第9章-財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成分析(陳共第九版)

1、第一節(jié) 影響財(cái)政收入規(guī)模的經(jīng)濟(jì)因素第二節(jié) 我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)變化趨勢(shì)的實(shí)證分析第三節(jié) 我國(guó)當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模水平的分析和評(píng)估第四節(jié) 我國(guó)公共財(cái)政收入構(gòu)成和非稅收收入分析第九章 財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成分析財(cái)政收入分類(lèi)狹義的財(cái)政收入：僅僅指一般公共預(yù)算收入 ，簡(jiǎn)稱(chēng)為公共預(yù)算收入；廣義的財(cái)政收入：包括一般公共預(yù)算收入、政府性基金預(yù)算收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入好社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入之總和，稱(chēng)為全口徑財(cái)政收入。按財(cái)政收入形式分類(lèi) 稅收收入，社會(huì)保險(xiǎn)基金收入，非稅收入，貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入稅收收入：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印

2、花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車(chē)船稅、船舶噸稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、其他稅收收入。社會(huì)保險(xiǎn)基金收入：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)、新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、其他。非稅收入：政府基金收入、專(zhuān)項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、國(guó)有資產(chǎn)（資源）有償使用收入、其他。貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入：包括內(nèi)外債貸款和轉(zhuǎn)貸的收回本金收入。債務(wù)收入：即內(nèi)外債收入。第一節(jié) 影響財(cái)政收入規(guī)模的經(jīng)濟(jì)因素法國(guó)瑞典加拿大美國(guó)日本韓國(guó)泰國(guó)印度尼西亞蘇丹財(cái)政收入占GDP的比重（%）54.949.937.932.931.323.321.617.

3、110.8人均GDP（美元）438755790951989547753956724761567435122229表9-1 選列國(guó)家財(cái)政收入占GDP的比重一、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平二、科學(xué)技術(shù)水平三、分配體制和分配政策四、價(jià)格水平一、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平經(jīng)濟(jì)條件的制約和影響是影響財(cái)政收入規(guī)模的根本因素；包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、生產(chǎn)技術(shù)水平、收入分配體制和價(jià)格水平等；經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高、社會(huì)產(chǎn)品豐富，GDP和GNP就高，財(cái)政收入總額就大，占GDP的比重也較高；經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響變現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約，兩者是源與流，根與葉的關(guān)系；通常發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)政收入規(guī)模和占GNP的比重都要高于發(fā)展中國(guó)家，中等收入國(guó)家又要高

4、于低收入國(guó)家。時(shí)序回歸模型公式： GmtabGDP 式中Gmt代表不同年份的財(cái)政收入我國(guó)財(cái)政收入和GDP的回歸方程： Gmt=0.1448 GDP+31.42003807 R=0.920975 （單位：億元）（以1980-2002年各年份財(cái)政收入和GDP的數(shù)值計(jì)算得出）國(guó)別人均GNP（美元）中央財(cái)政收入占GNP比（%）低收入國(guó)家390-尼泊爾1709.6印度31014.4巴基斯坦42016.7中等收入國(guó)家2490-菲律賓77017.4泰國(guó)184017.1伊朗220017.9高收入國(guó)家22160-英國(guó)1779037.5法國(guó)2226040.9德國(guó)2303030.3瑞典2701044.6各國(guó)中央政府

5、財(cái)政收入占GNP的比重(1992年）科學(xué)技術(shù)水平是影響財(cái)政收入的重要因素?？茖W(xué)技術(shù)水平內(nèi)含于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平當(dāng)中，因?yàn)橐欢ǖ慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平總于一定的科學(xué)技術(shù)水平相適應(yīng)；科學(xué)技術(shù)水平是指生產(chǎn)中采用先進(jìn)技術(shù)的程度，又稱(chēng)為技術(shù)進(jìn)步或技術(shù)創(chuàng)新。技術(shù)進(jìn)步通過(guò)兩個(gè)方面影響財(cái)政收入規(guī)模： 技術(shù)進(jìn)步快，GDP和GNP增長(zhǎng)也快，為財(cái)政收入增長(zhǎng)提供了充分的財(cái)源； 技術(shù)進(jìn)步帶來(lái)物耗比例降低，經(jīng)濟(jì)效益提高，產(chǎn)品附加值所占比例擴(kuò)大。因此，通過(guò)促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，提高經(jīng)濟(jì)效益，是增加財(cái)政收入的首要有效途徑。二、科學(xué)技術(shù)水平三、分配體制和分配政策（1）在客觀經(jīng)濟(jì)條件既定的情況下，通過(guò)分配調(diào)整政府、企業(yè)、個(gè)人三者分配比例。導(dǎo)致不同國(guó)家和

