市場基礎(chǔ)知識培訓材料(相關(guān)財務(wù)指標)(姚萍)

1、市場基礎(chǔ)知識培訓（相關(guān)財務(wù)知識）江蘇聯(lián)通市場營銷部2014年2月1目錄 1 .相關(guān)財務(wù)指標體系簡介. 市場經(jīng)營線全成本體系簡介2財務(wù)指標體系自2012年1月開始，全集團財務(wù)實行“一本賬、一套表”體系，集團統(tǒng)一編制財務(wù)報表。一點推送3財務(wù)對外披露報表口徑財務(wù)報表口徑展現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部管理報表口徑市場線同事關(guān)注部分！4公司業(yè)績完成情況項目 本月上月環(huán)比 同比 南21同比 預(yù)算 南21預(yù)算 （萬元） 增加 增幅 平均 全國排名完成率 平均 全國排名一、主營業(yè)務(wù)收入 84,56082,9321,62817.50%20.30%177.40%7.70%26 其中：通服收入 82,19782,05514216.0

2、0%19.40%20 移動業(yè)務(wù) 66,53366,736-20318.40%21.30%25 2G 18,01918,362-343-19.60%-7.10%25 3G 48,51448,37414043.60%44.00%22 固網(wǎng)業(yè)務(wù) 15,66415,3193457.00%12.40%15 ICT 2,3638771,486107.70%19.40% 二、折舊+財務(wù)費用 24,43723,3281,1108.40%14.50%188.10% 三、EBITDA 28,98329,076-9324.50%32.50%156.90% 四、EBITDA率 34.27%35.06%-0.79pp1

3、.93pp3.11pp19-2.33pp 五、利潤總額 4,5455,748-1,203507.90% 3.80%4.90%26六、收入利潤率 5.38%6.93%-1.56pp4.34pp4.61pp -4.96pp 注：自2013年1月1日全國收入管理系統(tǒng)上線后，營收及收入的相關(guān)數(shù)據(jù)由BSS系統(tǒng)經(jīng)過收入管理系統(tǒng)直接導入ERP核心系統(tǒng)，總部在ERP系統(tǒng)對收入相關(guān)的科目也進行了系統(tǒng)限制，不允許手工錄入，減少了人工干涉。5指標（名稱）：營業(yè)收入財務(wù)基礎(chǔ)指標定義：是指公司提供移動及固網(wǎng)電信相關(guān)服務(wù)所取得的剔除初裝費之后的收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。計算公式：營業(yè)收入（不含初裝費）=主營業(yè)

4、務(wù)收入（不含初裝費）+其他業(yè)務(wù)收入備注：1、上報國資委數(shù)據(jù)為全集團口徑數(shù)據(jù)，收入類數(shù)據(jù)包含初裝費（我省屬于南21省，沒有初裝費）。2、財務(wù)快報所采用報表數(shù)據(jù)口徑為公司內(nèi)部管理口徑；向政府主管部門和監(jiān)管機構(gòu)上報財務(wù)信息均采用賬面口徑。取數(shù)來源：財務(wù)管理報表6指標（名稱）：主營業(yè)務(wù)收入財務(wù)基礎(chǔ)指標定義：核算公司經(jīng)營的基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)和增值電信業(yè)務(wù)所取得的資費收入（包括通話費收入、月租費收入和增值業(yè)務(wù)收入、IT收入等），以及聯(lián)通集團企業(yè)網(wǎng)內(nèi)網(wǎng)間（省際結(jié)算收入、專業(yè)間結(jié)算收入）、聯(lián)通集團內(nèi)各有關(guān)單位與其他電信企業(yè)間網(wǎng)間互聯(lián)電信業(yè)務(wù)的結(jié)算收入和結(jié)算支出（網(wǎng)間結(jié)算收入、支出）。經(jīng)營分析中常用到收入市場份額、主

