股份制有限公司固定資產(chǎn)管理制度

1、股份制固定資產(chǎn)管理制度一、業(yè)務(wù)目標(biāo).固定資產(chǎn)購(gòu)置和處置應(yīng)當(dāng)建立授權(quán)審批制度，確保公司資產(chǎn)平安。.定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率，確保公司固定資產(chǎn)的保值，保 持穩(wěn)定的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力。.固定資產(chǎn)的歷史記錄完整，及時(shí)準(zhǔn)確地計(jì)提折舊，公正地反映固定資產(chǎn) 價(jià)值。建立健全各種固定資產(chǎn)臺(tái)賬、檔案，保證固定資產(chǎn)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完 整，賬實(shí)相符，符合公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么相關(guān)要求。.完好地保存固定資產(chǎn)的原始憑證和產(chǎn)權(quán)證書，確保擁有記錄資產(chǎn)的所有 權(quán)。.確保固定資產(chǎn)清理業(yè)務(wù)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)章制度。.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，上報(bào)和處理不良資產(chǎn)和閑置資產(chǎn)。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).固定資產(chǎn)購(gòu)買、建造決策失誤，可能造成資產(chǎn)損

2、失或資源浪費(fèi)。.固定資產(chǎn)使用、維護(hù)不當(dāng)和管理不善，固定資產(chǎn)處置不當(dāng)，可能造成公 司資產(chǎn)使用效率低下或資產(chǎn)損失。.固定資產(chǎn)購(gòu)置和處置未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差 錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失。.固定資產(chǎn)清理違反國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，可能遭受外部處分，造成公司經(jīng) 濟(jì)損失和信譽(yù)損失。三、業(yè)務(wù)范圍本業(yè)務(wù)流程主要描述與固定資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)流程。包括固定資產(chǎn)分類、固 定資產(chǎn)崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)、固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管保養(yǎng)、固定資 產(chǎn)的后續(xù)支出、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、責(zé)任追究等內(nèi)容。四、業(yè)務(wù)流程描述1.固定資產(chǎn)分類 備的計(jì)提；固定資產(chǎn)盤點(diǎn)和處置；固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制和固定資產(chǎn)損失的責(zé) 任追究等。六、

3、相關(guān)資料領(lǐng)用審批表、資產(chǎn)移送單、固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)登記簿、固定資產(chǎn)實(shí) 物管理臺(tái)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、明細(xì)表、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用明細(xì)賬、維護(hù)修理 計(jì)劃、保險(xiǎn)合同文本、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、日常檢查記錄、不良資產(chǎn)和閑置資產(chǎn) 統(tǒng)計(jì)表。七、固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程圖階段固定資產(chǎn)購(gòu)置立項(xiàng)1.提出購(gòu)置或 自建固定資產(chǎn) 申請(qǐng)固定資產(chǎn)日常管理業(yè)務(wù)流程（一）固定資產(chǎn)使用部門 固定資產(chǎn)管理部門 財(cái)務(wù)部門審批部門相關(guān)部門2、立項(xiàng)審批流程 （參照新希望 六和股份有限公 司審批權(quán)限規(guī) 定）3、資金需求計(jì) 劃的核定及辦 理付款手續(xù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收4、外購(gòu)固定資產(chǎn)到貨 或者建設(shè)、安裝完工 后，山歸口管理部門 主導(dǎo)，相關(guān)部門協(xié)同 進(jìn)行驗(yàn)收

4、、調(diào)試等， 必要時(shí)可請(qǐng)外部專業(yè) 機(jī)構(gòu)協(xié)助聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行處理，并按合同條款 約定進(jìn)行索賠8、資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后， 使用部門應(yīng)填寫“ 資產(chǎn)領(lǐng)用單”合格i6、固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格單合單批金付 貨庫(kù)關(guān)資理 購(gòu)入有行辦 持、及履后 員票單，續(xù) 人發(fā)收件手續(xù) 購(gòu)、驗(yàn)文批手 八采同、準(zhǔn)審款9、相關(guān)部門負(fù) 責(zé)人審批固定資產(chǎn)領(lǐng)用10、資產(chǎn)管理部門根據(jù) “資產(chǎn)領(lǐng)用單”和 領(lǐng)用審批手續(xù)辦理 出庫(kù)手續(xù)，并更改 資產(chǎn)的相關(guān)檔案資 料資產(chǎn)管理人員記錄 資產(chǎn)的出庫(kù)情況和 使用、存儲(chǔ)狀態(tài)12、保管員編制一式三 A聯(lián)的資產(chǎn)移送單、存檔13、資產(chǎn)移送單、 存檔14、資產(chǎn)使用部門按領(lǐng) 用的固定資產(chǎn)登記 固定資產(chǎn)卡片13、資產(chǎn)移送單、 存檔

