ERP賬務(wù)檢查培訓(xùn)資料

1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。ERP賬務(wù)檢查-ERP賬務(wù)檢查方法一、日常賬務(wù)處理的要求及檢查方法：（一）零售數(shù)據(jù)要及時(shí)處理，零售數(shù)據(jù)的清帳處理要及時(shí)，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)通知加油站或零售中心調(diào)整再行清帳。（二）按照業(yè)務(wù)的性質(zhì)，填寫長文本、事務(wù)類型如勞務(wù)薪酬的計(jì)提、發(fā)放，稅金的繳納、計(jì)提，資金流的原因代碼。用FAGLB03事務(wù)碼，放出事務(wù)類型、原因代碼，分類匯總進(jìn)行查詢。（三）檢查加油站和直批銷售的銷售方式，用ZFIRXS106事務(wù)碼，分類匯總銷售方式、銷售數(shù)量，對(duì)照銷售方式表進(jìn)行檢查是否有異常的銷售方式。二、月末根據(jù)會(huì)計(jì)科目核算的不同特點(diǎn)

2、，逐個(gè)科目審核科目賬務(wù)處理的正確性、科目間數(shù)據(jù)勾稽的正確性以及整體賬務(wù)合理性。（一）通過ZFIRXS109事物碼，查詢各利潤中心組下科目明細(xì)賬，主要審核：（1）各現(xiàn)金、銀行存款科目是否存在余額赤字，是否存在余額超限，對(duì)異常情況及時(shí)通知責(zé)任人糾正；審核其他貨幣資金科目是否存在余額，若存在余額應(yīng)及時(shí)通知責(zé)任人根據(jù)銀行回單或網(wǎng)上銀行入賬記錄轉(zhuǎn)入銀行存款科目；（2）審核預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款余額是否異常，是否存在未及時(shí)入賬的情況；審核其他應(yīng)收款及備用金余額是否異常；（3）審核物資采購科目是否存在余額，如存在余額分析其合理性，若存在發(fā)票未及時(shí)校驗(yàn)的情況，應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行校驗(yàn)或暫估；（4）審核低值易耗

3、品（用1231020000科目，該科目是總帳管理）科目是否存在余額，同時(shí)將該科目發(fā)生額與“銷售費(fèi)用低值易耗品攤銷”科目發(fā)生額進(jìn)行對(duì)應(yīng)，要求金額必須相等、低值易耗品科目全額攤銷、科目無余額；（5）審核待攤進(jìn)貨運(yùn)雜費(fèi)科目是否留有余額，同時(shí)與“主營業(yè)務(wù)成本攤銷進(jìn)貨運(yùn)雜費(fèi)科目”進(jìn)行對(duì)應(yīng)，要求待攤進(jìn)貨運(yùn)雜費(fèi)科目無余額，同時(shí)發(fā)生額與“主營業(yè)務(wù)成本攤銷進(jìn)貨運(yùn)雜費(fèi)”科目完全一致，且結(jié)轉(zhuǎn)入成本汽、柴類型也應(yīng)當(dāng)與發(fā)生額一致；（6）審核累計(jì)折舊科目當(dāng)月折舊計(jì)提數(shù)是否與“銷售費(fèi)用折舊費(fèi)”發(fā)生額相符；審核長期待攤費(fèi)用貸方攤銷額是否與“管理費(fèi)用長期待攤費(fèi)用攤銷”科目發(fā)生額一致；（7）審核應(yīng)付職工薪酬分明細(xì)科目貸方計(jì)提數(shù)是

4、否與“銷售費(fèi)用職工薪酬”明細(xì)科目借方發(fā)生額保持一致；（8）審核應(yīng)交稅費(fèi)科目中四小稅借方繳納數(shù)是否與“管理費(fèi)用科目”對(duì)應(yīng)四小稅科目發(fā)生額一致；（9）除年末外，在母公司口徑下，日常審核應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅貸方計(jì)提數(shù)是否與匯總口徑利潤總額25%配比；（10）審核應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額是否與主營業(yè)務(wù)收入17%配比；（11）審核各類費(fèi)用科目發(fā)生額是否存在貸方入賬現(xiàn)象；審核是否存在異常、不應(yīng)使用的費(fèi)用科目；審核商品損益科目發(fā)生額是否與ZFIRXS110報(bào)表查詢的損益金額相符；（12）審核是否存在自行結(jié)轉(zhuǎn)損益科目入本年利潤的現(xiàn)象；（13）審核除費(fèi)用外的損益類科目有無異常發(fā)生額，比如借方收入、貸方成本、貸方

