農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司內(nèi)部控制管理辦法

1、農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司內(nèi)部控制管理辦法第一章總則第一條為建立和健全江門(mén)融和農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本行”）的內(nèi)部控制體系,防范各種經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)中國(guó)人民銀行商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法，結(jié)合實(shí)際情況，制定本辦法。第二條內(nèi)部控制是本行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。第三條內(nèi)部控制的目標(biāo)（一）確保本行的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得以全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)；（二）確保國(guó)家法律規(guī)定和本行各項(xiàng)規(guī)章制度得到貫徹執(zhí)行；（三）確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性，避免無(wú)意識(shí)地面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，保

2、護(hù)資產(chǎn)安全；（四）確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其它管理信息的及時(shí)、真實(shí)、完整和可靠；（五）確保本行經(jīng)營(yíng)管理符合監(jiān)管部門(mén)的審慎監(jiān)管要求。第四條內(nèi)部控制應(yīng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立和成本效益的原則，包括：（一）內(nèi)部控制應(yīng)滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有部門(mén)和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均有據(jù)可查；（二）內(nèi)部控制應(yīng)以防范風(fēng)險(xiǎn)和審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，在經(jīng)營(yíng)管理中，尤其是設(shè)立新機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新業(yè)務(wù)，均應(yīng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求;（三）內(nèi)部控制應(yīng)具有高度權(quán)威性，本行內(nèi)部任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問(wèn)題能夠得到及時(shí)反饋和糾正；（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)

3、、執(zhí)行部門(mén)，并具有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道；（五）內(nèi)部控制應(yīng)與本行的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。第二章內(nèi)部控制環(huán)境第五條公司治理建立和健全以股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層等為主體的公司治理組織架構(gòu)，保證各機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作、分權(quán)制衡。第九條授權(quán)控制實(shí)行統(tǒng)一的法人管理和分級(jí)的授權(quán)控制體系。（一）實(shí)行統(tǒng)一的法人管理和法人授權(quán)，高級(jí)管理層應(yīng)在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作；（二）根據(jù)本行職能管理部門(mén)和各支行經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、區(qū)域經(jīng)濟(jì)環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，由高級(jí)管理層授予本行職能管理部門(mén)或各支行不同的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)限，并根據(jù)情況變化予以

4、調(diào)整；（三）本行職能管理部門(mén)或各支行根據(jù)不同的崗位職責(zé)、內(nèi)部分工和實(shí)際需要，在法人授權(quán)范圍內(nèi)，進(jìn)行向下轉(zhuǎn)授權(quán)；（四）授權(quán)須適當(dāng)、明確，并采取書(shū)面形式。第十條內(nèi)部控制政策高級(jí)管理層應(yīng)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)中制定明確的內(nèi)部控制政策，規(guī)定內(nèi)部控制的方向和原則，并為制定和評(píng)審內(nèi)部控制目標(biāo)提供指導(dǎo)。內(nèi)部控制政策體現(xiàn)以下方面：（一）與本行的經(jīng)營(yíng)宗旨和發(fā)展戰(zhàn)略相一致；（二）體現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制的要求；（三）符合現(xiàn)行法律法規(guī)和監(jiān)管要求；（四）體現(xiàn)出側(cè)重控制的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型；（五）體現(xiàn)出對(duì)不同地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)控制要求；（六）傳達(dá)給崗位員工，指導(dǎo)員工實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施；（七）可為風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方面當(dāng)事人所獲取，并尋求互利合

5、作；（八）定期進(jìn)行評(píng)審，確保其持續(xù)的適宜性和有效性。第十一條人力資源（一）崗位設(shè)置和人員配置應(yīng)滿(mǎn)足內(nèi)部控制的需要，并與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)。（二）建立和健全人事制度和程序，確保與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)人員具備相應(yīng)的能力和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。（三）規(guī)定所有崗位的職責(zé)、權(quán)限和人員適任條件，明確關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求。（四）明確與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)人員的必要的能力要求。應(yīng)根據(jù)其教育水平、工作經(jīng)驗(yàn)、從業(yè)經(jīng)歷、考核和接受過(guò)的培訓(xùn)等，對(duì)其能力進(jìn)行全面鑒定。對(duì)于高級(jí)管理人員，尤其應(yīng)滿(mǎn)足監(jiān)管機(jī)構(gòu)所規(guī)定的資質(zhì)要求。（五）制定并執(zhí)行培訓(xùn)計(jì)劃，以確保高級(jí)管理層和全體員工能夠完成其承擔(dān)的內(nèi)部控制方面的任務(wù)和職責(zé)。培訓(xùn)

