貨幣資金重點記憶

1、考點：其他貨幣資金四）信用卡存款.概念：信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。信用卡是銀行卡的一種。（了 解）.要點11）單位卡賬戶的資金一律從其根本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入,不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬 戶。2）持卡人可持信用卡在特約單位購物、消費，但單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供給款項 的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。3.賬務(wù)處理11）企業(yè)申領(lǐng)信用卡應(yīng)填制“信用卡申請表,連同支票和有關(guān)資料一并送存發(fā)卡銀行，依據(jù)銀行蓋章退 回的進賬單：借：其他貨幣資金一一信用卡貸：銀行存款2）企業(yè)用信用卡購物或支付有關(guān)費用,收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的信用卡存款的付款憑證及所附發(fā)票賬單：

2、借：治理費用等貸：其他貨幣資金一一信用卡3）企業(yè)信用卡在使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的:借：其他貨幣資金一一信用卡貸：銀行存款14）企業(yè)的持卡人如不需要繼續(xù)使用信用卡時，應(yīng)持信用卡主動到發(fā)卡銀行辦理忙，銷卡時，信用卡余額 轉(zhuǎn)入企業(yè)根本存款戶,不得提取現(xiàn)金：借：銀行存款貸：其他貨幣資金一一信用卡（例3-3）甲公司于2022年8月24日向銀行申領(lǐng)信用卡，向銀行交存50000元。2022年9月10日，該公 司用信用卡支付治理用購書款3000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為270元。甲公司應(yīng)編制如下會計分 錄： TOC o 1-5 h z 借：其他貨幣資金一一信用卡50000貸：銀行存款50

3、000借：治理費用3000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）270貸：其他貨幣資金一一信用卡3270（例題單項選擇題）企業(yè)向銀行申領(lǐng)信用卡，交存相關(guān)款項，收到銀行蓋章退回的進賬單。以下各項中， 企業(yè)應(yīng)借記的會計科目是U o 12022年）A.應(yīng)收票據(jù)B.其他應(yīng)收款C.其他貨幣資金D.銀行存款（答案）C（解析）企業(yè)申領(lǐng)信用卡應(yīng)填制“信用卡申請表，連同支票和有關(guān)資料一并送存發(fā)卡銀行，依據(jù)銀行蓋章退 回的進賬單第一聯(lián)，借記“其他貨幣資金一一信用卡科目，貸記“銀行存款科目。五）信用證保證金存款（提示）信用證有國際信用證、國內(nèi)信用證之分，以下內(nèi)容專指國內(nèi)信用證（以下簡稱信用證）。L概念：信用證是指銀行（

4、包含政策性銀行、商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行和農(nóng)村信用社）依照申請人的申 請開立的、對相符交單予以付款的承諾。（了解）借助魄氐金查款是指采納信用證結(jié)算方法的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。2.賬務(wù)處理復(fù)習(xí)重點1）企業(yè)填寫“信用證申請書，將信用證保證金交存銀行時,應(yīng)依據(jù)銀行蓋章退回的“信用證申請書 回單：借：其他貨幣資金一一信用證保證金貸：銀行存款2）企業(yè)接到開證行通知，依據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單L：借：材料采購/原材料/庫存商品應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：其他貨幣資金一一信用證保證金將未用完的信用證保證金存款余額轉(zhuǎn)回開戶銀行時：借：銀行存款貸：其他

5、貨幣資金一一信用證保證金六）存出投資款.概念：存出投資款是指企業(yè)為購置股piao、債券、基jin等依據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的 投菽專戶的款項。.賬務(wù)處理1）企業(yè)向證券公司劃出資金時,應(yīng)按實際劃出的金額：借：其他貨幣資金一一存出投資款貸：銀行存款購置股piao、債券、基jin等時借：交易性金融資產(chǎn)等貸：其他貨幣資金一一存出投資款（例題單項選擇題）以下各項中，企業(yè)向證券公司指定銀行開立的投資款專戶劃出資金時，應(yīng)借記的會計科 目是（）o （2021 年）A.其他貨幣資金.交易性金融資產(chǎn)C.預(yù)付賬款D.其他應(yīng)收款（答案）A（解析）向證券公司指定銀行開立的投資款專戶劃出資金，相關(guān)賬務(wù)處理為

6、：借：其他貨幣資金一一存出投資款貸：銀行存款七）外埠存款1.概念：外埠存款是指企業(yè)為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往來購地銀行開立采購專戶的款項。2,要點了解）：11）企業(yè)將款項匯往外地時，應(yīng)填寫匯款托付書，托付開戶銀行辦理匯款。2）匯入地銀行以匯款單位名義開立臨時采購賬戶，該賬戶的存款不計利息、只付不收、付完清戶，除了采 購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采納轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.賬務(wù)處理1）企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶，依據(jù)匯出款項憑證編制付款憑證時：借：其他貨幣資金一一外埠存款貸：銀行存款12）收到采購人員轉(zhuǎn)來供給單位發(fā)票賬單等報銷憑證時：借：材料采購/原材料/庫存商品應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值

7、稅進項稅額）貸：其他貨幣資金一一外埠存款3）采購?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐棔r，依據(jù)銀行的收賬通知：借：銀行存款貸：其他貨幣資金一一外埠存款復(fù)習(xí)重點（例題單項選擇題）企業(yè)將款項匯往異地銀行開設(shè)采購專戶，依據(jù)收到的銀行匯款憑證回單聯(lián)，應(yīng)借記的 會計科目是）。（2022年）A.其他貨幣資金B(yǎng).材料采購C.其他應(yīng)收款D.應(yīng)收賬款（答案）A（解析）企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶，依據(jù)匯出款項憑證編制付款憑證時，借記“其他貨幣資金外埠存款科目，貸記“銀行存款科目，選項A正確。（例題單項選擇題）以下各項中，企業(yè)應(yīng)通過“其他貨幣資金科目核算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是（）。（2022年）A.銷售商品收到銀行承兌匯票B.托付銀行代為支付 費C.開出轉(zhuǎn)賬支票支付購置辦公設(shè)備款D.為購置股pia。將資金存入證券公司確定投資款專戶（答案）D（解析）其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包含銀行匯票存款、銀行本 票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款選項D）和外埠存款等。（例題多項選擇題）以下各項中，應(yīng)通過“其他貨幣資金科目核算的有（）。（