行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范課件

1、對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范重要意義的認(rèn)識內(nèi)控是基層單位與黨中央保持高度一致的具體行為內(nèi)控是依法治國的重要組成部分，是法治的基礎(chǔ)之一內(nèi)控是關(guān)住權(quán)利籠子的重要基礎(chǔ)性制度 習(xí)近平總書記在十八屆中央紀(jì)委二次全會(huì)上指出：“要加強(qiáng)對權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，形成不敢腐敗的懲戒機(jī)制、不能腐的防范機(jī)制、不易腐的保障機(jī)制。”內(nèi)控是建設(shè)廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的需要。內(nèi)控是新形勢下預(yù)防腐敗行為的有力助手。 廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制管控的重點(diǎn)對象是人，即管住有權(quán)力的人。通過管住有權(quán)力的人，達(dá)到防控風(fēng)險(xiǎn)的目的。內(nèi)控管控的重點(diǎn)對象是預(yù)算資金、公共資產(chǎn)、公共資源，即管住政府的錢。內(nèi)控是黨的群眾路線教育實(shí)

2、踐活動(dòng)的整改成果。 搞好內(nèi)控制度建設(shè)，立好政府資金使用的規(guī)矩，有效防范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的舞弊行為，控制資金使用中的浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，就是最有效的整改成果，也是全心合意為人民服務(wù)根本宗旨的務(wù)實(shí)體現(xiàn)。內(nèi)控是黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例落地的措施。內(nèi)控是貫徹新預(yù)算法的根本保證。 內(nèi)控就是“以預(yù)算管理為主線，以資金管控為核心”的新型管理模式，只有建立了有效的內(nèi)控管理體系，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制流程，才能從根本上保證預(yù)算法的實(shí)施效果。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的現(xiàn)狀分析認(rèn)識高、行動(dòng)快、質(zhì)量好認(rèn)識較高、決定內(nèi)控一定要做，但因工作、預(yù)算安排等原因尚未開始做。有認(rèn)識，缺動(dòng)力，停留在四處觀望階段沒認(rèn)識，不想做，甚至抵觸內(nèi)控制度建

3、設(shè)總結(jié)：參差不齊，積極與落后并存行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施程序和要求一、建立單位內(nèi)控實(shí)施的組織機(jī)構(gòu)（4分）1.成立單位內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組。 （1）單位領(lǐng)導(dǎo)小組是單位內(nèi)控體系建設(shè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)單位內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作的實(shí)施。（2）單位領(lǐng)導(dǎo)小組要建立健全議事決策制度和規(guī)則。2.建立單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施機(jī)構(gòu)。3.建立單位內(nèi)部控制規(guī)范自我評價(jià)機(jī)構(gòu)。二、制訂詳細(xì)的內(nèi)控實(shí)施工作方案 內(nèi)控實(shí)施方案主要包括： 控制目標(biāo)、實(shí)施范圍、實(shí)施原則、工作任務(wù)、基本要求、組織方式和職責(zé)、工作準(zhǔn)備、流程梳理或流程再造、風(fēng)險(xiǎn)評估、制度完善要求、制定內(nèi)控手冊內(nèi)容和要求等。三、組織開展宣傳培訓(xùn)工作（3分）

4、（1） 單位領(lǐng)導(dǎo)班子、內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施機(jī)構(gòu)成員主要學(xué)習(xí)內(nèi)部控制規(guī)范的理論、原則、控制基本方法、風(fēng)險(xiǎn)評估程序、風(fēng)險(xiǎn)管控措施、自我評價(jià)要求等； （2）單位非內(nèi)控管理部門及其他人員主要學(xué)習(xí)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)的重要意義、自己在內(nèi)部控制規(guī)范中作用、控制的基本方法、流程梳理及風(fēng)險(xiǎn)查找方法。四、開展摸底調(diào)查、訪談和專業(yè)分析（1） 開展單位全員摸底調(diào)查；（2）開展內(nèi)部控制規(guī)范訪談?wù){(diào)研；（3）內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)查問卷分析和訪談?dòng)涗浄治?，認(rèn)真研究并確定內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的工作重點(diǎn)并提出建議，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后實(shí)施。五、管理業(yè)務(wù)流程梳理或再造（4分）1.對現(xiàn)有流程進(jìn)行“白描”。 “白描”應(yīng)當(dāng)直白、明確