5、營業(yè)務(wù)收入預(yù)算完成率。計算公式：主營業(yè)務(wù)收入=通信服務(wù)收入+ICT業(yè)務(wù)收入其中：ICT業(yè)務(wù)收入包括系統(tǒng)集成服務(wù)、ICT外包服務(wù)、軟件服務(wù)、專業(yè)服務(wù)、知識服務(wù)等信息服務(wù)類收入和IT系統(tǒng)集成設(shè)備銷售收入。一般按照完工進度確認ICT收入取數(shù)來源：財務(wù)管理報表7定義：是指公司提供移動通信相關(guān)服務(wù)所取得的收入，包括移動通話及月租收入、移動數(shù)據(jù)及信息業(yè)務(wù)收入、移動網(wǎng)內(nèi)網(wǎng)間結(jié)算收入、移動租賃及其他電信業(yè)務(wù)收入。按專業(yè)分為2G主營業(yè)務(wù)收入和3G主營業(yè)務(wù)收入。計算公式：移動主營業(yè)務(wù)收入=2G主營業(yè)務(wù)收入+3G主營業(yè)務(wù)收入=移動通話及月租收入+移動數(shù)據(jù)及信息業(yè)務(wù)收入+移動網(wǎng)內(nèi)網(wǎng)間結(jié)算收入+移動租賃及其他電信業(yè)務(wù)收

6、入取數(shù)來源：財務(wù)管理報表指標（名稱）：移動主營業(yè)務(wù)收入財務(wù)基礎(chǔ)指標8定義：是指公司提供固定通信相關(guān)服務(wù)所取得的剔除初裝費后的收入，包括固網(wǎng)話音業(yè)務(wù)收入和固網(wǎng)非話音業(yè)務(wù)收入。其中固網(wǎng)話音收入包括固話基礎(chǔ)業(yè)務(wù)、無線市話基礎(chǔ)業(yè)務(wù)、公話業(yè)務(wù)、電話卡業(yè)務(wù)、他網(wǎng)用戶主叫直撥業(yè)務(wù)、網(wǎng)內(nèi)網(wǎng)間結(jié)算業(yè)務(wù)收入；固網(wǎng)非話音收入包括固話增值業(yè)務(wù)、無線市話增值業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)通信業(yè)務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)、廣告?zhèn)髅綐I(yè)務(wù)、網(wǎng)元出租業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)流程外包、ICT業(yè)務(wù)及其他收入。計算公式：固網(wǎng)主營業(yè)務(wù)收入=固網(wǎng)話音業(yè)務(wù)收入+固網(wǎng)非話音業(yè)務(wù)收入指標（名稱）：固網(wǎng)主營業(yè)務(wù)收入財務(wù)基礎(chǔ)指標取數(shù)來源：財務(wù)管理報表9定義：本科目核算聯(lián)通集團內(nèi)各公司除基礎(chǔ)電

7、信業(yè)務(wù)收入和增值電信業(yè)務(wù)收入外的其他業(yè)務(wù)收入。包括通信終端、手機識別卡等商品銷售收入以及代辦業(yè)務(wù)、出租通信商品、出租房屋（包括自建返租、柜臺返租收入）及其他非通信資產(chǎn)收入等。(管理報表口徑下：滿足“六統(tǒng)一”的3G合約終端收入和支出計入“營業(yè)費用終端補貼”，其他通信終端收入與支出計入“營業(yè)費用終端銷售虧損”）指標（名稱）：其他業(yè)務(wù)收入財務(wù)基礎(chǔ)指標3G終端補貼成本=其他業(yè)務(wù)支出.手機補貼銷售 -（其他業(yè)務(wù)收入.手機補貼銷售 + 其他業(yè)務(wù)收入.公允價值法調(diào)整）（分存費送機、購機送費和無線網(wǎng)卡補貼三種）銷售通信商品虧損（僅指31省合計，不包括總部及子公司）=（其他業(yè)務(wù)支出.銷售通信商品-其他業(yè)務(wù)收入.

