)行授權(quán)審批制度，在子公司的章程中明 確規(guī)定子公司的業(yè)務(wù)范圍和董事會(huì)、經(jīng)理層相關(guān)職責(zé)權(quán)限，子公司應(yīng)當(dāng)在法律 規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和權(quán)限以內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。子公司不得超越業(yè)務(wù)范圍和權(quán)限去 從事和處理相關(guān)事項(xiàng)。2.13. 2.子公司可能發(fā)生的對(duì)公司利益產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)，公司應(yīng) 當(dāng)通過相關(guān)管理制度對(duì)其行為進(jìn)行約束。子公司應(yīng)當(dāng)按照公司的管理規(guī)定認(rèn)真 履行報(bào)批手續(xù)，公司對(duì)報(bào)批事項(xiàng)嚴(yán)格履行審

31、查、批復(fù)等程序后，子公司才能進(jìn) 行實(shí)施。重大交易或事項(xiàng)包括但不限于：（1）子公司戰(zhàn)略開展規(guī)劃和預(yù)算，經(jīng)營(yíng)政策和經(jīng)營(yíng)工程；（2）子公司重大投資行為或者購置金額較大的長(zhǎng)期資產(chǎn)的行為；（3）子公司重大資產(chǎn)處置行為；（4）子公司重大合同（包括貸款合同、擔(dān)保或互保合同、供銷合同等）；（5）子公司重大籌融資活動(dòng)；（6）子公司發(fā)生的重大經(jīng)營(yíng)性或非經(jīng)營(yíng)性虧損；（7）子公司發(fā)生的重大債務(wù)或違約情況；（8）子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化；（9）國(guó)家新公布的法律法規(guī)、稅收政策等有可能對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影 響；（10）子公司高級(jí)管理人員發(fā)生變動(dòng)；（11）子公司發(fā)生重大平安事故、質(zhì)量事故或環(huán)境污染事故；（12）子公司

32、采購非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性物品、開支非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用超過公司規(guī)定限額且幅度較大的;（13）子公司重大關(guān)聯(lián)交易行為（以公司董事會(huì)依法審議通過的限額為準(zhǔn)）。子公司但凡發(fā)生以上情況的，應(yīng)在第一時(shí)間向公司主管部門報(bào)告，按規(guī)定 應(yīng)該披露的事項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定行使披露義務(wù)。重大關(guān)聯(lián)交易或投資行為到達(dá)有關(guān) 規(guī)定限額的，應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議，并履行披露義務(wù)。3.對(duì)子公司建立中長(zhǎng)期規(guī)劃和目標(biāo)考核機(jī)制的控制1.子公司的中長(zhǎng)期規(guī)劃必須通過公司審核批準(zhǔn)。公司下屬經(jīng)營(yíng)管理單位 的職能部門須建立健全系列考核方法，對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)行狀況、中長(zhǎng)期規(guī)劃和 考核目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)行控制，子公司主要管理人員薪酬必須與子公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和 考核目標(biāo)掛鉤

33、。2.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)子公司歷年經(jīng)營(yíng)情況、市場(chǎng)情況以及存量資產(chǎn)情況，合 理核定子公司投資回報(bào)率，下達(dá)各項(xiàng)考核指標(biāo)并定期實(shí)施績(jī)效考核，催促子公 司在資產(chǎn)保值的前提下，到達(dá)資產(chǎn)不斷增值的目的。4.對(duì)子公司重大投資行為、購置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、籌資和費(fèi)用開支的 控制。1.子公司投資。指由子公司用自有資金投資建設(shè)全資公司或合資公司。 按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)等管理監(jiān)督機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定，子公司的投資行為等同于公司的 投資行為，子公司投資按照公司內(nèi)控制度投資活動(dòng)的規(guī)定執(zhí)行。2.子公司工程技術(shù)改造。2.1.子公司工程技術(shù)改造指子公司房屋翻新、增加簡(jiǎn)易房屋或?qū)C(jī)器設(shè) 備進(jìn)行簡(jiǎn)易改造的行為，按照子公司一次性投入總額授權(quán)子公司開