5、固定資產(chǎn)登記簿和固 定資產(chǎn)記錄卡，在備 A查向細(xì)記條中餐記固定資產(chǎn)所處的部門固定資產(chǎn)日常管理業(yè)務(wù)流程（二）階段 固定資產(chǎn)保管保養(yǎng)固定資產(chǎn)核算與分析固定資產(chǎn)使用部門固定資產(chǎn)管理部門22、建立健全固定 資產(chǎn)技術(shù)資料歸 檔管理制度財(cái)務(wù)部門審批部門相關(guān)部門16、按照固定資產(chǎn) 類別或者使用部門進(jìn)行集中保管， 建立健全固定資產(chǎn) 編號(hào)管理制度，確 立記錄索引系統(tǒng)18、明確資產(chǎn)保管責(zé)任 人管理制度19、建立健全固定資產(chǎn) 設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)、巡 網(wǎng)檢查等管理制度21、建立健全固定資產(chǎn)尤其大型機(jī)器設(shè)備平安操作流程28、定期、不定期 對(duì)固定資產(chǎn)使用情 況進(jìn)行檢查29、對(duì)盤盈、盤虧和毀損 的固定資產(chǎn)杳明原 因，簽署處理意見(jiàn)

6、31、按照審批 意見(jiàn)進(jìn)行資產(chǎn) 處置用件定關(guān) 使軟固相 、務(wù)儲(chǔ)產(chǎn)息 17財(cái)存資信20、設(shè)備維修保養(yǎng)立 項(xiàng)、審批等參照 新希望六和股 份審批 權(quán)限規(guī)定23、建立健全 固定資產(chǎn)保全制度 ,辦理固定資產(chǎn)保 險(xiǎn)有關(guān)手續(xù)24、建立健全固定資產(chǎn) 盤點(diǎn)制度，列入內(nèi) 部審計(jì)部門審計(jì)基 本范圍之內(nèi)28、定期、不定期 對(duì)固定資產(chǎn)使用情 況進(jìn)行檢查32、按照審批 意見(jiàn)進(jìn)行賬務(wù) 處理新公處 限產(chǎn)程 照有資流批 按六份定批審 、望股固審級(jí) 30希和司置逐八、固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制矩陣表業(yè)務(wù)目 標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用 單位不相容 職務(wù)分 離控制點(diǎn) 分值控制 點(diǎn)相 關(guān)資 料相關(guān)制 度索引固定資產(chǎn)報(bào)廢審批 程序提高公 司資產(chǎn) 使用

7、效 率,處置 閑置、效 益低的 固定資 產(chǎn)，產(chǎn)生 其應(yīng)有 社會(huì)效 益和經(jīng) 濟(jì)效益戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)： 不能及時(shí)處 置閑置的固 定資產(chǎn)，使 社會(huì)效益和 經(jīng)濟(jì)效益 低。資產(chǎn)使用部門根據(jù) 固定資產(chǎn)使用情況 填制固定資產(chǎn)報(bào)廢 鑒定申請(qǐng)表，向資 產(chǎn)歸口管理部門提 出報(bào)廢申請(qǐng)分、子公 司固定 資產(chǎn) 報(bào)廢 鑒定 申請(qǐng) 表資產(chǎn)歸口管理部門 接收固定資產(chǎn)報(bào)廢 鑒定申請(qǐng)表后，組 織相關(guān)技術(shù)人員（可外聘）對(duì)擬報(bào) 廢固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí) 地鑒定，并提出鑒 定意見(jiàn)固定 資產(chǎn) 管理 部門經(jīng)資產(chǎn)歸口管理部 門實(shí)地鑒定后需要 做報(bào)廢處理的固定 資產(chǎn)，由資產(chǎn)歸口 管理部門負(fù)責(zé)人在 固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定 表上簽署準(zhǔn)予處理 意見(jiàn)，并交公司財(cái) 務(wù)部門確