8、銷售通信商品）-“3G終端補貼成本”10收入還原表簡介從計費開賬收入到主營業(yè)務(wù)收入1、主營業(yè)務(wù)收入= 計費開賬收入+財務(wù)手工計收-財務(wù)手工沖收-各類結(jié)算支出+公司內(nèi)專業(yè)間結(jié)算凈收入（支出為負數(shù)）+網(wǎng)間結(jié)算收入+共建共享收入+ICT收入2、財務(wù)手工計收部分主要為固網(wǎng)集團一站式攤分收入及集團通過收入管理系統(tǒng)的JQ結(jié)算收入，2G、3G零星的手工計收主要是定向流量包收入，3G也有集團通過JQ結(jié)算的預(yù)付費網(wǎng)卡收入。3、2012年省分財務(wù)部、市場部已經(jīng)明確除了活卡折扣沖收、積分調(diào)整等標明的幾項沖收事項外，不允許市分帳后進行手工沖收。目前財務(wù)手工沖收主要包括：4、各類結(jié)算支出包括SP結(jié)算支出和省際結(jié)算支出。

9、 SP結(jié)算支出指按約定的收入比例結(jié)算給中國聯(lián)通增值產(chǎn)品的合作服務(wù)提供商的部分。省際結(jié)算支出主要指網(wǎng)內(nèi)兄弟省之間長途、漫游等結(jié)算支出。5、 2014年網(wǎng)間結(jié)算規(guī)則的變化，預(yù)計公司網(wǎng)間結(jié)算收入下降3000萬元，網(wǎng)間結(jié)算支出下降23000萬元。6、共建共享收入主要指運營商合作建設(shè)的桿路、管道、基站等涉及的收支，要求是全額分別列收和列支。11營業(yè)日報簡介終端銷售及公允價值調(diào)整1、定義：以合約約定的總金額（包括用戶入網(wǎng)時繳納的保證金、預(yù)存款、購機款以及合約期內(nèi)每期補繳的承諾金額等）減去用戶保證金后的余額，乘以捆綁業(yè)務(wù)中各服務(wù)或終端單獨銷售價格占捆綁業(yè)務(wù)中各服務(wù)和終端單獨銷售價格合計數(shù)的比例，分別確認通信

10、服務(wù)收入和終端銷售收入。公司自2010年1月啟用公允價值法核算終端捆綁銷售業(yè)務(wù)。2、舉例：上圖一個合作廳銷售iPhone5S 16G，參加預(yù)存話費送手機合約，286元3GiPhone套餐，合約期24個月，活動預(yù)存話費3600元，每月返還150元，終端補差款1899元。市場零售價5280元，成本4960元。（1）用戶需繳納5499元辦理合約，營業(yè)廳需將營業(yè)款5499元按規(guī)定時間交給聯(lián)通指定收入帳戶。聯(lián)通需將4960元終端成本結(jié)算給代理商。如果實施差額結(jié)算，則代理商只需將差額營業(yè)款（5499-4960=539元）539元交給聯(lián)通，同時需在規(guī)定時間內(nèi)提供4960的終端發(fā)票給聯(lián)通。（2）按現(xiàn)在的公允價

11、值法，手機終端當月應(yīng)確認的其他業(yè)務(wù)收入是3810元【手機補差款+（用戶預(yù)存款*（終端市場價格/(終端市場價格+合約期內(nèi)約定服務(wù)收入）,ESS系統(tǒng)每個終端銷售時自動算出】，這部分公允價值調(diào)整1911元（3810-1899）當月增加手機的銷售收入，減少預(yù)收賬款，需在合約期24個月內(nèi)平均攤銷，每個月需要攤銷79.63元。攤銷時沖減主營業(yè)務(wù)收入，增加預(yù)收賬款。公允價值12營業(yè)日報簡介營業(yè)款13營業(yè)日報簡介營業(yè)欠款分析 地市（萬元） 1月社會網(wǎng)點營業(yè)款 環(huán)比增加南京 543 293 無錫 214 64 徐州 622 -6 常州 185 90 蘇州 2,819 1,554 南通 234 140 連云港 2

