[出納實務(wù)]第三版]模塊四：匯兌業(yè)務(wù)處理能力的訓(xùn)練-PPT課件

1、項目三 銀行業(yè)務(wù)處理能力的訓(xùn)練模塊四 匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)處理能力的訓(xùn)練工作任務(wù)一 匯兌結(jié)算付款業(yè)務(wù)處理能力的訓(xùn)練【教學(xué)目標(biāo)】 能力目標(biāo)： 1能準(zhǔn)確填寫匯兌結(jié)算的業(yè)務(wù)委托書 2能準(zhǔn)確進行匯兌結(jié)算付款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 知識目標(biāo)： 1掌握匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)委托書的填寫方法 2掌握匯兌結(jié)算付款業(yè)務(wù)處理程序填寫匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)委托書銀行受理并劃撥款項編制記賬憑證登記銀行存款日記賬開 始結(jié) 束支付手續(xù)費、郵電費【工作流程】匯兌結(jié)算付款業(yè)務(wù)的基本處理程序【典型業(yè)務(wù)實例】 杭州恒申有限責(zé)任公司2019年4月13日采用電匯方式支付黃河股份有限責(zé)任公司購貨款89500元。黃河股份有限責(zé)任公司開戶銀行為中國工商銀行西安市太華支行（陜

2、西?。?，賬號為6987340152019905。未設(shè)支付密碼?！緲I(yè)務(wù)處理流程】1.填寫匯兌的業(yè)務(wù)委托書 匯款人委托開戶銀行辦理匯款，進行匯兌結(jié)算時，應(yīng)填制一式三聯(lián)匯兌結(jié)算的業(yè)務(wù)委托書，并在第一聯(lián)記賬聯(lián)上加蓋銀行預(yù)留印簽章，交于銀行辦理劃款手續(xù)。其格式和填寫要求與申請銀行本票業(yè)務(wù)委托書的基本相同。業(yè)務(wù)委托書委托日期：用小寫填寫匯款當(dāng)日的日期。業(yè)務(wù)類型：在選擇的電匯方式內(nèi)打“”。普通、加急：在選擇的方式內(nèi)打“”。加急的匯費較高。委托人全稱、賬號或地址、開戶行名稱、開戶銀行：分別填寫委托單位（即匯出單位）的名稱、開戶銀行賬號或地址、開戶行名稱等相關(guān)信息。業(yè)務(wù)委托書收款人全稱、賬號或地址、開戶行名稱、

3、開戶銀行：分別填寫收款單位的名稱、銀行賬號或地址、開戶銀行名稱等相關(guān)信息。金額：根據(jù)匯款金額按與前述相同的方法填寫。支付密碼：若付款方設(shè)置了密碼，則填寫所設(shè)置的密碼。附加信息及用途：填寫需要說明的事項或匯款的用途。如支取現(xiàn)金、留行待取、分次支取、轉(zhuǎn)匯等信息?！緲I(yè)務(wù)處理流程】2銀行受理 銀行對匯款人交來的憑證審核無誤后，將第三聯(lián)回單聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)章后，退回申請人。同時將第一聯(lián)記賬聯(lián)，留存付款人開戶銀行，據(jù)以記賬；付款人開戶銀行和收款人開戶銀行之間進行憑證傳遞，將第二聯(lián)發(fā)報或出票依據(jù)，傳遞給收款銀行，辦理款項劃撥。辦理匯兌結(jié)算，企業(yè)需要按照規(guī)定向銀行交納有關(guān)費用。 中國工商銀行柜面資金匯劃業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)

4、金額標(biāo)準(zhǔn)匯劃費手續(xù)費普通加急（2小時到賬）普通加急（2小時到賬）1萬元（含）以下5元/筆加收30%05元/筆05元/筆1萬元10萬元10元/筆10萬元50萬元15元/筆50萬元100萬元20元/筆100萬以上按金額的002，最高不超過200元【業(yè)務(wù)處理流程】3編制記賬憑證 出納人員李曉根據(jù)銀行退回的業(yè)務(wù)委托書“回單聯(lián)”和收費憑證存根聯(lián)編制記賬憑證，并交于會計汪小麗審核。 記賬憑證一：支付手續(xù)費。 記賬憑證二：支付購貨款【業(yè)務(wù)處理流程】4登記銀行存款日記賬 出納人員李曉根據(jù)審核無誤的記賬憑證，序時登記銀行存款日記賬。同時，在記賬憑證中“記賬”欄劃上記賬符號“”，并在記賬憑證下方加蓋記賬人簽章。工