8、認(rèn)合理處 置價(jià)格后報(bào)公司財(cái) 務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng) 導(dǎo)等審批固定 資產(chǎn) 管理 部門固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng) 審批后，由公司資 產(chǎn)歸口管理部門、 資產(chǎn)使用部門、財(cái) 務(wù)部門共同制定處 置計(jì)劃分、子公 司對(duì)外 出 售、 轉(zhuǎn)讓 或拍 賣固 定資 產(chǎn)處 置方 案業(yè)務(wù)目 標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用 單位不相容 職務(wù)分 離控制點(diǎn) 分值控制 點(diǎn)相 關(guān)資 料相關(guān)制 度索引提出固定資產(chǎn)處置 計(jì)劃提高固 定資產(chǎn) 運(yùn)營(yíng)效 率，降 低管理 本錢， 提高經(jīng) 營(yíng)成果財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)： 會(huì)計(jì)核算不 規(guī)范，處置 損益不實(shí)， 利潤(rùn)失真需要內(nèi)部調(diào)劑使用 的閑置固定資產(chǎn)， 由雙方資產(chǎn)歸口管 理部門共同簽署固 定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)， 由雙方總經(jīng)理申 請(qǐng)，報(bào)雙方共同的

9、上級(jí)資產(chǎn)管理部 門、財(cái)務(wù)部門等審 批分、子公 司固定 資產(chǎn) 調(diào)撥 申請(qǐng)需要維修毀損的固 定資產(chǎn)，應(yīng)由資產(chǎn) 歸口管理部門提出 固定資產(chǎn)維修方 案，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)等 審批固定 資產(chǎn) 管理 部門固定 資產(chǎn) 維修 方案固定資 產(chǎn)對(duì)外 投資，擴(kuò) 大公司 規(guī)模，形 成規(guī)模 經(jīng)營(yíng)，提 高社會(huì) 影響，樹(shù) 立良好 的公眾 形象戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)： 固定資產(chǎn)投 資決策失 誤，使公司 權(quán)益受損， 可能造成難 以挽回的局 面對(duì)外進(jìn)行固定資產(chǎn) 轉(zhuǎn)讓或拍賣的，由 三部門根據(jù)其賬面 凈值和市場(chǎng)供求狀 況等因素訂出轉(zhuǎn)讓 或拍賣的低價(jià)，填 寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 審批表，提交公 司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分 管領(lǐng)導(dǎo)等審批固定 資產(chǎn) 管理 部門

10、固定 資產(chǎn) 轉(zhuǎn)讓 審批 表對(duì)外進(jìn)行固定資產(chǎn) 捐贈(zèng)的，應(yīng)由三部 門在對(duì)外捐贈(zèng)行為 發(fā)生前，向公司財(cái) 務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng) 導(dǎo)等上報(bào)捐贈(zèng)報(bào)告固定 資產(chǎn) 管理 部門捐贈(zèng) 報(bào)告固定資 產(chǎn)投資 決策正 確，產(chǎn) 生巨大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)： 固定資產(chǎn)處 置不規(guī)范， 造成公司資 產(chǎn)流失財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管 領(lǐng)導(dǎo)等審批固定資 產(chǎn)處置計(jì)劃固定 資產(chǎn) 管理 部門固定 資產(chǎn) 處置 批準(zhǔn) 文件業(yè)務(wù)目 標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用 單位不相容 職務(wù)分 離控制點(diǎn) 分值控制 點(diǎn)相 關(guān)資 料相關(guān)制 度索引經(jīng)濟(jì)效 益資產(chǎn)復(fù)查與評(píng)估及時(shí)處 置閑 置、效 益低的 固定資 產(chǎn)，使 資產(chǎn)優(yōu) 化組 合，提 高公司 經(jīng)營(yíng)效 益經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)： 固定資產(chǎn)長(zhǎng) 期閑置或低 效使

11、用造成 資產(chǎn)毀損， 失去其原有 的使用價(jià)值固定資產(chǎn)處置計(jì)劃 經(jīng)批準(zhǔn)后由公司審 計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)固定 資產(chǎn)復(fù)查，核對(duì)有 關(guān)賬目，依據(jù)清查 結(jié)果編制資產(chǎn)移交分、子公 司資產(chǎn) 移交對(duì)外處置固定資產(chǎn) 單項(xiàng)原值10萬(wàn)以 上的，審計(jì)監(jiān)察部 可聘請(qǐng)有相應(yīng)資質(zhì) 的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn) 行評(píng)估，辦理資 產(chǎn)評(píng)估申請(qǐng)立項(xiàng)手 續(xù)，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)等 審批評(píng)估立項(xiàng)獲 準(zhǔn)后，審計(jì)監(jiān)察部 應(yīng)當(dāng)起草委托評(píng)估 協(xié)議或合同文本， 送法律事務(wù)管理部 門審核固定 資產(chǎn) 管理 部門評(píng)估 協(xié)議 或合 同文 本資產(chǎn)歸口管理部 門、資產(chǎn)使用部 門、財(cái)務(wù)部門應(yīng)積 極配合評(píng)估機(jī)構(gòu)的 評(píng)估工作，同時(shí)對(duì) 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和結(jié) 果進(jìn)行審核，出具 審核意