5、、清晰，要充分反映現(xiàn)有流程的實(shí)際情況。2.在對流程進(jìn)行“白描”的基礎(chǔ)上，對單位層面的各項(xiàng)管理流程和預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，再造，編制流程圖。六、開展風(fēng)險(xiǎn)評估（3分） 從各個(gè)管理和業(yè)務(wù)所面臨的內(nèi)部環(huán)境入手，結(jié)合本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估，并建立定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估的機(jī)制。七、制定單位內(nèi)部控制手冊1、單位內(nèi)部控制手冊應(yīng)當(dāng)明確各個(gè)部門、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任，設(shè)立相應(yīng)部門和崗位對內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行效果進(jìn)行監(jiān)督和獎(jiǎng)懲，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)制，認(rèn)真開展試運(yùn)行。八、建立內(nèi)部控制管理

6、信息化系統(tǒng)（10分）在現(xiàn)有條件下，應(yīng)當(dāng)充分利用科技發(fā)展所帶來的先進(jìn)成果，有條件的單位應(yīng)當(dāng)將內(nèi)控制度信息化。內(nèi)部控制規(guī)范信息化是減少內(nèi)控成本、保證內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要手段?！叭丝亍钡健皺C(jī)控”，是內(nèi)控升級的一個(gè)必然要求。內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)應(yīng)完整反映單位制度規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制流程，應(yīng)包括：預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理。不相容崗位需在系統(tǒng)中體現(xiàn)。內(nèi)控是單位負(fù)責(zé)人必須承擔(dān)的職責(zé)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）第六條規(guī)定：“單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)?！?單位內(nèi)控必須是“一把手”工程，直接服務(wù)于最高領(lǐng)導(dǎo)者。領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，約束權(quán)力，讓權(quán)力在

7、陽光下運(yùn)行。有條件的單位還應(yīng)當(dāng)主動(dòng)接受社會(huì)中介機(jī)構(gòu)提供的內(nèi)控審計(jì)，以提高內(nèi)控實(shí)施的質(zhì)量。單位負(fù)責(zé)人在內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程的職責(zé)分（10分）1.主持召開會(huì)議討論內(nèi)部控制建立與實(shí)施相關(guān)的議題；2.主持制定內(nèi)部控制工作方案，健全工作機(jī)制；3.主持開展內(nèi)部控制工作分工及人員配備等工作；4.權(quán)力運(yùn)行機(jī)制及權(quán)利運(yùn)行監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)相互制約、相互協(xié)調(diào)，定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)等權(quán)利的行使情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)權(quán)利運(yùn)行過程中的問題，予以校正和改進(jìn)。風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的定義：此處所關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)是對單位合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防舞弊和預(yù)付腐敗，提高

8、公共服務(wù)的效率和效果等五個(gè)控制目標(biāo)具有影響的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的分類：單位層面風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。單位層面風(fēng)險(xiǎn)包括：組織機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)決策風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)包括：預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、收支管理風(fēng)險(xiǎn)、政府采購管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)以及其他風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的來源風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息收集不全面、不正確，可能影響單位風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的準(zhǔn)確性；風(fēng)險(xiǎn)評估的參與者業(yè)務(wù)能力不熟悉、專業(yè)能力不強(qiáng)，可能對風(fēng)險(xiǎn)評估的預(yù)期效果產(chǎn)生影響；決策者不同的風(fēng)險(xiǎn)偏好，缺乏一套完整、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)規(guī)避體系，導(dǎo)致應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的決策主觀性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)防御性差。內(nèi)部控制工作小組的主要職責(zé)收集與風(fēng)險(xiǎn)評估相關(guān)的信息、資料，并進(jìn)行分

