淺析如何加強企業(yè)納稅風(fēng)險管理與防范3700字

1、淺析如何加強企業(yè)納稅風(fēng)險管理與防范3700字 隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷開展和企業(yè)經(jīng)營活動的日益復(fù)雜，企業(yè)納稅問題己深化到企業(yè)的會計會計準(zhǔn)那么和制度中，納稅風(fēng)險作為一種企業(yè)風(fēng)險，會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流失。文章分析了目前企業(yè)納稅風(fēng)險管理與防范中存在的問題，并提出了相關(guān)的改良措施。 畢業(yè) /2/view-12024333.htm納稅風(fēng)險管理；內(nèi)部控制機(jī)制；管理制度一、引言企業(yè)納稅風(fēng)險反映到詳細(xì)的涉稅事項具有不確定性，可能會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的損失。按照形成來源主要分為內(nèi)、外部風(fēng)險，內(nèi)部納稅風(fēng)險主要指稅務(wù)核算風(fēng)險；外部納稅風(fēng)險主要是稅收政策、法規(guī)調(diào)整風(fēng)險、會計準(zhǔn)那么變化風(fēng)險、稅務(wù)稽查風(fēng)險等宏觀環(huán)境的變化導(dǎo)

2、致的風(fēng)險。企業(yè)納稅風(fēng)險管理就是以降低納稅風(fēng)險、依法節(jié)稅、提升企業(yè)整體利益為目的，歸集整理涉稅資料，進(jìn)展納稅風(fēng)險的評估測算與控制，努力實現(xiàn)企業(yè)自身價值最大化。加強納稅風(fēng)險管理與防范，有利于降低企業(yè)的稅收本錢和非稅本錢，標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財務(wù)會計核算工作，樹立良好的企業(yè)形象，增強企業(yè)的獲利才能。二、企業(yè)納稅風(fēng)險管理與防范現(xiàn)狀1.納稅風(fēng)險管理與防范意識不強納稅風(fēng)險管理涉及企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)，包括企業(yè)戰(zhàn)略決策、經(jīng)營管理等重要方面，但是目前我國大局部企業(yè)納稅風(fēng)險管理意識薄弱，或者沒有建立專門的納稅風(fēng)險管理制度，或者建立了納稅風(fēng)險管理制度，但是納稅風(fēng)險管理浮于形式，對納稅風(fēng)險管理的認(rèn)識停留在應(yīng)對法律法規(guī)要求層面，

3、很多管理者沒有認(rèn)識到強化納稅風(fēng)險管理對提升企業(yè)價值與管理程度的重要意義，在詳細(xì)落實中，操作不標(biāo)準(zhǔn)，隨意性強，在納稅風(fēng)險的識別、納稅風(fēng)險評估和納稅風(fēng)險量化方面都沒有系統(tǒng)的技術(shù)方法支撐，納稅風(fēng)險管理在本質(zhì)上并沒有真正融入到企業(yè)日常經(jīng)營管理。此外，企業(yè)自身納稅意識淡薄也從根本上影響了納稅風(fēng)險管理與防范意識的強弱。我國很多企業(yè)尤其是中小企業(yè)管理者素質(zhì)不高，對涉稅事項重視程度不夠，納稅遵從主要是防衛(wèi)性和制度遵從，而不是從內(nèi)心深處積極主動履行納稅義務(wù)，更多地是將稅收作為一種負(fù)擔(dān)對待，企業(yè)主觀納稅意識薄弱，不僅加大了企業(yè)納稅風(fēng)險，也決定了企業(yè)對納稅風(fēng)險管理意識的弱化。2.納稅風(fēng)險管理人員素質(zhì)程度較低，缺乏專

4、業(yè)儲藏人才企業(yè)的納稅風(fēng)險管理與防范是一項長期復(fù)雜的工作，涉及稅務(wù)、財務(wù)、會計、法律等多領(lǐng)域的知識，對人才的要求也會更加嚴(yán)格。我國目前很多企業(yè)的納稅管理隸屬于財務(wù)部門，由財務(wù)部門工作人員兼職，無論是稅務(wù)根本理論知識還是稅收實務(wù)操作都不夠系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化。有些企業(yè)甚至沒有配有專門的稅務(wù)工作人員，缺乏專業(yè)的納稅風(fēng)險管理人才，沒有對企業(yè)各項業(yè)務(wù)進(jìn)展專業(yè)的稅務(wù)處理，涉稅事項處理才能缺乏，甚至不能正確核算應(yīng)納稅額，導(dǎo)致納稅風(fēng)險不斷加劇。此外，一些財務(wù)人員缺乏職業(yè)道德，為了謀求私利，應(yīng)上級要求做虛假財務(wù)報表，提供虛假財務(wù)會計資料，成心少繳稅或不交稅，這也加大了企業(yè)的納稅風(fēng)險。3.缺乏專業(yè)的組織機(jī)構(gòu)和管