6、計(jì)劃應(yīng)定期評(píng)審，并應(yīng)考慮不同層次員工的職責(zé)、能力和文化程度以及所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。（六）對(duì)員工引進(jìn)、退出、選拔、績(jī)效考核、薪酬、福利、專(zhuān)業(yè)技術(shù)、職務(wù)管理、處罰等日常人事管理做出詳細(xì)規(guī)定，并充分考慮人力資源管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。第十二條企業(yè)文化本行應(yīng)培育健康的企業(yè)文化，對(duì)企業(yè)文化的內(nèi)涵、組織機(jī)制、傳播機(jī)制、評(píng)估機(jī)制以及活動(dòng)機(jī)制做出明確的規(guī)定，向員工傳達(dá)遵守法律法規(guī)和實(shí)施內(nèi)部控制的重要性，引導(dǎo)員工樹(shù)立良好的法律意識(shí)、合規(guī)意識(shí)和較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促進(jìn)員工職業(yè)道德水平的提高，規(guī)范員工行為，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。所有員工都應(yīng)了解自己在內(nèi)部控制中的作用，全面參與內(nèi)部控制建設(shè)。第三章風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估第十三條經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)

7、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與監(jiān)控（一）賦予本行各職能管理部門(mén)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，制定并實(shí)施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和管理風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法，以確保風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)識(shí)別、準(zhǔn)確計(jì)量、持續(xù)監(jiān)測(cè)、有效控制。（二）依據(jù)業(yè)務(wù)的范圍、性質(zhì)和時(shí)限主動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估。應(yīng)識(shí)別并確定常規(guī)和非常規(guī)的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，并識(shí)別這些活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)（無(wú)論是否由內(nèi)部產(chǎn)生），考慮其類(lèi)型、來(lái)源及其影響范圍，特別應(yīng)考慮計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的運(yùn)用可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別與評(píng)估時(shí)應(yīng)充分考慮內(nèi)部和外部因素。內(nèi)部因素包括組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程序、業(yè)務(wù)性質(zhì)、機(jī)構(gòu)變革以及員工的流動(dòng)等；外部因素包括經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的波動(dòng)、行業(yè)變動(dòng)趨勢(shì)等。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的后果、可能性和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，依

8、據(jù)法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及內(nèi)部控制政策確定風(fēng)險(xiǎn)是否可接受，以確定是否進(jìn)一步采取措施。風(fēng)險(xiǎn)可接受時(shí)，應(yīng)監(jiān)測(cè)并定期評(píng)審，以確保其持續(xù)可接受；風(fēng)險(xiǎn)不可接受時(shí)，應(yīng)制定控制措施。環(huán)境和條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再識(shí)別和再評(píng)估，以確保任何新的和以前未曾予以控制的風(fēng)險(xiǎn)得到識(shí)別和控制。逐步建立和健全涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)、本行范圍的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，開(kāi)發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型，對(duì)國(guó)家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)構(gòu)調(diào)整及人員流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和持續(xù)監(jiān)控。第十四條法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要

9、求識(shí)別建立并保持識(shí)別和獲取適用法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的程序，作為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、制訂控制目標(biāo)和控制方案的依據(jù)。及時(shí)更新法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的信息，并將這些信息傳達(dá)給相關(guān)員工和其他風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方。第十五條內(nèi)部控制方案制定完備的內(nèi)部控制方案，以控制所識(shí)別的不可接受風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制方案應(yīng)明確：（一）為實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制而規(guī)定的相關(guān)層次的職責(zé)與權(quán)限；（二）控制的策略、方法、資源需求和時(shí)限要求；（三）內(nèi)部控制措施若涉及組織結(jié)構(gòu)、流程、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)等方面的重大變更，應(yīng)考慮采取此種措施后可能產(chǎn)生的新風(fēng)險(xiǎn)。第四章內(nèi)部控制措施第十六條運(yùn)行控制確定需要采取控制的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，依據(jù)所策劃的控制措施或已有的控制

10、程序?qū)@些活動(dòng)加以控制。控制措施包括：（一）高層檢查。董事會(huì)與高級(jí)管理層要求下級(jí)部門(mén)及時(shí)報(bào)告經(jīng)營(yíng)管理情況和特別情況，以檢查本行在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)方向的進(jìn)展。高級(jí)管理層根據(jù)檢查情況提出內(nèi)部控制缺失，督促總行職能管理部門(mén)改進(jìn)。（二）行為控制。職能管理部門(mén)審查每天、每周或每月收到的經(jīng)營(yíng)管理情況和特別情況專(zhuān)項(xiàng)報(bào)表或報(bào)告，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要求采取糾正整改措施。（三）實(shí)物控制。主要的控制措施包括實(shí)物限制、雙重保管和定期盤(pán)存。（四）遵循風(fēng)險(xiǎn)敞口限制的情況。審查遵循風(fēng)險(xiǎn)限制方面的合規(guī)性，在不合規(guī)的情況下繼續(xù)跟蹤檢查。如遵循對(duì)借款人的信用額度限制，減少風(fēng)險(xiǎn)集中程度，有助于分散風(fēng)險(xiǎn)。（五）審批與授權(quán)。根據(jù)若干限制條件對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)進(jìn)行審批與授權(quán)，明確各級(jí)管理責(zé)任。（六）驗(yàn)證與核實(shí)。驗(yàn)證各項(xiàng)業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)，以及所采用的風(fēng)險(xiǎn)管理模型結(jié)果，并定