12、見(jiàn)，并填列 資產(chǎn)評(píng)估備案表固定 資產(chǎn) 管理 部門資產(chǎn) 評(píng)估 備案 表編制、審定資產(chǎn)處 置方案資產(chǎn)歸口管理部門 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定 和市場(chǎng)情況，提出 資產(chǎn)處置的具體方 案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人分、子公 司業(yè)務(wù)目 標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用 單位不相容 職務(wù)分 離控制點(diǎn) 分值控制 點(diǎn)相 關(guān)資 料相關(guān)制 度索引簽字確認(rèn)后，送公 司財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)處置 方式及底價(jià)確定的 合法、合理性以及 款項(xiàng)支付方式進(jìn)行 審核。對(duì)擬采用分 期付款方式的，還 應(yīng)對(duì)受讓方的資信 情況進(jìn)行調(diào)查和審 核分、子公 司財(cái)務(wù)部將審核方案 和意見(jiàn)以及受讓方 的資信情況報(bào)公司 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管 領(lǐng)導(dǎo)等分、子公 司簽訂資產(chǎn)處置交易 合同遵守合 同

13、法等 法律、 法規(guī)的 規(guī)定， 維護(hù)公 司的合 法權(quán)益，避 免公司 承當(dāng)法 律風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)： 未經(jīng)審核， 擅自變更合 同標(biāo)準(zhǔn)義本中涉及權(quán) 利、義務(wù)條 款，導(dǎo)致公 司承當(dāng)違約 風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生 額外的支出處置資產(chǎn)原那么上均 應(yīng)簽訂資產(chǎn)處置交 易合同，擬定后送 法律事務(wù)管理部門 審核分、子公 司法律事務(wù)管理部門 根據(jù)職責(zé)對(duì)合同進(jìn) 行審核，并按授權(quán) 報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 人、分管領(lǐng)導(dǎo)等審 批分、子公 司清點(diǎn)資產(chǎn)、辦理資 產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)資產(chǎn)歸口管理部 門、資產(chǎn)使用部門 共同按合同規(guī)定清 點(diǎn)資產(chǎn)，填寫資產(chǎn) 移交清單，財(cái)務(wù)部 門進(jìn)行審查核對(duì)分、子公 司資產(chǎn) 移交 清單財(cái)務(wù)部門依據(jù)合同 付款條件，核查款 項(xiàng)到賬情況，并通

14、分、子公 司業(yè)務(wù)目 標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用 單位不相容 職務(wù)分 離控制點(diǎn) 分值控制 點(diǎn)相 關(guān)資 料相關(guān)制 度索引知資產(chǎn)歸口管理部 門點(diǎn)交資產(chǎn)，辦理 交接簽字手續(xù)收款開(kāi)票和核銷資 產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部門按合 同約定收取資產(chǎn)處 置款項(xiàng),開(kāi)具發(fā)票， 并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù) 處理分、子公 司資產(chǎn) 處置 發(fā)票公司門衛(wèi)須憑財(cái)務(wù) 部門開(kāi)具的財(cái)務(wù)收 款收據(jù)、資產(chǎn)歸口 管理部門出具的廢 舊物資處理出門證 放行分、子公 司清結(jié)賬款、提出資 產(chǎn)處置建議財(cái)務(wù)部門按照合同 約定及時(shí)清收賬 款，未按約定收回 款項(xiàng)的，應(yīng)及時(shí)通 知資產(chǎn)歸口管理部 門采取措施予以追 收分、子公 司對(duì)于人為造成資產(chǎn) 盈虧、毀損的，要 認(rèn)真查明原因，并 追究相關(guān)