6、一個(gè)國(guó)家的不同歷史時(shí)期，財(cái)政和收入規(guī)模也是不同的。（2）分配體制和政治體制的集權(quán)和分權(quán)有直接的關(guān)系。如：歐洲發(fā)達(dá)的集權(quán)國(guó)家財(cái)政收入規(guī)模都比較高，如挪威、瑞典等國(guó)政府實(shí)行高福利制度和政策，政府包辦的社會(huì)福利范圍大；美國(guó)加拿大等聯(lián)邦制國(guó)家，由于其社會(huì)福利市場(chǎng)化程度高，權(quán)利下放州級(jí)政府較多，財(cái)政收入規(guī)模相對(duì)較低。（3）改革開(kāi)放后，我國(guó)由于收入分配政策的急劇變化，導(dǎo)致財(cái)政收入占GDP的比重呈逐年下降的趨勢(shì)，收入分配格局明顯向個(gè)人傾斜。收入分配政策的變化源于經(jīng)濟(jì)體制改革。四、價(jià)格水平1）財(cái)政收入增長(zhǎng)率與物價(jià)上升率大體一致；2）財(cái)政收入增長(zhǎng)率低于物價(jià)上漲率-實(shí)際負(fù)增長(zhǎng)；3）財(cái)政收入增長(zhǎng)率高于物價(jià)上漲率實(shí)際

7、增長(zhǎng)。GDP平減價(jià)格指數(shù)=名義GDP實(shí)際GDP其中，名義GDP按當(dāng)年價(jià)格計(jì)算，實(shí)際GDP按不變價(jià)格計(jì)算。實(shí)際財(cái)政收入=名義財(cái)政收入/GDP平減價(jià)格指數(shù)財(cái)政收入名義增長(zhǎng)和實(shí)際增長(zhǎng)的對(duì)比圖9-1 財(cái)政收入名義增長(zhǎng)和實(shí)際增長(zhǎng)的對(duì)比第二節(jié) 我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)變化趨勢(shì)的實(shí)證分析1978-1995年間財(cái)政收入占GDP比重下降的原因及其經(jīng)濟(jì)影響；“九五”至“十一五”時(shí)期實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支的良性循環(huán)的歷史過(guò)程；“十二五”時(shí)期公共財(cái)政收支形勢(shì)出現(xiàn)新的變化財(cái)政支出增長(zhǎng)的來(lái)源 表9-2 財(cái)政支出增長(zhǎng)的來(lái)源（單位：億元，）財(cái)政支出增長(zhǎng)額（1） 財(cái)政收入增長(zhǎng)額 財(cái)政赤字增減額（由國(guó)債彌補(bǔ)）絕對(duì)數(shù)增長(zhǎng)率 占（1）的比重絕對(duì)數(shù)增長(zhǎng)

8、率 占（1）的比重19961997199819992000200120021113.831296.011564.622389.492698.833034.083109.001165.791243.151224.811568.131951.152990.812528.0018.716.814.215.917.022.315.45104.6695.9278.2865.6372.3099.1681.3151.9652.86339.81821.36747.6825.27581.008.949.9858.3482.7842.881.0221.304.664.0821.7234.3727.700.8418