5、所得稅等等；（14）審核非油品銷售成本是否及時(shí)手動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)；（15）審核“工程項(xiàng)目”科目是否存在余額，若存在余額應(yīng)立即通知責(zé)任人結(jié)轉(zhuǎn)入在建工程或相關(guān)科目。（二）、通過FAGLB03事物碼，查詢現(xiàn)金、銀行存款、稅金、營業(yè)收入科目“事務(wù)類型”“銷售渠道”等選用是否正確，具體為：（1）現(xiàn)金、銀行存款科目查詢?nèi)趶浆F(xiàn)金流量代碼選擇是否正確，存在異常的通知責(zé)任人改正；（2）稅金分明細(xì)科目是否正確選擇“計(jì)提及繳納的稅金屬性”，若發(fā)現(xiàn)異常選擇，應(yīng)通知責(zé)任人落實(shí)、糾正；（3）查詢主營業(yè)務(wù)收入中零售環(huán)節(jié)非機(jī)出零配銷售渠道是否異常；（4）查詢其他業(yè)務(wù)收入是否按規(guī)定輸入“相關(guān)客戶”。（三）、通過ZFIRXS101報(bào)表，

6、查詢?cè)履┠男┌l(fā)票未及時(shí)進(jìn)行校驗(yàn)以及發(fā)票校驗(yàn)的準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)通知發(fā)票校驗(yàn)人及業(yè)務(wù)預(yù)置人；若存在貨到票未到現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)通知校驗(yàn)責(zé)任人進(jìn)行暫估入賬處理。（四）、通過ZFIRXS110報(bào)表，分客戶、供應(yīng)商逐個(gè)查詢應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、備用金、應(yīng)收內(nèi)部單位款、應(yīng)付內(nèi)部單位款等往來單位余額，發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)及時(shí)通知責(zé)任人進(jìn)行糾正，對(duì)存在的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)逐個(gè)單位予以核實(shí)。（五）、使用FBL5N及FBL1N查詢供應(yīng)商、客戶未清項(xiàng)，要求逐個(gè)客戶、供應(yīng)商比對(duì)，發(fā)現(xiàn)同一責(zé)任中心下相反方向未清項(xiàng)的，及時(shí)通知責(zé)任人進(jìn)行清賬操作；要求月末關(guān)賬前不得存在相同客戶或供應(yīng)商相反方向未清項(xiàng)的

7、情況。三、非油品銷售的賬務(wù)檢查非油品業(yè)務(wù)必須按照規(guī)定選擇正確的成本中心，部分公司的非油品成本中心有“凍結(jié)”字樣的不得再使用；文本也應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)類型進(jìn)行選擇長文本，必須選擇客戶。記入非油品成本中心的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在月末，通過“其他業(yè)務(wù)成本”科目轉(zhuǎn)入到“生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)”中，并且“其他業(yè)務(wù)成本”長文本應(yīng)當(dāng)選擇“非油品費(fèi)用”項(xiàng)目。（一）通過ZFIRXS109事務(wù)碼選擇非油品的成本、非油品收入科目，可以查詢各分公司當(dāng)月或累計(jì)的銷售收入、成本。（但此處的非油品成本包括記入到非油品成本中心的費(fèi)用轉(zhuǎn)入數(shù)，計(jì)算毛利時(shí)應(yīng)當(dāng)剔除此項(xiàng)費(fèi)用）（二）用FAGLB03事務(wù)碼，選擇當(dāng)月或累計(jì)發(fā)生額，選擇文本和銷售金額分類匯總就可以查詢到各分公司非油品銷售成本和費(fèi)用的數(shù)據(jù)。（三）用ZFIRXS106查詢加油站銷售潤滑油,選擇各自的銷售辦公室，選擇銷售小組,要排除單一值0GC（數(shù)字0）四、部分科目的限制使用1、低值易耗品科目（1231010000）是庫存商品管理科目，因此在日?？傎~核算的低值易耗品必須選擇低值易耗品-其他科目（1231020000）。2、以前銀行上門收款費(fèi)用都計(jì)入到財(cái)務(wù)費(fèi)用-承諾費(fèi)（5503990300）中，根據(jù)新的規(guī)定銀行上門收款費(fèi)用應(yīng)