制度：《財(cái)務(wù)崗位分工與設(shè)置制度》規(guī)定

1、財(cái)務(wù)崗位分工與設(shè)置制度1.目的為了嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作的要求配備財(cái)務(wù)人員，明確工作職責(zé)，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任，做到事事有人管、人人有專責(zé)、工作有要求，特制定本制度。2. 適用范圍適用于公司財(cái)務(wù)崗位的設(shè)置與職責(zé)確定。3. 財(cái)務(wù)崗位設(shè)置的基本規(guī)定3.1 符合內(nèi)部牽制制度。會(huì)計(jì)工作可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.2 執(zhí)行回避制度。本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。3.3 執(zhí)行會(huì)計(jì)人員崗位輪換制度。會(huì)計(jì)人員的工作崗位做到定崗、定員不定死，有計(jì)劃

2、地進(jìn)行崗位輪換，以使會(huì)計(jì)人員能夠全面熟悉財(cái)會(huì)工作、擴(kuò)大知識(shí)面、增強(qiáng)業(yè)務(wù)素質(zhì)、提高工作水平，加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作內(nèi)部監(jiān)督。輪換時(shí)應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 4. 崗位設(shè)置與分工4.1 根據(jù)企業(yè)管理工作的需要，設(shè)置財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、管理會(huì)計(jì)、總賬報(bào)表、現(xiàn)金出納、銀行出納、往來(lái)結(jié)算、固定資產(chǎn)核算、成本費(fèi)用核算、納稅申報(bào)、增值稅票管理和稽核等工作崗位。4.2 各崗位職責(zé)。4.2.1 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)。主持公司財(cái)務(wù)預(yù)決算、財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理工作；組織協(xié)調(diào)、指導(dǎo)監(jiān)督財(cái)務(wù)部日常管理工作。（1）建立、健全財(cái)務(wù)管理體系，對(duì)財(cái)務(wù)部門的日常管理、年度預(yù)算、資金運(yùn)作等進(jìn)行總體控制。（2）主持財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制工作；

3、為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)分析；保證財(cái)務(wù)信息對(duì)外披露的及時(shí)性和準(zhǔn)確性；有效地監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)制度、預(yù)算的執(zhí)行情況以及適當(dāng)及時(shí)的調(diào)整。（3）組織制定本公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，并督促貫徹執(zhí)行。（4）監(jiān)控和預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量；確定和監(jiān)控公司負(fù)債和資本的合理結(jié)構(gòu)；統(tǒng)籌管理和運(yùn)作公司資金并對(duì)其進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制。（5）對(duì)公司重大的投資、融資和并購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持，參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、指導(dǎo)、跟蹤和控制。（6）參與確定公司的股利政策，促進(jìn)與投資者的溝通順暢，保證股東利益的最大化。（7）與財(cái)政、稅務(wù)、銀行和證券等相關(guān)政府部門及會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)中介機(jī)構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系。（8）向總經(jīng)理匯報(bào)公

4、司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行的具體情況，為公司高級(jí)管理人員提供財(cái)務(wù)分析、提出有益的建議。（9）組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)理論和業(yè)務(wù)知識(shí)；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的考核；參與研究會(huì)計(jì)人員的使用和調(diào)配。4.2.2 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算主管）崗位職責(zé)。（1）負(fù)責(zé)股份公司的會(huì)計(jì)核算工作。（2）指導(dǎo)監(jiān)督納稅會(huì)計(jì)職位、成本和往來(lái)核算職位、銷售管理職位的日常工作。（3）主持財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)分析，保證財(cái)務(wù)信息對(duì)外披露的準(zhǔn)確性。（4）對(duì)公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)以及年度審計(jì)工作。（5）協(xié)助上級(jí)對(duì)公司重大的投資、融資和并購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持，參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、指導(dǎo)、跟蹤

5、和控制。（6）與財(cái)政、稅務(wù)、銀行和證券等相關(guān)政府部門及會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)中介機(jī)構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系。（7）向上級(jí)主管匯報(bào)公司經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支的具體情況，為集團(tuán)高級(jí)管理人員提供財(cái)務(wù)分析。4.2.3 現(xiàn)金出納崗位職責(zé)。（1）管理現(xiàn)金支票。（2）嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定支付款項(xiàng)并編制相關(guān)憑證。（3）及時(shí)準(zhǔn)確編制記賬憑證并逐筆登記總賬及明細(xì)賬，定期上交各種完整的原始憑證。（4）做到日清月結(jié)。庫(kù)存現(xiàn)金余額符合管理制度規(guī)定。（5）按周編制現(xiàn)金收支報(bào)表。（6）完成工資的發(fā)放工作。（7）負(fù)責(zé)管理職工欠款事項(xiàng)。（8 ）完成其他由上級(jí)主管指派及自行發(fā)展的工作。4.2.4 銀行出納崗位職責(zé)。（1）管