5、理制度當(dāng)前很多企業(yè)根據(jù)國家稅務(wù)總局的要求，嘗試推行納稅風(fēng)險管理機(jī)制，但是很多企業(yè)沒有設(shè)立專門的納稅管理部門，也沒有裝備專業(yè)人員進(jìn)展納稅風(fēng)險管理，納稅風(fēng)險管理浮于形式，難以貫徹到實處。在管理制度方面，企業(yè)缺乏有效的內(nèi)部控制制度，例如有些企業(yè)管理者將購置汽車等消費品費用或者生活費用用于公司公費支出，所得稅前扣除，違犯了稅法規(guī)定，產(chǎn)生所得稅納稅風(fēng)險；建筑企業(yè)自建自用不用繳納營業(yè)稅，自建后出售的要按照“建筑業(yè)和“銷售不動產(chǎn)繳納3%和5%兩道營業(yè)稅，但是實際操作中往往沒有按照規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)缺乏標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制制度來監(jiān)視約束，缺乏健全的會計憑證管理、財務(wù)審批等制度，會計核算不標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部稽查不嚴(yán)格，加大了納稅

6、風(fēng)險。在涉稅信息溝通機(jī)制方面，不僅企業(yè)內(nèi)部缺乏納稅信息的溝通，對外主要是與稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息溝通不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)沒有及時理解學(xué)習(xí)新的稅法法規(guī)或者政策變化，進(jìn)而在詳細(xì)的納稅辦理過程中與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭議，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)非稅本錢的增加。三、改良企業(yè)納稅風(fēng)險管理與防范的建議1.正確認(rèn)識納稅風(fēng)險管理與防范強化納稅風(fēng)險管理與防范，合理、有效地采用適用于本企業(yè)的稅收政策法規(guī)，有利于降低企業(yè)納稅本錢和非稅本錢，進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財務(wù)會計核算工作，帶動財務(wù)管理程度的提升。企業(yè)依法納稅，降低納稅風(fēng)險，對內(nèi)有利于形成高效的經(jīng)營環(huán)境，對外有利于樹立良好的企業(yè)形象，從而促進(jìn)企業(yè)整體價值的增加。企業(yè)管理者與指導(dǎo)者應(yīng)該充分認(rèn)識

7、到納稅風(fēng)險管理的重要意義，建立專門的納稅風(fēng)險管理與防范制度，并將這局部內(nèi)包容入企業(yè)日常經(jīng)營管理章程。納稅風(fēng)險管理涉及企業(yè)各個方面，不僅僅是財務(wù)部門的責(zé)任，也是管理層、乃至企業(yè)內(nèi)每個成員的責(zé)任，企業(yè)應(yīng)該大力宣傳納稅風(fēng)險管理相關(guān)的知識，引導(dǎo)全體員工遵紀(jì)守法，重視納稅風(fēng)險的管理與防范工作。此外，要從整體上把握納稅風(fēng)險。納稅風(fēng)險是企業(yè)眾多風(fēng)險中的一種，與其他風(fēng)險也是息息相關(guān)的，例如納稅風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險，企業(yè)納稅風(fēng)險的加大，假設(shè)不加以防范，將有可能受到稅務(wù)部門處分，勢必會影響企業(yè)日常經(jīng)營活動，從而導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險的進(jìn)一步加大。因此要理順納稅風(fēng)險與企業(yè)其他風(fēng)險的關(guān)系，結(jié)合企業(yè)自身情況，綜合考慮各種因素，努力實現(xiàn)

8、企業(yè)價值最大化的目的。2.裝備和培養(yǎng)專業(yè)納稅風(fēng)險管理人才假如企業(yè)設(shè)立了專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，那么應(yīng)該著重培養(yǎng)稅務(wù)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德。假如企業(yè)涉稅事項由財務(wù)部門處理，那么應(yīng)該強化對會計財務(wù)人員的培訓(xùn)。詳細(xì)而言，企業(yè)應(yīng)定期組織納稅風(fēng)險管理相關(guān)人員對稅法、審計、財務(wù)、會計等知識的學(xué)習(xí)，關(guān)注稅務(wù)政策的變化，提升對稅務(wù)政策法令的敏感度。完善現(xiàn)有培訓(xùn)制度，定期邀請專家、大學(xué)教授或者委托中介機(jī)構(gòu)來進(jìn)展講座培訓(xùn)，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有工作人員素質(zhì)程度和企業(yè)實際業(yè)務(wù)處理需要，有針對性、詳細(xì)化地進(jìn)展相關(guān)知識講解，輔以鼓勵機(jī)制，實行績效考核，即將考核結(jié)果與工作人員的獎金等獎勵掛鉤，形成一種良性競爭氣氛，促進(jìn)工作人員積