15、人員的責(zé) 任。在投保期間， 如果固定資產(chǎn)遭到 損失，公司應(yīng)協(xié)同 保險(xiǎn)公司的有關(guān)人 員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查， 明確造成損失的原 因，編制分析報(bào) 告，待保險(xiǎn)公司核 實(shí)批準(zhǔn)后進(jìn)行索賠分、子公 司資產(chǎn)歸口管理部 門、資產(chǎn)使用部 門、財(cái)務(wù)部門應(yīng)定分、子公 司業(yè)務(wù)目 標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用 單位不相容 職務(wù)分 離控制點(diǎn) 分值控制 點(diǎn)相 關(guān)資 料相關(guān)制 度索引期清理核對(duì)相關(guān)資 產(chǎn)。對(duì)閑置、無(wú)效 需要及時(shí)處置的資 產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)提出處 置意見(jiàn)和建議固定資產(chǎn)處置監(jiān)督 及檢查正確反 映處置 損企， 保證報(bào) 告真實(shí)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)： 不按照規(guī)定 處置固定資 產(chǎn)，導(dǎo)致處 罰或索賠等公司每年應(yīng)聘請(qǐng)具 有一定專業(yè)資質(zhì)的 資產(chǎn)評(píng)估單位，結(jié) 合公

16、司審計(jì)監(jiān)察 部門，對(duì)公司及分（子公司）的固定 資產(chǎn)處置審批程序 及賬務(wù)處理等進(jìn)行 復(fù)查固定 資產(chǎn) 管理 部門遵守公 司內(nèi)部 規(guī)章制 度，避 免產(chǎn)生 內(nèi)部舞 弊行為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)： 轉(zhuǎn)讓合同不 符合合同法 等國(guó)家法 律、法規(guī)和 公司內(nèi)部規(guī) 章制度的要 求，造成損 失對(duì)固定資產(chǎn)處置情 況進(jìn)行專項(xiàng)檢查固定 資產(chǎn) 管理 部門監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng) 按照內(nèi)部管理權(quán)限 向上級(jí)有關(guān)部門報(bào) 告固定資產(chǎn)處置 控制監(jiān)督檢查情況 和有關(guān)部門的整改 情況固定 資產(chǎn) 管理 部門固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定 資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)固定 資產(chǎn)等。根據(jù)固定資產(chǎn)的性

17、質(zhì)和使用情況把固定資產(chǎn)分為5類：房屋、建筑 屋，機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家 具，運(yùn)輸設(shè)備，電子設(shè)備。2.固定資產(chǎn)崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)1.公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán) 限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互別離、制約和監(jiān)督。同一部門或 個(gè)人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。2.公司應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確授權(quán)范圍批 準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作 要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗 位包括但不限于：固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批；固定資產(chǎn)投資預(yù)

18、算的審批 與執(zhí)行；固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批；固定 資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行；固定資產(chǎn)取得與處置的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。3.審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn) 行審批，不得超越審批權(quán)限。4.經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對(duì) 于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向 上一級(jí)管理部門報(bào)告。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置1.固定資產(chǎn)購(gòu)置實(shí)行歸口申請(qǐng)制度。3.1.1.公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)預(yù)算管理制度。公司下屬各經(jīng)營(yíng)管理單位根 據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)展目標(biāo)、固定資產(chǎn)的使用情況等因素?cái)M定固定資產(chǎn)投資工程，對(duì) 工程進(jìn)行可行性研究

19、、分析，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì) 審批。對(duì)于購(gòu)置單位價(jià)值在500萬(wàn)元以上的重大的固定資產(chǎn)投資工程，應(yīng)當(dāng)聘 請(qǐng)獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人士進(jìn)行可行性研究與評(píng)價(jià)，集體決策和審批。3.1. 2.公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投資預(yù)算。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)投資 工程，公司下屬各經(jīng)營(yíng)管理單位和相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)度辦理相關(guān)手 續(xù)；對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外固定資產(chǎn)投資工程，應(yīng)由固定資產(chǎn)相關(guān)責(zé)任部門提出 申請(qǐng)，按規(guī)定的審批流程經(jīng)審批后辦理相關(guān)手續(xù)。3. 1.3.外購(gòu)生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸設(shè)備等由各分（子）公司 相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理單位生產(chǎn)部門或設(shè)備管理部門提出購(gòu)置申請(qǐng)；化驗(yàn)用的機(jī)器設(shè) 備、儀器儀表