12、10 106 淮安 146 93 鹽城 211 83 揚州 412 122 鎮(zhèn)江 211 111 泰州 196 73 宿遷 143 63 省本部1,828 -279 全省 7,975 2,508 地市 （萬元）1月自有網(wǎng)點營業(yè)款 環(huán)比增加南京158 -0.1 無錫14 9 徐州90 16 常州11 6 蘇州789 763 南通10 1 連云港22 11 淮安8 3 鹽城132 116 揚州34 8 鎮(zhèn)江15 3 泰州30 26 宿遷56 27 全省1,369 988 全省1月末自有網(wǎng)點營業(yè)欠款余額1369萬元，環(huán)比增加988萬元；社會網(wǎng)點營業(yè)欠款余額7975萬元，環(huán)比增加2508萬元，自有網(wǎng)點

13、營業(yè)欠款和社會網(wǎng)點營業(yè)欠款都是連續(xù)4個月環(huán)比下降后首次增加；其中：蘇州、鹽城自有網(wǎng)點營業(yè)欠款1月環(huán)比分別增加763萬元和116萬元，增幅較大，需引起關(guān)注；蘇州、南京社會網(wǎng)點營業(yè)欠款環(huán)比分別增加1554萬元和293萬元，值得關(guān)注。自有網(wǎng)點、社會網(wǎng)點營業(yè)款占收比分別為1.4%和8.1%。注：1、社會網(wǎng)點營業(yè)欠款中包含欠票營業(yè)款。 2、營業(yè)款占收比營業(yè)款余額營業(yè)收入14定義：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為提供與通信主業(yè)相關(guān)的服務(wù)類收入所配比的各種成本支出，包括運營成本、ICT成本、資產(chǎn)減值損失等。其中，運營成本是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為提供通信服務(wù)類收入所發(fā)生的營運類成本費用，具體包括折舊及攤銷、財務(wù)費用、

14、人工成本、網(wǎng)間結(jié)算支出、網(wǎng)運成本、營業(yè)費用、業(yè)務(wù)費及其他管理費用。計算公式：營業(yè)成本=運營成本+ICT成本+資產(chǎn)減值損失其中，運營成本=折舊及攤銷+財務(wù)費用+人工成本+網(wǎng)間結(jié)算支出+網(wǎng)運成本+營業(yè)費用+業(yè)務(wù)費及其他管理費用取數(shù)來源：財務(wù)管理報表指標（名稱）：營業(yè)成本財務(wù)基礎(chǔ)指標15定義：固定資產(chǎn)指為通信生產(chǎn)、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用期限超過1年且單位價值在2000元以上（含2000元）的房屋、建筑物、通信設(shè)備、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、儀器儀表、器具、工具等。本科目核算公司持有的固定資產(chǎn)原價。累計折舊核算公司固定資產(chǎn)的累計折舊。本科目核算的資產(chǎn)項目與固定資產(chǎn)科目的一

15、致。營業(yè)費用中所說的折舊費指營銷用固定資產(chǎn)計提的折舊費。當期計提計入損益的固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)與損益科目的折舊金額相等。營業(yè)費用中所說的攤銷指公司營銷用無形資產(chǎn)按規(guī)定進行的攤銷金額。指標（名稱）：固定資產(chǎn)與累計折舊財務(wù)基礎(chǔ)指標指標（名稱）：財務(wù)費用定義：是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出、利息收入、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費、公司發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。為購建或生產(chǎn)資產(chǎn)，發(fā)生的滿足資本化條件應(yīng)予資本化的借款費用，在本科目“資本化利息轉(zhuǎn)出”中作為減項反映。16定義：是指企業(yè)在營銷過程中發(fā)生的各種直接費用支出，包括客戶發(fā)展成本、客戶維系及服務(wù)成本等。計算公式：營業(yè)費