9、析研究；擬定風(fēng)險(xiǎn)評估工作方案，報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組批準(zhǔn)；負(fù)責(zé)具體實(shí)施單位的風(fēng)險(xiǎn)評估工作，協(xié)調(diào)各相關(guān)部門的風(fēng)險(xiǎn)評估工作中的關(guān)系；負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督各部門看展風(fēng)險(xiǎn)評估工作；匯總整理風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，擬定整改方案，形成風(fēng)險(xiǎn)評估工作報(bào)告并向風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組匯報(bào)。預(yù)算業(yè)務(wù)控制（9分）預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成?？刂品椒ǎ航⒔∪A(yù)算管理制度，制度需涵蓋預(yù)算編制與內(nèi)部審批、分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行、年度決算與績效評價(jià)。（2分）涉及部門：（1）決策機(jī)構(gòu)：局長辦公室（2）主責(zé)部門：財(cái)務(wù)處（3）協(xié)作部門：紀(jì)檢監(jiān)察處、各職能處室預(yù)算審批權(quán)限業(yè)務(wù)流程預(yù)算編制預(yù)算審批預(yù)算下達(dá)預(yù)算指標(biāo)分解及責(zé)任落實(shí)預(yù)算執(zhí)行預(yù)算調(diào)整進(jìn)行決算績效考核未

10、通過通過預(yù)算編審預(yù)算執(zhí)行與分析預(yù)算調(diào)整決算績效考核流程風(fēng)險(xiǎn)流程風(fēng)險(xiǎn)不相容職責(zé)分離預(yù)算編制方案的制定與審核；預(yù)算的編制與審批；預(yù)算的審批與執(zhí)行；預(yù)算的編制與執(zhí)行；預(yù)算的編制與調(diào)整；預(yù)算的執(zhí)行與評價(jià)；預(yù)算的評價(jià)與考核；預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督。收支業(yè)務(wù)控制收入（4分）控制目標(biāo)：防止賬務(wù)資金體外循環(huán)或形成“小金庫”、防范挪用單位收入、違規(guī)使用票據(jù)等違法行為發(fā)生?？刂品椒ǎ航ⅰ⒔∪杖雰?nèi)部管理制度，制度需涵蓋價(jià)格確定、票據(jù)管理、收入收繳、收入核算。（2分）審批權(quán)限業(yè)務(wù)流程月度用款計(jì)劃審批取得單據(jù)核對入賬編制撥款情況表未通過通過月度用款計(jì)劃入賬確認(rèn)分析報(bào)告流程風(fēng)險(xiǎn)不相容職責(zé)分離收入管理的不相容崗位至少包括以下

11、內(nèi)容：月度用款計(jì)劃的編制與審核、審定；財(cái)政撥款資金的收款確認(rèn)與賬務(wù)處理；收入業(yè)務(wù)的執(zhí)行與檢查監(jiān)督。收支業(yè)務(wù)控制支出（6分）支出類別：基本支出和項(xiàng)目支出支付方式：財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付控制方法：建立及完善支出管理制度，制度需涵蓋預(yù)算與計(jì)劃、支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算。（2分）所涉及的部門范圍：（1）決策機(jī)構(gòu)：局長/局長辦公會(huì)（2）主責(zé)部門：財(cái)務(wù)處（3）協(xié)作部門：人事處、紀(jì)檢監(jiān)察處、各職能處室 控制目標(biāo)：（1）明確各項(xiàng)支出的范圍與審批程序、嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定、規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷程序與要求等；（2）保證財(cái)政資金使用的效率與效果，保證支出行為真實(shí)的合理性、資源配置的有效