34、展工程技術(shù) 改造。4. 2. 2.房屋改造按照本制度投資管理制度中的擴(kuò)建、改建工程的審批 流程、審批權(quán)限執(zhí)行。2. 3.設(shè)備和技術(shù)改造一次性投入總額W20萬元的，經(jīng)分（子）公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后報(bào) 子公司董事會(huì)或領(lǐng)導(dǎo)小組審批，抄送公司下屬經(jīng)營(yíng)管理單位的投資開展部門負(fù) 責(zé)人、財(cái)務(wù)部、審計(jì)監(jiān)察部；20萬元一次性投入總額W50萬元，經(jīng)以上審批程序后報(bào)公司下屬各經(jīng)營(yíng) 管理單位戰(zhàn)略投資部、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審批，抄送公司戰(zhàn)略投資部、財(cái)務(wù)部、 審計(jì)監(jiān)察部備案；50萬元一次性投入總額W500萬元，經(jīng)以上審批程序后報(bào)公司戰(zhàn)略投資 部、財(cái)務(wù)部、總裁審批，抄送公司審計(jì)監(jiān)察部、董事長(zhǎng)；一次性投入總額500萬元，經(jīng)以

35、上審批程序后報(bào)公司董事長(zhǎng)審批，超過 2000萬元報(bào)公司董事會(huì)審議。4. 3.分（子）公司購置機(jī)器設(shè)備類固定資產(chǎn)。3.1.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用機(jī)器設(shè)備類固定資產(chǎn)。一次購置或投資單臺(tái)固定資產(chǎn)價(jià)值W20萬元的，經(jīng)分（子）公司財(cái)務(wù)經(jīng) 理、總經(jīng)理審批后報(bào)子公司董事會(huì)或領(lǐng)導(dǎo)小組審批，抄送公司下屬經(jīng)營(yíng)管理單 位的投資開展部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部、審計(jì)監(jiān)察部；20萬元一次購置或投資單臺(tái)固定資產(chǎn)價(jià)值W50萬元，經(jīng)以上審批程序后 報(bào)公司下屬各經(jīng)營(yíng)管理單位戰(zhàn)略投資部、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審批，抄送公司戰(zhàn)略 投資部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)監(jiān)察部備案；50萬元一次購置或投資單臺(tái)固定資產(chǎn)價(jià)值W500萬元，經(jīng)以上審批程序 后報(bào)公司戰(zhàn)略投資部、財(cái)務(wù)部、總裁

36、審批，抄送公司審計(jì)監(jiān)察部、董事長(zhǎng)；一次購置或投資單臺(tái)固定資產(chǎn)價(jià)值500萬元，經(jīng)以上審批程序后報(bào)公司 董事長(zhǎng)審批，超過2000萬元報(bào)公司董事會(huì)審議。3. 2.非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用機(jī)器設(shè)備類固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)價(jià)值W1萬元，報(bào)公司下屬各經(jīng)營(yíng)管理單位的財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理審 批；抄送公司上屬各經(jīng)營(yíng)管理單位的戰(zhàn)略投資部、財(cái)務(wù)部備案；1萬元固定資產(chǎn)價(jià)值W5萬元，經(jīng)以上審批程序后報(bào)公司下屬各經(jīng)營(yíng)管理 單位投資開展部、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審批，抄送公司戰(zhàn)略投資部、財(cái)務(wù)部、審計(jì) 監(jiān)察部備案；固定資產(chǎn)價(jià)值5萬元，經(jīng)以上審批程序后報(bào)公司、戰(zhàn)略投資部、財(cái)務(wù) 部、總裁審批，抄送公司審計(jì)監(jiān)察部、董事長(zhǎng)備案。4. 3. 3.購置機(jī)動(dòng)車需經(jīng)分子公司行政部、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理審批后報(bào)公司下 屬各經(jīng)營(yíng)管理單位的行政服務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審批后報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總 裁審批。4. 4.子公司采購非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性物品、開支非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用（含員工福利 費(fèi)用開支）的控制。子公司一次性采購或開支在2萬元（含2萬元）以內(nèi)的物品或費(fèi)用經(jīng)子公 司董事會(huì)或領(lǐng)導(dǎo)小組審核后須報(bào)公司下屬經(jīng)營(yíng)管理單位的財(cái)務(wù)部審批；25萬 元以內(nèi)的經(jīng)以上程序?qū)徟髨?bào)公司下屬經(jīng)營(yíng)管理單位的總裁審批，5-10萬元 以內(nèi)的經(jīng)以上程序?qū)徟髨?bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，超過10萬元的經(jīng)以上程序?qū)徟?后報(bào)公司總裁審批。1.5.分（子）公司固定資產(chǎn)的維修4. 5.1.一次性維修費(fèi)用在3