16、用=客戶發(fā)展成本+客戶維系及服務(wù)成本其中，客戶發(fā)展成本=渠道拓展服務(wù)費+渠道支撐費用+追欠服務(wù)費+業(yè)務(wù)宣傳及廣告費+3G終端補貼成本+客戶接入成本+用戶獲取成本+銷售通信商品虧損+其他支付業(yè)務(wù)手續(xù)費網(wǎng)廳支撐費營業(yè)外包服務(wù)費客戶維系及服務(wù)成本=用戶維系成本+客戶服務(wù)成本取數(shù)來源：財務(wù)管理報表指標（名稱）：營業(yè)費用備注：全成本報表中的營業(yè)費用不含外包人工成本。財務(wù)基礎(chǔ)指標17定義：是指公司與其他電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者間按照雙方簽訂的互聯(lián)協(xié)議中商定的結(jié)算周期、結(jié)算地點進行的網(wǎng)間互聯(lián)結(jié)算所付出的成本。其他電信經(jīng)營者主要包括：中國移動（中國鐵通）、中國電信和境外運營商等。指標（名稱）：網(wǎng)間結(jié)算支出定義：指企業(yè)為

17、管理和組織通信生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)費及管理費用，包括差旅費、辦公用房屋租賃及水電取暖動力費、物業(yè)管理費、郵政及通信費、會議費、車輛使用費、財產(chǎn)保險費、業(yè)務(wù)招待費、咨詢及中介機構(gòu)費、董事會經(jīng)費、研究開發(fā)費、廣告?zhèn)髅綐I(yè)務(wù)以及技術(shù)支撐支出等。指標（名稱）：業(yè)務(wù)費及其他管理費用定義：亦是指企業(yè)中除通信服務(wù)活動外的與其他業(yè)務(wù)收入相配比的各種成本支出，包括出租及出售通信商品、代辦業(yè)務(wù)、出租房屋以及技術(shù)服務(wù)等費用。指標（名稱）：其他業(yè)務(wù)支出財務(wù)基礎(chǔ)指標18定義：是指企業(yè)在一定時期內(nèi)所得稅前全部利潤之和。該指標可以從規(guī)模的角度考察企業(yè)的經(jīng)營成果。備注：分析時剔除非持續(xù)經(jīng)營所導致的各項損益指標（名稱）：利潤

18、總額定義：是指公司在一定時期內(nèi)所獲得的歸資產(chǎn)所有者擁有和支配的凈收益，它能夠比較客觀地反映企業(yè)的實際經(jīng)營業(yè)績。（凈利潤利潤總額企業(yè)所得稅）指標（名稱）：凈利潤財務(wù)基礎(chǔ)指標19指標（名稱）：收入同比增長率定義：是指本期累計收入增長額（即本期累計收入與上年同期累計收入之差）與上年同期累計收入的比例，用來反映收入的同比增減變動情況。計算公式：收入同比增長率=（本期累計收入-上年同期累計收入）/上年同期累計收入100%備注：1、國資委公布數(shù)據(jù)為含初裝費的營業(yè)收入增長率。2、工信部公布數(shù)據(jù)為不含初裝費的主營業(yè)務(wù)收入增長率。取數(shù)來源：財務(wù)管理報表財務(wù)分析指標20指標（名稱）：收入環(huán)比增長率定義：是指本期（