12、性、支出管理的高效性；（3）財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)可靠，對各項(xiàng)支出進(jìn)行真實(shí)準(zhǔn)確的記錄；（4）防范舞弊。審批權(quán)限事項(xiàng)權(quán)限審批人單位支出管理流程涉及：數(shù)據(jù)庫的變更與維護(hù)支出控制標(biāo)準(zhǔn)的變更與維護(hù)支出事項(xiàng)的單位內(nèi)部審批權(quán)限業(yè)務(wù)借款報(bào)銷及支付審批收支分析報(bào)告（一）列入財(cái)政直接支付范圍的資金支付基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的變更與維護(hù)財(cái)政直接支付范圍的定額、定項(xiàng)數(shù)據(jù)，如人員工資定額、在編人員數(shù)量等發(fā)生變更時(shí)，由人事處工資福利管理員提出相關(guān)申請，經(jīng)人事處處長和財(cái)務(wù)處處長審核局長批準(zhǔn)后，報(bào)局長辦公會(huì)審議、審定后，由人事處工資福利管理員持本單位審批意見，到市財(cái)政業(yè)務(wù)處室辦理相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)根據(jù)批復(fù)后的相關(guān)文件辦理資金支付變

13、更與維護(hù)事項(xiàng)。數(shù)據(jù)庫的變更和維護(hù)流程圖提出申請?jiān)谑胸?cái)政局辦理相關(guān)手續(xù)辦理資金支付變更與維護(hù)事項(xiàng)審核審批審議人事處處長審核開始是是是是否否否否（二）單位支出控制標(biāo)準(zhǔn)的變更與維護(hù)對于財(cái)政授權(quán)支付范圍定額標(biāo)準(zhǔn)，各處室提出支付定額控制標(biāo)準(zhǔn)的建議，經(jīng)財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)匯總，財(cái)務(wù)處處長審核后，上報(bào)主管副局長審批，局長批準(zhǔn)后，報(bào)局長辦公會(huì)審議、審定，形成本單位內(nèi)部支出定額控制標(biāo)準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)更新、修訂原制度中的定額后，在本單位范圍內(nèi)發(fā)布執(zhí)行（如下所示）支出控制標(biāo)準(zhǔn)的變更與維護(hù)流程圖提出建議在市財(cái)政局辦理相關(guān)手續(xù)財(cái)務(wù)處處長審核審批審議處室負(fù)責(zé)人審核開始是否否否否匯總否審批發(fā)布實(shí)行向市財(cái)政局報(bào)備結(jié)束支出事項(xiàng)的單位內(nèi)部

14、審批權(quán)限1.市級財(cái)政預(yù)算資金支出事項(xiàng)的單位內(nèi)部審批權(quán)限2.中央預(yù)算資金支出事項(xiàng)的單位內(nèi)部審批權(quán)限3.其他資金流程圖開始經(jīng)辦人提出支付申請支出憑單處室負(fù)責(zé)人審核審核、會(huì)簽審核是是否為大額資金審批審批審議是否財(cái)務(wù)處處長復(fù)審并簽字確認(rèn)按預(yù)算支付資金完成報(bào)銷入賬手續(xù)（四）業(yè)務(wù)借款員工因出差、項(xiàng)目、或者臨時(shí)接待任務(wù)等情況，需要取資金的，按要求辦理借款手續(xù)。對于一次借款或報(bào)銷現(xiàn)金3000元及以上的，各單位應(yīng)提前2個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)處。對于超過1000元及以上的對公業(yè)務(wù)支出原則上采取支票或匯款的方式。借款應(yīng)在項(xiàng)目結(jié)束后的15個(gè)工作日內(nèi)辦理借款結(jié)算手續(xù)。流程圖開始經(jīng)辦人提出申請借款單處室負(fù)責(zé)人審核支出事項(xiàng)的內(nèi)部

15、審批審核出納借款或支票領(lǐng)用手續(xù)出納出納結(jié)束是否（五）報(bào)銷及支付審批經(jīng)費(fèi)報(bào)銷原則：支出是否預(yù)算；支出是否超過下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)；支出是否符合規(guī)定的開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)；支出審批手續(xù)是否齊全；原始票據(jù)是否符合要求，支出金額填寫是否正確；相關(guān)證明材料是否齊全。支出事項(xiàng)報(bào)銷票據(jù)規(guī)范表流程圖開始經(jīng)辦人提出申請支出報(bào)銷單部門負(fù)責(zé)人審核出納借款或支票領(lǐng)用手續(xù)結(jié)束否審核審核否否（六）收支分析報(bào)告收支分析報(bào)告應(yīng)包括：（1）本單位財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況（2）本單位收支管理中存在的問題及原因分析（3）分析結(jié)論，提出評價(jià)及改進(jìn)建議收支分析報(bào)告流程圖統(tǒng)計(jì)支出情況在市財(cái)政局辦理相關(guān)手續(xù)審批審批審議財(cái)務(wù)處處長審核開始是是是是否否否否會(huì)計(jì)