20、等由各片區(qū)品控部門提出購(gòu)置申請(qǐng)；其他辦公設(shè)備等由各片區(qū)行 政部門或分（子）公司提出購(gòu)置，經(jīng)履行立項(xiàng)審批流程進(jìn)行購(gòu)置。3.1. 4.自建固定資產(chǎn)的立項(xiàng)參照以上流程規(guī)定。3.1. 5.公司下屬各經(jīng)營(yíng)管理單位、總部管理部門購(gòu)置固定資產(chǎn)參照以上流 程規(guī)定。3.1. 6.固定資產(chǎn)購(gòu)置審批程序及審批權(quán)限按照本制度對(duì)子公司控制4. 3 的條款執(zhí)行。3. 2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)購(gòu)置的資金需求計(jì)劃的核定及辦理付款手續(xù)。4. 1.外購(gòu)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收4. 1.1.應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等對(duì)所購(gòu)固定資產(chǎn)的品種、規(guī) 格、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量、技術(shù)要求等進(jìn)行驗(yàn)收。4. 1.2.外購(gòu)固定資產(chǎn)到貨后，由歸口管理部門主導(dǎo)，相

21、關(guān)部門協(xié)同進(jìn)行驗(yàn) 收、調(diào)試等，必要時(shí)可請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助。（1）對(duì)驗(yàn)收合格的資產(chǎn)填寫“資產(chǎn)安裝驗(yàn)收合格單”并做入庫(kù)處理，對(duì)驗(yàn) 收不合格的資產(chǎn)要及時(shí)聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行處理，并按合同條款約定進(jìn)行索賠。（2）驗(yàn)收合格后，采購(gòu)人員持購(gòu)貨合同、發(fā)票、入庫(kù)單、驗(yàn)收單及有關(guān)批 準(zhǔn)文件，履行資金審批手續(xù)后辦理付款手續(xù)。4. 2.自建固定資產(chǎn)的驗(yàn)收4.2. 1.公司自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)由制造部門、固定資產(chǎn)管理部門和使 用部門共同填制固定資產(chǎn)移交使用清單，驗(yàn)收合格后移交使用部門投入使用。.參照公司戰(zhàn)略投資部關(guān)于自建工程驗(yàn)收管理的方法進(jìn)行驗(yàn)收， 經(jīng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察部門審計(jì)后按照合同履行付款手續(xù)。（以上方法的主要內(nèi)容應(yīng) 當(dāng)

22、在此列示）4. 3.其他方式取得的固定資產(chǎn)4. 3.1.公司對(duì)于投資者投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組、企業(yè)合并、非貨幣性 資產(chǎn)交換、無(wú)償劃撥等方式取得的固定資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)。4. 3. 2.對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)也應(yīng)履行相應(yīng)的檢查驗(yàn)收手 續(xù)，并應(yīng)當(dāng)設(shè)立登記簿進(jìn)行記錄備查。5.1.資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后，使用部門應(yīng)填寫“資產(chǎn)領(lǐng)用單”，辦理資產(chǎn)領(lǐng)用審 批手續(xù)，資產(chǎn)管理部門根據(jù)“資產(chǎn)領(lǐng)用單”和領(lǐng)用審批手續(xù)辦理出庫(kù)手續(xù)，并 更改資產(chǎn)的相關(guān)檔案資料。5. 2.資產(chǎn)管理人員記錄資產(chǎn)的出庫(kù)情況和使用、存儲(chǔ)狀態(tài)，保管員編制一 式三聯(lián)的資產(chǎn)移送單，經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字審批后分別交由倉(cāng)庫(kù)保管員、資產(chǎn)使用部 門和財(cái)

23、務(wù)管理部門留存。5. 3.資產(chǎn)使用部門按領(lǐng)用的固定資產(chǎn)登記固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)部門在固定 資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)記錄卡上登記固定資產(chǎn)的去向，并在備查明細(xì)記錄中記 載各項(xiàng)固定資產(chǎn)所處的部門。6.1.制定適合公司實(shí)際的固定資產(chǎn)目錄，列明固定資產(chǎn)編號(hào)、名稱、種 類、所在地點(diǎn)、使用部門、責(zé)任人、數(shù)量、賬面價(jià)值、使用年限、損耗等內(nèi) 容，有利于似乎全面了解固定資產(chǎn)使用情況。2.按照單項(xiàng)固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片。資產(chǎn)卡片應(yīng)在資產(chǎn)編號(hào)上與固 定資產(chǎn)目錄保持對(duì)應(yīng)關(guān)系，詳細(xì)記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的來(lái)源、驗(yàn)收、使用地點(diǎn)、 責(zé)任單位和責(zé)任人、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點(diǎn)等相關(guān)內(nèi)容，便于固定資 產(chǎn)的有效識(shí)別。3.固定資產(chǎn)目錄和卡