19、一般低于1年，通常為月度）收入增長額與上期收入的比例，用來反映收入在一個期間內(nèi)的波動情況。分析中常用到月度環(huán)比增長率和日均環(huán)比增長率。計算公式：月度環(huán)比增長率=（本月收入-上月收入）/上月收入100%日均環(huán)比增長率=（本月收入/本月天數(shù)-上月收入/上月天數(shù)）/（上月收入/上月天數(shù)）100%取數(shù)來源：財務(wù)管理報表財務(wù)分析指標21指標（名稱）：收入利潤率定義：是指利潤總額與主營業(yè)務(wù)收入的比例，用來衡量企業(yè)銷售收入的收益水平的指標。收入利潤率是反映企業(yè)獲利能力的重要指標，這項指標越高，說明企業(yè)銷售收入獲取利潤的能力越強。 計算公式：月度收入利潤率=本月利潤總額/本月主營業(yè)務(wù)收入100%累計收入利潤率

20、=本年累計利潤總額）/本年主營業(yè)務(wù)累計收入100%取數(shù)來源：財務(wù)管理報表財務(wù)分析指標22指標（名稱）：收入EBITDA率定義：是指EBITDA與主營業(yè)務(wù)收入的比率。（反映付現(xiàn)成本的盈利能力）計算公式：EBITDA=營業(yè)收入-除折舊攤銷和財務(wù)費用后的其他成本（即：利潤總額折舊攤銷財務(wù)費用）收入EBITDA率=EBITDA/主營業(yè)務(wù)收入100%備注：EBITDA，全稱Earnings Before Interest, Tax, Depreciation and Amortization，即息稅折舊攤銷前利潤，是扣除利息、所得稅、折舊、攤銷之前的利潤。計算公式為EBITDA凈利潤所得稅利息折舊攤銷，

21、或EBITDAEBIT折舊攤銷。EBIT，全稱Earnings Before Interest and Tax，即息稅前利潤，從字面意思可知是扣除利息、所得稅之前的利潤。計算公式有兩種，EBIT凈利潤所得稅利息，或EBIT經(jīng)營利潤投資收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出以前年度損益調(diào)整。 取數(shù)來源：財務(wù)管理報表財務(wù)分析指標23指標（名稱）：壞賬率定義：又稱壞賬準備占收比，是指壞賬準備與主營業(yè)務(wù)收入的比值。一般用累計壞賬率來進行評分、考核和對標。計算公式：月度壞賬準備占收比（壞賬率）=本月壞賬準備/本月主營業(yè)務(wù)收入100%累計壞賬準備占收比（壞賬率）=本年累計壞賬準備/本年累計主營業(yè)務(wù)收入100%取數(shù)來源：

22、計費賬務(wù)系統(tǒng)財務(wù)分析指標-營運能力指標壞賬準備：欠費超過3個月的公眾用戶欠費按照不能回收比例計提的名單制用戶壞賬 名單制用戶壞賬計提標準 賬齡（不含信用期）不能收回的比例6個月以內(nèi)（含6個月）0%6個月12個月（含12個月）10%12年（含2年）20%23年（含3年）50%3年以上100%24指標（名稱）：逾期欠費率財務(wù)分析指標-營運能力指標定義：是指與計算年度相對應(yīng)的用戶逾期欠費額占全年主營業(yè)務(wù)收入的比例。主要指標包含新增逾期欠費率和累計逾期欠費，本處指累計逾期欠費。計算公式：逾期欠費率=用戶逾期欠費額/(本年累計主營業(yè)務(wù)收入/當月月份)12100%。其中：用戶逾期欠費額=本期末用戶欠費總額