16、提出申請結(jié)束流程風(fēng)險(xiǎn)（4分）注：舉借債務(wù)需按規(guī)定進(jìn)行，并建立債務(wù)管理制度，定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額。不相容職責(zé)分離支出管理的不相容崗位至少包括以下內(nèi)容：單位內(nèi)支出控制標(biāo)準(zhǔn)的制定與執(zhí)行；支出計(jì)劃的編制與審批；支出的申請與審批；支出的執(zhí)行與會(huì)議記錄；支出的執(zhí)行與檢查監(jiān)督；支出的執(zhí)行與考核；支出的會(huì)計(jì)記錄與評價(jià)考核。政府采購業(yè)務(wù)控制（9分）單位的政府采購一般包括貨物類和服務(wù)類。貨物類包括：產(chǎn)品、辦公設(shè)備、交通設(shè)施工具、通訊設(shè)施工具。服務(wù)類包括：會(huì)議定點(diǎn)、印刷、車輛維修、車輛加油以及部分專業(yè)服務(wù)。所涉及的部門：領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)：政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組、驗(yàn)收工作小組主責(zé)部門：財(cái)務(wù)處協(xié)作部門：各職能處室控制目標(biāo)建立健全

17、政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理機(jī)制，確保政府采購納入預(yù)算管理，按照計(jì)劃辦理采購業(yè)務(wù)；加強(qiáng)對政府采購項(xiàng)目驗(yàn)收的管理，確保采購工作達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，保證公務(wù)活動(dòng)的順利開展；嚴(yán)格采購信息管理，防止機(jī)密信息泄露?？刂品椒ǎ航⒔∪少徆芾碇贫?，制度需涵蓋預(yù)算與計(jì)劃、需求申請與審批、過程管理、驗(yàn)收管理、驗(yàn)收入庫。（2分）審批權(quán)限事項(xiàng)權(quán)限審批人單位政府采購管理主要涉及：（一）采購預(yù)算與計(jì)劃（二）采購活動(dòng)管理（三）采購履約驗(yàn)收及資金支付（四）采購信息管理（一）采購預(yù)算與計(jì)劃（流程描述）1.計(jì)劃編制準(zhǔn)備2.確定采購方式3.選擇委托代理采購機(jī)構(gòu)4.編制采購計(jì)劃5.單位審核6.與市財(cái)政局溝通7.報(bào)送及批準(zhǔn)8.接收政府采購

18、項(xiàng)目批準(zhǔn)書采購預(yù)算與計(jì)劃流程圖項(xiàng)目經(jīng)辦人審核開始及時(shí)確認(rèn)批復(fù)的采購預(yù)算并進(jìn)行采購計(jì)劃 的編制政府采購崗確定采購方式處長審核審核選擇委托代理采購機(jī)構(gòu)是是是否否否接下頁采購預(yù)算與計(jì)劃流程圖政府采購崗接上頁起草項(xiàng)目申報(bào)文本政府采購崗負(fù)責(zé)與市財(cái)政局溝通并報(bào)送審批后的采購申請?zhí)庨L審核政府采購崗是結(jié)束政府采購計(jì)劃申請表溝通審批審批審批是是否是接收政府采購項(xiàng)目批準(zhǔn)書政府采購項(xiàng)目批準(zhǔn)書（二）采購活動(dòng)管理（流程描述）1.管控措施前期工作2.管控措施開標(biāo)及公示3.管控措施簽約及執(zhí)行采購預(yù)算與計(jì)劃流程圖1書面提出招標(biāo)工作啟動(dòng)申請招標(biāo)工作啟動(dòng)申請報(bào)送招標(biāo)文件是接下頁開始填報(bào)項(xiàng)目采購申請項(xiàng)目采購申請組織召開項(xiàng)目招標(biāo)技術(shù)