24、片應(yīng)定期或不定期復(fù)核，保證信息的真實(shí)和完整。7.固定資產(chǎn)保管保養(yǎng)各單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類別或者使用部門進(jìn)行集中保管，建立健全 固定資產(chǎn)編號(hào)管理制度，確立記錄索引系統(tǒng)，并將相關(guān)信息存儲(chǔ)在各自公司財(cái) 務(wù)軟件中，確保具備足夠的信息，以便固定資產(chǎn)的有效識(shí)別和盤點(diǎn)。公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理工作，明確固定資產(chǎn)保管責(zé)任人管理制 度，尤其是移動(dòng)式固定資產(chǎn)的責(zé)任人管理制度，保證固定資產(chǎn)發(fā)生喪失、損壞 等意外情況時(shí)能夠很快找到線索，明確責(zé)任，實(shí)施獎(jiǎng)懲。3.公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家及行業(yè)有關(guān)要求和自身經(jīng)營(yíng)管理的需要，確定固定資 產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，制定和實(shí)施固定資產(chǎn)目錄制度，各分（子）公司照此 規(guī)定執(zhí)行。4.建立健全固定

25、資產(chǎn)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)、巡回檢查等管理制度，確保所有資 產(chǎn)處于良好狀態(tài)。各分（子）公司要做好固定資產(chǎn)尤其大型設(shè)備的運(yùn)行記錄， 按照設(shè)備要求，結(jié)合生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)實(shí)際，做好維修與保養(yǎng)。設(shè)備維修保養(yǎng)立項(xiàng)、審 批等參照*股份審批權(quán)限規(guī)定。設(shè)備維修保養(yǎng)立項(xiàng)、審批等 參照*股份審批權(quán)限規(guī)定。5.建立健全固定資產(chǎn)尤其大型機(jī)器設(shè)備平安操作流程并加強(qiáng)技術(shù)工人培 訓(xùn)，完好使用固定資產(chǎn)、提高資產(chǎn)使用效率。6.建立健全固定資產(chǎn)說(shuō)明書、保修書、保養(yǎng)記錄等技術(shù)資料歸檔管理制 度。7.建立健全固定資產(chǎn)保全制度。各單位應(yīng)按照公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有關(guān)規(guī)定， 及時(shí)辦理固定資產(chǎn)保險(xiǎn)有關(guān)手續(xù)。如果發(fā)生事故，應(yīng)按照保險(xiǎn)條款及時(shí)索賠。8.建立健全固定資產(chǎn)盤

26、點(diǎn)制度，年中年末進(jìn)行兩次例行盤點(diǎn)并按照要求 將盤點(diǎn)報(bào)告上報(bào)上級(jí)部門等。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察部門應(yīng)將固定資產(chǎn)盤點(diǎn)列入分子公 司審計(jì)的基本范圍。9.固定資產(chǎn)維修審批程序及權(quán)限按本制度對(duì)子公司控度中的相關(guān)規(guī) 定執(zhí)行。8.1.固定資產(chǎn)的初始計(jì)量。固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際本錢（包括購(gòu)買價(jià) 款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn) 的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等）進(jìn)行初始計(jì)量；非貨幣性資 產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的本錢，分別按照有 關(guān)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的要求進(jìn)行計(jì)量。2.固定資產(chǎn)的后續(xù)支出1.固定資產(chǎn)的技術(shù)更新改造支出，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證，按規(guī)定程序 報(bào)

27、批后安排進(jìn)行。如果滿足了固定資產(chǎn)確實(shí)認(rèn)條件，同時(shí)增加了固定資產(chǎn)獲取 未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力、提高了固定資產(chǎn)的性能，應(yīng)當(dāng)增加固定資產(chǎn)的本錢，同 時(shí)將被替換局部的賬面價(jià)值扣除。如果更新改造使固定資產(chǎn)延長(zhǎng)了使用年限， 還應(yīng)當(dāng)適當(dāng)延長(zhǎng)原有固定資產(chǎn)的折舊年限。固定資產(chǎn)改建、大維修和日常維修 的后續(xù)支出不能計(jì)入固定資產(chǎn)本錢。2. 2.固定資產(chǎn)的改建支出，是指改變已提完折舊的房屋或建筑物結(jié)構(gòu)、 延長(zhǎng)其使用年限等發(fā)生的支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用 年限分期攤銷。2. 3.固定資產(chǎn)的大修理支出，是指修理支出到達(dá)取得固定資產(chǎn)價(jià)值50% 以上、而且修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上的支出，應(yīng)作為長(zhǎng)期