23、-交費期內(nèi)應(yīng)收賬面余額（不含融合業(yè)務(wù)共享時長欠費部分）。取數(shù)來源：客戶逾期欠費期末數(shù)為本年“應(yīng)收賬款”科目中的“用戶欠費”的期末余額扣除當月形成用戶欠費。25指標（名稱）：新增逾期欠費率定義：是指計算期新增累計逾期欠費占相應(yīng)賬期主營業(yè)務(wù)累計收入的比例。計算公式：新增逾期欠費率=計算期新增累計逾期欠費/相應(yīng)賬期主營業(yè)務(wù)累計收入*100%。取數(shù)來源：財務(wù)報表。舉例：1）1月新增逾期欠費率=上年12月帳期應(yīng)收賬款在1月份未回收的金額/上年12月份主營業(yè)務(wù)收入。2）年新增逾期欠費率=上年12月至本年11月帳期累計應(yīng)收賬款中未回收金額/上年12月至本年11月份主營業(yè)務(wù)累計收入。財務(wù)分析指標-營運能力指標

24、26指標（名稱）：回款率定義：是指上期應(yīng)收賬款在本期回款的金額占上期應(yīng)收賬款金額的比率。用于衡量公司的經(jīng)營能力。計算公式：月回款率=上月應(yīng)收賬款在本月回收的金額/上月應(yīng)收賬款金額*100%。年回款率=上年12月至本年度11月帳期的累計應(yīng)收賬款在本年度內(nèi)的回收金額/上年12月至本年度11月應(yīng)收賬款累計發(fā)生額*100%取數(shù)來源：計費賬務(wù)系統(tǒng)舉例：1）1月回款率=2月份回收的1月帳期應(yīng)收賬款金額/1月應(yīng)收賬款金額*100%。2）2013年回款率=2012年12月至2013年11月帳期的累計應(yīng)收賬款在2013年1月至12月期間的回收金額/2012年12月至2013年11月應(yīng)收賬款累計金額。財務(wù)分析指標

25、-營運能力指標27指標（名稱）：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率定義：指公司當期主營業(yè)務(wù)收入同應(yīng)收賬款平均余額的比值。該指標反映企業(yè)控制應(yīng)收賬款規(guī)模并將其轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的效率。（常用的還有存貨周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等）計算公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）主營業(yè)務(wù)收入/（期初應(yīng)收帳款余額+期末應(yīng)收帳款余額）/2取數(shù)來源：財務(wù)報表常用范圍：用于分析省公司應(yīng)收帳款的營運效率財務(wù)分析指標-營運能力指標28目 錄 1 . 相關(guān)財務(wù)指標體系簡介. 市場經(jīng)營線全成本體系簡介29本地網(wǎng)全成本管理與評價工作簡介投資建設(shè)市場經(jīng)營信息化支撐行政綜合按管理線反映本地網(wǎng)各項資源投入產(chǎn)出和運營效率情況管理線全成本內(nèi)涵省本部全網(wǎng)資源類成

26、本歸集本地網(wǎng)成本費用項目歸集支撐市場競爭加劇，提高資源利用率是提升盈利的現(xiàn)實選擇專業(yè)管理條塊分割，阻礙業(yè)務(wù)融合和資源有效使用同類性質(zhì)成本配置情況不清，難以支撐公司改革創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)運營推進公司機制體制創(chuàng)新，增強本地網(wǎng)自主經(jīng)營活力，支撐公司可持續(xù)發(fā)展本地網(wǎng)是公司資源使用、收入利潤貢獻以及公司各項政策執(zhí)行落地的經(jīng)營主體，本地網(wǎng)全成本財務(wù)評價工作是公司管理層順應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化做出的重大決策，是支撐公司大發(fā)展，搞活本地網(wǎng)的戰(zhàn)略性措施。30本地網(wǎng)全成本管理與評價工作體系內(nèi)涵確定“全面展現(xiàn)、準確歸集、客觀評價、正確引導”的指導思想全成本管理與評價工作體系在本地網(wǎng)現(xiàn)有財務(wù)核算信息的基礎(chǔ)上，統(tǒng)一確定投資建設(shè)、網(wǎng)絡(luò)運