9、.68第三節(jié) 我國(guó)當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模水平的分析和評(píng)估一、我國(guó)財(cái)政收入規(guī)模水平改革開(kāi)放后我國(guó)財(cái)政收入規(guī)模經(jīng)歷了一個(gè)逐年下降而又逐年回升的歷程，十二五期間財(cái)政收入已經(jīng)到到GDP的22%左右，而且是相對(duì)穩(wěn)定的。2015年我國(guó)公共財(cái)政收入為152269億元，好、政府性基金收入為42338億元，社會(huì)保險(xiǎn)收入為44660億元，三項(xiàng)合計(jì)為239267億元，合計(jì)占GDP的比重為34.9%。我國(guó)當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模水平已經(jīng)相當(dāng)于美國(guó)的水平，明顯高于發(fā)展中國(guó)家平均水平。我國(guó)當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模已經(jīng)不存在繼續(xù)提高的很大空間，因此采取適度的財(cái)政收入規(guī)模水平，采取有效調(diào)節(jié)措施，勢(shì)在必行。二、合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的基本政策思路正確

10、理解和處理政府與市場(chǎng)的關(guān)系，是合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的前提實(shí)行兼顧“以支定收”和“以收定支”的方針公共財(cái)政收入是全口徑財(cái)政收入中無(wú)可置疑的部分繼續(xù)堅(jiān)持有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整的稅收政策堅(jiān)定地實(shí)行稅費(fèi)改革，堅(jiān)決取締濫收費(fèi)，控制政府性基金收入的增長(zhǎng)調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的有效手段是隨時(shí)觀測(cè)財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性系數(shù)和增長(zhǎng)邊際傾向指標(biāo)我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性和邊際傾向年份財(cái)政收入彈性（系數(shù)）財(cái)政收入邊際傾向（%）財(cái)政收入占GDP比重（%）19780.103.028.219800.102.825.519850.8820.022.219901.0316.215.719950.759.710.320001.6021.013.5

11、20012.1228.614.920021.5823.515.720031.1618.1516.020041.2219.516.520051.4123.317.3表9-3 我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性和邊際傾向第四節(jié) 我國(guó)公共財(cái)政收入構(gòu)成和非稅收收入分析一、我國(guó)財(cái)政收入構(gòu)成分析二、公共財(cái)政收入中政府收費(fèi)的性質(zhì)和特殊作用一、我國(guó)財(cái)政收入構(gòu)成分析我國(guó)一般公共預(yù)算收入是由稅收收入和非稅收收入兩種形式組成，稅收是主要形式，非稅收是輔助形式非稅收入是稅收不能代替的，本身具有特殊性質(zhì)和特殊作用表9-2 世界各類(lèi)國(guó)家收費(fèi)占經(jīng)常性收入的比重國(guó)別經(jīng)常性收入收費(fèi)所占比重（%）低收入國(guó)家印度（1998年）29491億盧比2

12、2.0越南（2000年）787500億越南盾15.7中等收入國(guó)家俄羅斯（2000年）27592.8億盧布16.9泰國(guó)（1999年）8001.8億泰銖13.6巴西（1998年）3275.5億瑞亞爾17.1韓國(guó)（1997年）907400億韓元13.6高收入國(guó)家美國(guó)（1998年）32535億美元19.7德國(guó)（1998年）17020.8億德國(guó)馬克17.2法國(guó)（1998年）39328億法郎9.1英國(guó)（1998年）3406.7億英鎊8.5我國(guó)公共財(cái)政非稅收入占公共財(cái)政收入的比重年份財(cái)政收入（億元）收費(fèi)占財(cái)政收入的比重（%）1978年1132.354.11985年1487.823.51990年2358.22

13、3.61995年6242.28.52000年13395.28.22005年31649.39.72008年7106.611.92010年9890.711.92012年16639.214.2表9-3 我國(guó)公共財(cái)政非稅收入占公共財(cái)政收入的比重世界各國(guó)的經(jīng)常性財(cái)政收入無(wú)例外地都是以稅收為主，收費(fèi)也占用一定的比例各國(guó)的國(guó)情和財(cái)政體制的差異，使得各國(guó)使用費(fèi)所占財(cái)政收入的比重也不大相同其中，美國(guó)和德國(guó)是聯(lián)邦制國(guó)家，財(cái)政體制傾向分權(quán)，使用費(fèi)占比較大英法兩國(guó)財(cái)政體制傾向于集權(quán)，使用費(fèi)比重較小我國(guó)預(yù)算內(nèi)收費(fèi)在財(cái)政收入中所占比重一般低于世界各國(guó)水平如果加上列為公共財(cái)政收入外的政府性基金收入，我國(guó)公共財(cái)政你和公共財(cái)政