9、極性和主動性。同時加強計算機(jī)培訓(xùn)，促進(jìn)電算化、信息化建立，降低出錯率，進(jìn)步效率程度。此外，不斷引進(jìn)專業(yè)的復(fù)合型稅務(wù)管理人才，加強對這局部人員的實際操作培訓(xùn)，提供良好的待遇和才華施展平臺，促進(jìn)員工對納稅風(fēng)險管理的研究與創(chuàng)新，加大對納稅風(fēng)險管理系統(tǒng)的投入，在納稅風(fēng)險識別、評估、預(yù)警、控制等方面做好充分的理論與技術(shù)學(xué)習(xí)，努力降低企業(yè)的納稅風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)安康有序開展。 3.建立健全納稅風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)和制度納稅風(fēng)險管理與防范具有專業(yè)性、復(fù)雜性、長期性等特點，要求根據(jù)企業(yè)的規(guī)模大小、機(jī)構(gòu)設(shè)置等實際情況，設(shè)立專門的納稅管理部門，部門下分設(shè)納稅管理和風(fēng)險管理等崗位。納稅管理主要是對企業(yè)納稅申報、稅收籌劃、稅收政

10、策歸集整理等方面；風(fēng)險管理主要是根據(jù)本錢效益原那么和重點監(jiān)控原那么對納稅風(fēng)險進(jìn)展控制和防范。同時裝備專業(yè)的管理人才，建立相應(yīng)的監(jiān)視約束鼓勵機(jī)制，權(quán)責(zé)明晰，將責(zé)任落實到實處，強化納稅風(fēng)險管理，控制納稅風(fēng)險。其次，完善內(nèi)部控制制度，不定期檢查企業(yè)財務(wù)會計資料、發(fā)票管理等涉稅事項，根據(jù)企業(yè)主營工程確定重點監(jiān)控對象，加強企業(yè)內(nèi)部審計，尤其是加強納稅風(fēng)險管理審計，定期審核納稅風(fēng)險管理制度是否有效實行，并對相關(guān)的內(nèi)部控制制度進(jìn)展健全性和符合性測試，不斷優(yōu)化和改良內(nèi)部控制制度。在信息溝通方面，強化企業(yè)內(nèi)部信息溝通，將企業(yè)涉稅信息進(jìn)展歸集整理，建立納稅管理信息溝通平臺，不定期召開部門會議，就出現(xiàn)的稅務(wù)問題進(jìn)展

11、記錄和討論，汲取員工意見和建議，使涉稅信息與業(yè)務(wù)信息可以更好地反映出來，從而進(jìn)展相關(guān)的戰(zhàn)略決策。同時企業(yè)應(yīng)建立與稅務(wù)機(jī)關(guān)良好溝通渠道，一方面便于企業(yè)及時理解和學(xué)習(xí)新出臺的稅收法規(guī)政策，不斷調(diào)整和改良企業(yè)內(nèi)部工作，減少因稅收政策法規(guī)理解的滯后性導(dǎo)致的與稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅糾紛，進(jìn)而降低納稅風(fēng)險，降低納稅本錢和非稅本錢。另一方面，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)及時理解企業(yè)消費經(jīng)營變化信息，例如企業(yè)發(fā)生改制重組等重要活動時，應(yīng)該主動向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)展反響并就涉稅風(fēng)險點聽取意見和建議，減少不必要的納稅風(fēng)險。此外還應(yīng)該建立納稅風(fēng)險評估機(jī)制，根據(jù)企業(yè)涉稅風(fēng)險點，對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)展評價，對不同的納稅風(fēng)險，如籌資中的納稅風(fēng)險、銷售中的納稅風(fēng)險、投資活動中的納稅風(fēng)險等，賦予權(quán)重，在評估風(fēng)險發(fā)生的概率，進(jìn)展加權(quán)平均，有重點、有針對性的對風(fēng)險較大的業(yè)務(wù)加強監(jiān)管，控制納稅風(fēng)險。四、結(jié)論納稅風(fēng)險管理是一項長期復(fù)雜的工作，影響著企業(yè)的生存開展才能。為了實現(xiàn)企業(yè)整體利益最大化目的，要求加強對納稅風(fēng)險管理的重視