6、理銀行賬戶、轉(zhuǎn)賬支票與發(fā)票。（2）嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定支付款項(xiàng)并編制相關(guān)憑證。（3）及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記賬憑證并逐筆登記總賬及明細(xì)賬，定期上交各種完整的原始憑證。（4）及時(shí)與銀行定期對(duì)賬，并熟練掌握網(wǎng)上銀行的運(yùn)作。（5）按周編制現(xiàn)金收支報(bào)表。（6）配合會(huì)計(jì)人員做好每月的報(bào)稅和工資的發(fā)放工作。（7）完成其他由上級(jí)主管指派及自行發(fā)展的工作。4.2.5 往來(lái)結(jié)算崗位職責(zé)。（1）建立往來(lái)賬款的清算手續(xù)制度。（2）辦理往來(lái)賬款的結(jié)算業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)往來(lái)結(jié)算的明細(xì)分類核算；月終編制應(yīng)收賬款明細(xì)表。（3）負(fù)責(zé)往來(lái)賬的核對(duì)工作。每年至少核對(duì)一次，如雙方余額不符及時(shí)查明原因并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向

7、領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（4）建立銀行承兌匯票結(jié)算手續(xù)制度，收到票據(jù)認(rèn)真審核并通過(guò)開(kāi)戶銀行及時(shí)查詢，委托銀行代為保管，保管手續(xù)要規(guī)范。（5）建立應(yīng)收票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄簽發(fā)日期、到期日期、承兌銀行、簽發(fā)單位等并及時(shí)編制資金情況表。做好到期票據(jù)的委托收款工作。（6）負(fù)責(zé)應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)結(jié)算的明細(xì)分類核算。（7）登記往來(lái)明細(xì)賬，應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)、產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬。（8）負(fù)責(zé)做好領(lǐng)導(dǎo)分配兼管的其他工作。4.2.6 成本費(fèi)用核算崗位職責(zé)。（1）擬訂成本核算辦法。（2）編制成本計(jì)劃。（3）加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作。（4）負(fù)責(zé)在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品明細(xì)分類核算。（5）編制成本報(bào)表，進(jìn)行成本分析和考核。（6）協(xié)助

8、管理在產(chǎn)品和自制半成品。（7）擬訂費(fèi)用管理與控制辦法。（8）編制制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃。（9）負(fù)責(zé)制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)分類核算。（10）編制管理費(fèi)用報(bào)表，做好升降原因分析，加強(qiáng)費(fèi)用控制。4.2.7 增值稅票管理崗位職責(zé)。（1）負(fù)責(zé)保管增值稅專用發(fā)票和通用發(fā)票，設(shè)置發(fā)票記錄簿，并按月報(bào)告發(fā)票使用情況。（2）憑購(gòu)貨單位簽署的證明產(chǎn)品已入庫(kù)的送貨單回執(zhí)聯(lián)，開(kāi)具銷售發(fā)票。（3）開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的期限，順序逐項(xiàng)全部聯(lián)次一次如實(shí)開(kāi)具，并加蓋公章。（4）每日做好銷售發(fā)貨登記，貨款回籠登記，并填報(bào)銷售日?qǐng)?bào)表。（5）建立銷售考核臺(tái)賬，按時(shí)準(zhǔn)確無(wú)誤地登記。（6）填報(bào)銷售貨款回籠及分期付款發(fā)出商品明細(xì)表，分別報(bào)經(jīng)營(yíng)部和財(cái)務(wù)部。4.2.8 納稅申報(bào)崗位職責(zé)。（1）負(fù)責(zé)進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)憑證的編制，并登記會(huì)計(jì)賬簿，審核認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，進(jìn)行內(nèi)銷增值稅申報(bào)。（2）進(jìn)行外銷增值稅的免稅申報(bào)，負(fù)責(zé)進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)的納稅管