19、需求協(xié)調(diào)會(huì)并簽訂代理協(xié)議參與參與編制招標(biāo)文件招標(biāo)文件協(xié)助及把關(guān)審議會(huì)簽招標(biāo)文件審批是否為重大或特殊項(xiàng)目審批否否是是否否采購預(yù)算與計(jì)劃流程圖2組織相關(guān)專家開標(biāo)并對評標(biāo)過程進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督接上頁報(bào)送招標(biāo)文件招標(biāo)文件發(fā)布中標(biāo)公告審議會(huì)簽合同執(zhí)行是是對中標(biāo)結(jié)果簽署確認(rèn)函接上頁合同控制流程簽署合同否資料歸檔結(jié)束（三）采購履約驗(yàn)收及資金支付（流程描述）1.組織履約2.組建驗(yàn)收工作小組3.組織驗(yàn)收4.出具驗(yàn)收報(bào)告5.支付采購資金采購履約驗(yàn)收及資金支付流程圖1開始組織履約是否為辦公設(shè)備組織成立驗(yàn)收工作小組組織成立驗(yàn)收工作小組進(jìn)行驗(yàn)收，填寫政府采購貨物驗(yàn)收單政府采購貨物驗(yàn)收單參與小組負(fù)責(zé)人審核印章管理員加蓋公章并登

20、記政府采購貨物驗(yàn)收單否是是接下頁采購履約驗(yàn)收及資金支付流程圖2編制驗(yàn)收報(bào)告并簽字確認(rèn)收支業(yè)務(wù)控制印章管理員加蓋公章并登記驗(yàn)收報(bào)告否是接上頁驗(yàn)收報(bào)告審批審批否是結(jié)束流程風(fēng)險(xiǎn)流程風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控評價(jià)要求：1.單位采購貨物、服務(wù)和工程應(yīng)嚴(yán)格按照年度政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定執(zhí)行。（4分）2.政府采購貨物、服務(wù)和工程應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)節(jié)能環(huán)保、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展等政策。（2分）3.采用非公開投標(biāo)方式采購公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物或服務(wù)，以及政府采購進(jìn)口產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)批。（1分）資產(chǎn)控制（8分）資產(chǎn)控制主要包括：貨幣資金管理、銀行賬號管理、公務(wù)卡管理、實(shí)物資產(chǎn)管理。涉及的部門：（1）主責(zé)部門：資產(chǎn)保管、使用部門（

21、2）歸口管理部門：信息中心、財(cái)務(wù)處、后勤服務(wù)中心（3）協(xié)作部門：紀(jì)檢監(jiān)察處、各職能處室控制目標(biāo)加強(qiáng)各類資產(chǎn)的管理與控制，保護(hù)資產(chǎn)安全、完整，提高資產(chǎn)使用效率，防范資產(chǎn)損失或舞弊行為?？刂品椒ǎ航⒓巴晟瀑Y產(chǎn)管理制度，制度需涵蓋資產(chǎn)購置、資產(chǎn)保管、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)核算與處置四個(gè)方面。（2分）審批權(quán)限事項(xiàng)權(quán)限審批人單位資產(chǎn)管理主要涉及：（一）貨幣資金控制（二）銀行賬戶控制（三）公務(wù)卡控制（四）實(shí)物資產(chǎn)控制（一）貨幣資金控制1.貨幣資金不相容職務(wù)：貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查；貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。2.貨幣資金的接觸控制：貨幣資金的首付業(yè)務(wù)必須由出納員本人辦理，不得由其他