5、作任務(wù)二 匯兌結(jié)算收款業(yè)務(wù)處理能力的訓(xùn)練【教學(xué)目標(biāo)】 能力目標(biāo)： 1能準(zhǔn)確進行匯兌結(jié)算收款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 知識目標(biāo)： 1掌握匯兌結(jié)算收款業(yè)務(wù)處理程序【工作流程】匯兌結(jié)算收款業(yè)務(wù)的基本處理程序【典型業(yè)務(wù)實例】 杭州恒申有限責(zé)任公司向天成工業(yè)有限責(zé)任公司銷售價值234000元的商品一批，商品已發(fā)運，采用電匯方式劃款，合同號碼為2019015。杭州恒申有限責(zé)任公司于2019年4月15日收到開戶銀行資金匯劃補充憑證。知識百寶箱匯兌結(jié)算的基本規(guī)定 1匯兌結(jié)算沒有起點的限制，即不論金額多少都可以辦理信匯和電匯結(jié)算。2支取現(xiàn)金的規(guī)定。個體經(jīng)濟戶和個人需要在匯入行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在信（電）匯憑證“匯款金額”大寫

6、欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。知識百寶箱匯兌結(jié)算的基本規(guī)定3留行待取的規(guī)定。匯款人將款項匯往異地需要派人領(lǐng)取的，辦理匯款時，應(yīng)在簽發(fā)的匯兌憑證各聯(lián)的“收款人賬號或地址欄”注明“留行待取”字樣。4分次支取的規(guī)定。若匯出款需要分次支取的，要向匯入銀行說明分次支取的原因和情況，經(jīng)匯入銀行同意，以收款人名義設(shè)立臨時存款賬戶，該賬戶只付不收，結(jié)清為止，不計利息。知識百寶箱匯兌結(jié)算的基本規(guī)定5轉(zhuǎn)匯的規(guī)定。收款人如需將匯款轉(zhuǎn)到另一地點，應(yīng)在匯入銀行重新辦理匯款手續(xù)，轉(zhuǎn)匯時收款人和用途不得改變，匯入銀行必須在信、電匯憑證上加蓋“轉(zhuǎn)匯”戳記。知識百寶箱匯兌結(jié)算的基本規(guī)定6退匯的規(guī)定。匯款人對匯出銀行尚

7、未匯出的款項可以申請撤銷；對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項可以申請退匯。匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出收款通知2個月后仍無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯?！緲I(yè)務(wù)處理流程】1開戶行通知收款人收款或進賬 收款人開戶銀行在辦理了資金劃撥后，通知收款人匯款已到，收款人辦理進賬或取款。具體分四種情況。 情況一：在銀行開立存款賬戶的收款人，收到銀行轉(zhuǎn)來的資金匯劃補充憑證時，要認(rèn)真核對以下內(nèi)容：收款人是否為本單位；名稱和賬號是否與本單位一致；金額是否正確；匯款用途是否正確；匯入行是否加蓋了銀行業(yè)務(wù)印章?！緲I(yè)務(wù)處理流程】1開戶行通知收款人收款或進賬 收款人開戶銀行在辦理了資金

8、劃撥后，通知收款人匯款已到，收款人辦理進賬或取款。具體分四種情況。 情況二：未在銀行開立存款賬戶的收款人，信、電匯的取款通知為“留行待取”的，在向匯入銀行支取款項時，必須執(zhí)行如下操作：交驗本人的身份證；在信、電匯憑證上注明證件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān)；在“收款人簽章”處簽章。【業(yè)務(wù)處理流程】1開戶行通知收款人收款或進賬 情況三：收款人需要轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)按照下列程序進行：原收款人填制支票憑證；向銀行交驗本人身份證，辦理轉(zhuǎn)賬。值得注意的是，該賬戶的款項只能轉(zhuǎn)入單位或個體工商戶的存款賬戶，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)入儲蓄和信用卡賬戶?！緲I(yè)務(wù)處理流程】1開戶行通知收款人收款或進賬 情況四：信、電匯憑證上如有按照規(guī)定填明的“現(xiàn)金”字樣，收款人可以在匯入銀行支取現(xiàn)金。具體遵循以下步驟：收款人向匯入銀行遞交資金匯劃補充憑證和身份證等有效證件，匯入銀行審核無誤后，一次性辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。未填明“現(xiàn)金”字樣，需要支取現(xiàn)金的，由匯入銀行按照國家現(xiàn)金規(guī)定審查支付?！緲I(yè)務(wù)處理流程】2編制記賬憑證 經(jīng)核對無誤，出納人員