27、營、市場經(jīng)營、信息化支撐、行政綜合五條管理線成本歸集規(guī)則，對集中列支的全省共享費用，按一定比例分攤至各本地網(wǎng)，全面反映科學確定本地網(wǎng)聚類分組，制定了全國335個本地網(wǎng)分類指引，建立了對標1、確定本地網(wǎng)全成本分管理線歸集規(guī)則2、建立全成本評價報表和工作報告制度4、建立了本地網(wǎng)全成本對標工作機制3、建立本地網(wǎng)全成本評價指標體系 標桿水平，指導本地網(wǎng)找差距，促改進，推進全國本地網(wǎng)之間對標管理工作。組織集團、省、本地網(wǎng)三級建立跨部門全成本財務(wù)評項目工作組，配套一級架構(gòu)三級應(yīng)用的歸集系統(tǒng)，形成了上下聯(lián)動的全成本歸 集評價報表報送和工作報 告制度。 依托制度建設(shè)和系統(tǒng)支撐、建立了常態(tài)化的全成本管理核算體系

28、分析模板，定期發(fā)本地網(wǎng)資源占用信息。 研究確定綜合評價指標和各 管理線評價指標體系，通過對標手段對本地網(wǎng)資源利用效率、成本投入效益、管理效率等進行全面客觀評價，及時準確定位管理短板。31全成本管理數(shù)據(jù)展現(xiàn)表市場經(jīng)營線匯總32重新梳理市場線業(yè)務(wù)活動，突出專業(yè)運營特點原方案2012年優(yōu)化后市場經(jīng)營線劃分以渠道為主維度歸集自有渠道、社會渠道、客戶服務(wù)和其他市場經(jīng)營 4個2級業(yè)務(wù)活動沒有單獨全面體現(xiàn)集團客戶和電子渠道成本消耗廣告費、壞賬準備等成本費用由于無法按照渠道劃分，集中在其他業(yè)務(wù)活動，無法充分滿足市場線專業(yè)管理數(shù)據(jù)支撐需求市場經(jīng)營線劃分在渠道基礎(chǔ)上，引入分客戶群維度按照“誰主導、誰承擔”原則將成

29、本費用直接歸集至公眾營銷、集團營銷、電子商務(wù)、客戶服務(wù)、其他 5個2級業(yè)務(wù)活動為突出專業(yè)運營特點，在其他項中突出信息導航和產(chǎn)品創(chuàng)新成本項目在公眾營銷、集團營銷中分別歸集自有和社會渠道自2012年開始，全集團財務(wù)實行“一本賬、一套表”體系，同時提出全成本管理與評價工作為其核心內(nèi)容，并在2012年度對全成本核算體系進行了優(yōu)化。33市場線業(yè)務(wù)活動新老對照表34市場經(jīng)營線的業(yè)務(wù)活動分類市場經(jīng)營電子商務(wù)客戶服務(wù)公眾營銷自有渠道社會渠道其他自有渠道市場經(jīng)營線-其他一級活動二級活動三級活動信息導航產(chǎn)品創(chuàng)新國際業(yè)務(wù)其他優(yōu)化后的市場經(jīng)營線的業(yè)務(wù)活動包括公眾營銷、集客營銷、電子商務(wù)、客戶服務(wù)、其他5項二級業(yè)務(wù)活動，及自有渠道等22項三級業(yè)務(wù)活動，將全面展現(xiàn)各類渠道及分客戶群的資源使用情況，有助于深入推進市場經(jīng)營的精細化管理。 集客營銷社會渠道云數(shù)據(jù)自有渠道ICT其他35市場線全成本費用科目分類全成本費用科目其他付現(xiàn)成本資產(chǎn)相關(guān)成本折舊、攤銷、 租 賃 費修 理 維 護 費能 耗 成 本用戶獲取成本用戶維系成本自有渠道成本社會渠道成本人工成本客戶接入成本3G手機終端補貼廣告宣傳費ICT成本全口徑人工成本合同制派遣和非全日制緊密型壞賬準備注注：客