22、人代為辦理。3.貨幣資金 的清查盤點(diǎn)：庫存現(xiàn)金每月月末清查盤點(diǎn)一次。（二）銀行賬戶控制銀行賬戶的開立和變更流程圖開始提出開立（變更）申請申請書財(cái)務(wù)處處長審核審批審批向財(cái)政局提出書面申請行政事業(yè)單位銀行賬戶開立表與書面申請表報(bào)市財(cái)政局綜計(jì)科申請開戶（變更）辦理開戶（變更）手續(xù)財(cái)政局登記，辦理預(yù)留銀行印鑒手續(xù)結(jié)束是否否是否（二）銀行賬戶控制銀行賬戶的撤銷流程圖開始提出撤銷申請申請書財(cái)務(wù)處處長審核審批審批向財(cái)政局提出銷戶申請撤銷銀行賬戶申請表履行內(nèi)部簽章手續(xù)銀行辦理銷戶報(bào)財(cái)政局備案結(jié)束是否否是否局長的批準(zhǔn)文件（三）公務(wù)卡控制公務(wù)卡的申領(lǐng)流程圖開始申請人公務(wù)卡申請表處室負(fù)責(zé)人審核審核出納辦理發(fā)卡事項(xiàng)發(fā)

23、放結(jié)束是否提出申請確認(rèn)核實(shí)是否公務(wù)卡的日常管理公務(wù)卡適用范圍：因公發(fā)生的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定的支出。凡公務(wù)卡結(jié)算目錄，單筆消費(fèi)額度在2萬元以下的公務(wù)支出事項(xiàng)，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算，并按有關(guān)規(guī)定完成財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。公務(wù)卡主要用于公務(wù)活動(dòng)的支付結(jié)算，每筆公務(wù)支出不得混有私人消費(fèi)內(nèi)容。否（三）實(shí)物資產(chǎn)控制實(shí)物資產(chǎn)管理流程圖開始使用人辦公設(shè)備配置申請表提出資產(chǎn)配置需求處室負(fù)責(zé)人審核處室負(fù)責(zé)人審核政府采購流程驗(yàn)收單或驗(yàn)收報(bào)告組織驗(yàn)收資產(chǎn)管理員資產(chǎn)購買單入庫參與驗(yàn)收資產(chǎn)領(lǐng)用單履行資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)處室負(fù)責(zé)人審核領(lǐng)取實(shí)物結(jié)束是是否否否是實(shí)物資產(chǎn)的日常管理資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人為該資產(chǎn)日常

24、管理第一責(zé)任人。各處室應(yīng)當(dāng)建立本處室的資產(chǎn)管理臺(tái)帳，資產(chǎn)發(fā)生變化時(shí)，要及時(shí)更新臺(tái)帳。財(cái)務(wù)處資產(chǎn)管理員對新增資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)驗(yàn)收、登記入賬。應(yīng)定期對單位的貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、債權(quán)和對外投資等資產(chǎn)進(jìn)行定期核查盤點(diǎn)。（4分）流程風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)控制流程風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)控制流程風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)控制不相容職責(zé)分離不相容職責(zé)主要包括:貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查；貨幣資支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督；銀行賬戶開立及撤銷的申請與審核；公務(wù)卡的開立及銷毀的申請與審核；資產(chǎn)配置及處置的申請與審核；資產(chǎn)的配置與驗(yàn)收。建設(shè)項(xiàng)目控制（10分）定義：指本單位自行或者委托其他單位所進(jìn)行的建造、按照工程。本流程規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目

25、的立項(xiàng)控制、建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的過程控制以及建設(shè)項(xiàng)目竣工控制。涉及的部門：（1）主責(zé)部門：基建處（2）協(xié)作部門：財(cái)務(wù)處、各職能處室控制目標(biāo)加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理，提高工程質(zhì)量，保證建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度，控制建設(shè)項(xiàng)目成本，防范商業(yè)賄賂等舞弊行為?？刂品椒ǎ航⒔ㄔO(shè)項(xiàng)目管理制度，制度涵蓋項(xiàng)目立項(xiàng)與審核、概算預(yù)算、招標(biāo)投標(biāo)、工程變更、資金控制、驗(yàn)收與決算等方面。（2分）審批權(quán)限事項(xiàng)權(quán)限審批人（一）建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)流程圖開始編制項(xiàng)目建議書審核形成建議書草案審核審核審核審核審核審核審核審核審核編制可行性研究報(bào)告需報(bào)上級機(jī)關(guān)的，行文上報(bào)相關(guān)內(nèi)容存檔下轉(zhuǎn)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)是是是否否否否否否否否（二）建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)開始單位篩選與資料收集審核