28、待攤 費(fèi)用按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。2. 4.固定資產(chǎn)發(fā)生的日常維修費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。3.固定資產(chǎn)的折舊。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。按公司會(huì)計(jì)政策和核算制度的有關(guān)規(guī)定， 在不考慮減值準(zhǔn)備的情況下，按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率 確定折舊年限和年折舊率。4.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。各單位期末應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù) 陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，按單項(xiàng)固定 資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額在期末計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn) 減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，不予轉(zhuǎn)回。對(duì)存在如下情況之一的固定資產(chǎn)，經(jīng)公司同意 后，應(yīng)當(dāng)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備

29、。4.1.長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)不會(huì)再使用，且已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固 定資產(chǎn)。4. 2.由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)。4. 3.雖然資產(chǎn)尚可使用，但使用后會(huì)產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)。4. 4.已遭毀損，不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)。4. 5.其他已經(jīng)不能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。4. 6.已經(jīng)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。5.建立、登記固定資產(chǎn)賬、卡、表。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管 理，按照編號(hào)登記固定資產(chǎn)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，編制固定資產(chǎn)報(bào)表。固定 資產(chǎn)明細(xì)賬要反映其原始價(jià)值、累計(jì)折舊及凈值等詳細(xì)資料。6.對(duì)盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)，先計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)

30、損溢，待查明原 因后，由固定資產(chǎn)管理部門簽署處理意見(jiàn)，按照*股份固定資產(chǎn) 處置審批流程逐級(jí)審批。審批后，由固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批 意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)處置和賬務(wù)處理。7.對(duì)于未使用、不需用或使用不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門和使 用部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后實(shí)施。對(duì)封存的 固定資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，定期檢查。9.1.建立健全固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度，每年至少兩次開(kāi)展對(duì)固定資產(chǎn)的清查盤 點(diǎn)工作，保證固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、及時(shí)掌握資產(chǎn)盈利能力和市場(chǎng)價(jià)值。2.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)組織資產(chǎn)使用和管理部門定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查 盤點(diǎn)，明確資產(chǎn)權(quán)屬，確保實(shí)物與卡、財(cái)務(wù)賬表相符。

31、3.盤點(diǎn)前，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行固定資產(chǎn) 賬簿記錄的核對(duì)。組成盤點(diǎn)小組對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)并填寫盤點(diǎn)表。4.清查盤點(diǎn)完成后，盤點(diǎn)人員應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，并將盤點(diǎn)報(bào)告上報(bào)上級(jí) 部門，上級(jí)管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)盤點(diǎn)表進(jìn)行審核，確保盤點(diǎn)表真實(shí)、可靠。盤點(diǎn)報(bào) 告經(jīng)審核后，應(yīng)及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，確保賬實(shí)相符。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察部 門應(yīng)將固定資產(chǎn)盤點(diǎn)列入分（子）公司審計(jì)的基本范圍。5.對(duì)盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門和管理部門 逐筆分析并查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。未處理前，先計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損 益；待查明原因后，經(jīng)公司授權(quán)部門或人員按照*股份固定資產(chǎn)處置審批流程逐級(jí)審批。批準(zhǔn)

32、后由資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn) 處置，財(cái)務(wù)部門及時(shí)調(diào)整有關(guān)賬簿記錄，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的實(shí)際情況。于不良資產(chǎn)和閑置資產(chǎn)，要及時(shí)上報(bào)上級(jí)管理部門，及時(shí)得到利用或處置，減少資產(chǎn)占用，提高資產(chǎn)的使用效率。10.定資產(chǎn)的投保公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行保險(xiǎn)。對(duì)應(yīng)投保的固定資產(chǎn)按規(guī)定程 序?qū)徟k理投保手續(xù)。重大的固定資產(chǎn)投保，應(yīng)當(dāng)采取招標(biāo)方式確定保險(xiǎn)公 司。已投保的固定資產(chǎn)發(fā)生損失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理相關(guān)的索賠手續(xù)。11.固定資產(chǎn)的處置與轉(zhuǎn)移控制公司應(yīng)當(dāng)對(duì)不同的固定資產(chǎn)采取不同的處置方式，其報(bào)廢、處置審批 程序及權(quán)限按本制度對(duì)子公司控度中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。11. 2.對(duì)使用期滿、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)。應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門和使用部 門填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理 （授權(quán)權(quán)限按照公司董事會(huì)審批的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行）。n. 3.對(duì)使用期未滿、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，公司應(yīng)組織人員進(jìn)行技術(shù)鑒 定，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可收回殘 值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等。11. 4.對(duì)擬出售或投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或