14、外收費(fèi)的全部收費(fèi)占財(cái)政的比重則大大高于世界各國(guó)水平，這是我國(guó)財(cái)政收入和財(cái)政體制的一個(gè)重大特點(diǎn)。公共財(cái)政內(nèi)收費(fèi)比重較小，收費(fèi)主要在公共財(cái)政外今后，在財(cái)政管理上要清理整頓并嚴(yán)格控制公共財(cái)政外收費(fèi)的增長(zhǎng)，加強(qiáng)規(guī)范化和法制化建設(shè)二、公共財(cái)政收入中政府收費(fèi)的性質(zhì)和特殊作用1.收費(fèi)的性質(zhì)政府收費(fèi)主要是使用費(fèi)，是指“為交換公共部門(mén)所提供特殊商品和服務(wù)而進(jìn)行的支付”；政府收入還包括其他收費(fèi)，如罰沒(méi)收入和捐贈(zèng)收入等；使用費(fèi)是政府模擬私人物品的定價(jià)方式收取的公共物品的價(jià)格，回收特殊商品和服務(wù)的成本；政府對(duì)公共物品的定價(jià)不能采取利潤(rùn)最大化的原則，所以使用費(fèi)不能全部彌補(bǔ)商品和服務(wù)的成本；使用費(fèi)和稅收的區(qū)別：稅收不規(guī)定

15、特殊用途，政府統(tǒng)籌安排，收費(fèi)則是專(zhuān)項(xiàng)收費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)使用；稅收是政府的籌資手段，收費(fèi)是部門(mén)和地方特定用途的籌資手段；稅收是政府的主要收入，必須納入預(yù)算，除了全國(guó)性收費(fèi)納入預(yù)算，部門(mén)和地方收費(fèi)可做為預(yù)算外收入，形成政府基金或有部門(mén)和地方自收自支；稅收的法制性和規(guī)范性強(qiáng)，有利于立法監(jiān)督和行政管理，收費(fèi)的法制性和規(guī)范性相對(duì)較差，容易濫收費(fèi)2.收費(fèi)的特殊作用首先是因?yàn)槭杖∈褂觅M(fèi)在彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈方面，如矯正私人物品的外部效應(yīng)上有特殊的作用； 例如：工廠對(duì)周?chē)a(chǎn)生污染而又沒(méi)進(jìn)行治理，那么他的私人成本小于社會(huì)成本，獲取額外利潤(rùn)，政府通過(guò)征收污染費(fèi)，迫使企業(yè)治理污染，或運(yùn)用收費(fèi)治理污染。其次獲取使用費(fèi)有利于提高公共物品

16、的配置效率。 使用費(fèi)遵循誰(shuí)受益誰(shuí)支付的原則，合情合理，吸收了價(jià)格機(jī)制的有點(diǎn)，有利于避免公共物品的過(guò)度需求，提高配置效率。某項(xiàng)收入既可以收稅也可以收費(fèi)，如何選擇？ 根據(jù)政策目標(biāo)和效率原則進(jìn)行抉擇。 例如：公路使用費(fèi)洗部分公路收取，會(huì)存在車(chē)主繞路的情況，此時(shí)燃油稅比公路使用稅更有效率；財(cái)政收入奉行受益原則，則選擇使用費(fèi)更公平；如奉行支付能力原則，則燃油稅更公平；為了防止濫收費(fèi)現(xiàn)象，稅收的形式更為恰當(dāng)。表9-6 1978年以來(lái)我國(guó)預(yù)算外收支增長(zhǎng)變化情況年份預(yù)算外收入預(yù)算外收入預(yù)算外資金收入（億元）增長(zhǎng)速度（%）相當(dāng)于預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入的比例（%）支出額（億元）增長(zhǎng)速度（%）1978347.130.71980557.448.119851530.028.773.31375.023.319902708.61.992.22707.18.119952406.529.338.52331.336.320003826.413.032.13529.012.420014300.012.426.33850.09.120024479.04.223.73831.00.520034566.82.021.04156.48.520044699.22.917.84351.74.720055544.218.017.5524