26、單位篩選與資料收集審核審核審核審核審核委托專業(yè)機(jī)構(gòu)編制概預(yù)算概預(yù)算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確下轉(zhuǎn)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)是是否否否否否否是（三）建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)招標(biāo)的具體范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)：一次性采購單項(xiàng)價(jià)值在15萬元以上的材料物資、設(shè)備；一次性采購單項(xiàng)價(jià)值在20萬元以上的辦公用品及辦公家具；價(jià)值在15萬元以上的服務(wù)采購；總價(jià)在50萬元以上的建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工勞務(wù)的采購；局長辦公會(huì)決定的其他項(xiàng)目。（四）建設(shè)過程監(jiān)控單位投資額100萬元及以上的建設(shè)項(xiàng)目，必須聘請符合資質(zhì)的監(jiān)理單位?；ㄌ庁?fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)過程的監(jiān)控，包括：項(xiàng)目進(jìn)度監(jiān)控、項(xiàng)目施工質(zhì)量監(jiān)控、項(xiàng)目施工安全生產(chǎn)監(jiān)控。工程變更控制：變更成本不超過5000元（含）

27、，基建處審核通過后由基建處處長批準(zhǔn)執(zhí)行。變更成本大于5000元不超過50000元（含），基建處審批通過后，報(bào)局長批準(zhǔn)后執(zhí)行。變更成本大于50000元，由局長審核后，報(bào)局長辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，若工程變更涉及工程投資總額的調(diào)整，還需報(bào)工程內(nèi)項(xiàng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（五）建設(shè)項(xiàng)目竣工流程圖開始竣工預(yù)驗(yàn)竣工預(yù)驗(yàn)專項(xiàng)檢查合格報(bào)告或準(zhǔn)許使用文件工程驗(yàn)收竣工預(yù)驗(yàn)證明文件竣工結(jié)算審查編制工程決算結(jié)算價(jià)款政府投資項(xiàng)目專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)決算報(bào)告審批審議資產(chǎn)移交及工程資料檔案移交結(jié)束否否是流程風(fēng)險(xiǎn)流程風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控評價(jià)要求：1.單位應(yīng)按照批復(fù)的初步設(shè)計(jì)方案組織實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目，確需進(jìn)行工程洽談和設(shè)計(jì)變更的，當(dāng)嚴(yán)格審核，并按規(guī)定履行審批。重

28、大項(xiàng)目變更還應(yīng)參照項(xiàng)目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。（2分）2.單位應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目竣工后及時(shí)編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，并在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。（2分）建設(shè)項(xiàng)目超概算率。（4分） 每存在一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目是由于內(nèi)部控制而致使超概算率高于5%，扣2分。不相容職責(zé)分離不相容職責(zé)主要包括:項(xiàng)目建設(shè)和可行性研究與項(xiàng)目決策；概預(yù)算編制與審核；項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付；竣工決算與竣工審計(jì)。合同控制（8分）單位以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須簽訂合同：建設(shè)工程設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、結(jié)算、決算業(yè)務(wù)；單筆交易金額達(dá)到或超過2萬元的服務(wù)交易；單筆交易金額達(dá)到或超過5萬元的貨物交易；其他經(jīng)合同歸口管理部門認(rèn)定必須簽訂合同的業(yè)務(wù)。涉及的部門：（1）主責(zé)部門：合同經(jīng)辦部門（2）歸口管理部門：財(cái)務(wù)處（3）協(xié)作部門：法制處、辦公室控制目標(biāo)明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求，定期檢查和評價(jià)合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)控制措施，促進(jìn)合同有效履行，切實(shí)維護(hù)本單位的合法權(quán)益?？刂品椒ǎ航⒑贤芾碇贫?，制度涵蓋合同訂立、合同履行、合同歸檔、合同糾紛處理四個(gè)方面。（2分）審批權(quán)限